2015年企业所得税汇算清缴总结报告

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2015年税工作总结

2015年税工作总结对于2015年的税务工作总结，我觉得这一年里我学到了很多东西，也遇到了很多挑战。

首先，我要说的是我在处理客户的税务申报方面取得了一些进步。

比如，有一位客户的税务文件出现了一些问题，我花了很多时间和精力来解决，最终成功地帮他完成了申报。

这让我对自己的能力有了更多的信心。

另外，我还学会了如何更好地与同事合作，共同解决问题。

有一次，我们遇到了一个非常复杂的税务案例，大家一起开会讨论，最终找到了一个解决方案。

这让我意识到团队合作的重要性，也让我更加愿意和同事们分享我的想法和经验。

当然，2015年也有一些不尽人意的地方。

比如，有一次我犯了一个低级错误，导致客户的税务申报延误了一段时间。

这让我意识到在工作中要更加细心，不能掉以轻心。

总的来说，2015年对我来说是充满挑战和收获的一年。

我学会了更多的专业知识，也提高了自己的工作能力。

我相信这些经验和教训会让我在未来的工作中更加成熟和专业。

英文回答：In summarizing my tax work in 2015, I feel that I have learned a lot and faced many challenges. Firstly, I have made progress in handling clients' tax filings. For example, one client had some issues with their tax documents, and I spent a lot of time and effort to resolve them, ultimately successfully completing their filing. This has given memore confidence in my abilities.Additionally, I have learned how to better collaborate with my colleagues to solve problems. There was a complextax case that we encountered, and through a team discussion, we were able to find a solution. This made me realize the importance of teamwork and made me more willing to share my ideas and experiences with my colleagues.Of course, there were also some disappointments in 2015. For instance, I made a minor mistake that caused a delay in a client's tax filing. This made me realize the need to be more careful in my work and not to be complacent.Overall, 2015 was a year filled with challenges and rewards for me. I learned more professional knowledge and improved my work abilities. I believe that these experiences and lessons will make me more mature and professional in my future work.中文回答：总结我在2015年的税务工作，我觉得我学到了很多东西，也面临了很多挑战。

税务2015年度工作总结报告范文

税务2015年度工作总结报告范文xxxx年，我们在省地税局和市委、市政府的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的xx届五、六中全会和xx大精神，坚持“科技加管理，素质加作风”的方针，以依法治税为主题，以信息化建设为依托，以“二次创业”为动力，紧紧围绕组织收入这个中心，大力转变工作作风，全面加强班子队伍建设、信息化建设、党风廉政建设、基层建设和机关建设，努力提高征收管理质量、行政执法质量、税收收入质量和内部管理质量，圆满完成了全年各项工作任务。

一、大力组织收入，圆满完成了税费收入任务xxxx年省局下达我市税收计划xxxxxx万元。

截止xx月底，我局共完成各项地方税收xxxxxx万元，占年计划xxx.x%，比上年增长x.xx%，扣除企业所得税基数因素，同比增长x.x%。

其中：中央级xxxxx万元,省级xxxxx万元，市级xxxxxx万元，圆满完成了全年税收任务。

面对较大的收入压力，我们坚持早谋划、早部署，采取强有力的措施狠抓组织收入工作。

一是强化收入目标责任制，层层分解落实收入任务。

市局多次召开收入调度分析会，班子成员分片深入基层进行督促、检查和指导，确保了各阶段收入目标的实现。

二是加强重点税源监控。

研究制订了《重点税源监控管理试行办法》，开发了重点税源监控软件，对年纳税额xxx 万元以上的企业建立了重点税源监控数据库。

三是清旧欠压新欠。

对欠缴税金和呆帐税金情况进行了专项清理调查，规范了欠税核算与管理。

全系统全年清理欠税x.x亿多元，基本控制了新欠。

四是全面加强单税种和行业税收管理。

认真落实所得税分享改革政策，加强了所得税税基管理和政策执行监督。

在抓好四个典型经验深化和完善的基础上，学习借鉴了秦皇岛银行代征“双定户”税款、廊坊专业化市场整治经验，推广了我市一分局印花税征管、二分局个人所得税管理和桥西区局、赵县局个体税收民主评议公开办税等经验，在饮食行业推行了发票“双奖”，新华、正定、藁城等单位对“双定户”实行了税银联网、银行扣税办法，促进了税收增长。

