申报工资个税的步骤

申报工资个税的步骤

申报工资个税是指企业或个体工商户将本月的收入、福利待遇及报销后的实际发放工资，按照《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规的规定，申报缴纳应纳税的所得额、应纳税的额、实际缴纳税额等情况。

一、确定纳税人和经办人

1、确定纳税人：根据《个人所得税法》规定，在中国境内取得所得，应当缴纳个人所得税的，称为纳税义务人，也就是纳税人。

2、确定经办人：纳税人本人或委托他人代为办理税务事务的，称为经办人，经办人可以是纳税人本人或者是受委托的他人，凭证可以是委托书、授权书、法定代理人证明书等。

二、收集上月工资发放情况

1、收集本月发放工资前个人收入信息：如全年工资总额、本月工资发放日期、本月工资月应发金额、本月工资实发金额、公积金月应发金额、公积金实发金额、补贴等。

2、收集本月发放工资后个人收入信息：如本月应补税金额、个税月应缴纳金额、社保月应缴纳金额、公积金月应缴纳金额、报销金额、扣款金额等。

三、根据实际发放工资情况确定税前扣除项目

1、根据《个人所得税法》规定，个人所得税应当按照“免征+减除+适用税率法”确定应纳税额。

2、根据实际发放工资情况，确定免税项目：如子女教育、住房租金、住房贷款利息、大病医疗等。

3、根据实际发放工资情况，确定减除项目：如赡养老人、子女教育、住房租金、财产原值、住房贷款利息、继续教育、子女婚嫁等。

4、根据实际发放工资情况，确定适用税率：如生活费、出国留学、弥补亏损等。

四、确定应纳税所得额

1、根据实际发放工资情况，确定应纳税所得额，即根据本月实际发放工资扣除上述确定的税前扣除项目后的金额，作为应纳税所得额。

2、根据应纳税所得额，确定应纳税额：根据《个人所得税法》规定，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

五、按要求完善个税申报表

1、按要求完善《个人所得税月度申报表》，填写纳税人个人信息、本月发放工资信息、税前扣除及减除项目信息、应纳税所得额及应纳税额等。

2、根据《个人所得税月度申报表》填写完整的“应缴纳个人所得税、社会保险费、住房公积金”等信息，并核对是否正确。

3、如果本月缴纳过税，则需要提供“已缴纳个人所得税、社会保险费、住房公积金”的缴款凭证等信息，以便核对是否正确。

六、按要求填写纳税申报表

1、按要求填写《个人所得税年度申报表》，填写纳税人个人信息、本年度发放工资信息、税前扣除及减除项目信息、应纳税所得额及应纳税额等。

2、根据《个人所得税年度申报表》填写完整的“应缴纳个人所得税、社会保险费、住房公积金”等信息，并核对是否正确。

3、如果本年度缴纳过税，则需要提供“已缴纳个人所得税、社会保险费、住房公积金”的缴款凭证等信息，以便核对是否正确。

七、提交纳税申报表

1、将完善好的《个人所得税月度/年度申报表》及相关缴款凭证等资料，提交至当地税务机关。

2、提交完毕后，等待税务机关处理结果，如果税务机关认定准确无误，则可以按照规定的时间收取税款。

八、纳税申报后的注意事项

1、注意保存好《个人所得税月度/年度申报表》及相关缴款凭证等资料，以备后续查询之用。

2、如果税务机关认定准确无误，则可以按照规定的时间收取税款，并定期查询个人税务信息，以便及时了解税务情况。

3、注意遵守税收相关法律法规，不得以任何方式逃避纳税义务，如发现自身未能及时履