《企业债券审核工作手册》
财务管理手册
财务管理手册一、引言财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的财务决策、资金筹集与运用、财务分析与评价等方面。
本手册旨在为企业提供一份全面而实用的财务管理指南，帮助企业管理层和财务人员更好地理解和应用财务管理的相关知识和技巧，提升企业的财务管理水平，实现企业的可持续发展。
二、财务规划与预算管理1. 财务规划的重要性财务规划是企业实现战略目标的基础，它涉及到企业的长期发展方向、资金需求和投资决策等重要内容。
企业应根据自身的战略定位和市场需求，制定合理的财务规划，确保企业的财务活动与经营目标保持一致。
2. 预算管理的原则与方法预算管理是财务管理中的重要环节，它通过制定预算、执行预算和控制预算，实现企业的财务目标和经营目标的协调。
在预算管理中，企业应遵循合理性、可操作性、可控性和灵活性的原则，采用适当的预算编制方法和控制手段，确保预算的有效执行和控制。
三、资金筹集与运用1. 资金筹集的方式与渠道企业需要通过各种方式和渠道筹集资金，满足企业的运营和发展需求。
常见的资金筹集方式包括自筹资金、债务融资和股权融资等，而筹资渠道则包括银行贷款、债券发行、股票发行和私募融资等。
2. 资金运用的原则与方法资金运用是企业财务管理的核心内容，它涉及到企业的投资决策和资产配置等方面。
在资金运用中，企业应遵循风险与收益相匹配、流动性与盈利能力相平衡、投资组合的多样化等原则，并采用适当的投资评估方法和风险管理工具，提高资金运用的效益和安全性。
四、财务分析与评价1. 财务分析的方法与指标财务分析是企业财务管理的重要工具，它通过对企业的财务数据进行分析和比较，揭示企业的经营状况和财务风险，为企业的决策提供依据。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析等，而财务指标则包括偿债能力、盈利能力和经营能力等方面。
2. 财务评价的方法与工具财务评价是对企业财务状况和经营绩效进行综合评估和判断，它可以帮助企业了解自身的竞争优势和发展潜力，为企业的战略决策提供参考。
3上交所债券项目申报系统操作手册
4.
债券维护...................................................................................................................................10 4.1 下载数据导入模板............................................................................................................10 4.2 新增债券项目....................................................................................................................11 4.3 修改债券项目....................................................................................................................12 4.3.1 数据文件导入修改................................................................................................ 12 4.3.2 在线修改项目信息................................................................................................ 12 4.4 债券详情页面....................................................................................................................13 4.4.1 公私募债券详情页面............................................................................................ 13 4.4.2 ABS 债券详情页面.................................................................................................16 4.5 债券修改页面.....................................................................................................................18 4.5.1 公私募债券修改页面............................................................................................ 18 4.5.2 ABS 债券修改页面.................................................................................................20 4.5 债券材料上报.....................................................................................................................22
泰康保险培训心得总结_泰康保险入职培训心得
泰康保险培训心得总结_泰康保险入职培训心得参加了泰康保险公司的新员工培训，了解互联网保险业务的创新与开拓，整合线上、线下保险服务，为客户提供更多的普惠保险产品。
下面是小编为大家收集整理的泰康保险培训心得总结，欢迎大家阅读。
泰康保险培训心得总结篇1光阴似箭，时间飞快地旋转。
九天的时间对我们来说简直太短暂了，当我们还在兴头上时，培训已经走向了尾声，当伙伴们依依不舍地道别时，我们说下次提升班时还可以再见。
毕竟每个人都肩负着重任来到了这里，其实学习并不是我们的最终目的，最终目的是提升技能服务营销团队。
我们带着无比激动的心情，回到自己的团队，回到伙伴们的身边。
心里一直在想这么长时间家里不知怎么样了，并且急于把学到的东西一下子展现出来，用到我们的团队中。
让我们的团队与我们一起快速的成长起来!这次培训与第一轮培训间隔不过三个月时间，可伙伴却变了很多，大家不再浮躁，个个都显得成稳了许多!记得第一轮在分班演练时，伙伴们还为自我介绍发愁、担心、紧张不已，可不过短短的两个多月时间，伙伴们连产说会的课件都能讲得很好。
不会找不到思絮，专题可以信手拈来，显得是那样的轻而易举!其实说真的，在这里学习我的压力很大，不是因为我什么都不会，而不因为优秀的伙伴太多太多。
