2016年会计继续教育试题 管理会计之——内部控制
2016会计继续教育考试卷说课讲解
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1. 合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核，审核程序与合同订立前的审核程序相同。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A2. 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括：过程评价和结果评价。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A3. 大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A4. 预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。
一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。
单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A5. 单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，可以扩大票据适用范围。
A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B6. 行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A7•银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与单位资金管理的各项规定，银行账户仅供单位收支结算使用，可出借银行账户给外单位或个人使用，也可为外单位或个人代收代支、转账套现。
（）A 正确B 错误我的答案：B8. 固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。
2016年会计继续教育行政事业单位内部控制规范考试试题及答案.doc
2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。
A.集中B.全面C.分类D.整合A B C D答案解析：《规范》第四十条。
2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
4.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警A B C D答案解析：《规范》第四十五条。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
6.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
7.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
2016年会计继续教育管理会计之——内部控制答案
管理会计之——内部控制一、单选题、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控1）。
制在风险承受度之内的策略指的是（、风险规避A、风险降低B、风险承担C、风险对冲DB【正确答案】]正确[B【您的答案】准备采取适当的控制措施降低风险或者风险降低是企业在权衡成本效益之后，【答案解析】减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（2 ）。
、企业安全A、资产安全B、信息安全C、发展战略DC【正确答案】C【您的答案】]正确[【答案解析】暂无）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
、（3、内部信息传递A、外部信息传递B、内部控制评价C、内部控制缺陷DA【正确答案】]正确[A【您的答案】【答案解析】暂无）。
、属于组织结构设计与运行过程中的主要风险的是（4、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失A败，难以实现发展战略。
、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞B争优势，丧失发展机遇和动力。
、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至C经营失败。
D、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
A【正确答案】]正确[A【您的答案】缺乏科学决策、组织结构设计与运行过程中的主要风险的是治理结构形同虚设，【答案解析】良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
、内部控制评价的方法不包括（5 ）。
、个别访谈A、调查问卷B、专题讨论C、汇总评价结果DD【正确答案】]正确[ D【您的答案】【答案解析】暂无）。
、“三重一大”中一大是指（6、大事项A、大额资金支付B、大项目C、大决策DB【正确答案】]正确[ B【您的答案】【答案解析】暂无7 ）。
、下列说法中正确的是（、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致A企业生产停滞或资源浪费、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，B可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损C 、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导D致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】 A]正确[ A【您的答案】【答案解析】暂无）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。
(精品2016年会计继续教育企业类考试卷及答案
2016年会计继续教育企业类考试卷及答案2016年会计继续教育企业类考试卷及答案89分一、单选题1、对审计事项的某一审计目标有重的、直接证明作用的审计证据是（）。
A、基本证据B、辅助证据C、书面证据D、实物证据2、内部控制的适应性原则的两方面的内涵是（）。
A、与事适应和与时适应B、与时适应和与实适应C、与始适应和与实适应D、与事适应和与实适应3、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。
A、3年B、5年C、10年D、永久4、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。
A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据D、竣工验收可以随时进行5、内部控制存在的问题不包括（）。
A、控制环境B、风险评估与控制活动C、内部审计D、成本效益原则6、内部审计机构应当在实施审计（）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。
A、十日B、三日C、一日D、半日7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和（）进行的审查和评价。
A、效果性B、正确性C、合理性D、重要性8、年度审计计划基本内容不包括（）。
A、年度审计工作目标B、具体审计项目及实施时间C、后续审计安排D、审计组成员的组成及分工9、在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。
A、内部控制的内容发生了变化B、内部控制的方法发生了变化C、部分内部控制程序化D、数据处理错弊风险发生变化10、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（ ）。
A 、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实 B 、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马 C 、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄D 、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际 二、多选题1、审计通知书的作用包括（ ）。
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库
2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库第一篇：2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案及题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》答案及题库第一部分答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第七讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第八讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第九讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十讲A 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十二讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十三讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十四讲A 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五讲D 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十六讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十七讲B 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十八讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十九讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十讲D 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十一讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十二讲C 对《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十三讲C 错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十四讲A 对注：限时考试时，按下鼠标左键选取部分题目，按CTRL+C 复制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找内容（N）框内粘贴选取的部分题目，按回车（或按查找下一处）就可以找到答案。
单选、判断答案全，多选有大部分，通过考试无压力。
第二部分题库《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
会计继续教育内部控制指引试题及答案单选题
会计继续教育内部控制指引试题及答案单选题
1、（），是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。
A、内部控制的设计有效性
B、内部控制的运行有效性
C、内部控制的管理有效性
D、内部控制的计划有效性
【正确答案】A
【答案解析】内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。
2、（）强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
【正确答案】C
3、（）主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。
A、个别访谈
B、调查问卷
C、专题讨论
D、穿行测试
【正确答案】A
4、（）主要是集合有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析，既可以是控制评价的手段，也是形成缺陷整改方案的途径。
A、个别访谈
B、专题讨论法
C、实地查验法
D、专题讨论法
【正确答案】B
