商贸企业账务处理流程.doc
商贸企业建账流程
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商贸企业基本账务处理
商贸企业基本账务处理账务处理（不考虑增值税）：一、销售收入1、借：库存现金—营业现金银行存款—相对应的银行银行存款—银联卡（POS机收款）预收账款—储值卡或购物券其他货币资金—微信支付宝贷：营业收入—经销—联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转）注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用借：银行存款财务费用—银行手续费贷：银行存款—银联卡其他货币资金—微信支付宝2、联营销售收入（月末查）借：营业收入—经销贷：营业收入—联营3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算）借：营业成本贷：应付账款4、收取的费用借：应付账款贷：其他业务收入5、支付货款借：应付账款贷：银行存款二、储值卡、购物券账务处理1、售卡借:银行存款或现金递延收益—卡券返点（返点金额）贷：预收账款—储值卡—购物券注：现金返点直接入销售费用。
2、消费借：预收账款—储值卡—购物券贷：营业收入3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点）借：销售费用—卡券返点贷：递延收益—卡券返点4、其他店收到储值卡与售卡店结算收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱：借：银行存款销售费用—卡券返点贷：预收账款—储值卡—购物券5、总店售卡给门店：门店收到卡：借：其他应收款—XX店借:预收账款—储值卡或购物券贷：预收账款—储值卡或购物券贷：其他应付款—总店门店售卡：借：银行存款或现金贷：预收账款—储值卡或购物券6、总店与门店结算：门店与总店结算：借：银行存款或现金借：其他应付款—总店贷：其他应收款—XX店贷：银行存款或现金注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。
三、1、收到入库单 2、支付货款 3、如支付货款时要扣除费用借：库存商品借：应付账款借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等）银行存款（实际支付的金额）四、结转成本：月末海信系统中查库存，结转主营业务成本（再查销售毛利，和账上核对看下能否对上）。
商业企业账务处理全流程详解
2、企业会计准则科目体系
1 1001库存现金 2 1002银行存款 3 1012其他货币资金 4 1101短期投资 5 1121应收票据 6 1122应收账款 7 1123预付账款 8 1131应收股利 9 1132应收利息 10 1221其他应收款 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品 16 1407 商品进销差价
1、商贸企业划型标准 根据《关于印发<中小企业划型标准规定>的通知》工信部联企业[2011]300号， 小型商贸企业是指从业人员10人及以上50人以下，且营业收入100万元及以上 500万元以下的企业。
2、适用会计准则 商贸企业适用自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施的《小企业会计准 则》（财会[2011]17号）。
证，按照业务发生顺
贷：库存现金
序逐笔登记，库存现 （3）内部周转使用的备用金
金核算要求做到日清
借：备用金
月结，账款相符。月
贷：库存现金
份终了，库存现金日 （4）库存现金盘盈
记账应与总账余额核 1）每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金溢余时：
对相符。本科目期末
借：库存现金
借方余额，反映企业
4、账务处理流程解析
4.1 货币资金管理
4.1.1.1 库存现金
基本规定
会计处理
（1）收到现金/从银行提取现金时：
借：库存现金
1、企业应设置“库存
贷：其他应收款/应收账款/银行存款（等科目）
现金日记账”，由出 （2）支付日常各项零星费用、支出时：
纳人员根据收付款凭
借：销售费用/管理费用/营业外支出等
商贸企业会计做账流程
商贸企业会计做账流程一、概述商贸企业会计是指商业贸易企业进行财务管理的一系列业务活动。
做账流程是商贸企业会计工作中的重要环节，涉及到企业的日常账务处理及财务报表的编制。
本文将对商贸企业会计做账流程进行全面、详细、完整且深入地探讨，以便帮助读者更好地了解和应用。
二、商贸企业会计做账流程概述商贸企业会计做账流程可以分为以下几个基本环节：1. 收集原始凭证商贸企业每天会产生大量的业务活动，如采购、销售、库存、费用等。
原始凭证是记录这些业务活动的基础文件，包括发票、收据、凭证等。
会计人员需要及时收集和整理这些原始凭证，作为后续会计处理的依据。
2. 登记账簿基于收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到各种账簿中。
常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、采购日记账、销售日记账、库存账等。
通过登记账簿，可以记录和追踪企业的各项业务活动，为后续的账务处理提供依据。
3. 核算凭证在登记账簿的基础上，会计人员需要对每个业务活动进行核算，即将相关的账务凭证进行整理和处理。
核算凭证包括借方凭证和贷方凭证，用于记录和结算企业的资金进出和债权债务。