企业所得税汇算清缴报告

企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

一、汇算清缴的重要性企业所得税汇算清缴对于企业来说具有至关重要的意义。

首先，它是企业履行纳税义务的关键环节。

通过准确计算应纳税额并按时缴纳税款，企业能够避免因逾期纳税或纳税不足而产生的罚款和滞纳金，维护良好的纳税信用记录。

其次，汇算清缴有助于企业进行税务筹划和风险管理。

在汇算清缴过程中，企业可以对全年的税务情况进行梳理和分析，发现潜在的税务风险点，并采取相应的措施进行防范和化解。

同时，企业还可以根据税收政策的变化和自身的经营状况，合理调整税务策略，降低税务成本，提高经济效益。

此外，汇算清缴也是税务机关加强税收征管的重要手段。

税务机关通过对企业报送的汇算清缴资料进行审核和分析，可以及时发现企业的纳税异常情况，加强税收监管，保障国家税收收入的稳定增长。

二、汇算清缴的范围和期限（一）汇算清缴的范围凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

（二）汇算清缴的期限企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

三、汇算清缴的流程（一）准备阶段1、收集相关资料企业需要收集全年的财务会计报表、账簿、凭证、发票等财务和税务资料，以及与企业所得税相关的税收政策文件、税务机关的通知和要求等。

2015年度企业所得税汇算清缴专题介绍

2015年度企业所得税汇算清缴专题一、2015年度企业所得税汇算清缴概述一、适用对象需参加2015年度汇算清缴的纳税人二、内容概括介绍汇算清缴基础知识，介绍“涪陵国税·税官说税——2015年度企业所得税汇算清缴”专题推出的背景，指导纳税人如何高效学习相关专题，提高汇算清缴质量及效率。

三、重点难点（一）什么是企业所得税汇算清缴（后面简称“汇算清缴”）（二）汇算清缴基本要求（三）关联申报风险点提示实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

在实践中有部分纳税人未按规定向税务机关报送上述关联业务报告表，存在征管法规定未按规定向税务机关报送相关资料的税收风险。

实践中大量未发生关联交易行为的居民企业认为即使报送，报送空表即可，在此提示该资料报送的3点注意事项：因此关联关系报告表是各纳税人应该必填项目，即纳税人即使没有其它关联企业，但也必须将其投资方做为关联关系企业进行报送。

构成关联关系的8种情形：四、填表小贴示2015年度企业所得税年度申报表、关联业务往来报告表及减免税相关备案表均发生部分变化，请纳税人向税务机关索取，或点取辅导后面的“原文链接”在新窗口打开后下载相关表格及填表说明（一）《企业所得税年度申报表（A 类）》必报表单提醒其它表格根据实际情况选择填写，对享受所得税减免及申请资产损失税前扣除的，应按相关规定分别备案或申报。

（二）《关联业务往来报告表》报送资料提醒1.关联关系申报填写附表1《关联关系表》2.存在关联交易的填写附表2—附表73.存在对外投资情况的，应按国家税务总局公告2014年第38号要求，报送《居民企业参股外国企业信息报告表》（原附表8《对外投资情况表》作废）4.存在对外支付款项情况的，应填写附表9《对外支付款项情况表》五、政策链接《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》（国税发〔2008〕114号）《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法[试行]>的通知》（国税发〔2009〕2号）《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)>的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）二、小型微利企业所得税汇算申报一、适用对象：符合企业所得税优惠条件的小型微税利企业（以下简称“小微企业）。

企业所得税汇算清缴工作总结

第一篇企业所得税汇算清缴工作总结《2016地税局第一季度工作总结和第二季度工作计划》地税局第一季度工作总结和第二季度工作计划第一季度，局在省局和县委、县政府的正确领导下，以科学发展观统领税收工作，围绕省局和县委、县政府的总体工作部署，坚持“为国聚财，为民收税”的税收工作宗旨，大力组织税收收入，强化税收征管，加强税法宣传，加强精神文明建设，有效促进各项税收工作顺利开展。

一、第一季度工作情况。

（一）落实责任，保质保量完成阶段性工作任务。

今年以来，面对宏观调控继续加强、经济税源结构单一等不利因素，我局发扬“五加二、白加黑”和一天也不耽误的精神，采取积极措施，努力抓好组织收入工作。

强化收入预测分析，通过利用征管数据平台和实地调研跟踪等方式，了解重点税源企业生产经营情况，全面把握经济税源态势，摸清税源底数，切实把握好组织收入工作的主动权；建立领导联系点制度，班子成员到挂钩分局定点指导工作，科学制定、合理分解税收任务，确保组织收入工作任务、措施、目标全面落实到位。