5、内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。
A、监事会
B、股东会
C、董事会
D、职工代表会
【正确答案】C。
2016年度会计继续教育---新企业内部控制规范及相关制度应用指南
2016年度会计继续教育---新企业内部控制规范及相关制度应用指南第一篇：2016年度会计继续教育---新企业内部控制规范及相关制度应用指南新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）。
A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱【正确答案】B2、属于对现金的保护控制措施的是（）。
A、定期盘点现金，与会计记录核对B、对现金建立全面的预算管理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度【正确答案】A3、下列选项中，不属于内部控制五要的是（）。
A、风险评估B、内部环境C、控制制度D、内部监督【正确答案】C4、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C5、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（）。
A、内部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A6、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（）。
A、选择市场区域，维持企业形象B、巩固客户关系，降低成本C、利润迅速增长D、培训员工适应新的生产和市场【正确答案】B7、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D8、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。
A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估【正确答案】B9、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（）。
A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马C、核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际【正确答案】C10、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（）。
2016会计继续教育试题
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、内部控制五要素—信息与沟通不包括（ D ）。
A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制2、内部控制的五目标不包括（D ）。
A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高会计利润3、内部控制的五原则不包括（A ）。
A、局部性B、重要性C、成本效益D、适应性4、风险识别的外部因素不包括（D）。
A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高5、反舞弊工作的重点不包括（C）。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（D ）。
A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础7、经营环境分析不包括（C）。
A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者8、人力资源管理的主要风险不包括（D）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损9、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（B ）。
A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱10、采购部门的永恒主题是（A ）。
A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应11、收款的主要风险不包括（D）。
2016年度会计人员继续教育培训课程考试试题及答案
2016年度会计人员继续教育培训课程考试注意：答案左侧是您的选择，右侧是正确选择【1】【判断】【||解析【2】【判断】【作来抓，切实加强对单位内部控制建设的组织领导，建立健全由财政、审计、监察等部门参与的协调机制，协同推进内部控制建设和监督检查工作。
（||【3】【判断】【设立的分支机构进行实质性的统一管理，分支机构对其业务活动、执业质量和债务独立承担法律责任。
||【4】【判断】【||【5】【判断】【||解析正确，是办法规定的【判断】【【6】的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。
||【判断】【【7】明作废。
||解析书面报告【8】【判断】【||解析【判断】【【9】按有关规定计算确定的公允价值（||【10】【判断】【||【11】【判断】【||解析内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。
【12】【判断】【||解析只能减少或消除，不能全部消除。
【判断】【【13】执行流程；二是信息威慑，让人不敢违纪。
（||【14】【判断】【||解析正确，是办法规定的【判断】【【15】落实。
||【单选】【【16】用量标准||||解析变动制造费用的成本标准=20×20=4000（元）【单选】【【17】100||||解析【18】【单选】【||||解析固定制造费用二差异分析法，将总差异分为耗费差异和能量差异。
【19】【单选】【||||【20】【单选】【||||【单选】【【21】关审批应当在||||【单选】【【22】变动的作业是||||【单选】【【23】公允价值份额的差额，应计入下列哪个项目（||||【24】【单选】||||【25】【单选】【||||【单选】【【26】的责任部门。
根据你的判断，该责任部门应是||||【27】【单选】【||||解析合并报表准则属于第【28】【单选】【||||解析单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责【单选】【【29】全部结转至||||【30】【单选】【||||【31】【多选】【||||【多选】【【32】账资格||||【33】【多选】【||||【34】【多选】【||||【35】【多选】【||||【36】【多选】【||||ABCD【37】【多选】【||||ABCD【38】【多选】【||||价差通常不是生产部门的责任。
会计专业技术人员继续教育内部控制评价试题及答案多选题
会计专业技术人员继续教育内部控制评价试题及答案多选题
1、做好内部控制评价的作用包括（）。
A、有助于企业自我完善内控体系
B、有助于提升企业市场形象和公众认可度
C、有助于实现与政府监管的协调互动
D、有助于实现利润最大化
【正确答案】ABC
2、内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括（）。
A、内部控制设计的有效性
B、内部控制运行的有效性
C、内部控制管理的有效性
D、内部控制计划的有效性
【正确答案】AB
【答案解析】内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。
3、企业实施内部控制评价至少应当遵循下列（）原则。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
【正确答案】ABC
4、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（）。
A、评价要素
B、主要风险点
C、采取的控制措施
D、有关证据资料
【正确答案】ABCD
【答案解析】内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
5、评价工作底稿应当（）。
A、设计合理
B、证据充分
C、简便易行
D、不便于操作。
会计继续教育行政事业单位内部控制答案
.实用文档.行政事业单位内部控制1、行政事业单位内部控制的现状有〔ABCD〕。
A、内控人才不够B、信息公开不够C、风险意识不高D、认识缺乏2、内部控制就是帮助单位实现目标。
〔B〕A、正确B、错误3、〔D〕是行政事业单位内部控制的最高目标。
A、合理保证单位经济活动合法合规B、合理保证资产平安和使用有效C、有效防范舞弊和预防腐败D、提高公共效劳的效率和效果4、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
〔A〕A、正确B、错误5、造成经济活动风险的原因有〔ABCD〕。
A. 内部管理制度不健全B. 制衡机制缺失C. 关键岗位职责不清D. 管理中存在其他漏洞或隐患6、内部控制的控制方法是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。
〔〕。
A、正确B、错误7、行政事业单位内部控制关键岗位主要包括〔ABCD〕。
A、政府采购业务管理B、资产管理C、合同管理D、建设工程管理8、以下属于预算业务中不相容岗位的是〔〕。
A、预算编制与预算审批B、预算审批与预算执行C、预算执行与预算考核D、预算调整和预算审批9、以下属于货币资金控制目标的是〔B〕。
A、建立完善的政府采购内部管理制度，标准政府采购预算和方案编报，提高政府采购质B、确保单位货币资金平安完整，确保货币资金使用符合国家法律规定及单位内部规章制度，提高货币资金使用效率C、保证资产的平安完整，防止资产浪费，提高资产使用效率D、工程立项科学合理，决策过程合法合规，建设过程控制有效.。
会计继续教育《内部控制制度设计》答案
单项选择题（共5题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。
2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。
3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。
4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。
判断题（共5题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。
（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。
（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。
（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共5题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。
2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。
3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。
5. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
判断题（共5题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。
（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。
（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
（正确）9. 内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共5题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。
会计继续教育《内部控制制度设计》答案
单项选择题（共 5 题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。
2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。
3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。
4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。
判断题（共 5 题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。
（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。
