个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读

一、单选题

1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。

A、3000

B、3500

C、4800

D、5000

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。

2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。

3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。

A、500元

B、1000元

C、1100元

D、1200元

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。

4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息

B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元

D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。

5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。

A、纳税人8岁的女儿放暑假了

B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学

C、纳税人24岁的儿子在海外留学

D、纳税人的18岁的儿子辍学打工

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

D、7

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用5级超额累进税率。

12、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（）毕业（全日制）。

A、本科

B、硕士研究生

C、博士研究生

D、博士后

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

13、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。

A、200

B、300

C、400

D、500

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月400元。

14、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。

A、取得证书当年可扣除1200元

B、取得证书当年可扣除2400元

C、取得证书当年可扣除3600元

D、取得证书次年可扣除3600元

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。

A、特许金融分析师证书

B、注册会计师证书

C、房地产估价师证书

D、税务师证书

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。 CFA（特许金融分析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。

19、小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（）元的专项附加扣除。

A、1500

B、3000

C、3600

D、7200

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。

20、小明在（）租房可享受每月1500元的专项附加扣除。

A、苏州

B、北京

C、廊坊

D、张家口

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下：

(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元；

(2)市辖区户籍人口超过100万人的城市每月1100元；