4. 编制及审核财务报表商贸企业会计做账流程的最终目的是编制财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计人员需要将核算凭证中的数据进行统计和分析，并按照财务报表的要求进行编制和审核，确保报表的准确性和可靠性。
三、商贸企业会计做账流程详解1. 收集原始凭证商贸企业每天会收到大量的原始凭证，如购货发票、销货发票、收据、付款凭证等。
会计人员需要及时将这些原始凭证整理分类，并按照会计要求进行归档和保存，以备后续的会计处理和审查。
2. 登记账簿根据收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到对应的账簿中。
主要的账簿有：2.1 现金日记账用于记录企业的现金收支情况，包括现金的流入和流出。
2.2 银行存款日记账用于记录企业的银行存款情况，包括银行存款的存入和支出。
商贸会计的账务处理流程
商贸会计的账务处理流程商业会计一般日常业务的账务处理商业的业务具体账务处理：（小规模）一、按照企业统一会计制度核算1.注册资本：借：银行存款贷：实收资本2.从银行提取现金：借：现金贷：银行存款3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费贷：现金4.购进办公用的设备：借：固定资产贷：现金每月摊分：借：管理费用—折旧费销售费用—折旧费贷：累计折旧5.装修的支出：借：待摊费用贷：现金每月摊分：借：管理费用—装修费贷：待摊费用6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费贷：现金7.购进商品：借：库存商品贷：应付账款8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费贷：现金9.存现金：借：银行存款贷：现金10.销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费贷：现金12.业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金报销：借：管理费用—差旅费贷：其他应收款13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款14.发货的运费：代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售费用贷：现金15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—工资借：应付职工薪酬—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付职工薪酬—工资贷：现金社保费：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费其他应付款—个人承担的社保费贷：现金职工xx：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—职工xx16.水电费：借：管理费用—水电费销售费用—水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款17.电话费：借：管理费用—电话费销售费用—电话费贷：银行存款18.交纳国税：增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款19.交纳地税：城市维护建设税：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税借：应交税费—应交xx维护建设税贷：银行存款教育费附加：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加加护费税税所得税借：应交税费—应交教育费附贷：银行存款堤围防护费：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—堤围防借：应交税费—堤围防护费贷：银行存款企业所得税：借：所得税贷：应交税费—应交所得借：应交税费—应交所得税贷：银行存款个人所得税：借：应付职工薪酬—个人所得贷：应交税费—应交个人借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款财务费用—汇款手续费贷：银行存款21.结转损益类账户：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用借：本年利润贷：所得税22.结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积—应付利润贷：盈余公积应付利润借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积—应付利润商贸小规模企业账务处理流程及规范八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。
商贸企业会计处理的流程
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商贸企业会计处理的流程
一般的，商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。
具体操作如下：
一、审核原始凭证
原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：
1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
二、填制记账凭证
可以月末根据同类的原始凭证汇总填，也可以日常根据单个原始凭证填制。
三、复核
主要符合以下内容：
1、填制凭证的日期是否正确。
2、凭证是否编号，编号是否正确。