1-3月份，全县地税组织收入25763万元，比上年同期收入20569万元增收5194万元，增长23%，实现了第一季度开门红。

其中组织税收收入22861万元，比上年同期收入16638万元增收6223万元，增长34%。

组织教育费附加收入234万元，地方教育附加收入140万元，社保基金收入2496万元，工会经费收入31万元。

（二）强化征管，着力推进信息管税。

完成旧版发票核销工作。

采取“两级审核”和“双向查对”的方法，并对收回的发票实施专人保管，专人保存，专车运送，定点销毁。

据统计，截至1月16日我局共销毁35箱旧版发票和用票人缴销存根联，凡属政策性调整和改版后停止使用的旧版发票已全部清理并销毁，避免其流入市场。

实施重点税源监控报表制度。

对海口鹏程实业发展有限公司、国信（海南）龙沐湾投资控股有限公司等10个纳入监控的企业，实施重点税源监控报表制度，及时报送重点税源企业报表，在数据采集环节严格把关，确保表中数据准确。

企业所得税汇算清缴工作总结

篇一：企业所得税汇算清缴工作现状分析企业所得税汇算清缴工作现状分析企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节，能否科学有效管理直接影响到税源的流失、税收执法风险的防范，随着我国国民经济的迅猛发展以及新商事体制的改革，企业所得税征管户快速增长，新生的经济类型和经济业态不断涌现，企业所得税汇算清缴工作也产生了一些亟待解决的问题。

一、企业所得税征管模式现状分析（一）税源管控不到位，税基涉嫌侵蚀严重1、税务机关与工商行政、银行金融等单位的信息不能及时共享。

企业所得税实行的是法人税制，及时掌握企业的设立、变更、注销等信息是税源监控的基础工作，尽管《税收征管法》第十五条第二款明确要求各级工商行政管理机关有义务将办理注册登记、变更、注销营业执照的情况，定期传递给税务机关，但没有详细规定操作规程及承担责任，使得基层税务机关和工商机关、企业开户银行之间的信息交流缺乏约束，税务机关不能从源头上对税源进行监控。

2、难以准确地核实企业的各项收入。

由于目前我国企业组织形式多样、存在着多种多样的经营方式，财务核算不健全、不规范、账面信息失真实度较高，且存在着大量的现金交易，在实际征管中缺乏有效的监控手段掌握企业的资金流、货物流等经营情况，对于做“不真实账”等行为使税务机关很难在日常管理中获取证据，税务机关在与纳税人提供的会计信息博弈中处于劣势地位，信息不对称，较难以准确核实企业的真实收入。