他们每个人都有闪光的地方，每个人都是我的老师，我很庆幸可以跟这些优秀的人儿一起学习、一起进这跟可步!非常感谢公司给我这个机会!只惜没有足够的时间，真恨时间过得太快!短短的几天时间我的感慨颇多，以下是我在本次培训班中的一些感受：一、从卢兴祥老师的《人寿保险运作的基本机理——储蓄成份》中让我更深层次对保险的有了了解;到《KPI的分析》、《基本法与团队激励》、《“三个经营手册”之532经营策略》、《职场布置与海报制作》让我知道怎样更好的服务营销团队、更好的帮助伙伴们发现问题;再到《产说会的经营和创新》、《课程设计思路及编排重点》、《辅导者应有的认识》、《沟通与激励》、《新人辅导要领》、《辅导新人需求为导向》让我更清楚地知道怎样作为伙伴的老师，怎样找到伙伴问题的所在、怎样更好地去解决问题!最后《思维模式的建立》、《如何编排行事历》、《企划案的撰写》、《如何培训企划力》、《营销心理学》、《团康活动设计要领》让我进一步明白与理解作为组训我们应怎样作为主管的参谋，怎么更好地想在经理的前面站在经理的后面。
企业财务规范手册
企业财务规范手册第1章财务管理基础 (4)1.1 财务管理概述 (4)1.1.1 基本概念 (4)1.1.2 目标 (4)1.1.3 原则 (5)1.1.4 方法 (5)1.2 财务管理体系构建 (5)1.2.1 组织结构 (5)1.2.2 管理制度 (5)1.2.3 人员配置 (5)1.2.4 信息系统 (5)1.3 财务政策与流程制定 (5)1.3.1 财务政策制定 (5)1.3.2 财务流程制定 (5)1.3.3 财务政策与流程的实施 (6)第2章预算管理 (6)2.1 预算编制与执行 (6)2.1.1 预算编制原则 (6)2.1.2 预算编制程序 (6)2.1.3 预算执行 (6)2.2 预算调整与控制 (6)2.2.1 预算调整条件 (6)2.2.2 预算调整程序 (7)2.2.3 预算控制 (7)2.3 预算分析与评价 (7)2.3.1 预算分析 (7)2.3.2 预算评价 (7)第3章资金管理 (8)3.1 现金管理 (8)3.1.1 现金管理原则 (8)3.1.2 现金收支管理 (8)3.1.3 现金储备管理 (8)3.2 应收账款管理 (8)3.2.1 客户信用管理 (8)3.2.2 应收账款回收管理 (8)3.2.3 应收账款风险控制 (8)3.3 应付账款管理 (9)3.3.1 供应商信用管理 (9)3.3.2 应付账款支付管理 (9)3.3.3 应付账款风险控制 (9)3.4 融资与筹资管理 (9)3.4.2 筹资管理 (9)3.4.3 融资与筹资风险控制 (9)第4章财务报告与分析 (9)4.1 财务报告编制 (9)4.1.1 报告编制原则 (10)4.1.2 报告编制程序 (10)4.1.3 报告编制要求 (10)4.2 财务分析方法 (10)4.2.1 水平分析 (10)4.2.2 垂直分析 (10)4.2.3 结构分析 (10)4.2.4 对比分析 (10)4.3 财务比率分析 (10)4.3.1 偿债能力分析 (10)4.3.2 营运能力分析 (11)4.3.3 盈利能力分析 (11)4.3.4 发展能力分析 (11)4.4 财务预警与风险管理 (11)4.4.1 财务预警 (11)4.4.2 风险管理 (11)第5章资产管理 (11)5.1 固定资产管理 (11)5.1.1 范围与定义 (11)5.1.2 采购与验收 (11)5.1.3 使用与维护 (12)5.1.4 折旧与减值 (12)5.1.5 处置与报废 (12)5.2 无形资产管理 (12)5.2.1 范围与定义 (12)5.2.2 确认与计量 (12)5.2.3 摊销与减值 (12)5.2.4 处置与报废 (12)5.3 投资性房地产管理 (12)5.3.1 范围与定义 (12)5.3.2 确认与计量 (12)5.3.3 投资收益管理 (13)5.3.4 处置与报废 (13)5.4 长期投资管理 (13)5.4.1 范围与定义 (13)5.4.2 确认与计量 (13)5.4.3 投资收益管理 (13)5.4.4 减值与处置 (13)第6章负债管理 (13)6.1.1 短期借款管理 (13)6.1.2 应付账款管理 (13)6.1.3 预收账款管理 (13)6.1.4 其他流动负债管理 (14)6.2 长期负债管理 (14)6.2.1 长期借款管理 (14)6.2.2 债券管理 (14)6.2.3 租赁负债管理 (14)6.3 债务重组与清算 (14)6.3.1 债务重组 (14)6.3.2 债务清算 (14)6.3.3 债务违约处理 (14)第7章所有者权益管理 (14)7.1 实收资本管理 (14)7.1.1 实收资本的确认 (14)7.1.2 实收资本的核算 (15)7.1.3 实收资本变动处理 (15)7.2 资本公积管理 (15)7.2.1 资本公积的确认 (15)7.2.2 资本公积的核算 (15)7.2.3 资本公积的运用 (15)7.3 盈余公积与未分配利润管理 (15)7.3.1 盈余公积的确认 (15)7.3.2 盈余公积的核算 (15)7.3.3 未分配利润的确认与核算 (15)7.3.4 盈余公积与未分配利润的运用 (16)第8章税收筹划与合规 (16)8.1 税收政策与法规 (16)8.1.1 税收体系概述 (16)8.1.2 增值税政策与法规 (16)8.1.3 企业所得税政策与法规 (16)8.1.4 个人所得税政策与法规 (16)8.1.5 税收优惠政策 (16)8.1.6 国际税收协定 (16)8.2 税收筹划方法 (16)8.2.1 税收筹划概述 (16)8.2.2 税收筹划基本原则 (16)8.2.3 税收筹划方法 (16)8.2.3.1 合法性原则 (16)8.2.3.2 事前筹划原则 (16)8.2.3.3 整体性原则 (16)8.2.3.4 实施细则 (16)8.2.4 税收筹划案例解析 (16)8.3.1 税收风险管理 (17)8.3.2 税收合规检查 (17)8.3.3 税收争议解决 (17)8.3.4 税收风险防控策略 (17)8.3.5 税收风险防控案例分析 (17)第9章内部控制与审计 (17)9.1 内部控制体系建设 (17)9.1.1 内部控制概述 (17)9.1.2 内部控制体系构建 (17)9.1.3 内部控制体系运行与维护 (17)9.2 内部审计与评价 (17)9.2.1 内部审计概述 (17)9.2.2 内部审计程序与方法 (17)9.2.3 内部控制评价 (18)9.3 外部审计与协调 (18)9.3.1 外部审计概述 (18)9.3.2 外部审计协调 (18)9.3.3 外部审计结果运用 (18)第10章信息化管理 (18)10.1 财务信息化概述 (18)10.2 财务软件选型与实施 (18)10.3 数据安全与备份 (19)10.4 信息化管理与优化建议 (19)第1章财务管理基础1.1 财务管理概述财务管理作为企业管理的核心组成部分，主要负责对企业资金的筹集、使用、分配及监督等活动进行科学合理的组织和计划。
《企业债券审核工作手册》
企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
最全面的的债券入门手册
最全面的的债券入门手册一、哪些债券可交易？1我国债券按照不同标准有不同的分类分部门看，政府部门、金融机构与非金融企业部门三分天下从发行主体看，我们分为政府部门、央行、金融机构与非金融企业部门四个，政府发行的有国债、地方政府债；央行发行的为央票；金融机构发行的为金融债券、同业存单与政府机构支持债券（汇金公司发行的债券；2011年起，铁路建设债券被认定为政府支持债券）非金融企业部门发行的债券类型较为复杂，国企发行的为企业债，而企业债按照业务类型又可分为产业债与城投债；非国有的企业发行的称为公司债、定向工具、中期票据与短期融资券，其中公司债为在证券交易所的品种，而在银行间市场交易的为中期票据、短期融资券、定向工具。
