个人所得税最新政策解读-练习题
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
9月16日——个人所得税练习题(二)含答案
个人所得税练习题（二）一、判断题1、在计算居住天数时，对在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过183日的离境视为临时离境，不扣减其在华居住天数。
（×）2、新个人所得税法及其实施细则自2011年9月1日起开始实施。
（×）3、个人所得税只能以支付所得的单位为扣缴义务人。
扣缴义务人可以按照国家规定办理全员差额扣缴申报。
（×）4、个体工商户从联营企业分回的利润应按照“个体工商户生产、经营所得”申报（×）5、若作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开竞价拍卖而取得的所得，属于转让个人著作的使用权（∨）6、检查员工薪酬发放明细表，核实有无提高住房公积金计算比例增加扣除额或变相为员工增加薪酬的问题（∨）7、纳税人取得全年一次性奖金，应并入取得当月的工资、薪金所得中合并计算纳税（×）8、从雇佣单位和派遣单位分别取得的工资、薪金所得可分别扣除费用确认所得再合并纳税（×）9、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税（∨）10、个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿收入，免征个人所得税（×）二、单选题1、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( D )。
A．习惯性住所标准 B．时间标准 C.永久性住所标准 D．习惯性住所和时间标准2、在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是( C )。
A．应就来源于中国境内外所得纳税B．仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D．不负有纳税义务3、在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得，若在中国连续或累计居住不到（ A ）天内（无税收协定国家居民），其境内工作期间的所得由中国境内雇主支付的应缴个人所得税，境外支付的则免交A．90 B. 183 C. 60 D. 3604、通过检查员工薪酬发放花名册、签订的劳动用工合同和在社保机构缴纳养老保险金的人员名册等相关资料，核实个人的所得属于（A ）A.劳务报酬所得还是工资、薪金所得B.劳务报酬所得还是股息所得C.生产经营所得还是工资、薪金所得D.承包所得还是工资、薪金所得5、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除（ D ）后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税最新政策解读-练习题
个人所得税最新政策解读一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为( )元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您得答案】D[正确]【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除得分摊比例为50%或100%,但就是已经确定得( )年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您得答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除得分摊比例为50%或100%,但就是已经确定得1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息得个人扣除金额标准为( )元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您得答案】B[正确]【答案解析】境内住房贷款利息得个人扣除金额标准为1000元。
4、李某与其妻子钱某婚后购买了一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确得就是( )。
A、李某与钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某与钱某每月均可扣除得额度就是1000元C、李某与钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度就是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除得标准要高于1000元【正确答案】C【您得答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中得首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其她活动中向本单位以外得个人赠送礼品,对个人取得得礼品所得,按照“其她所得”项目,全额适用( )得税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您得答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其她活动中向本单位以外得个人赠送礼品,对个人取得得礼品所得,按照“其她所得”项目,全额适用20%得税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除得范围为子女年满( )周岁直至博士研究生毕业(全日制)。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您得答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除得范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业(全日制)。
个人所得税政策解读课后习题答案word版本
个人所得税政策解读一．单选题1.在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（）确定。
主管税务机关地方政府财政部国务院财政部门2.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（）。
比例税率五级超额累进税率三级超额累进税率七级超额累进税率3.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（）次会议通过。
二四五三4.我国个人所得税的征税范围主要划分为（）类。
九十一十二十5.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（）元。
20004800160035006.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（）税制模式。
分类税制模式分类与综合相结合的税制模式其他税制模式综合税制模式7.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（）的方式计征个人所得税。
按年计算、分月预缴按季度计算，分月预缴按年计算，分季度预缴按月计算并预缴8.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。
5‰60%30%15%9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。
234510.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（）元。