3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。
4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。
1。
一般商贸企业账务处理流程及常见账务处理
一般商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-复核记账-月底核对总账和明细账-制作会计报表-申报纳税-整理归档。
具体操作如下：一、审核原始凭证原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位开具的发票（即我方进项发票）、发货单、付款收据、银行回单等。
2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如入库单、出库单、各类型审批付款单据（费用报销单、付款单等）、收款收据、销货发票等。
二、填制记账凭证根据原始凭证在财务软件中填制记账凭证，具体填制分录见后面明细。
三、复核记账主要复核以下内容：1、填制凭证的日期、金额是否正确。
2、凭证是否编号，编号是否正确。
3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。
4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。
5、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
6、结转损益，进行期末处理，结账。
四、对账1、核对总账和明细账2、与业务员（客户单位或者供应商）核对往来账3、与出纳核对银行账五、出具财务报表1、根据公司内部要求出具对应的财务报表2、固定的财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表（有的公司不要求）3、纳税申报时填写的报表（资产负债表、利润表、现金流量表），根据上面报表填写即可。
六、纳税申报一般商贸企业，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。
1、增值税销售或购进货物是要缴纳增值税的，适用税率为13%。
小规模纳税人的增值税率为3%。
2、附加税在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。
3、企业所得税（季报、年报）按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额（不同企业享受不同的税收政策与税率）。
商贸企业账务处理流程
商贸企业账务处理流程商贸企业账务处理流程是指商贸企业在日常运营过程中对财务事务进行处理和管理的一系列流程。
良好的账务处理流程有助于保持企业财务的准确性和及时性，为决策提供可靠的财务数据。
下面将详细介绍商贸企业账务处理的六个主要步骤。
第一步：记录原始凭证商贸企业的每一笔收入和支出都应该按照一定的规范记录下来，形成原始凭证，例如发票、收据和银行对账单等。
原始凭证记录应当准确、完整，并与交易内容一致，以便后续核对和审核。
第二步：分析和分类在记录原始凭证后，需要对其进行分析和分类。
这一步骤旨在识别和确认各项收入和支出的性质和类别。
分类有助于进行财务报表编制和决策分析，例如将支出分为员工工资、日常办公费用和物料采购等类别。
第三步：簿记和账务处理簿记是商贸企业账务处理流程的核心环节，包括账务记录和分类、计算和登记等。
常见的簿记工具包括总账、明细账和日记账等。
在簿记过程中，需要进行借贷方向的判断和记账，以保持资产负债表和利润表的平衡。
第四步：制作财务报表商贸企业需要根据簿记记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表反映了企业的财务状况和经营成果，为企业内外部的决策提供了重要的参考依据。
第五步：核对和调整在编制财务报表之前，还需要对簿记记录进行核对和调整。
核对的目的是确保账务处理的正确性和准确性，调整则是为了纠正账务错误和完善财务报表的内容。
常见的调整项目包括坏账准备、存货跌价准备和折旧等。
第六步：审计和监督为了确保商贸企业账务处理流程的合规性和有效性，需要进行内部审计和外部审计。
内部审计通过评估内部控制制度的有效性，帮助企业提高账务处理的效率和可靠性。
外部审计则由独立机构进行，确保财务报表的真实性和公正性，增强财务信息的可信度。
在商贸企业账务处理流程中，企业应该重视制度建设和内部控制，确保每个环节都有相应的规范和流程可循。
合理的账务处理流程能够帮助商贸企业更好地管理财务风险，提高经营效益，为企业的可持续发展提供有力支持。
商贸公司账务处理
商贸公司账务处理借库存商品——商品名称贷应付账款——暂估次月取得采购发票后冲出借库存商品——商品名称（红字）贷应付账款——暂估（红字）同时借库存商品——商品名称待摊费用——待抵扣进项税额贷银行存款、现金、应付账款等对于客户没有提供采购发票的要及时催缴，待取得发票后再按上述步骤处理。
二、销售商品需要求客户提供自己开具的增值税专用发票或普通发票，现金付款的需提供对方收款收据；会计分录：借应收账款、预收账款、现金、银行存款贷主营业务收入贷应交税金——应交增值税——销项税额三、库存成本核算需要客户提供品出商库单，注意商品出库单的数量必须与开具的增值税专用发票或普通发票上的数量相符；商品单价必须与采购发票的进价相符。
会计分录借主营业务成本贷库存商品四、往来账款的核对没什么区别注意商贸企业往来户比较多最多的一户达到160左右，即时与客户核对往来账款五、存货的控制注意定期与客户核对库存，避免库存不实，需开发票抵顶增值税，库存余额最好不超过注册资金的一半。