根据2016年6月数据显示，我国债券存量余额高达55.97万亿。
其中金融债、国债与地方政府债为占比最高的品种，三者分别占总存量的27%、20%与14%。
分部门看，金融机构、政府部门与非金融企业部门发行的债券余额基本三分天下，三者分别占比35%、34%与28%；央行发行的央票仅占1%。
展开剩余94%其中，金融债又可以细分为很多品种：政策性银行债券、商业银行债、商业银行次级债券、保险公司债、证券公司债、证券公司短期融资券、其它金融机构债。
其中政策性银行债余额约占整个金融债的75.5%，是绝对主力。
不同的交易市场，不同的品种国内债券交易主要是在银行间市场与交易所市场。
虽然银行柜台市场、地区股交中心也能买卖债券，但是金额占比并不大，不作详细讨论。
从2015年的成交数据来看，银行间市场占到了96%，交易所市场占3%。
部分债券在银行间市场与交易所市场均有交易如国债、地方政府债、金融债、企业债、资产支持债券等。
而部分品种仅在银行间市场交易，如央票、中期票据、短期融资券、同业存单与定向工具。
而公司债、可转债、可质押回购债券等品种只能在交易所市场交易。
图表四不同债券市场在银行间市场中，金融债的成交占比最大，2015年其交易金额占比高达49%；而交易所市场中，可转债的成交占比最高，同样达到半壁江山，2015年占比50%。
基金公司会计核算手册
会计核算手册2014 年产业基金一、总述（一）本制度统一规定本公司相关经济业务会计核算方法，根据各经济业务运行时点，规范会计核算分录、所需原始凭证、审核要点等，以使得会计核算标准化。
（二）本制度依据会计准则等国家法律法规制定。
（三）本制度由财务中心负责指导产业编制，每年度产业根据实际业务状况进行更新维护，报送财务中心统一归整，并发布与各子、分公司会计遵照执行。
（四）本制度涉及会计科目核算内容遵循产业的《会计科目说明书》规定执行。
（五）财务部会计必须严格遵照该核算手册进行日常会计核算工作，需真实反映经济业务。
（六）每笔经济业务会计分录、原始凭证、审核要点等必须经过制单人、审核人审核，并且实行职责分离。
二、主营业务类型（七）基金公司主营业务介绍基金公司主营业务类型有：长期股权投资业务、股票投资、债券投资、其他金融产品投资，由于目前公司基金为产业基金，主要涉及长期股权投资业务，所以本手册主要针对长期股权投资业务进行说明。
7.1 长期股权投资业务概述：长期股权投资业务，主要是进行对外长期股权投资，并享受被投资企业的经营成果，并在退出投资时获取相应投资收益。
三、各经济业务会计核算明细（八）长期股权投资业务会计核算明细长期股权投资业务描述：对外投资获取相应股份。
8.1初始计量：长期股权投资在取得时，以初始投资成本入账。
经济业务时点：投资决策委员会或合伙人会议做出决议，签订股份受转合同并支付相应款项。
会计分录：借：长期股权投资-***公司（投资成本）交易费用（交易的费用）贷：银行存款原始凭证：投资决策委员会或合伙人会议决议、合同、银行单据、付款申请单。
审核要点：投资金额及所持股份是否与合同、银行单据一致。
8.2后续计量1）能够对被投资企业实施控制，或者不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用“成本法”核算。
后续计量不调整账面价值。
2）对被投资单位共同控制或重大影响，采用“权益法”核算。
政策法规汇编(第二版)
第一部分地方政府融资平台政策法规(一)国务院发布1、国务院《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》(国发〔2010〕19号)2、国务院办公厅《关于加强影子银行监管有关问题的通知》(国办发〔2013〕107号)(二)部委联合行文3、财政部、国家发展改革委、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》(财预〔2010〕412号)4、国土资源部、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于加强土地储备与融资管理的通知》(国土资发〔2012〕162号)5、财政部、国家发展改革委、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》(财预〔2012〕463号)6、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券业监督管理委员会、中国保险业监督管理委员会、国家外汇管理局《关于规范金融机构同业业务的通知》(银发〔2014〕127号)7、财政部、国家发展改革委、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于开展地方政府存量债务清理甄别初步结果核查工作的通知》(财预〔2015〕24号)(三)发改委发布8、国家发展改革委《关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》(发改财金〔2 004〕1134号)9、国家发展改革委《关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金〔2008〕7号)10、国家发展改革委办公厅《关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知》(发改办财金〔2010〕2881号)11、国家发展改革委办公厅《关于利用债券融资支持保障性住房建设有关问题的通知》(发改办财金〔2011〕1388号)12、国家发展改革委办公厅《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》(发改办财金〔2011〕1765号)13、国家发展改革委办公厅《关于加强企业发债过程中信用建设的通知》(发改办财金〔2012〕2804号)14、国家发展改革委办公厅《关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知》(发改办财金〔2012〕3451号)15、国家发展改革委办公厅《关于开展保障房项目企业债券募集资金使用情况检查的通知》(发改办财金〔2013〕742号)16、国家发展改革委办公厅《关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》(发改办财金〔2013〕957号)17、国家发展改革委办公厅《关于企业债券发行申请部分企业进行专项核查工作的通知》(发改办财金〔2013〕1177号)18、国家发展改革委关于《加强小微企业融资服务支持小微企业发展的指导意见》(发改财金〔2013〕1410号)19、国家发展改革委办公厅《关于进一步改进企业债券发行工作的通知》(发改办财金〔2013〕1890号)20、国家发展改革委办公厅《关于企业债券融资支持棚户区改造有关问题的通知》(发改办财金〔2013〕2050号)21、国家发展改革委办公厅《关于创新企业债券融资方式扎实推进棚户区改造建设有关问题的通知》(发改办财金〔2014〕1047号)(四)银监会发布22、中国银监会《关于有效防范企业债担保风险的意见》(银监发〔2007〕75号)23、中国银监会办公厅《关于信托公司信政合作业务风险提示的通知》(银监办发〔20 