130016003500480011.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。
则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
3432349544212.某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）。
116011801200134013.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）。
2023个人所得税题库
2023个人所得税题库随着时间的推移，2023年个人所得税也逐渐成为人们关注的焦点。
个人所得税是指个人从各种经济活动中所得的收入，需要按照一定的比例交纳给国家。
本文将提供2023个人所得税题库，帮助读者更好地了解相关知识和规定。
第一部分：基础知识个人所得税是每个公民都需要了解的税收项目之一。
以下是几个基础知识问题，帮助读者对个人所得税有更全面的认识。
问题一：什么是个人所得税？问题二：个人所得税的征收对象是谁？问题三：个人所得税的税基如何计算？问题四：适用于个人所得税的税率有哪些？第二部分：税前扣除个人所得税的税前扣除是指在计算个人所得税时，能够减少应纳税额的项目。
以下是几个关于税前扣除的问题，帮助读者更好地了解这一方面的知识。
问题一：税前扣除的作用是什么？问题二：个人所得税的税前扣除项目有哪些？问题三：如何计算每个扣除项目的数额？问题四：能否同时享受多个税前扣除项目？第三部分：税务申报与缴纳个人所得税的申报与缴纳是每个纳税人必须按时履行的义务。
以下是几个关于税务申报与缴纳的问题，帮助读者更好地了解相关流程和规定。
问题一：个人所得税的申报周期是多久？问题二：如何进行个人所得税的申报？问题三：个人所得税的缴纳方式有哪些？问题四：逾期不申报和缴纳个人所得税的后果是什么？第四部分：税务筹划税务筹划是指合法合规地采取措施，优化个人所得税的应纳税额。
以下是几个关于税务筹划的问题，帮助读者更好地了解相关知识和方法。
问题一：什么是合法的税务筹划？问题二：可以采取哪些方法进行税务筹划？问题三：税务筹划的风险有哪些？问题四：如何进行个人所得税的合理规避？第五部分：其他问题除了以上几个主要方面的问题外，还有一些其他的问题值得注意。
以下是几个与个人所得税相关的其他问题，帮助读者更全面地了解这一领域。
问题一：个人所得税的征收和使用情况如何监督？问题二：有哪些具体行业的个人所得税优惠政策？问题三：如何防范个人所得税的逃税行为？问题四：个人所得税制度的未来发展趋势是怎样的？结语通过本文的内容，我们可以更全面地了解2023个人所得税题库。
个人所得税考试试题及答案
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
个税汇算清缴试题及答案
个税汇算清缴试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 所有以上选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：C4. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用20%的税率？A. 3000元B. 12000元C. 25000元D. 35000元答案：B5. 个税汇算清缴的时间一般是每年的什么时候？A. 1月1日至3月31日B. 4月1日至6月30日C. 7月1日至9月30日D. 10月1日至12月31日答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税的征收方式包括以下哪些？A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 汇算清缴答案：ABCD2. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房租金D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是适用的？A. 3%B. 10%C. 20%D. 45%答案：ABCD4. 以下哪些情况需要进行个人所得税的汇算清缴？A. 年度综合所得超过12万元B. 年度应纳税所得额超过6万元C. 年度应退税额超过400元D. 年度应补税额超过400元答案：CD5. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税的起征点是5000元，无论纳税人的收入来源如何。
（对/错）答案：对2. 个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
（对/错）答案：对3. 个人所得税的税率表中，超过35000元的部分适用45%的税率。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
个人所得税最新政策解读-练习题
个人所得税最新政策解读-练习题个人所得税最新政策解读一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。
为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。
例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。
请计算小明应缴纳的个人所得税额。
解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。
其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。
最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。
例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。
请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。
而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。
根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。
因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。
例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。
今年5月份，小张的收入为1.5万元，其中基本工资为8千元，奖金为3千元，离职补偿金为5千元。
请问小张当月的个人所得税应缴纳多少？解答：根据最新的个人所得税政策规定，小张应该按照以下步骤计算所得税：首先，计算税前收入：8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
个人所得税练习题
个人所得税的练习题及其附带答案一、选择题1.下列哪项收入属于个人所得税的应税所得？A. 国家发行的国债利息收入B. 省级政府颁发的科学、教育等方面的奖金C. 劳务报酬所得D. 军人的转业费答案：C2.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。
