出口退税试题(卷)~附答案解析

单选题：30分

1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A ）

A.2500元

B.6500元

C.3750元

D.3105元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》

A.30

B.60

C. 90

D. 180

3.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法

A.不退

B.即征即退 C先征后退 D.免征

4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。

A.离岸价（FOB价）

B. 到岸价（CIF）

C.成本加运费价（C&F）

D.合同成交价

5.出口货物的出口日期以（C ）为准。

A.外销发票的开票日期

B.报关单注明的签发日期

C.报关单注明的出口日期

D. 提运单日期

6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。

A.外贸企业

B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团

C.商业企业

7.免抵退税的免税是指（B ）。

A.出口货物零税率

B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税

C.免税收购货物

8.免抵退税的抵税是指（B）。

A.抵减出口货物的应纳税额

B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

C.抵减出口企业的多缴税款

D.

9.免抵退税的退税是指（C）。

A.全部进项税额

B.已交税金

C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分

D.多缴税金

10.出口退税率的调整由（D）确定。

A.财政部

B.国家税务总局

C.财政部会同国家税务总局

D.国务院

11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。

A.买入价

B.买出价

C.当月1日的中间价

12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.城建税

13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A ）。

A.免税

B.退税

C.征税

D.免抵退税

14.目前我国对出口自行开发的软件产品实行（A ）。

A.免税

B.退税

C.征税

D.免抵退税

15.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）

A.加权平均法

B.单票对应法

C.企业实际成本结转方法

D.免、抵、退税法

16.外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（A）向海关办理退运手续。

A.《出口货物退运已补税证明》

B.《补办出口货物报关单证明》C《出口货物退运已办结税务证明》 D.《代理出口未退税证明》17.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税依据为（A）。

A.购进商品的不含税金额

B.购进商品的不含税金额+增值税

C.购进商品的不含税金额+增值税+采购费用

D.购进商品的不含税金额+运费

18.现行出口货物退免税管理办法规定，出口货物退免税凭证资料应当保存（10）年。 3 A.3 B.5 C.10 D.15

19.对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后，应于（D ）日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

A.7

B.10

C.15

D.30

20.出口销售发票必须由（A）统一印制。

A.税务机关

B.海关

C.外管局

D.工商局

21.生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（A）的离岸价为准。

A.出口发票

B.出口货物报关单（出口退税专用）

C.出口收汇核销

单（出口退税专用） D.出口合同

22.出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）必须在报关出口之日起（C）个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。

A.1

B.3

C.6

D.12

23.下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）

A.有进出口经营权的小规模企业

B.有进出口权实行统一核算的生产型集团公司

C.从事来料加工的生产企业

D.以上均不正确

24.出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）

A.C&F

B.C&I

C.FOB

D.CIF

25.某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应( C )

A.免税不退税

B.计提申报销项税额280.84万元

C.计提申报销项税额240.03万元

D.按照17%申报办理退税

26.按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是(D)。

A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法

C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

27.生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为（C）列明的出口货物离岸价格。