09〕155号)24、中国银监会《关于加强当前重点风险防范工作的通知》(银监发〔2010〕98号)25、中国银监会《关于规范中长期贷款还款方式的通知》(银监发〔2010〕103号)26、中国银监会《关于加强融资平台贷款风险管理的指导意见》(银监发〔2010〕110号)27、中国银监会办公厅《关于地方政府融资平台贷款清查工作的通知》(银监办发〔20 10〕244号)28、中国银监会办公厅《关于做好下一阶段地方政府融资平台贷款清查工作的通知》(银监办发〔2010〕309号)29、中国银监会《关于进一步规范银信理财合作业务的通知》(银监发〔2011〕7号)30、中国银监会非银部《关于规范非银行金融机构中长期贷款还款方式的通知》(非银发〔2011〕2号)31、中国银监会非银部《关于做好信托公司净资本监管、银信合作业务转表及信托产品营销等有关事项的通知》(非银发〔2011〕14号)32、中国银监会非银部《关于进一步落实信托公司、金融租赁公司地方政府融资平台清查工作的通知》(非银发〔2011〕15号)33、中国银监会非银部《关于进一步规范非银行金融机构中长期贷款还款方式的通知》(非银发〔2011〕16号)34、中国银监会《关于切实做好2011年地方政府融资平台贷款风险监管工作的通知》(银监发〔2011〕34号)35、中国银监会办公厅《关于进一步加强地方政府融资平台数据报送的通知》(银监办发〔2011〕190号)36、中国银监会办公厅《关于印发地方政府融资平台贷款监管有关问题的说明通知》(银监办发〔2011〕191 号)37、中国银监会《关于加强2012年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见》(银监发〔2012〕12号)38、中国银监会《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》(银监发〔20 13〕8号)39、中国银监会《关于加强2013年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见》(银监发〔2013〕10号)40、中国银监会办公厅《关于地方政府融资平台融资全口径统计的通知》(银监办发〔2 013〕175号)41、中国银监会办公厅《关于2014年银行理财业务监管工作的指导意见》(银监办发〔2 014〕39号)42、中国银监会办公厅《关于信托公司风险监管的指导意见》(银监办发〔2014〕99号)43、中国银监会办公厅《关于规范商业银行同业业务治理的通知》(银监办发〔2014〕1 40号)44、中国银监会办公厅《关于开展银行业金融机构同业新规执行情况专项检查的通知》(银监办发〔2014〕250号)(五)财政部发布45、财政部《关于坚决制止财政违规担保向社会公众集资行为的通知》(财预〔2009〕3 88号)46、财政部关于印发《地方政府融资平台公司公益性项目债务核算暂行办法》的通知(财会〔2010〕22号)47、财政部关于印发《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》的通知(财预〔2 014〕351号)48、财政部办公厅《关于开展地方政府存量债务初步清理甄别结果自查工作的通知》(财办预〔2015〕2号)(六)其他部门发布49、中国证券登记结算有限责任公司《关于加强企业债券回购风险管理相关措施的通知》(中国结算发字〔2014〕149号)(七)未明确文号或出处的50、财政部、银监会等部门负责人就《关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知>相关事项的通知》答记者问51、国家发展改革委财金司《关于规范平台公司发行企业债券有关审核标准的工作指引(初稿)》52、中国银行间交易商协会《关于进一步完善债务融资工具注册发行有关工作的通知》53、中国银行间市场交易商协会注册办公室《关于进一步完善债务融资工具注册发行工作的通知》54、国家发展改革委财政金融司《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》55、《整改为一般公司类贷款的有关要求》56、《关于99号文的执行细则》57、《企业债券审核工作手册》58、国家发展改革委财政金融司《企业债券簿记建档发行业务指引(暂行)》、《企业债券招标发行业务指引(暂行)》59、国家发展改革委《关于进一步改进和规范企业债券发行工作的几点意见》60、国家发展改革委《项目收益债券业务指引》61、财政部有关负责人就发行地方政府债券置换存量债务有关问题答记者问第二部分政府与社会资本合作(PPP)政策法规(一)法律1、中华人民共和国政府采购法(2014年修订)2、中华人民共和国预算法(2014年修订)(二)国务院发布3、国务院《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》(国发〔2010〕13号)4、国务院办公厅转发发展改革委、卫生部等部门《关于进一步鼓励和引导社会资本举办医疗机构意见的通知》(国办发〔2010〕58号)5、国务院办公厅《关于鼓励和引导民间投资健康发展重点工作分工的通知》(国办函〔2 010〕120号)6、国务院办公厅转发发展改革委、财政部、交通运输部《关于进一步完善投融资政策促进普通公路持续健康发展若干意见的通知》(国办发〔2011〕22号)7、国务院《关于加强城市基础设施建设的意见》(国发〔2013〕36号)8、国务院办公厅《关于政府向社会力量购买服务的指导意见》(国办发〔2013〕96号)9、国务院办公厅《关于加强城市地下管线建设管理的指导意见》(国办发〔2014〕27号)10、国务院《关于近期支持东北振兴若干重大政策举措的意见》(国发〔2014〕28号)11、国务院《关于加强地方政府性债务管理的意见》(国发〔2014〕43号)12、国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》(国发〔2014〕45号)13、国务院《关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》(国发〔2014〕6 0号)14、中华人民共和国政府采购法实施条例(中华人民共和国国务院令第658号)(三)部委联合行文15、财政部、国家税务总局《关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》(财税〔2014〕55号)16、财政部、民政部、工商总局关于印发《政府购买服务管理办法(暂行)》的通知(财综〔2014〕96号)17、财政部、国家发展改革委、民政部、全国老龄工作委员会办公室《关于做好政府购买养老服务工作的通知》(财社〔2014〕105号)18、财政部、国家发展改革委、住房和城乡建设部《污水处理费征收使用管理办法》(财税〔2014〕151号)19、财政部、住房和城乡建设部、水利部《关于开展中央财政支持海绵城市建设试点工作的通知》(财建〔2014〕838号)20、财政部、住房和城乡建设部《关于开展中央财政支持地下综合管廊试点工作的通知》(财建〔2014〕839号)21、国家发展改革委、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、国家卫生计生委、中国人民银行、国家税务总局、国家体育总局、中国银行业监督管理委员会《关于加快推进健康与养老服务工程建设的通知》(发改投资〔2014〕2091号)22、财政部、住房和城乡建设部《关于市政公用领域开展政府和社会资本合作项目推介工作的通知》(财建〔2015〕29号)23、民政部、国家发展改革委、教育部、财政部、人力资源和社会保障部、国土资源部、住房和城乡建设部、国家卫生计生委、中国银行业监督管理委员会、中国保险业监督管理委员会《关于鼓励民间资本参与养老服务业发展的实施意见》(民发〔2015〕33号)24、国家发展改革委、国家开发银行《关于推进开发性金融支持政府和社会资本合作有关工作的通知》(发改投资〔2015〕445号)25、国家发展改革委、财政部、水利部《关于鼓励和引导社会资本参与重大水利工程建设运营的实施意见》(发改农经〔2015〕488号)(四)发改委发布26、国家发展改革委《天然气基础设施建设与运营管理办法》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第8号)27、国家发展改革委关于《发布首批基础设施等领域鼓励社会投资项目的通知》(发改基础〔2014〕981号)28、国家发展改革委《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》(发改投资〔2014〕2 