（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。
（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
（正确）单项选择题（共 5 题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。
2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。
3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。
5. COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（1992 年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
判断题（共 5 题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。
（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。
（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共 5 题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。
2. 在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。
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管理会计之——内部控制一、单选题1、人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施错误的是（）。
A、企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作B、企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。
有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。
C、企业可以选择性地建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员考察一周左右即可。
D、企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。
【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施：（1）企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。
（2）企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。
（3）企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。
有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。
（4）企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察。
（5）企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新。
2、下面关于发展目标的说法不正确的是（）。
A、发展目标要防偏离主业B、发展目标要防激进保守C、发展目标要经研究论证D、发展目标要上层制定【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】发展目标要防偏离主；发展目标要防激进保守；发展目标要经研究论证。
3、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
A、担保B、业务外包C、财务报告D、领购【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无4、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。
A、风险规避B、风险降低C、风险承担D、风险对冲【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
5、（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
A、组织架构B、企业文化C、人力资源D、社会责任【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无6、（）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。
A、应用指引B、评价指引C、审计指引D、基本规范【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。
7、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。
A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无8、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】暂无9、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，经过公司领导班子集体讨论，最后选择方案A。
在实施过程中，发现重组条件已经发生改变，方案B更有利，于是，集团董事长决定改用方案B。
该案例违背了内部控制的哪一原则。
（）。
A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】对于“三重一大”问题，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
10、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施不包括（）。
A、企业应当根据战略规划，制定年度工作计划，编制部门预算，将部门目标分解、落实B、企业应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施。
C、企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。
D、企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】发展战略实施环节的关键控制点及控制措施有:（1）企业应当根据战略规划，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；（2）企业应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施；（3）企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工；（4）企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告。
二、多选题1、无形资产管理环节的关键控制点及控制措施包括（）。
A、分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用；B、加强无形资产权益保护，梳理各类无形资产权属关系，防范侵权行为和法律风险；C、定期对无形资产先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新；D、加强品牌建设，加强声誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等打造主业品牌。
【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】以上说法均正确。
2、企业层面控制包括（）。
A、组织架构B、发展战略C、人力资源D、社会责任和企业文化【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无3、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。
主要包括（）。
A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、反舞弊机制【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无4、反舞弊工作的重点领域包括（）。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D、相关机构或人员串通舞弊【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】反舞弊工作的重点领域包括：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。
5、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无6、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。
A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无7、内部控制审计的审计意见包括（）。
A、无保留审计意见B、带强调段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无8、控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
常见的控制措施有（）。
A、不相容职务分离控制B、授权审批控制C、会计系统控制D、财产保护控制【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
9、内部控制实现了（）。
A、由结果控制向过程控制的转化B、由执行层面向决策层面的转化C、由会计控制向企业控制的转化D、由微观细节向风险导向的转化【正确答案】ABCD【您的答案】ABC【答案解析】暂无10、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（）。
A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则和成本效益原则【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无三、判断题1、特殊投资业务中包括工程项目。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无2、企业资产管理流程应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产“从进入到退出”全过程各个环节，并应当关注各项资产的安全和效能。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无3、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]【答案解析】暂无4、研究与开发，是指企业为获取旧产品、旧技术、旧工艺等所开展的各种研发活动。
对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]【答案解析】暂无5、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无6、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必然性。
对错【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】暂无7、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
对 错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]【答案解析】暂无8、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的某些职务。
（ ）对 错【正确答案】错【您的答案】错 [正确]【答案解析】暂无9、销售部门负责应收款项的催收，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
（）对 错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]【答案解析】暂无10、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。
对 错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]【答案解析】暂无。