3、企业虚列成本、扩大费用列支范围等行为，严重侵蚀税基。

一方面企业利用假发票、虚列工资等虚列成本；另一方面把私人和家庭消费与生产经营费用相混淆，擅自扩大费用列支扣除范围，提高扣除标准。

亏损企业户、零申报户数量较多，存在较多账实不符企业情况。

（二）纳税服务质量有待于提高1、税务人员的业务素质和服务意识亟待提高。

企业所得税目前在我国整个税制中是最复杂的税种，包含内容众多和法律规定更新快，这就要求相关税务管理人员须具有丰富的税法、财务会计及相关法律知识。

税务汇算清缴工作总结

税务汇算清缴工作总结内容总结简要作为一名资深员工，我有幸参与了本年度的税务汇算清缴工作。

本次工作在财务部门的大力支持下，严格按照国家税务总局的相关规定，确保了工作的顺利进行。

税务汇算清缴工作是对企业全年税务情况进行梳理、核算和清算的过程。

在这个过程中，我主要负责协助部门主管完成税务汇算清缴表的填写，核对各项数据，确保信息的准确无误。

参与了税务申报表的编制和提交，与税务机关进行沟通，解答相关问题。

在本次工作中，我遇到了一个典型案例。

某企业在汇算清缴过程中，由于对税收政策的理解不够深入，误将一笔应税收入排除在税务汇算清缴表之外。

我及时发现了这个问题，并与企业财务人员进行沟通，帮助他们正确理解和应用税收政策，确保了企业税务申报的准确性。

通过本次工作，我对税务汇算清缴的流程和规定有了更深入的了解。

注意到，在汇算清缴过程中，数据分析起着至关重要的作用。

通过对各项数据的梳理和分析，我们能更好地把握企业的税务状况，提前预防和解决可能出现的问题。

为了提高工作效率，我们部门采取了一系列实施策略。

我们制定了详细的工作计划，明确每个阶段的工作目标和时间节点。

我们加强了部门间的沟通与协作，确保信息传递的畅通无阻。

我们还组织了多次培训，提高团队成员对税收政策的理解和运用能力。

回顾本次税务汇算清缴工作，深感责任重大。

作为一名资深员工，深知税务汇算清缴对企业的重要性。

我们不仅要确保工作的顺利进行，更要为企业专业、高效的服务。

在未来的工作中，继续努力，不断提高自己的业务能力，为企业的发展贡献自己的力量。

也将始终保持对税收政策的研究和学习，以便更好地服务于企业的税务工作。

以下是本次总结的详细内容一、工作基本情况本年度税务汇算清缴工作在财务部门的紧密配合下，依照国家税务总局的指导意见，全面梳理了企业的税务情况。

我作为主要成员之一，参与了税务汇算清缴表的填写、数据核对以及与税务机关的沟通工作。

在这个过程中，我们严格按照规定程序操作，确保了工作的合规性和准确性。

2015年度企业所得税汇算清缴连载三：亏损及亏损弥补（一）

2015年度企业所得税汇算清缴连载三：亏损及亏损弥补（一）2015年度企业所得税汇算清缴连载三：亏损及亏损弥补（一）齐洪涛匆匆地，2015年已逃走；匆匆地，2016年迎面而来；匆匆地，企业所得税汇算清缴开始了。

企业所得税汇算工作是对纳税人全部纳税情况的一次全面检查，政策性强、涉及面广、工作量大、时间跨度长、风险点多，为了能够顺利的完成2015年度的企业所得税汇算清缴工作，本人梳理了企业所得税汇算有关的政策形成系列文章，希望对大家有帮助。

亏损及亏损弥补一、亏损的定义企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条）简析：在企业所得税法中，亏损是一个很重要的概念，其结转和弥补涉及应纳税所得额的扣除计算问题。

税法上的亏损计算方法，主要包括以下三方面内容：（一）计算依据为企业所得税法和本条例的规定。

即根据企业所得税法及其实施条例规定的收入总额和免税以及各项扣除标准来计算亏损额。

（二）计算公式为：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除。

（三）计算出来的数额小于零。

纳税人在计算应纳税所得额时，收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后，其结果就有可能小于零，其小于零的数额即税法中规定可弥补的亏损。

税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。

财务会计上的亏损是指当年总收益小于当年总支出。

二、亏损结转年限（一）、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

（《中华人民共和国企业所得税法》第十八条）简析：税法规定企业发生的年度亏损予以结转是税法对纳税人的一种照顾办法，这主要是基于纳税主体的持续经营假设。

因为纳税人除了法律规定应当终止外，其生产、经营活动是在规定经营期限内的一个循环过程，它的收入、成本、费用及利润也应当按此经营期限来确定，这样才能全面、真实地反映纳税人全部经营期内的最冬经营成果和财务状况。

企业所得税汇算清缴总结报告

企业所得税汇算清缴总结报告在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量，汇算清缴取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的责权及程序。

下面将各方面情况汇报如下：一、汇算清缴的基本情况（一）、汇算清缴企业户数情况：200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。

（二）、汇算清缴情况：200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。

其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。

汇算清缴户占应汇算清缴户的100二、税源分析自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。

（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。

（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。

（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。

（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。

三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题（一）、政策落实情况。

一年来，我局将企业所得税的重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。

2015年企业所得税汇算清缴(申报篇)

A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》
符合税法规定不征税收入条件的政府补助收入，不在本表调整，在A105040 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。
A105030 《投资收益纳税调整明细表》
第9列‚税收计算的处置所得‛：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税法规定计算的处置所得，为第5-7列的差额，税收计算为处置损失的，此列若小于0，本表不作调整。系统提示在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。本表仅反映投资收益的确认，符合税收优惠的在优惠表上另行填报。与A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》有交叉的，只需填报一张表
A100000企业所得税年度纳税申报主表
4、第20行‚所得减免‛：系统通过《A107020所得减免优惠明细表》自动生成。第19行〉0，本行≤第19行；本行≤0时，填报0。第19行≤0时，本行填报0。 5、第21行‚抵扣应纳税所得额‛：系统通过《A107030抵扣应纳税所得额明细表》自动生成。金额等于《A107030抵扣应纳税所得额明细表》第7行。说明：本行≥0，本行≤第19-20行，具体根据主表19-20结果判定： ①当第19-20行 ≤ 0时，本行填0； ②当第19-20行＞0时，第19-20行之差额，与《A107030抵扣应纳税所得额明细表》第5行比较，系统按孰小值填报。
4、其他提示：104从业人数、105资产总额等项，会涉及小微企业、高新企业的判定。注意：资产总额单位是万元，不能填写0。(新办企业确实为0的填写0.01)
A100000 主表与各附表填报基本顺序
主表 3 、 7 、 8、 9 行
收入、成本、费用表