724号)(五)财政部发布29、财政部《政府采购非招标采购方式管理办法》(中华人民共和国财政部令74号)30、财政部《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》(财金〔2014〕7 6号)31、财政部《关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知》(财金〔2014〕1 12号)32、财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知》(财金〔2014〕113号)33、财政部《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》(试行)(财金〔2014〕156号)34、财政部关于印发《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》的通知《财库〔2 014〕214号》35、财政部《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》(财库〔2014〕215号)36、财政部《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预〔2015〕15号)37、财政部《关于印发2015年政府采购工作要点的通知》(财办库〔2015〕27号)38、财政部关于印发《2015年地方政府专项债券预算管理办法》的通知(财预〔2015〕32号)39、财政部《地方政府一般债券发行管理暂行办法》(财库〔2015〕64号)(六)住建部发布40、建设部《市政公用事业特许经营管理办法》(中华人民共和国建设部令第126号)41、住房和城乡建设部《关于印发进一步鼓励和引导民间资本进入市政公用事业领域的实施意见的通知》(建城〔2012〕89号)(七)未明确文号或出处42、国家发展改革委《基础设施和公用事业特许经营管理办法》(征求意见稿)。
2023年初级银行从业资格之初级风险管理能力检测试卷A卷附答案
2023年初级银行从业资格之初级风险管理能力检测试卷A卷附答案单选题（共30题）1、常用的市场风险限额不包括()。
A.损失限额B.交易限额C.风险限额D.止损限额【答案】 A2、下列商业银行资金来源中，（）对利率最为敏感，随时都有可能被提取，商业银行应对这部分负债准备比较的充足的备付资金。
A.居民储蓄B.公共事业费收入C.证券业存款D.政府税款【答案】 C3、客户评级的评价主体是()。
A.中央银行B.商业银行C.各类金融机构D.政府经济管理部门【答案】 B4、银行监管与外部审计各有侧重，通常情况下，银行监管侧重于()。
A.财务报表检查B.关注财务数据完整性、准确性和可靠性C.金融机构风险和合规性的分析、评价D.会计资料规范性【答案】 C5、（2019年真题）（）是因操作风险事件所遭受的监管部门或有权机关罚款及其他处罚。
如违反产业政策、监管法规等所遭受的罚款、吊销执照等。
A.追索失败B.对外赔偿C.资产损失D.监管罚没【答案】 D6、假设其他条件均相同。
则以下哪种债券的利率风险最高（）。
A.5年期零息债券B.5年期票面利息为5%的固定利率债券C.5年期票面利率为7%的固定利率债券D.10年期浮动利率债券【答案】 D7、已知某安装工程，分项分部工程量清单计价1770万元，措施项目清单计价51.34万元，其他项目清单计价100万元，规费80万元，税金68.25万元，则其招标控制价应（）。
A.2069.59万元B.1821.43万元C.1838.25万元D.1950万元【答案】 A8、下列不属于信用衍生产品的作用的是()A.分散商业银行过度集中的信用风险B.提供化解不良贷款的新思路C.有助于缓解中小企业融资难问题D.减弱资本的流动性【答案】 D9、下列关于流动性风险的说法，错误的是()A.当商业银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获取足够的资金，极端情况下会导致商业银行资不抵债B.流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险C.流动性风险肯定是来自市场流动性对银行流动性风险的负面影响D.资产变现能力越强，流动性风险相应越低【答案】 C10、开展土地登记代理的必备要件是（）。
企业债券审核工作手册版精修订
企业债券审核工作手册版GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求第一部分企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
3上交所债券项目申报系统操作手册
版本号：V1.0（承销商专用）
债券注册预审核系统-操作手册
目
1.
录
序言.............................................................................................................................................1 1.1 编写目的...............................................................................................................................1 1.2 系统概述....................................................................................................1 1.3 前提.......................................................................................................................................2 1.4 功能操作约定.......................................................................................................................2
4.
