2016年会计继续教育试题 管理会计之——内部控制

管理会计之——内部控制

一、单选题

1、人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施错误的是（）。

A、企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作

B、企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。

C、企业可以选择性地建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员考察一周左右即可。

D、企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施：（1）企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。（2）企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。（3）企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。（4）企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察。（5）企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新。

2、下面关于发展目标的说法不正确的是（）。

A、发展目标要防偏离主业

B、发展目标要防激进保守

C、发展目标要经研究论证

D、发展目标要上层制定

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】发展目标要防偏离主；发展目标要防激进保守；发展目标要经研究论证。

3、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

A、担保

B、业务外包

C、财务报告

D、领购

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】暂无

4、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。

A、风险规避

B、风险降低

C、风险承担

D、风险对冲

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

5、（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。

A、组织架构

B、企业文化

C、人力资源

D、社会责任

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】暂无

6、（）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。

A、应用指引

B、评价指引

C、审计指引

D、基本规范

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。

7、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。

A、重大

B、一般

C、运行

D、重要

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】暂无

8、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。

A、内部环境是重要基础

B、风险评估是具体方式

C、控制活动是重要环节

D、内部监督是重要条件

【正确答案】A

【您的答案】C

【答案解析】暂无

9、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，经过公司领导班子集体讨论，最后选择方案A。在实施过程中，发现重组条件已经发生改变，方案B更有利，于是，集团董事长决定改用方案B。该案例违背了内部控制的哪一原则。（）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】对于“三重一大”问题，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

10、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施不包括（）。

A、企业应当根据战略规划，制定年度工作计划，编制部门预算，将部门目标分解、落实

B、企业应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施。

C、企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。

D、企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明

显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告

【正确答案】A

【您的答案】C

【答案解析】发展战略实施环节的关键控制点及控制措施有:（1）企业应当根据战略规划，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；

（2）企业应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施；

（3）企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工；

（4）企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告。

二、多选题

1、无形资产管理环节的关键控制点及控制措施包括（）。

A、分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用；

B、加强无形资产权益保护，梳理各类无形资产权属关系，防范侵权行为和法律风险；

C、定期对无形资产先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新；

D、加强品牌建设，加强声誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等打造主业品牌。【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

【答案解析】以上说法均正确。

2、企业层面控制包括（）。

A、组织架构

B、发展战略

C、人力资源

D、社会责任和企业文化

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

【答案解析】暂无

3、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（）。

A、信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、反舞弊机制