经济师中级财政税收专业知识与实务真题
2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题
2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题单选题（共74题，共74分）1.()指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。
A.木桶效应B.马太效应C.破窗效应D.排挤效应2.纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月()元定额扣除。
A.300B.400C.800D.10003.关于税法解释的说法，错误的是( )。
A.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力B.税收的行政解释不能作为判案的直接依据C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释只能是最高人民法院和最高人民检察院4.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是()。
A.违反发票管理办法规定虚开发票2万元的B.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的C.拆本使用发票的D.非法代开发票的5.企业收入总额中属于免税收入的是( )。
A.国债利息收入B.企业债券利息C.销售货物收入D.财政拨款6.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
非正常损失是指（）。
A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损耗D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失7.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。
A.税收B.公债C.政府预算D.补贴8.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。
A.就业创造标准B.资本—产出比率最大化标准C.资本—劳动力最大化标准D.资本—劳动力最小化标准9.烟叶税实行的税率是（）。
A.10％B.20％C.30％D.40％10.根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。
A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20％11.关于财政“三农”支出的说法，错误的是（）。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
D.18
13.我国现行失业保险条例对于事业单位(de)职工个人缴费规定是（ ）.
A.不用缴费
B.按照本人工资(de)1%缴纳失业保险费
C.按照本人工资(de)2%缴纳失业保险费
D.按照本人工资(de)3%缴纳失业保险费
14.2001年开始(de)辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金(de)运用规定是（ ）.
C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年,法律、行政法规另有规定(de)除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
35.发票(de)真伪鉴定由（ ）负责.
A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局
36.某公司拖欠2006年度营业税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元,这一行政行为属于（ ）.
C.20
D.34
45.国债因其有很高(de)信誉,故经常被称为（ ）.
A. 信誉债券
B.公共债券
C.金边债券
D.契约债券
46.根据国际通用(de)控制标准,国债依存度应控制在（ ）.
A. 5%～6%
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费——应交消费税6000
39.税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为,其中不属于分解工程价款少计营业额(de)行为是（ ）.
A.将工程分包或转包他人(de)
B.将材料差价直接冲减工程核算成本(de)
C.将工程耗用材料不记入施工成本.直接冲减库存材料
A.价格上升,利润提高
B.价格上升,利润下降
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务真题
C. 税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D. 一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
18Susan女士为甲国居民;2010年度在乙国取得经营所得100万元;利息所得10万元..甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%;利息所得的税率分别为10%和20%..假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税;则Susan女士应在甲国纳税 万元..
财政税收专业知识与实务
总分：140分 及格：84分 考试时间：150分
一、单项选择题共60题;每题1分..每题的备选项中;只有1个最符合题意
1关于公共产品的说法;正确的是 ..
A. 公共产品效用可以分割
B. 居民不付费便不能享用公共产品
C. 增加一个消费者;公共产品的边际成本等于零
D. 公共产品的提供应实现利润的最大化
12关于财政补贴的说法;错误的是 ..
A. 财政补贴是一种转移性支出
B. 财政补贴全部列入预算支出
C. 财政补贴的主体是国家
D. 财政补贴的性质是社会财富的再分配
13对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的 ..
A. 普遍征税原则
B. 横向公平原则
C. 纵向公平原则
D. 效率原则
14税务登记管理办法属于 ..
20纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金;其正确的计税方法是 ..
A. 啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税
B. 啤酒的包装物押金征收消费税
C. 黄酒的包装物押金征收消费税
D. 白酒的包装物押金既征收增值税;又征收消费税
21纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰;消费税的计税依据是 ..