债券维护...................................................................................................................................10 4.1 下载数据导入模板............................................................................................................10 4.2 新增债券项目....................................................................................................................11 4.3 修改债券项目....................................................................................................................12 4.3.1 数据文件导入修改................................................................................................ 12 4.3.2 在线修改项目信息................................................................................................ 12 4.4 债券详情页面....................................................................................................................13 4.4.1 公私募债券详情页面............................................................................................ 13 4.4.2 ABS 债券详情页面.................................................................................................16 4.5 债券修改页面.....................................................................................................................18 4.5.1 公私募债券修改页面............................................................................................ 18 4.5.2 ABS 债券修改页面.................................................................................................20 4.5 债券材料上报.....................................................................................................................22
企业债券发行条件要求
企业债券发行条件要求企业债券通常又称为公司债券，是企业依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的债券。
以下是店铺收集整理的关于企业债券发行条件和要求，希望对你有帮助。
企业债券发行条件和要求企业债券发行的基本条件根据《中华人民共和国证券法》、《企业债券管理条例》、《国家发展改革委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》(发改财金[2004]1134号)、《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金[2008]7号)、《企业债券审核工作手册》、国家发展改革委《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》等规定，企业债券发行必须符合以下要求：1、关于净资产股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元。
但在实践中，企业单独发债的净资产需大于12亿元，不足12亿元的主要以集合债的方式实现融资。
2、关于盈利能力。
拟发债企业需具有良好的盈利能力，连续三年盈利，最近三年净利润平均值足以支付企业债券一年的利息。
3、关于发行规模(1)拟发债企业自身发行债券累计余额(包括企业债、公司债、中期票据、可转债总额，主体评级AA级以下企业还应含短期融资券)，不得超过其所有者权益(包括少数股东权益)的40%。
(2)拟发债企业自身与其直接或间接控股子公司发行债券累计余额之和，不得超过该企业所有者权益(包括少数股东权益)的40%。
(3)政府投融资平台公司为其他企业发行债券提供担保的，按担保额的三分之一计入该平台公司已发债余额。
4、关于募资用途用于固定资产投资项目的，累计发行余额不超过项目总投资的60%(棚户区改造项目不超过项目总投资的70%);用于收购产权(股权)的，比照60%执行;用于偿还银行贷款的，不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明;用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%。
募投项目必须符合国家产业政策和宏观调控要求，符合固定资产投资管理有关规定。
企业债券审核工作手册_2017版
企业债券审核工作手册目录第一部分企业债券审核工作要求第二部分企业债券审核对照表第三部分企业债券审核指标第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则第七部分省级发展改革部门转报文模版第八部分信用承诺书模版第一部分企业债券审核工作要求第一部分企业债券审核工作要求（试行）一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
中央国债登记结算有限责任公司关于企业债券受理审核系统上线发行前备案电子化功能的通知
中央国债登记结算有限责任公司关于企业债券受理审核系统上线发行前备案电子化功能的通知文章属性•【制定机关】中央国债登记结算有限责任公司•【公布日期】2021.08.05•【文号】•【施行日期】2021.08.05•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券正文中央国债登记结算有限责任公司关于企业债券受理审核系统上线发行前备案电子化功能的通知各企业债券发行人和主承销商：为向企业债券发行人和主承销商提供更高效、便捷的服务，中央国债登记结算有限责任公司（以下简称“中央结算公司”）将在企业债券预约、受理、审核实现电子化的基础上，试运行发行前备案电子化功能（以下简称“备案功能”）。
现将有关事项通知如下：一、主要业务流程在企业债券受理审核系统中增加备案功能，主承销商通过系统提交电子版备案材料，完成发行前备案工作程序。
同时，系统实现了发行前备案、信息披露两个业务环节的关联，进一步提升业务办理效率。
上述功能均通过“企业债券受理审核系统”办理（系统功能操作手册见附1）。
系统采用互联网接入方式，通过输入用户名、密码及手机短信验证码登录，登录地址为：https://。
1.备案申请。
主承销商可通过企业债券受理审核系统提交发行前备案申请，提交成功后，主承销商可在系统中查看备案进度。
需要补充材料的，主承销商根据反馈问题，通过系统提交补充材料。
2.备案材料推送。
发行前备案通过后，主承销商可根据发行安排，在企业债券受理审核系统中将已通过备案的发行材料推送至主承销商在中央结算公司债券信息自助披露平台的选定账号内，并根据信息披露相关要求补充发行人名称、主承销商、簿记日期等债券发行相关信息，待发行公告材料审阅通过后将自动披露至中国债券信息网，完成发行前公告。
二、系统权限开通各主承销商应不晚于发行前备案申请前三个工作日填写《企业债券受理审核系统权限开通申请表》（见附2）并加盖公章后发送扫描PDF版本至邮箱*********************.cn，原件寄送至指定邮寄地址。
地方政府融资平台最新政策法规汇编
地方政府融资平台最新政策法规汇编按照《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号文）的定义，地方政府融资平台是指由地方政府或其部门、机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。
作为中国特殊的财政和政府融资体制下的产物，地方政府融资平台伴随中国经济特别是基础建设事业的发展，经历了2000年前的蹒跚起步阶段、2009年前的缓慢上升阶段、2009年开始的迅猛增长阶段、2013年进入的调整发展阶段，最终在《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号文）后不可避免的迎来了淡出转型阶段。
编者梳理了近年来相关的政策文件，供读者参考。