年底最好提供库存商品盘点表六、辅导期一般纳税人延期及转正的程序：从取得一般纳税人资格证书开始，第一个辅导期为7个月，完成销售额80万即可转为正式一般纳税人，办理转正，纳税人都应于辅导期的最后一个月申报期内向办税服务厅（综合窗口）提出书面申请一式二份，填写《增值税一般纳税人认定审批表》一式三份。
如达不到80万，纳税人应于辅导期的最后一个月申报期内向办税服务厅（综合窗口）提出书面申请一式二份，填写《增值税一般纳税人认定审批表》一式三份。
递交后税源管理部门也就是专管员会于3日内对申请转正的纳税人进行约谈和实地查验，填写《税务事项调查核实表》，在《增值税一般纳税人认定审批表》中签署转正或延长辅导期。
注意：新办企业应于规定的落户期限内提出认定申请。
注：辅导期增值税一般纳税人转正后的第一个月（所属起）需携带本月稽核比对通知书及手工报表、认证发票结果通知书到纳税申报窗口申报。
商贸会计账务处理流程
商贸会计的账务办理流程商业会计一般平常业务的账务办理商业的业务详尽账务办理：（小规模）一、依据企业一致会计制度核算1.注册资本：借：银行存款贷：实收资本2.从银行提取现金：借：现金贷：银行存款3.办理各种开张证件的花销：借：管理花销—办公费贷：现金4.购进办公用的设备：借：固定财富贷：现金每个月摊分：借：管理花销—折旧费销售花销—折旧费贷：累计折旧5.装修的支出：借：待摊花销贷：现金每个月摊分：借：管理花销—装修费贷：待摊花销6.购买各种办公用品（比方文具）借：管理花销—办公费贷：现金7.购进商品：借：库存商品贷：应付账款8.购进商品发生的运费：借：管理花销—运费贷：现金9.存现金：借：银行存款贷：现金10.销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品11.为销售商品而发生的资助费：借：销售花销—资助费贷：现金12.业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金报销：借：管理花销—差旅费贷：其他应收款13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款14.发货的运费：代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售花销贷：现金15.工人薪水、社保费、职工福利费：薪水：借：管理花销销售花销贷：应付职工薪酬—薪水借：应付职工薪酬—各种代支、代付花销（包括个人肩负的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付花销（包括个人肩负的社保费）借：应付职工薪酬—薪水贷：现金社保费：借：管理花销销售花销贷：应付职工薪酬—社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费其他应付款—个人肩负的社保费贷：现金职工 xx：借：管理花销销售花销贷：应付职工薪酬—职工 xx16.水电费：借：管理花销—水电费销售花销—水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款17.电话费：借：管理花销—电话费销售花销—电话费贷：银行存款18.缴纳国税：增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款19.缴纳地税：城市保护建设税：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城市保护建设税借：应交税费—应交 xx 保护建设税贷：银行存款教育费附加：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加加护费税税所得税借：应交税费—应交教育费附贷：银行存款堤围防范费：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—堤围防借：应交税费—堤围防范费贷：银行存款企业所得税：借：所得税贷：应交税费—应交所得借：应交税费—应交所得税贷：银行存款个人所得税：借：应付职工薪酬—个人所得贷：应交税费—应交个人借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款20.用汇款方式送还货款：借：应付账款财务花销—汇款手续费贷：银行存款21.结转损益类账户：借：主营业务收入贷：今年利润借：今年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理花销销售花销财务花销借：今年利润贷：所得税22.结转今年利润：借：今年利润贷：利润分配—未分配利润23.利润分配：借：利润分配—提取盈利公积—应付利润贷：盈利公积应付利润借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈利公积—应付利润商贸小规模企业账务办理流程及规范八：来往账户及现金、银行结算方面账务办理：（1）、预收账款：获取进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。
贸易公司的账务处理流程
贸易公司的账务处理流程一、具体流程：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
-代理记帐服务2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
商贸企业账务处理流程
商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、大致环节：1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证、采购入库、产品销售、银行单据录入、各种费用录入、计提工资、折旧、结转销售成本、计算本期应缴纳的各种税金3、审核记账凭证并过账4、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报二、具体内容：1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。