关于企业所得税汇算清缴的总结报告

关于企业所得税汇算清缴的总结报告标题：企业所得税汇算清缴的总结报告一、概述企业所得税汇算清缴是指企业在一定时期内对所得税实际纳税情况进行总结和检查，根据税法规定进行纳税误差的调整和补缴。

本报告总结了企业所得税汇算清缴的相关事项和要点，以及提供了一些经验和建议。

二、企业所得税汇算清缴的目的1. 确保纳税记录的准确性和完整性，保证企业按照税法的规定进行纳税；2. 防止纳税人通过多种手段规避纳税；3. 为企业提供机会和便利，调整和补缴误缴的税款。

三、企业所得税汇算清缴的流程1. 纳税人需要完成年度报表，包括资产负债表、利润表等；2. 根据税法规定，计算企业应纳税额；3. 根据汇算清缴期间的实际情况，对纳税申报进行复核，并对存在差异的金额进行核对和调整；4. 完成纳税申报，同时支付清缴的税款。

四、企业所得税汇算清缴的注意事项1. 准确计算纳税基数，遵循税法规定并避免漏报和漏税；2. 注意合理的税务筹划，但要避免违规行为；3. 注意纳税时限，避免延迟提交汇算清缴申报；4. 学习掌握税法的最新变化和政策，确保依法纳税；5. 合理选择税务机关的辅导和指导，避免因税务处理不当而产生纳税风险。

五、企业所得税汇算清缴的经验和建议1. 建立健全的会计制度和纳税档案，确保数据的保存和整理；2. 加强内部控制，尽可能减少数据误差和遗漏；3. 定期进行纳税风险评估，及时发现和解决问题；4. 寻求专业会计师事务所或税务师的帮助和指导，确保汇算清缴的准确性和合规性。

六、总结企业所得税汇算清缴是企业纳税工作的重要环节，对于企业合规发展和税务风险管理具有重要意义。

通过严格遵守税法规定和纳税义务，企业可以避免因纳税不规范而引发的法律纠纷和经济风险，同时也能够减少税务成本，提升企业竞争力。

因此，企业应加强对企业所得税汇算清缴的重视，合理规划和管理税务事务。

广州市2015年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告正式版(适用于查账征收)201602

《广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年 XX 月XX日至XXXX年 XX 月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发〔2009〕149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（主要披露以下内容）（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性[提示：（1）有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿（企业所得税）》（以下简称底稿）保持一致，详见底稿“索引号：1—6 页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“索引号：1—5 页次企业内部控制制度调查问卷：”；（2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；（3）要特别重视对“长亏不倒”客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部控制制度的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况[提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。

年度所得税汇算总结(3篇)

第1篇随着年度的结束，我们迎来了企业所得税汇算清缴的重要阶段。

回顾过去一年，我司在所得税汇算清缴工作中，严格按照国家税收法律法规和政策要求，积极组织、精心部署，确保了企业所得税汇算清缴工作的顺利完成。

现将年度所得税汇算清缴工作总结如下：一、工作概述1. 汇算清缴范围：本年度，我司共涉及企业所得税汇算清缴的企业数为X户，其中查账征收企业X户，核定征收企业Y户。

2. 汇算清缴时间：根据国家税收法律法规规定，我司于X月X日前向主管税务机关办理了年度企业所得税纳税申报，并按时完成了汇算清缴工作。

3. 汇算清缴成果：经过认真核对、调整，我司年度企业所得税汇算清缴工作取得了以下成果：（1）查账征收企业中，盈利企业X户，实现销售收入Y万元，应纳税所得额为Z 万元，应纳税额为W万元；（2）核定征收企业中，应纳税所得额为X万元，应纳税额为Y万元。

二、工作亮点1. 严格执行税收法律法规：我司在汇算清缴过程中，始终坚持依法纳税，严格按照税收法律法规和政策要求进行纳税调整，确保了企业所得税汇算清缴工作的合规性。