说明：1、汇编文件截止于2014年12月10日；2、限于水平，疏漏难免，望读者不吝批评指正；3、编者力求但无法保证汇编文件的准确性和完整性，因此本汇编仅供参考，请读者甄别使用；4、本汇编欢迎转发，请保留作者署名，谢谢！一、国务院发布：1、国务院《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号）及答记者问、解读2、国务院办公厅《关于加强影子银行监管有关问题的通知》（国办发〔2013〕107号）3、国务院《关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）4、国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）二、部委联合行文：1、财政部、国家发展和改革委员会、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》（财预〔2010〕412号）2、国土资源部、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于加强土地储备与融资管理的通知》（国土资发〔2012〕162号）3、财政部、国家发改委、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会《关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》（财预〔2012〕463号）4、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券业监督管理委员会、中国保险业监督管理委员会、国家外汇管理局《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发〔2014〕127号）三、发改委发布：1、国家发展改革委《关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》（发改财金〔2004〕1134号）2、国家发展改革委《关于推进企业债券市场发展简化发行审核程序有关事项的通知》（发改财金〔2008〕7号）3、国家发展改革委办公厅《关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知》（发改办财金〔2010〕2881号）4、国家发展改革委办公厅《关于利用债券融资支持保障性住房建设有关问题的通知》（发改办财金〔2011〕1388号）5、国家发展改革委办公厅《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金〔2011〕1765号）6、国家发展改革委办公厅《关于加强企业发债过程中信用建设的通知》（发改办财金〔2012〕2804号）7、国家发展改革委办公厅《关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知》（发改办财金〔2012〕3451号）8、国家发展改革委办公厅《关于开展保障房项目企业债券募集资金使用情况检查的通知》（发改办财金〔2013〕742号）9、国家发展改革委办公厅《关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》（发改办财金〔2013〕957号）10、国家发展改革委办公厅《关于企业债券发行申请部分企业进行专项核查工作的通知》（发改办财金〔2013〕1177号）11、国家发展改革委办公厅《关于进一步改进企业债券发行工作的通知》（发改办财金〔2013〕1890号）12、国家发展改革委办公厅《关于企业债券融资支持棚户区改造有关问题的通知》（发改办财金〔2013〕2050号）13、国家发展改革委办公厅《关于创新企业债券融资方式扎实推进棚户区改造建设有关问题的通知》（发改办财金〔2014〕1047号）14、国家发展改革委《关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724号）四、银监会发布：1、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于信托公司信政合作业务风险提示的通知》（银监办发〔2009〕155号）2、中国银行业监督管理委员《关于加强当前重点风险防范工作的通知》（银监发〔2010〕98号）3、中国银行业监督管理委员《关于规范中长期贷款还款方式的通知》（银监发〔2010〕103号）4、中国银行业监督管理委员会《关于加强融资平台贷款风险管理的指导意见》（银监发〔2010〕110号）5、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于做好下一阶段地方政府融资平台贷款清查工作的通知》（银监办发〔2010〕309号）6、中国银行业监督管理委员《关于进一步规范银信理财合作业务的通知》（银监发〔2011〕7号）7、中国银行业监督管理委员会非银部《关于做好信托公司净资本监管、银信合作业务转表及信托产品营销等有关事项的通知》（非银发〔2011〕14号）8、中国银行业监督管理委员会非银部《关于进一步落实信托公司、金融租赁公司地方政府融资平台清查工作的通知》（非银发〔2011〕15号）9、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于切实做好2011年地方政府融资平台贷款风险监管工作的通知》（银监发〔2011〕34号）10、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于印发地方政府融资平台贷款监管有关问题的说明通知》（银监办发〔2011〕91号）11、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于进一步加强地方政府融资平台数据报送的通知》（银监办发〔2011〕190号）12、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于地方政府融资平台贷款监管有关问题的说明》（银监办发〔2011〕191号）13、中国银行业监督管理委员会办公厅《于加强2012年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见》关（银监发〔2012〕12号）14、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于规范同业代付业务管理的通知》（银监办发〔2012〕237号）15、中国银行业监督管理委员会《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》（银监发〔2013〕8号）16、中国银行业监督管理委员会《关于加强2013年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见》（银监发〔2013〕10号）17、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于地方政府融资平台全口径统计的通知》（银监办发〔2013〕175号）18、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于2014年银行理财业务监管工作的指导意见》（银监办发〔2014〕39号）19、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于信托公司风险监管的指导意见》（银监办发〔2014〕99号）20、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于规范商业银行同业业务治理的通知》（银监办发〔2014〕140号）21、中国银行业监督管理委员会办公厅《关于开展银行业金融机构同业新规执行情况专项检查的通知》（银监办发〔2014〕250号）五、财政部发布：1、财政部《关于坚决制止财政违规担保向社会公众集资行为的通知》（财预〔2009〕388 号）2、财政部《关于印发<地方政府融资平台公司公益性项目债务核算暂行办法>的通知》（财会〔2010〕22号）3、财政部《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76号）4、财政部《关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知》（财金〔2014〕112号）5、财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（实行）的通知》（财金〔2014〕113号）6、财政部《关于印发<地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法>的通知》（财预〔2014〕351号）六、其他部门：1、中国证券登记结算有限责任公司《关于加强企业债券回购风险管理相关措施的通知》（中国结算发字〔2014〕149号）七、待明确文号或出处的发文：1、《关于2012年地方政府融资平台贷款风险监管政策有关问题的说明》2、《2012年地方政府融资平台贷款风险监管工作会议强调深化整改缓释风险推进地方政府融资平台贷款清理规范工作》3、国家发展改革委财金司《关于规范平台公司发行企业券有关审核标准的工作指引（初稿）》4、国家发展改革委员会财金司《关于实行全面加强企业债风险防范的若干意见的函》5、《整改为一般公司类贷款的有关要求》6、《地方政府融资平台公司管理暂行办法》7、《关于99号文的执行细则》8、《企业债券审核工作手册》9、《地方政府融资平台全口径融资统计表（截至2014.9.30）》来源：高杉LEGAL。
中国债券发行全解
中国债券发行全解1.债券市场产品简介2016年的债券发行市场无论从市场的票面利率还是发行规模来看，尤其是公司债的发行规模，都刷新了纪录。
下面我将分监管条线简要介绍一下主要接触到的债券产品。
首先，中国债券市场的监管，主要分为三个部门：国家发改委、证监会/交易所、银行间交易商协会，发改委对应的产品主要是企业债，交易所/证监会对应的产品主要是公司债，银行间交易商协会主要负责中票和定向融资工具（即PPN）的监管。