2、开始编制记账凭证：、采购入库借：库存商品借：应交税费---应交增值税---进项税额贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款、产品销售借：应收账款---公司全称或库存现金或银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税---销项税额、银行单据录入：手续费借：财务费用贷：银行存款利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款支付货款借：应付账款贷：银行存款提取备用金借：现金贷：银行存款、各种费用录入：费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。
借：管理费用 ---子科目贷：现金或银行存款、计提工资、折旧：计提工资：借：管理费用---职工薪酬贷：应付工资---职工薪酬发放工资：借：应付工资---职工薪酬贷：现金或银行存款计提折旧：借：管理费用---折旧费贷：累计折旧、结转销售成本：根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。
借：主营业务成本贷：库存商品、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时：借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税实际缴纳：借：应交税费---应交增值税---已交税金贷：银行存款结转税金：借：应交税费---未交增值税贷：应交税费---应交增值税---已交税金若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。
贸易公司的账务处理流程
贸易公司的账务处理流程1.财务记录：财务记录是指对于贸易公司的所有资金交易、收入和支出等财务活动进行记录。
这些记录包括采购、销售、库存、资金收付等相关信息。
2.凭证生成：根据财务记录，会计人员按照一定的规则和制度，将财务活动记录制作成凭证。
凭证是会计准则下认可的证明公司财务交易真实性和准确性的一种书面文件。
4.凭证记录：凭证审核通过后，将凭证记录到公司的会计账簿中。
会计账簿是财务管理的核心工具，记录了公司的所有财务交易，包括借贷关系和记账金额等。
5.财务报表编制：根据会计账簿中的记录，会计人员按照会计准则和规定，编制财务报表。
财务报表包含资产负债表、利润表和现金流量表等，用于反映公司的财务状况和业绩。
7.审计和审计确认：完成财务报表的审核后，需要进行会计审计。
会计审计是外部机构或专业审计师对财务报表的真实性和合规性进行审查。
审计确认后，财务报表才能被证券交易所和监管机构接受。
8.财务分析和决策：通过对财务报表的分析，贸易公司可以进行财务决策，如制定销售策略、资金计划和投资计划等。
财务分析可以帮助贸易公司评估业务的盈利能力、风险水平和发展潜力。
9.税务申报和缴纳：贸易公司还需要按照税法规定，对应的税务申报和缴纳。
税务申报包括增值税、企业所得税等各项税种的申报工作。
10.账务归档和保存：贸易公司财务账务处理完毕后，需要进行账务归档和保存。
会计人员将凭证、会计账簿、财务报表和审计文件等有关财务资料进行整理和归档，以备日后审计和查阅。
综上所述，贸易公司的账务处理流程包括财务记录、凭证生成、凭证审核、凭证记录、财务报表编制、财务报表审核、审计和审计确认、财务分析和决策、税务申报和缴纳，以及账务归档和保存等多个环节。
这些步骤和流程有助于保证贸易公司的财务活动的准确性、合规性和透明度，为公司的经营决策提供有效的数据支持。
贸易公司的账务处理流程
贸易公司的账务处理流程
贸易公司的账务处理流程包括以下步骤：
1. 采购与销售：贸易公司首先进行采购或销售商品。
在采购商品时，贸易公司需要与供应商进行订单确认，并签订合同进行购买。
在销售商品时，贸易公司需要与客户进行订单确认，并签订合同进行销售。
2. 记账：贸易公司将采购和销售的交易进行记账。
包括记录采购和销售的日期、数量、单价、金额等信息。
3. 凭证准备：根据记账信息，贸易公司准备会计凭证，包括采购凭证和销售凭证。
采购凭证记录采购的商品信息，销售凭证记录销售的商品信息。
4. 记账凭证：贸易公司使用会计凭证将采购和销售的交易信息进行记账。
根据贸易公司的记账政策和会计原则，将凭证中的借方和贷方进行记录。
5. 入账：根据记账凭证，贸易公司将借贷双方的金额分别录入到应收账款和应付账款中。
6. 对账：贸易公司定期对账，确保应收账款和应付账款的准确性。
对账通常包括与客户和供应商进行确认，确认账款是否相符。
7. 结算：贸易公司根据对账结果进行结算。
如果实际收付款与
应收应付款相符，贸易公司进行相应的结算操作，例如向供应商支付货款或收取客户款项。
8. 报告与分析：贸易公司定期生成财务报告，并进行财务分析。
财务报告可以包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
通过对财务报告的分析，贸易公司可以评估经营状况和盈利能力。
以上是一般贸易公司的账务处理流程，实际操作可能会有所差异，具体流程会根据公司规模、行业特点和财务管理要求等因素而定。
一般纳税人商业企业的账务处理流程[全文5篇]