A. 90B. 183C. 365D. 180答案：B3.下列关于个人所得税的税率说法正确的是：A. 工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B. 经营所得适用20%的比例税率C. 利息、股息、红利所得适用25%的比例税率D. 劳务报酬所得适用10%至35%的超额累进税率答案：A4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A. 12%B. 20%C. 30%D. 100%答案：C（但需注意，国务院规定对特定公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定）5.个人所得税的纳税期限不包括：A. 按年计征，分月预缴B. 按月计征，次月十五日内缴入国库C. 按次计征，每次取得收入后十五日内缴入国库D. 按季度计征，每季度末十五日内缴入国库答案：D6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法错误的是：A. 子女教育支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B. 继续教育支出可以按照每月400元的标准定额扣除（同一学历或学位扣除期限不超过48个月）C. 大病医疗支出可以在税前据实扣除D. 住房贷款利息支出可以按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：C（大病医疗支出为限额扣除，具体为：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除）二、判断题1.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其转让收入需要缴纳个人所得税。
2024个人所得税考试真题及答案
2024个人所得税考试真题及答案1、以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围？A、工资薪金所得B、稿酬所得C、国家发放的灾难救助金D、特许权使用费所得（答案：C）2、个人所得税的纳税年度是指？A、每年的1月1日至12月31日B、每年的4月1日至次年3月31日C、每年的7月1日至次年6月30日D、根据纳税人自行选择的时间段（答案：A）3、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪项不属于可扣除的项目？A、子女教育B、大病医疗C、住房租金D、健身房会员费（答案：D）4、个人所得税的综合所得包括以下哪几项？A、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C、偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D、经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗（答案：A）5、以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴？A、纳税人全年只取得一处工资薪金所得B、纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C、纳税人从两处以上取得工资薪金所得D、纳税人全年未发生任何形式的所得（答案：C）6、关于个人所得税的自行申报，以下哪项说法是不正确的？A、纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理B、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表C、纳税人享受减税、免税待遇的，无需进行纳税申报D、纳税人非居民个人在中国境内从两处以上取得应税所得的，应当选择一地主管税务机关办理纳税申报（答案：C）7、以下哪项不属于个人所得税的免税项目？A、省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息C、企业为员工购买的商业保险D、军人的转业费、复员费、退役金（答案：C）8、个人所得税的扣缴义务人是指？A、纳税人本人B、向纳税人支付所得的单位或者个人C、税务机关指定的第三方机构D、纳税人的近亲属（答案：B）。
2023年最新个人所得税题
最新个人所得税题（一）1.下列人员中属于个人所得税居民纳税人旳是()。
A. 2023年在中国境内居住时间为156天旳台湾同胞B．自2023年3月12日至2023年12月31日, 在中国境内工作旳外籍专家C. 在中国境内无住所且不居住旳外籍人员D. 在北京开设小卖部旳个体工商户中国居民王某2.下列收入中, 应按“劳务酬劳所得”缴纳个人所得税旳是（）。
A. 某企业高管从经贸大学获得旳讲课费B. 退休后再受雇获得旳收入C. 在任职单位获得董事费收入D. 个人购置彩票获得旳中奖收入解析: B工资薪金所得C工资薪金所得, 在非任职单位获得董事费收入劳务酬劳D偶尔所得3.下列各项所得, 按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税旳是（）。
A. 作者将自己旳文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获得旳所得B. 律师以个人名义聘任旳其他人员从律师处获得旳酬劳C. 任职于杂志社旳记者在本杂志社上刊登作品获得旳稿费D. 职工个人以股份形式获得旳企业量化资产参与企业分派而获得旳股息解析: D股息利息红利所得4.下列所得中, 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税旳是（）。
A. 编剧从任职单位获得旳剧本使用费B. 雇主为员工购置旳商业性补充养老保险C．任职、受雇于报社、杂志社等单位旳记者, 在本单位旳报刊、杂志上刊登作品获得所得D. 非本单位任职人员为本单位提供设计劳务获得旳所得解析: A不再辨别与否从任职单位获得旳所得, 都是特许权使用费。
BC为工资薪金所得5.李某是某企业正式员工, 2023年人职, 2023年每月应发工资均为10000元, 每月减除费用5000元, “三险一金”等专题扣除为1500元。
从2023年1月起李某可享有子女教育专题附加扣除, 且夫妻二人约定, 该扣除项目由李某一人全额扣除, 没有减免收入及减免税额等状况。
2023年1月李某应预扣预缴个人所得税税额（）元。
A．35B．50C．75D. 105解析: 1月应纳税额所得额=10000-1500-5000-1000=2500元1月应预扣预缴个人所得税=2500*3%-0=75元6.2023年李某应邀参与某部话剧演出, 一次性获得演出收入50000元, 将收入旳二分之一直接捐赠给了家乡贫困户张某, 应预扣预缴个人所得税为（）元。
个人所得税最新政策解读-练习题
A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人
B、独生子女每月可扣除1000元
C、非独生子女每月最多可扣除1000元
D、继子女不可进行扣除
【正确答案】AC
【您的答案】AC[正确]
【答案解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。
【您的答案】B[正确]
【答案解析】《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
22、（ ）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
A、2018年
5、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（ ）。
A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方
B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出
C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除
D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（ ）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
【正确答案】C