中级经济师考试财政税收专业知识与实务精准试题
第15题
一个税种区别于另外一个税种的主要标志是。
A.税源
B.税率
C.征税对象
D.纳税人
正确答案：C,
第16题
在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为40 000元,则应纳税额为。
A. 4 000 元
B. 8 000 元
C. 9 500 元
D. 1 200 元
正确答案：C,
第17题
影响一国税收负担水平的决定性因素为。
A.经济发展水平
B. —国的政治经济体制
C. 一定时期的宏观经济政策
D.税制结构
正确答案：A,
第18题
从理论意义上讲,全国性公共产品和服务应具有以下的特征是。
A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内
B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力
C.得到上级授权的地方当局进行地方决策
D.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性
正确答案：A,
第19题
纳税人既经营增值税劳务,又兼营营业税应税劳务且未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务。
A. 一并征收增值税
B. 一并征收营业税
C.按照二者平均税率征收
D.分别征收增值税、营业税。
经济师考试中级财政税收知识与实务试题
经济师考试中级财政税收知识与实务试题一、单项选择题(共60题，每题1分。
每题的备选项中，只要1个最契合题意)1．下面关于公共产品的表述中，不正确的选项是( )。
A．公共产品的成效是不可联系的B．公共产品的收益具有排他性C．提供公共产品并不是为了赢利D．公共产品的取得不具有竞争性2．充沛失业是指( )。
A．在各种一切制和各行各业的失业率到达100％B．在各种一切制和各行各业的失业率到达某一社会认可的比率C．由国度休息部门分配构成的失业到达一定的比率D．在全民和团体一切制单位失业到达一定的比率3．当社会总需求大于社会总供应时，财政预算应采取的政策是( )。
A．扩张政策B．紧缩政策C．赤字政策D．平衡政策4．下面项目中，属于特殊利益支出的是( )。
A．国防支出B．司法支出C．教育支出D．行政管理支出5．下面结论中，不正确的选项是( )。
A．购置性支出对国民支出分配发生直接影响B．购置性支出对政府的效益约束是较强的C．转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D．购置性支出侧重于执行资源配置职能6．关于交通、教育等支进项目，在权衡和提高财政支出效益时应采取的方法是( )。
A．〝本钱逐一效益〞剖析法B．投入产出评价法C．最低费用选择法D．公共劳务收费法7．税收的实质决议税收具有财政、经济、监视三大基本职能，其中经济职能是指( )。
A．为国度取得财政支出B．经过税收分配对国民经济停止调理C．反应监视经济活动状况，为国民经济管理和微观调控提供信息D．对征税人的消费管理停止监视8．以下有关税收的说法中不正确的选项是( )。
，A．税收的实质是一种分配关系B．税收的职能是客观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响C．我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制．D．发生国际重复征税的基本缘由在于各国税收管辖权的交叉9．在社会主义市场经济条件下税收的公允原那么是指( )。
A．经过征税完全消弭收人差距，完成支出的相对平均B．税收担负应普遍分配给全社会成员，支付才干不同，税收担负应有所区别C．支付才干不同。
2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析
2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析1.【单选题】财政资源配置方式是（）。
A. 经济程序B. 社会程序C. 政治程序D. 审计程序正确答案：C收（江南博哥）藏本题参考解析：此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！本题考查对财政资源配置方式的理解。
财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。
财政资源配置方式实际上是一种政治程序。
2.【单选题】下列关于公共物品说法不正确的是（）。
A. 公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B. 公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分C. 任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外D. 政府提供公共物品不以营利为目的正确答案：B参考解析：本题考查对公共物品的理解。
B错误：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。
3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。
A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。
BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。
3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。
A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。
BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。
4.【单选题】下列财政支出中属于创造性支出的是（）。
A. 国防类支出B. 司法类支出C. 社会福利类支出D. 政府行政部门类支出正确答案：C参考解析：本题考查对创造性支出的理解。
创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发达的支出，主要包括基础设施投资、文教、科学、卫生和社会福利等支出。
经济师中级财政税收专业知识与实务真题
一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在封建制国家中，国家财政收入的主要形式是（）。
A.田赋捐税收入B.官产收入C.专卖收入D.特许权收入2.国家预算产生于（）。
A.奴隶社会末期B.资本主义社会中期C.封建社会末期D.社会主义社会3.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是（）。
A.马歇尔B.亚当·斯密C.凯恩斯D.弗里德曼4.我国财政收入主要来自于（）。
A.C+VB.C+V+MC.VD.M5.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。
A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付6.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。
A.文教科学卫生事业费B.地质勘探费C.工、交、商业等部门事业费D.抚恤和社会福利救济费7.下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。
A.科学卫生事业费支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济费支出D.国家物资储备支出8.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。
A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则9.改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是（）。
A.行政支出的增长超过GDP的增长水平B.行政支出的增长低于GDP的增长水平C.行政支出与GDP的增长同步D.GDP增长，而行政支出下降10.下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是（）。
A.行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率B.人员经费中的工资增长速度突出C.离退休费用占行政费支出比例提高D.公用经费中修缮费的比重不断上升11.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。
A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.单位所处的地域D.事业单位的业务规模12.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是（）。
2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题_3
2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题单选题（共79题，共79分）1.最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。
A.税收B.政府预算C.公债D.政府投资2.公债偿还本金的方式中，政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还指的是（）。
A.市场购销偿还法B.抽签偿还法C.比例偿还法D.到期一次偿还法3.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。
A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.5000元以上，10000元以下D.2000元以上，10000元以下4.税收保全措施的范围不包括（）。
A.纳税人经营的商品B.纳税人生产的货物C.个人维持生活必需的住房和用品D.机动车辆5.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。
A.3年B.5年C.10年D.无限期6.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）A.公共产品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论7.在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额8.增值税税基广泛，所以属于中央税。
这体现了税收收入划分的（）原则。
A.效率B.适应C.恰当D.经济利益9.政府预算决策过程的实质是( )。