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一般纳税人商业企业的账务处理流程[全文5篇]第一篇：一般纳税人商业企业的账务处理流程一般纳税人商业企业的账务处理流程根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人核算应交增值税，应当设置如下基本会计科目应交税金——应交增值税（销项税额）应交税金——应交增值税（进项税额）应交税金——应交增值税（进项税额转出）应交税金——应交增值税（转出未交增值税）应交税金——未交增值税相关基本会计处理：1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票）借：应收帐款等科目贷：主营业务收入等科目贷：应交税金——应交增值税（销项税额）视同销售的，编制会计分录时，也应当贷记“贷：应交税金——应交增值税（销项税额）”科目2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额借：原材料等科目借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付帐款等科目3、转出依法不得抵扣的进项税额借：在建工程等科目贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）4、结转本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税如果经计算，当月增值税为留抵税额而无需交纳的，则无需编制会计分录。
5、次月交纳增值税借：应交税金——未交增值税贷：银行存款等科目第二篇：小规模商业企业简易账务处理小规模商业企业简易账务处理1、取得销售收入，计算应交增值税（1）公式：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）应交增值税=不含税销售额×征收率（2）会计分录：借：现金（银行存款、应收账款）贷：应交税金——应交增值税主营业务收入例如：小规模商业企业A当期取得含税销售额50596元则：不含税销售额=50596/（1+4%）=48650元应交增值税=48650×4%=1946元会计分录如下：借：现金 50596贷：应交税金——应交增值税1946主营业务收入486502、计提营业税金及附加承上例：借：主营业务税金及附加233.52贷：应交税金——应交城市维护建设税136.22其他应交款——应交教育费附加58.38其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/10000陕西省）3、缴纳税金承上例：借：应交税金——应交增值税1946应交税金——应交城市维护建设税 136.22其他应交款——应交教育费附加58.38其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/10000陕西省）贷：银行存款219.524、结转当期利润假定：该企业A当期进货成本32000元，营业费用等8000元则有分录：借：本年利润40233.52贷：主营业务成本32000营业费用等8000主营业务税金及附加233.52第三篇：增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。
商贸公司财务工作内容及流程
商贸公司财务工作内容及流程一：对内工作内容及流程1、审核各部门、各店费用支出1）内容：审核全公司的一切费用支出，目前公司费用基本归类为：办公费、手续费、工资、社保、邮寄费、福利费、培训费、广告费、业务招待费、装修费、维修费、税费、运费（长途运费及市内运费）、差旅费、车辆使用费（油耗、通停费、维修保养费）、通讯费（网费及电话费）、水电费（水费及电费）、租赁费（房租、物管及与租赁相关的费用）、其他，共计19类费用。
2）流程：费用产生时，当事人应取得与该笔支出相关的单据作为填写费用报销单的依据，严格按照费用报销单的格式准确、清晰、完整的填写报销内容。
财务审核签字后交付总经理审核签字，最后付款，大于1000元的的支出由公司账户转账，小于1000元的支出由出纳现金支付。
各部门报销费用时务必分类报销，费用报销单务必注明发生时间、因何发生，若是因寄客户的货品而产生的快递费需在快递单上注明销售单号；所有的附件必须是合理合法的，必须有金额的体现，否则视为原始凭证无效，财务部可退回报销人员；报账时若无附件依据的，需由报销人自行向总经理申请，在经得总经理同意后财务部方可认同。
仓库报销费用时，特别注意运费的报销，每笔收、退货运费后边必须备注该笔运费在ERP系统里的收、退货单号，保证货品已经收货入库或是退货出库，严禁发生货品实际出、入库时间与ERP上出、入库时间差异超过5天的情况，遇到法定长假等特殊情况除外。
各部门报销餐费、住宿费时除取得相应金额的外，还需附上支付凭证，即收款方打印出的消费清单、消费金额凭证。
支出发生取得凭据填写费用报销单财务审核签字付款完成财务室审核付款内容刘总付款李总审核签字财务入账付款完成出纳付款2、审核各部门、各店借款支出1）内容：审核全公司的统统借款支出，经常出现的是水电费借款、差盘缠借款、仓库的取货、加油借款以及其他少见特殊情形借款。
2）流程：因出差而借款时需提前填写借款单，注明出差事由并附上出差计划表；出差返回公司后务必及时到财务部办理报账手续，根据实际出差情况填写差旅费报销单，按公司规定的补贴标准按实填写报销，报销金额经审核后多退少补，特别注意，报账期限滚动不能超过一个月时间，必须在借款之日起30日内报销该笔借款，若无特殊原因超时报账的财务部可视为报账无效，上笔借款未报账结清的不允许再次借款。
商贸企业账务流程
商贸企业账务流程Business enterprises in the commercial trade sector often have complex and intricate accounting processes to manage. 商贸企业在处理账务流程时通常需要面对复杂和繁琐的挑战。
