出纳岗位操作规程

出纳岗位操作规程

――大纲

第一章出纳工作概述…………………………………………………………

第一节出纳的涵义及工作范围………………………………………

第二节出纳工作的基本原则及职能………………………………………

一、出纳与会计之间的关系………………………………………

二、出纳工作的基本原则………………………………………

三、出纳工作的职能………………………………………

第三节出纳人员应遵守的职业道德…………………………

第二章出纳岗位主要工作操作规程………………………………………

第一节现金核算……………………………………………………

一、适用范围………………………………………

二、收付程序……………………………………………………

三、现金核对……………………………………………………

四、现金保管………………………………………

第二节银行结算业务……………………………………………………

一、银行存款付款……………………………………………………

二、银行存款入账………………………………………

三、银行存款管理………………………………………

第三节其他货币资金………………………………………

一、银行承兑汇票的核收………………………………………

二、银行承兑汇票的支付………………………………………

三、银行承兑汇票的管理………………………………………

第四节保管空白票据及印鉴………………………………………

第五节文件的归档整理………………………………………

第三章在地销中涉及的现金收款业务………………………………………

第一节上门收款流程………………………………………

第二节POS机的使用………………………………………

第四章出纳工作中经常遇见的问题、重点关注事项及风险防范…

出纳岗位操作规程

第一章出纳工作概述

第一节出纳的涵义及工作范围

出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券收入和支出的一项工作。其主要工作范围如下：（1）主要工作：货币资金（库存现金、银行存款、有价证券、外汇）及应收票据的收入和支出管理。

（2）定期工作：①每月1、11、21编制公司资金收支及资金存量旬报。

②每月6日前编制银行存款余额调剂表并装订成册。③每年存档上年1-12月份银行存款余额调节表。

（3）保管印鉴及空白票据。

（4）文件、资料管理。

（5）及时完成临时交办任务。

第二节出纳工作的基本原则及职能

一、出纳与会计之间的关系

会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。而作为记账凭据的会计凭证（原始凭证、记账凭证）必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递，三者相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。同时，三者之间又互相牵制与控制，必须相互核对保持一致

二、出纳工作的基本原则

出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳

人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。

三、出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。

１、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

２、反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。

３、监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

４、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

第三节出纳人员应遵守的职业道德

一般会计人员应该遵守敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密等职业道德。在日常工作中，出纳人员尤其还应该注意以下两点：

一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道的

首要方面。

二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。

第二章出纳岗位操作规程

第一节现金核算

一﹑适用范围

这里所指现金为库存现金，包括库存的人民币和所有外币。根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，企业只能在下列范围内使用现金：

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点以下的零星支出；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不得以现金结算。现金支付限额为1000元，超过结算起点必须通过转帐结算。

二﹑收付程序

现金收付须有原始凭证等为书面证明。收取现金须以相关会计开出的收款凭证为依据，在收取款项后，出纳人员在收据和收款凭证上签章并加盖“现金收讫”章。支付现金须按有关规定报责任人签字后，根据相关会计审核无误的付款凭证为依据付出，同时要求领款人在凭证上签章，最后，出纳人员在凭证上签章并加盖“现金付讫”章。