现代饭店财务管理实务课件.pptx

一些酒店缺乏系统和专业的、 丰富和多层次的预算数据， 缺乏相对固定的预算格式， 部分饭店的计算口径经常 改变，从而产生理解、 计算和对比分析的困难， 使管理人员失去信心。
那么，让我们从现在开始吧！
3. 预算的制定过程
一个预算的完成过程由三Hale Waihona Puke Baidu阶段 组成： 1、经营环境分析 2、下年度营业预测及数据准备 3、经营预算的制作及完成
一份经过充分准备的财务是管理当局成 功的达到制定目标的基础。一套完整的预 算过程应该包括两个方面：
1、预算的制定
2、预算的控制
经过共同努力，预算的良好使用及发展， 将会使酒店管理在各个方面获得质的提高。
积极参与预算的收获
我们主张酒店主管及以上管理人员积极地 参与饭店预算的制定及控制，因为：
-你将获得最好的管理知识，并知道如何 使它对经营管理产生影响； -你将会看到经营信息之反馈越来越重要； -你将学会如何为自己建立可行的经营目标； -你将更了解经营和市场的竞争对于饭店的 影响，并为此善于发现并争取解决身边的 问题。
我们要学会的，不仅仅是制定一个年度指标，还要 学会提供充分的计算依据，并且将这些数据都建立在以 时间为坐标的基础上，比如部门发生的费用，应有何时、 何处、何标准、甚至是为何发生的。
目前 国内饭店预算的制定及控制，与国际饭店管
理集团的工作水准还有较大的差异，这主要的表现 于以下一些特点： 在预算的制定过程，缺乏认真、严谨的的工作。 一些饭店的管理者不明白预算对饭店管理的重要性， 他们平时工作就缺乏详尽的工作计划、更缺乏以时 间为座标的工作计划。我们很多的管理者，一直都 没有掌握如何将工作计划的结果恰当的体现于预算 数据上。
2. 预算需要 非财务人员的参与
预算往往为许多酒店的非财务人员所忽视，他们常常
热衷于目标销售额的完成，而认为预算中的支出部分与他 们并没有多大关系，通常的想法是，控制支出是饭店、财 务的事。财务人员是很关心预算，但由于缺乏专业人士的 预算质量基础，他们往往是将报来的数据汇总，或者简单 的以历史数据为根据，对于预算指标的下达，缺乏有力的 说服依据。
现代饭店财务管理实务
-酒店预算及预算控制篇
1. 预算及其作用
预算的定义及作用
预算是一种短期的、通常是 一年之内的以数字形式表现的财 务计划。它是：
-酒店目标管理的重要手段； -检查未来饭店经营活动的依据； -评价各责任单位业绩的标准； -并在此基础上作出更改及控制。
计划的必要性
著名法国管理学家法约尔认为：管理活动，就 是计划、组织、指挥、协调和控制。这一观点， 也得到了国内管理学说的广泛接受。
3.1经营环境分析
经营环境分析，即饭店下年度的市场、竞 争及支出方面的分析： 市场及竞争 我们可以通过对饭店上一年度营业情况的 分析,和对现时市场状况的全面了解,确定 饭店在下年度市场竟争环境下，饭店自身 的经营地位。 任何经营定位，都不能忽视饭店在四个方 面分析，即优势、劣势、挑战、机遇：
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3.2 营业预测（数据）准备
预算数据的确定可使用两种方法： 1. 我们可以为部分指标制定一个明确的百分
比目标，此目标应结合上年度的相关数据 确定，并预估与之相应的收入与费用； 2. 以环境分析的结论来确定下一年度的销售 量、销售价格、收入与费用。
无论使用哪一种方法，在准备预算时，都 强调应提供详细的销售量计算依据，如各 种类型的客房销售量，餐厅、酒吧及宴会 等客人人数及销售平均价格的估计，而这 些估计有时需要结合季节因素来考虑。
对于预算的支出部分，不少酒店缺少支出标准，非财 务人士手头也没有作为依据的标准，再加上他们头脑中缺 少数字概念，随意估算的情况比比皆是，习以为常。
对于轻视预算的现象，饭店应以财务为责任部门， 进行全面认真的培训，培训的重点，是使非财务人员掌 握预算制定的观念和方法，学会和推行各类计划的科学 的编制，自己制定一个预算，并把预算的控制自然的列 入到工作日程之中。
机遇：
-会出现什么机遇吗？ -是否能有效的被我们所利用？ -有制造机遇的可能吗？ -如果有，带给预算的，会是什么结果？
在此基础上，针对本年度市场的变化，饭 店经营能力的改变，在对饭店包括硬件、 软件等资源作出完整的评估后，再结合客 观的饭店成本的分析，我们便可着手制定 出包括客房出租率、平均房价、 餐厅就餐人数及平均消费、饭 店营业成本、营业费用等基本 数据，为制定出结合环境分析 的经营预算打好基础。
由此可见，计划是管理活动的开始。 管理者的职务越高，对计划工作的要求也就越高
职位
计划工作
高
中
低
实施工作
预算-产生于工作计划，是计划执行后 财务成果的数据表现。
一套完整的财务预算通常都包括： -经营预算 -资金（现金流量）预算 -资产购置预算
资金预算是经营预算的现金流量表现 资产预算是满足经营预算的资源保证
优势： -已经具备的优势是否还能保持？ -市场能给我们带来什么优势？ -我们能创造新的优势吗？ -带给预算的，将是什么成绩？
劣势：
-已经存在的劣势是否还会继续？ -我们能将其减少到什么程度？ -还会存在新的劣势危机吗？ -带给预算的，将是什么结果？
挑战：
-过去的挑战还存在吗？ -新的挑战来自何方？ -我们有应对挑战的方法么？ -带给预算的，将是什么结果？
预算的准备工作不充分，制定过程不详尽，执行
过程不严肃，控制过程不得力，流于形式；少数干 部甚至将预算作为应付上司的“功课”，制定和执 行都相当随意，使预算成为一种摆设。
饭店管理干部，大部分缺乏（加上不感兴趣）财 务专业常识，对预算的内容、数据、格式，甚至计 算方法一知半解；一些饭店的管理者虽然也明白预 算的重要，但由于缺乏专业培训，不知道如何完成 一个高质量的预算，以及如何利用其为管理服务。
预算的准备：
1、首先，各部门应制定好下一年度的工作计划。 -应详尽描述年内计划所作的工作，包括促销和市场 推广，及由此产生的收入和费用，比如，我们计划 在下一年内搞4次中外美食节，则应该有：时间、地 点、目的、内容、营业目标，以及与此相关的食品 成本、宣传及推广费用、装饰费、演出费等等开支， 预计由此产生的财务成果； -对于各项开支，如果列入工作内容的，就应有详尽 的费用计算，比如，广告宣传费用预算，应根据广 告宣传工作计划，估算出费用标准，支付时间，以 及由此产生出对应月份的开支；再比如，设备保养 费用，应根据工程设备保养工作计划，估算开支数 额而反映于该对应月份的开支。