From recording transactions to preparing financial statements, the accounting department plays a crucial role in ensuring the financial health of the company. 从记录交易到准备财务报表，会计部门在确保公司财务健康方面发挥着至关重要的作用。
Proper accounting practices are essential for business sustainability and growth. 正确的会计实践对于企业的可持续发展和增长至关重要。
One of the key aspects of the accounting process in a commercial trade enterprise is recording transactions accurately and in a timely manner. 商贸企业会计流程中的关键方面之一是准确及及时地记录交易。
This involves documenting all purchases, sales, expenses, and revenues to maintain a clear and transparent financial record. 这涉及记录所有采购、销售、支出和收入，以确保保持清晰透明的财务记录。
By keeping track of these transactions, the company can monitor its financial performance and make informed business decisions. 通过跟踪这些交易，企业可以监控其财务表现并做出明智的商业决策。
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商贸企业账务处理流程（一般纳税人）
一、大致环节：
1、审核并整理原始凭证
2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
、采购入库
、产品销售
、银行单据录入
、各种费用录入
、计提工资、折旧
、结转销售成本
、计算本期应缴纳的各种税金
3、审核记账凭证并过账
4、结转损益、编制记账凭证汇总表
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
6、国地税申报
二、具体内容：
1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。
2、开始编制记账凭证：
、采购入库
借：库存商品
借：应交税费 --- 应交增值税 --- 进项税额
贷：应付账款 --- 公司全称或库存现金或银行存款
、产品销售
借：应收账款 --- 公司全称或库存现金或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 --- 应交增值税 --- 销项税额
、银行单据录入：
手续费借：财务费用贷：银行存款
利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）
收到货款借：银行存款贷：应收账款
支付货款借：应付账款贷：银行存款
提取备用金借：现金贷：银行存款
、各种费用录入：
费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。
借：管理费用 ---子科目
贷：现金或银行存款
、计提工资、折旧：
计提工资：借：管理费用
贷：应付工资--- 职工薪酬--- 职工薪酬
发放工资：借：应付工资--- 职工薪酬
贷：现金或银行存款
计提折旧：借：管理费用--- 折旧费
贷：累计折旧
、结转销售成本：
根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
、计算本期应缴纳的各种税金：
增值税：当月要缴纳增值税时：
借：应交税费 --- 应交增值税 --- 转出未交增值税
贷：应交税费 --- 未交增值税
实际缴纳：
借：应交税费 --- 应交增值税 --- 已交税金
贷：银行存款
结转税金：
借：应交税费 --- 未交增值税
贷：应交税费 --- 应交增值税 --- 已交税金
若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵
附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加 2%。
但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证：实际缴纳：
借：应交税金 --- 城市维护建设税
借：应交税费 --- 教育费附加
借：应交税费 --- 地方教育费附加
贷：银行存款
结转：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费 --- 城市维护建设税
贷：应交税费 --- 教育费附加
贷：应交税费 --- 地方教育费附加
3、凭证审核并过账：
凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。
4、结转本期损益，编制凭证汇总表：
借：本年利润
贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目
借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目贷：本年利润
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
6、国地税申报。