A.决策程序的法定性B.对公共偏好的选择C.优化预算决策路径D.提高决策的透明度10.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）。
A.协调功能B.稳定功能C.控制功能D.导向功能11.通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。
A.强制性B.直接性C.间接性D.固定性12.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。
A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。
A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。
A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。
A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。
A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。
A．后转B．前转C．旁转D．消转【正确答案】B【试题解析】前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。
A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算【正确答案】A【试题解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。
A．A级B．B级C．C级D．D级【正确答案】B【试题解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A．北京B．天津C．河南D．重庆【正确答案】D【试题解析】自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。
5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税【正确答案】A【试题解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。
“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题
D. 85%34.下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是）C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D. 某企业由国有企业改制为股份制企业39. 下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）去C o额为税金(营业取的临时设施费、劳计算结产品(服他劳量确认收【解析】适用特殊性税务处理规定的条件：重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%28. 【答案】D (P122)【解析】根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照利润分割法调整。
29. 【答案】B (P131)【解析】根据个人所得税法，税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额幵具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
30. 【答案】D (P138)【解析】本题主要考查了对地契税内容的掌握。
(80-60)*3%=0.631. 【答案】A (P134)【解析】题主要考查了对房产税内容的掌握。
100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.28 32. 【答案】D (P140)【解析】《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，征税对象：依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，其中车辆为机动车，船舶为机动船和非机动驳船。
33. 【答案】C(P144)37. 【答案】C(P157)【解析】向消费者销售应税项目，将货物用于集体福利或个人消费等不得幵具增值税专用发票。
38. 【答案】B( P153)【解析】本题主要考查注销税务登记。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
39. 【答案】D (P155)【解析】自制原始凭证：包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。
甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。
A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。
中级经济师财政税收专业知识与实务考试试题及答案版 可编辑
《财政税收专业知识与实务》押题密卷一、单项选择题（每题1分）第 1 题历史上第一次提出税收原则的是（）。
A.威廉.配第?B.攸士第?C.亚当?斯密?D.瓦格纳正确答案：A,第 2 题国民生产总值负担率计算公式为（）。
A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值X?100%B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入X100%C.国民生产总值负担率==国民收入/税收总额X100%D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额X?100%正确答案：A,第 3 题公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用 为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这 属于公共产品的（）性质。
A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性正确答案：A,第 4 题随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记 入（）科目。
A.主营业务收入?B.银行存款C.其他业务收入?D.营业费用 中级经济师财政税收专业知识与实务考试试题及答案【内部真题资料，考试必过，答案附后】正确答案：C,第5题(2010年）投入预算的政策重点是（）。
A.是否实现政府的政策目标B.控制资源的投入和使用C.资金投入与产出比较的效率D.反映资金使用结果正确答案：B,第6题无条件转移支付重点是（）。
A.贯彻中央政府的调控意图B.解决财政收入与责任不对称问题C.引导地方的投资方向D.资金专款专用正确答案：B,第7题不属于调节企业利润水平的主要手段有（）。
A.增值税?B.消费税C.房产税?D. 土地使用税正确答案：A,第8题某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34 万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A. 4万元?B. 4. 5万元C. 5. 023万元?D. 5.6万元正确答案：A,第9题严格地说，（）并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。
中级经济师财政税收专业知识与实务真题答案附后
中级经济师财政税收专业知识与实务真题答案附后Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是()。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是()。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于()。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致()。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事()。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是()。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
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经济师中级财政税收专业知识与实务真题集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在封建制国家中，国家财政收入的主要形式是（）。
A.田赋捐税收入B.官产收入C.专卖收入D.特许权收入2.国家预算产生于（）。
A.奴隶社会末期B.资本主义社会中期C.封建社会末期D.社会主义社会3.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是（）。
A.马歇尔B.亚当·斯密C.凯恩斯D.弗里德曼4.我国财政收入主要来自于（）。
A.C+VB.C+V+MC.VD.M5.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。
A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付6.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。
A.文教科学卫生事业费B.地质勘探费C.工、交、商业等部门事业费D.抚恤和社会福利救济费7.下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。
A.科学卫生事业费支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济费支出D.国家物资储备支出8.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。
A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则9.改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是（）。
A.行政支出的增长超过GDP的增长水平B.行政支出的增长低于GDP的增长水平C.行政支出与GDP的增长同步D.GDP增长，而行政支出下降10.下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是（）。