2. 加强与税务机关的沟通协作：我司与主管税务机关保持密切沟通，及时了解税收政策变化，确保企业能够准确掌握政策要点，提高纳税申报质量。

3. 提高工作效率：通过优化工作流程，提高工作效率，确保了企业所得税汇算清缴工作按时完成。

4. 增强员工税收意识：通过举办内部培训、学习交流等活动，提高了员工的税收意识，为今后企业所得税汇算清缴工作打下了坚实基础。

三、存在的问题及改进措施1. 问题：部分员工对税收政策理解不够深入，导致纳税调整不准确。

改进措施：加强税收政策学习，提高员工税收业务水平，确保纳税调整的准确性。

2. 问题：部分企业存在税收风险，如发票管理不规范、费用报销手续不完善等。

改进措施：加强企业内部管理，规范发票管理，完善费用报销手续，降低税收风险。

总之，本年度企业所得税汇算清缴工作取得了一定的成绩，但也存在一些不足。

2015年度企业所得税汇算清缴(政策篇)

营业税改征增值税试点扩围政策介绍 - 引子（四）高新技术企业认定管理办法 2、国科发火„2016‟32号） -新办法
一、高新技术企业优惠
2016年1月29日，科技部、财政部、国家税务总局联合发布《高新技术企业认定管理办法》（国科发火„2016‟32号），作为高新认定和管理的基础文件。
变化二：简化认定流程，缩短公示时间
一、高新技术企业优惠
（二）高企税收优惠一般执行程序高新技术企业认定
税收优惠备案（季度享受、年度备案）
税收优惠延期
高新技术企业到期复审
一、高新技术企业优惠
（三）政策要点
1、重点扶持高企，15％ 2、符合条件高企，15% 3、来源于境外的所得（1）可以享受高企15%优惠税率；（2）境外抵免限额按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额（财
营业税改征增值税试点扩围政策介绍 - 引子（四）高新技术企业认定管理办法 2、国科发火„2016‟32号） -新办法
一、高新技术企业优惠
2016年1月29日，科技部、财政部、国家税务总局联合发布《高新技术企业认定管理办法》（国科发火„2016‟32号），作为高新认定和管理的基础文件。
变化一：适当放宽认定条件
4、国科发火[2008]362号：《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发（高新技术企业认定管理工作指引）的通知》（依据最新认定修订中） 5、国税函[2009]203号：《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》 6、总局2011年第4号：《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》 7、财税[2011]47号：《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》
二、研发加计扣除新政

企业所得税汇算清缴报告

企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业每年必须完成的一项重要税务工作。

它不仅关系到企业的合规纳税，也对企业的财务状况和税务风险有着重要影响。

本报告将对企业所得税汇算清缴的相关内容进行详细阐述。

一、企业所得税汇算清缴的概念和意义企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规和相关政策规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

其意义主要体现在以下几个方面：1、合规纳税：确保企业按照税法规定准确计算和缴纳所得税，避免因纳税错误而导致的税务风险和法律责任。

2、税收优惠落实：通过汇算清缴，企业可以充分享受各类税收优惠政策，减轻税负。

3、财务核算规范：促使企业对全年的财务数据进行梳理和核算，发现并纠正财务处理中的问题，提高财务管理水平。

4、税务筹划参考：为企业未来的税务筹划提供数据支持和经验借鉴，优化税务安排。

二、企业所得税汇算清缴的流程1、准备阶段企业需要收集整理全年的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等，以及与企业所得税相关的税务政策文件、税收优惠审批文件等。

2、计算应纳税所得额根据企业的会计利润，按照税法规定进行调整，计算出应纳税所得额。

调整项目包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等。

3、填写纳税申报表企业根据计算出的应纳税所得额，填写年度企业所得税纳税申报表。

纳税申报表的种类较多，包括主表、附表等，企业需要根据自身的业务情况选择填写相应的表格。

4、审核申报数据在提交申报之前，企业应对申报数据进行仔细审核，确保数据的准确性和完整性。

5、提交申报并缴纳税款企业可以通过电子税务局或前往税务大厅提交纳税申报表，并按照规定缴纳应补或应退的税款。

三、企业所得税汇算清缴的调整项目1、收入类调整（1）视同销售收入：企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业所得汇算工作总结

