资产损失核销专项审计报告
清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告 (2)一、清产核资工作范围 (2)(一)企业简况 (2)(二)清产核资范围及内容 (2)二、清产核资依据 (3)(一)法规政策依据 (3)(二)行为依据 (4)三、清产核资过程及实施情况 (4)(一)工作基准日 (4)(二)工作起止日期 (4)(三)企业清产核资工作具体实施情况 (4)四、清产核资专项审计情况 (5)(一)主要审计程序 (5)(二)企业申报处理的资产损失 (6)(三)经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失 (6)(四)经会计师事务所审计确认的按《企业会计制度》估计的资产损失 (7)五、清产核资的处理意见 (8)(一)损失处理预案 (8)(二)申报处理损失原因分析 (8)(三)处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响 (13)六、XX单位内部控制制度情况 (13)(一)内部控制的建立情况 (13)(二)内部控制的执行情况 (13)(三)在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 (13)七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议 (14)(一)存在的重大资产问题 (14)(二)存在的重大财务核算问题 (14)(三)改进建议 (14)八、其他需要专项说明的重大事项 (14)(一)在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项 (14)(二)在清产核资过程中对资产的价值重估 (14)(三)企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 (15)九、其他事项说明 (15)十、报告使用范围说明 (15)十一、附件： (15)我们接受委托，对xxxx (以下简称“xx”) 截止 200x 年 12 月 31 日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。
xx 对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
精选关于清产核资审计报告范文
Hope is the faithful sister of doom.悉心整理助您一臂（页眉可删）精选关于清产核资审计报告范文清产核资审计报告【篇一】股份有限公司：我们接受委托，对股份有限公司(以下简称贵公司)以年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。
我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益元(含实收资产元，资本公积元，盈余公积元，未分配利润元)，少数股东权益为元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据(一)法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、年9月13日国资评价〔〕72号《关于印发的通知》4、年9月13日国资评价〔〕73号《关于印发的通知》;5、年9月13日国资评价〔〕74号《关于印发的通知》;6、年9月18日国资评价〔〕78号《关于印发的通知》;7、年7月26日财政部财企〔〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、年9月3日财企〔〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》(二)行为依据1、年8月19日国资评价〔〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、年9月2日国资评价〔〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、年月日部门号文件《关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、公司函〔〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
清产核资专项审计报告模版
清产核资专项审计报告模版The document was prepared on January 2, 2021清产核资专项财务审计报告天职京专字200×第××号XXX公司：我们接受委托,对XXXX公司以下简称“XX公司”截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计.XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任.我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则及国务院国有资产监督管理委员颁布的国有企业清产核资办法及相关规定的要求进行的.在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,情况说明如下：一、清产核资工作范围指南：主要应包括以下要点：一企业简况包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况二清产核资范围2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果二、清产核资依据一法规政策依据指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为：1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的国有企业清产核资办法国资委令第1号.2．2003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业资产损失认定工作规则的通知国资评价200372号；3．2003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业清产核资工作规程的通知国资评价200372号；4．2003年9月18日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知国资评价200372号；二企业工作依据指南：XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作：1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程2．XXX公司清产核资资产损失认定标准具体标准：3．XXX公司清产核资预计损失认定标准具体标准：三、清产核资过程及实施情况一工作基准日XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日二工作起止日期XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作三企业清产核资工作具体实施情况指南：应包括以下方面1．清产核资的组织工作1XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组,其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任.2为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务,XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度.3建立清产核资分工协作制度.XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致.2．