A.行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率B.人员经费中的工资增长速度突出C.离退休费用占行政费支出比例提高D.公用经费中修缮费的比重不断上升11.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。
A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.单位所处的地域D.事业单位的业务规模12.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是（）。
A.全额上交B.较大比例留用，小部分上交C.大部分上交，允许留下较小比例D.留归单位继续使用13.一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是（）。
A.中央银行的拨款B.政府预算投资C.银行自身积累D.向社会发行股票14.最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。
A.19世纪80年代的德国B.1908年的英国C.1910年的法国D.1935年的美国15.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（）。
A.社会保障B.社会福利C.社会救助D.社会优抚16.医疗保险应选择的筹资模式是（）。
A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.预算基金制17.税收支出是指（）。
A.政府在筹集税收收入时费用的总和B.筹集税收的成本C.税务机关的费用支出D.减免税等18.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）。
A.生产环节的补贴B.流通环节的补贴C.分配环节的补贴D.消费环节的补贴19.政府凭借资本所有权取得的非税收入是（）。
A.教育费附加收入B.国有资产收益22.下列关于税率的表述，正确的为（）。
A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B.比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D.实际税率是指税法规定的税率23.下列关于税法的解释的表述，正确的为（）。
A.税收立法解释的效力小于被解释的税法效力B.税法的司法解释具有法的效力C.税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力D.税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据24.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.30日B.45日C.60日D.三个月25.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D.饭店提供餐饮服务并提供酒水26.下列收入中，应当征收营业税的是（）。
A.为转让着作权销售电影母片所取得的收入B.银行销售金银业务取得的收入C.邮政部门销售的集邮商品取得的收入D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入27.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。
A.组成计税价格＝关税完税价格+关税B.组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）28.下列属于营业税免税项目的是（）。
A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B.文艺团体义演的门票收入C.残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入D.人民银行对企业贷款取得的利息收入29.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。
A.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同的约定的收款日期的当天C.签订销售合同的当天D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天30.某内资企业年应纳税所得额为100000元，则应纳所得税为（）。
A.18000元B.24300元C.27000元D.33000元31.某外商投资企业，主要从事会计业务，2004年度主营业务收入为2000万元。
“管理费用”中列支交际应酬费50万元，则允许在税前列支的交际应酬费为（）。
A.9万元B.10万元D.50万元32.个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。
A.10日B.7日C.15日D.30日33.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。
A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间34.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，其城镇土地使用税的纳税由（）。
A.纳税人分别向土地所在地税务机关申报缴纳B.各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点C.纳税人向任一土地所在地税务机关缴纳D.纳税人向现居住地税务机关缴纳35.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。
该企业本期缴纳城市维护建设税（）。
A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求37.短期国债的偿还期限一般是（）。
B.1－2年C.2－3年D.3－5年38.国债依存度是指（）。
A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额B.当处国债发行总额÷当年财政支出总额C.当年国债余额÷当年财政收入总额D.当年国债余额÷当年财政支出总额39.国债发行机关是（）。
A.中央政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄机构40.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。
A.设立偿债基金B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.举借新债41.“人民胜利折实公债”发行的年份是（）。
B.1949年C.1950年D.1951年42.预算管理的主体是（）。
A.国家B.各级人民代表大会C.各级财政部门D.各预算执行单位43.预算管理最重要的一环是（）。
A.编制预算B.执行预算C.编制决算D.决算审批44.批准中央预算正式成立的机关是（）。
A.财政部B.署C.国务院D.全国人民代表大会45.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。
A.零基预算法B.标准收支法C.基数法D.比例法46.某国有企业上年度产品利润额1000万元，上缴利润额300万元，计划年度产品利润额1200万元，则该企业计划年度上缴利润额是（）。
A.310万元B.360万元C.380万元D.400万元47.1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的（）。
A. 1：0.1B.1：0.2C.1：0.3D.1：0.448下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是（）。
A.动用预备费B.预算的追加追减C.经费流用D.预算划转49.我国政府采购的主要方式是（）。
A.公开采购B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源来购50.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于（）。
A.财政拨款收入B.财政补助收入C.上级补助收入D.事业收入51.行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为（）。
A.经常性支出B.专项支出C.公务费支出D.业务费支出52.行政单位的应收及预付款主要是（）。
A.应收账款B.应收票据C.暂付款D.暂存款53.根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价值标准是（）。
A.500元B.600元C.800元D.1000元54.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。
A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入55.行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（）。
A.经常性支出B.自筹基本建设支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出56.一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定和（）。
A.经济增长B.人民富裕C.公平分配D.市场公平57.在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取（）。
A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.综合手段58.财政政策的直接作用对象是（）。
A.财政收支及其平衡关系B.对外收支及其平衡关系C.居民收支及其平衡关系D.信贷收支及其平衡关系59.政府为实现特定目的而给予的财政援助是（）。
A.政府预算B.财政捐助C.财政补贴D.公共支出60.当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是（）。
A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策D.微观财政政策二、多项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.财政分配具有的特点是（）。
A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性62.以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（）。
A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D.转移支付制度E.财政补贴制度63.科技三项费用是指（）。