企业所得汇算工作总结
过去一年里,我们企业开展所得汇算清缴工作取得了一定的成效。

现将工作情况总结如下:
一、加强组织领导,落实工作责任
- 成立了以CEO为组长的企业所得税汇算清缴工作小组,负责组织指导企业各部门开展汇算清缴工作。

小组各成员的工作职责明确,确保工作落到实处。

- 制定了《企业所得税汇算清缴工作方案》,对工作的目标、思路、措施等作出了明确部署。

各相关部门结合实际制定了工作计划,形成工作合力。

二、完善汇算清缴工作机制
- 建立健全了以财务部为主体的汇算清缴工作协调机制,财务部牵头,与各职能部门保持沟通,形成工作合力。

- 建立了汇算清缴档案管理制度,全面落实税务档案管理,确保资料准确完整。

- 加强了对汇算清缴工作的检查考核,将汇算情况作为评价各部门工作的重要指标。

三、深入开展自查自纠工作
- 组织相关部门进行全面的自查自纠,发现问题及时整改,确保所得税汇算资料的真实、准确、完整。

- 加强对各种税务优惠政策的学习应用,全面核对费用支出情况,避免漏报漏缴税款。

- 采取定期调账、清理暂估数据等措施,及时准确反映企业实际盈利情况。

通过上述工作,企业各项所得税款均按照税法规定准确计算并如期缴纳,汇算清缴工作取得明显成效,为企业守法经营创造了有利条件。

下一步,我们将继续做好汇算清缴各项工作,不断提高工作质量和水平。

2015年度企业所得税汇算清缴

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一、最新汇算清缴问题汇总
• • 实际操作时也具体分为以下三种情况：（1）单户贷款余额不超过300万元（含300万元）的，按上述25号文件第一条第一款执行，即除需经办人和负责人共同签章确认外，具备司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一即可。（2）单户贷款余额超过300万元至1000万元（含1000万元）的，取得司法机关相关文书，且会计上已进行核销处理的，才可计算确认损失进行税前扣除。（3）单户贷款余额超过1000万元的，仍按•国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告‣（国家税务总局公告2011年第25号）第四十条第四款，“债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书”的规定计算确认损失进行税前扣除。
问题:在办理企业所得税月（季）度预缴申报时是否可以享受研究开发费用加计扣除政策？
答：根据•国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告‣（国家税务总局2015年第76号公告）规定，企业享受研究开发费用加计扣除的时间为“汇缴享受”，因此自2016年1月1日起，企业在办理企业所得税月（季）度预缴申报时不可以享受研究开发费用加计扣除政策。
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一、最新汇算清缴问题汇总
问题:企业定期定额给离退休干部职工发放的统筹外补贴（往往是一些原国有企业改制企业，由于历史改制等原因，应政府规定及要求发放的），是否可以在税前扣除？
答：企业根据政府部门相关规定发放的离退休职工统筹外补贴，可计入职工福利费在税前扣除。

企业所得税汇算清缴总结3篇

企业所得税汇算清缴总结3篇企业所得税汇算清缴总结第1篇按照《国家税务总局市税务局所得税科关于印发《2020年度企业所得税汇算清缴工作方案》的通知》文件及省、对于所得税汇算清缴工作的有关要求，积极开展工作，上下协力，在规定时间内完成汇缴工作，现将有关工作情况总结如下：一．基本情况2020年度应参加企业所得税汇算清缴户数为9623户，同比增长32.68%，实际申报率100%，其中盈利企业1961户，盈利面为20.38%，零负申报企业7361户。

2020年度企业所得税汇算清缴共实现所得税税款94271.69万元，同比增长42%。

二．主要做法及特色亮点工作（一）部署及时，组织落实到位。

企业所得税汇算清缴工作是企业所得税日常管理的重要环节，通过汇算清缴既能达到监督纳税人履行纳税义务的目的，同时也是对企业所得税日常工作的检验。

2020年企业数量增长较多，基数大，情况繁杂，问题众多，为确保2020年度企业所得税汇算清缴工作保质保量地完成，区局成立汇算清缴工作领导小组，对汇算清缴工作进行统一指挥和协调，制定所得税汇算工作实施方案，规范各岗位流程的操作。

年初通过公文系统下发《国家税务总局区税务局关于做好2020年度企业所得税汇算清缴工作的通知》，制定时限表，要求各分局按质按量完成好本年汇算清缴工作。

（二）积极宣传，强化业务培训。

今年情况特殊，年初就出现了新冠肺炎疫情，整个汇算清缴期基本处于疫情期间。

受疫情影响，今年不便举行大规模纳税人集中培训，为了纳税人能更好的完成申报，区局利用税务微信公众号、12366、QQ等渠道，采取无接触式办税服务，宣传2020年企业所得税最新政策规定、各项税收优惠政策、汇算清缴工作流程、税收风险提示服务系统等。

对于确实申报有困难的企业，区局税政部门人员及分局税管员手机24小时待岗，随时准备接听纳税人的咨询电话，辅导纳税人解决相关问题。

（三）强化审核，确保申报数据准确无误。

充分利用金三系统和企业所得税数据管理平台，对各项申报数据、申报项目等进行比对，对纳税人基本信息错误和申报错误及时告知纳税人，并督促纳税人对错误的基本信息和申报信息及时进行更正申报或补充申报，降低汇缴数据差错。