16、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（ ）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
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个人所得税最新政策解读一、单选题1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A、3000B、3500C、4800D、5000【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24岁的儿子在海外留学D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。
D、7【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用5级超额累进税率。
12、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（）毕业（全日制）。
A、本科B、硕士研究生C、博士研究生D、博士后【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
13、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。
A、200B、300C、400D、500【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月400元。
14、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。
A、取得证书当年可扣除1200元B、取得证书当年可扣除2400元C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
A、特许金融分析师证书B、注册会计师证书C、房地产估价师证书D、税务师证书【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。
和财会类相关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评估师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。
CFA（特许金融分析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。
19、小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（）元的专项附加扣除。
A、1500B、3000C、3600D、7200【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。
20、小明在（）租房可享受每月1500元的专项附加扣除。
A、苏州B、北京C、廊坊D、张家口【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】住房租金个税专项附加扣除规定如下：(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月1500元；(2)市辖区户籍人口超过100万人的城市每月1100元；(3)市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市每月800元。
21、《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从（）取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
A、一处B、两处以上C、三处以上D、四处以上【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
22、（）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
A、2018年B、2019年C、2020年D、2021年【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】2019年起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
23、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
A、五万B、六万C、七万D、八万【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
24、年满（）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
A、40B、50C、60D、70【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】年满60周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
25、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（）等治疗费用。
A、床位费B、门诊费C、护理费D、以上均对【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。
二、多选题1、下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有（）。
A、电大B、自考C、成人高考D、远程网络教育【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】选项全部正确。
2、境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为（）。
A、10%B、30%C、50%D、100%【正确答案】CD【您的答案】CD[正确]【答案解析】境内住房贷款利息的专项费用扣除的分摊比例可以为100%及50%。
3、下列选项中关于住房租金的个税专项费用扣除说法正确的有（）。
A、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元B、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元C、市辖区户籍人口超过200万人的城市，则每月扣除1100元D、市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元【正确答案】ABD【您的答案】ABD[正确]【答案解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元。
除以上城市外，市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元。
4、下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（）。
A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人B、独生子女每月可扣除1000元C、非独生子女每月最多可扣除1000元D、继子女不可进行扣除【正确答案】AC【您的答案】AC[正确]【答案解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。
5、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（）。
A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除【正确答案】ABD。