从监管要求来看，企业债的发行要求最为严格，其次是公募的公司债，接下来是中票，最后是非公开的公司债和PPN。
1.1企业债企业债，即大家熟知的城投债，以地方政府独资或者控股的城投公司为发行主体，城投公司的资产主要为土地、道路、基础设施、在建工程等，收入主要来源于工程建设、土地出让以及各种专项收费权等。
企业债的监管政策主要依据发改委出台的《企业债券审核工作手册》，其中需要关注以下几个主要方面：首先，企业债一般要求连续三年盈利，且净资产要达到3,000万元（股份有限公司）或6,000万元（有限责任公司和其他类型企业）以上。
其次，收入方面有几个特殊要求：（1）来源于政府补贴的收入与主营业务收入的比例不能超过3:7（铁路投资公司、地铁及高速公路公司除外）；（2）政府性应收款占净资产的比重要低于40%，（3）政府性应收加在建占净资产的比例要低于60%。
最后还有一个比较特殊的要求：企业债必须有明确的资金用途，一般情况下，发行企业债会选择用于符合国家产业政策导向的投资项目，例如地下综合管廊建设。
1.2公司债接下来说一下最近比较热的公司债，按照发行对象范围不同，公司债大致分公开募集发行和非公开发行两种类型。
公司债的发行有两个硬性条件：首先，是发债企业须不在银监会的融资平台名单内或必须标注为退出类；其次，企业来源于政府的收入不能超过主营业务收入的50%，符合这两个条件的企业都可以考虑选择发行公司债券融资。
1.3非金融企业融资工具接下来介绍一下大家熟知的中票、PPN等非金融企业债务融资工具，如果发行人基本符合企业债和公司债的发行条件，那么就可以考虑选择上述非金融企业债务融资工具，区别主要在于审核机关和主承销商。
资产评估工作操作规范手册
资产评估工作操作规范目录流动资产评估长久投资评估房屋建筑物评估机器设备评估递延资产评估无形资产评估整体资产评估负债评估一、流动资产评估1、货币资金（1）评估过程◆用货币资金申报明细表与基准日会计报表中旳货币资金项目进行核对（如没有会计师审计旳情况下, 还需与货币资金总帐及明细帐核对）。
◆对现金进行实地盘点, 并填制现金盘点表。
假如帐实不符, 应查明原因并作出统计或作合适调整。
若有充抵库存现金旳借条、未提现支票、未作报销旳原始凭证, 需在“盘点表”中注明或作出必要旳调整, 并要求企业提供文字阐明（署名、盖章）。
◆索取全部银行帐户基准日时旳银行对帐单及银行存款余额调整表, 对全部旳银行帐户进行函证。
◆用银行对帐单、银行存款余额调整表与银行存款明细帐进行核对。
◆对银行存款余额调整表中旳未达帐项逐项了解其原因, 对三个月以上旳未达帐项要求企业出具文字阐明（署名、盖章）。
（2）向企业索取旳资料和在评估过程中形成旳工作底稿①向企业索取旳资料◆货币资金申报明细表,◆银行对帐单、银行存款余额调整表◆对银行余额调整表中三个月以上旳未达帐项出具文字阐明（署名、盖章）◆有关银行旳函证地址、等资料若有充抵库存现金旳借条、未提现支票、未作报销旳原始凭证, 需在“盘点表”中注明或作出必要旳调整, 并要求企业提供文字阐明（署名、盖章）。
②在评估过程中形成旳工作底稿◆现金盘点表◆银行询证函填制函证情况表, 并写出函证情况阐明, 主要写出函证成果不符旳原因及处理情况2、短期投资（1）评估过程◆用短期投资申报明细表与基准日会计报表中旳短期投资项目进行核对（如没有会计师审计旳情况下, 还需与短期投资总帐及明细帐核对）。
◆了解投资种类、变现能力及其他需要了解旳特殊事项。
对无法变现旳有价证券, 要求企业出具文字阐明（签字、盖章）。
◆对上市旳有价证券, 应根据其在评估基准日旳收盘价、持有量计算有价证券在评估基准日时旳价值。
◆对非上市旳债券, 应根据票面利率或约定利息率、面值计算债券在评估基准日时旳本息和。
企业债券最新业务政策解读课件
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城投企业单次发债规模，原则上不超过所属地方 政府上年本级公共财政预算收入。
3 永续债
发行主体一般为从事大型基础设施建设的铁路、轨道交通和高速公司类公司 一般生产经营性企业主体资格参考产业债要求 地方政府投融资平台主体资格参考平台债要求 一定条件下可以计入权益，可以用作项目资本金 无通道限制，成熟一家，核准一家
4 项目收益债券
项目收益债券是通过设立项目公司，运作具体项目，以项目公司的名义发行的债券 项目收益债轻主体、重项目，对发行主体无财务指标要求，无发行主体自查要求 无通道限制，成熟一家，核准一家
1 《城市地下综合管廊建设专项债券发行指引》 2 《战略性新兴产业专项债券发行指引》 3 《城市停车场建设专项债券发行指引》 4 《养老产业专项债券发行指引》
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胆 道 疾 病 病 人护理 化工企 业本质 安全理 论实践 及方法 内科护 理学呼 吸系统 总论概 论脾胃 病常见 症状及 治疗经 验偏瘫 截瘫康 复训练 手册偏 执性精 神障碍 品管圈 实践
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《城市停车场建设专项债券发行指引》
比照“加快和简化审核类”债券审核程序 放松准入：
➢ 发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制 ➢ 募集资金占城市停车场项目总投资比例放宽至不超过70% ➢ 将城投类企业和生产经营性企业需提供担保的资产负债率分别放宽至
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企业债券审核工作手册
目录
第一部分企业债券审核工作要求
第二部分企业债券审核对照表
第三部分企业债券审核指标
第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债申请联系人表模版
第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引
第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则
第七部分省级发展改革部门转报文模版
第八部分信用承诺书模版
第一部分
企业债券审核工作要求
企业债券审核工作要求
（试行）
一、审核总体框架
1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、
审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报
材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、
图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、办文相关材料及大致顺序
2-1偿债保障措施相关文件
1发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）、2政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）、3发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）、4主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见、5第三方担保函、6抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件、7BT回购协议、8政府关于回购资金安排的说明文件、9政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）、10银行流动性支持协议、11企业基本信用信息报告、12关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件、13由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
2-2募投项目相关文件
1发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐全，省级发展改革部门或有关职能部门出具专业意见2专业司关于募投项目的意见（针对产能过剩领域地方审批项目和所有中央审批项目，国家发改委负责）、2住建部门出具的关于保障房情况的说明文件及目标责任书等、3发债资金投向的有关原始合法文件。
2-3募集说明书
2-4反馈回复文件
1反馈意见、2反馈回复报告、3定价报告、4发债规模测算表。
2-5申报请示文件
1国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报意见、2发行人关于本次债券发行的申请报告、3政府同意发债的红头文件（附政府综合财力及负债表）、4修改债券名称或发行方案的说明文件、5主办人签署诚信尽职承诺书、6债券受理通知书。
三、企业债券规范性要求
3-1 发行主体资格
1、发行人应为中华人民共和国境内注册的企业，A股上市公司和H股上市公司除外。
2、股份有限公司的净资产不低于人民币3,000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6,000万元。
3、发行人成立时间须满3年，判断依据为是否能够提供最近3年连审报告（一般不得使用模拟报表）。
4、已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态。
5、最近三年没有重大违法违规行为。
6、前一次公开发行的债券已募足。
7、未擅自改变前次企业债券募集资金的用途。
3-2 发债规模与净资产的比例
1、累计债券余额的内涵：累计债券余额包括企业债券、上市公司债券等。
2、累计债券余额不超过企业净资产40%的核算依据
净资产以申报的三年连审财务报告中最近一年的合并报表数据为依据，且应按下列规则核算：。