所得税汇算清缴总结

所得税汇算清缴总结总结2015年企业所得税汇算清缴1.不仅仅要关注纳税调增，还要关注纳税调减，调整项目中有些天生就必须调减的项目，如“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”。

2.不仅要考虑当期的纳税调整，还要考虑以前年度的“遗留调整”，如“资产减值准备金”，调增过的资产减值准备金业务实际发生损失时，涉及纳税调减。

3.纳税调整金融资产的公允价值变动损益：企业金融资产的公允价值变动不需要计入企业收入总额缴纳企业所得税。

4.小型微利企业优惠政策减免企业所得税额不需要单独账务处理，是直接按照减免后的应纳税所得额，计提和确认企业所得税费用。

借：所得税费用贷：应缴税费-应缴企业所得税（享受税收优惠后的应纳所得税额）。

5.企业弥补亏损不涉及“改变会计原始记录“，直接按照减免弥补亏损的应纳所得税额，计提和确认企业所得税额费用（如果应纳所得税额是0，不计提）如果企业以前年度亏损确认了递延所得税资产，别忘了减少递延所得税资产。

借：所得税费用（本期弥补亏损额*适用税率/优惠税率）贷：递延所得税资产6.企业当年纳税调整后亏损，不涉及“改变会计原始记录”，也不计提和确认企业所得税费用，企业可确认递延所得税资产。

借：递延所得税资产（纳税调整后亏损额*适用税率）贷：所得税费用7.在实务操作中，纳税调整一般情况下不改变原始会计记录，纳税调整与账务处理的关系：凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账。

如：业务招待费的纳税调整，不需要调“业务招待费”等会计原始记录，只需调增应纳税所得额；凡当期不能扣除，以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项，即时间性差异。

刚通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，需要考虑是否确认递延所得税（不是时间性差异的都要确认），借：递延所得税资产(当期纳税调增，以后年度纳税调减) 贷：所得税费用或借：所得税费用贷：递延所得税负债（当期纳税调减以后纳税年度调增）。

2015财税工作情况汇报

2015财税工作情况汇报尊敬的领导、各位同事：2015年是我国财税工作的关键之年，面对复杂多变的国内外经济形势和我国改革发展的新要求，我们紧紧围绕党中央、国务院的决策部署，认真贯彻落实各项财税政策，积极推进改革创新，全力保障财政收入，努力为经济社会发展提供坚实的财税保障。

一、财政收入情况。

2015年，全国财政收入完成了预期目标，全国税收收入同比增长10%，超过了预期目标。

其中，个人所得税、增值税、企业所得税等主要税种均取得了较好的增长。

这主要得益于我国经济稳中向好的发展态势，以及财税政策的积极调整和优化。

二、税收征管情况。

在税收征管方面，我们加大了对税收违法行为的查处力度，加强了对大企业和高收入群体的税收监管，有效遏制了一些违法行为的蔓延。

同时，我们还加强了税收征管的信息化建设，提高了税收征管的精准度和效率。

三、税收政策调整情况。

2015年，我国财税政策发生了一系列重要调整。

其中，个人所得税起征点提高，小微企业税收优惠政策进一步完善，营改增试点范围扩大等，这些政策的调整有力地促进了经济发展和民生改善。

四、财税改革进展情况。

2015年，我国财税改革取得了一系列重要成果。

在财政体制改革方面，地方财政体制改革稳步推进，中央与地方财政事权和支出责任划分改革取得新进展。

在税收制度改革方面，增值税改革试点全面推开，资源税改革试点扩大等，这些改革举措为我国财税制度的完善奠定了坚实的基础。

五、财税工作存在的问题和挑战。

在财税工作中，我们也面临着一些问题和挑战。

一是税收征管中存在一些漏洞和不足，需要进一步加强监管和改进工作机制。

二是财税政策的落实和执行过程中，还存在一些不规范和不完善的地方，需要进一步加强政策宣传和执行力度。

三是财税改革的深化和推进过程中，需要解决好一些体制机制障碍和利益调整问题。

六、2016年工作展望。

展望2016年，我们将继续坚持稳中求进的工作总基调，坚定不移地贯彻落实党中央、国务院的决策部署，进一步加强财税政策的调整和优化，加大税收征管的力度和深度，推动财税改革的全面深化，为经济社会发展提供更加坚实的财税保障。