清产核资工作程序1前期准备阶段XX公司在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程,明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求；确定参加清产核资的会计师事务所；召开清产核资工作布置会,培训清产核资工作人员.2清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段XX公司在该阶段的主要工作是：XX清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案,对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查,按照清产核资规程要求填制清产核资明细表.在此期间,我所对清产核资范围内企业进行业务指导.同时,我所派出人员对企业各项内控制度进行测试,协助企业的清产核资工作,并对清产核资的结果进行核实.3清产核资结果汇总XX公司在该阶段的主要工作是：汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表,核实汇总报表结果,检查工作中是否存在重大遗漏,并根据汇总情况,对清产核资结果进行统一调整、修改和完善.我所复核确认后,编制XX清产核资专项审计报告.四、清产核资专项审计情况一企业的会计责任和中介机构的审计责任：指南：1．企业的会计责任：对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；2．中介机构的审计责任：对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任.二企业清查出的资产损失挂账情况指南：截止200X年12月31日,XX公司资产总额为XXXXX元,此次清产核资中共清查出资产损失XXXX元,清查出的资产损失占资产总额XXX%.其中按原制度清查出资产损失XXXX元,主要包括流动资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延资产损失、其他资产损失及资金挂账等；按企业会计制度清查出预计损失XXXX元,主要包括对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失.各项清查出的资产损失金额及项目请见附表企业损失挂账情况表按原会计制度“清查出有问题资产”栏及附表企业预计损失情况表按企业会计制度“企业预计损失数”栏.三企业申报处理的资产损失：指南：截止200X年12月31日,XX公司在此次清产核资中共申报处理资产损失XXXX元,申报处理的资产损失占资产总额XXX%.其中按原制度清查申报损失XXXX元,；按企业会计制度清查申报预计损失XXXX元.各项申报的资产损失金额及项目请见附表企业损失挂账情况表按原会计制度“企业申报净损失”栏及附表企业预计损失情况表按企业会计制度“企业申报数”栏.四经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失指南：应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生的主要原因、确认的依据：经审核,我所确认XX公司申报的按原制度清查出的资产损失共计XXXX元.具体为：4．确认无形资产损失XXXX元,共XXX笔,损失主要是；损失发生的主要原因为技术淘汰/计算机软件已报废或由新软件代替/住房使用权所对应的职工住房已被出售,确认的主要依据为企业技术部门出具的鉴定、技术合同、被出售房屋的房产证等；5．确认其他资产损失XXXX元,共XXX笔,损失主要是；损失发生的主要原因为固定资产清理损失、工程物资损失、在待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失科目中核算的待处理资产已经报废或处理完毕,确认的主要依据为企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的财产清查资产报废申请表等文件.五经会计师事务所审核确认的按企业会计制度预计的资产损失指南：说明各项目预计损失的金额、依据,如：经审核,我所确认XX公司申报的按企业会计制度预计的资产损失共计XXXX 元.具体为：1．应收款项预计损失XXXX元,预计的依据和方法是根据企业会计制度及国家相关政策,制订了本次清产核资应收款项预计损失的计提政策,对清产核资基准日XX各项应收款项的可收回性予以判断,预计可能发生的坏账损失.我所根据XX公司提供的应收款项明细资料、账龄分析资料等对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.行了全面检查,运用成本与市价孰低法,根据具体情况,按单项投资预计损失,符合企业会计制度的规定.3．存货预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各类存货进行全面清查,按照企业会计制度的规定,运用存货成本与可变现净值孰低法,根据具体情况,计提存货预计损失.我所根据XX提供的存货盘点表、存货库龄分析资料、企业技术部门出具的技术鉴定文件、存货项目市场报价等资料预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.4．长期投资预计损失XXXX元,其中对长期股权投资预计损失XXXX元,对长期债权投资预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项长期投资情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对由于市价持续下跌等原因,导致其可收回金额低于其账面余值的,计提长期投资预计损失.我所根据XX公司提供的被投资单位会计报表、审计报告、工商部门的核销证明等文件对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.5．固定资产预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项固定资产情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对存在下列迹象的固定资产计提预计损失：1某项资产的市价在当期发生较大下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌；2技术、市场、经济或法律等企业环境,或是资产的营销市场,在当期或近期发生重大变化,并对企业产生重大影响；3有证据表明,资产已经陈旧过时；4虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品或提供的服务不合格；5其他表明固定资产的可收回价值低于固定资产账面价值的情况.我所根据XX公司提供的有关设备的报价、企业运维部门的资产启用、停用记录、有关技术部门出具的鉴定书等资料对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.6．在建工程预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项在建工程情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对存在以下迹象的单项在建工程项目计提预计损失：1在建工程已经长期停建,并且预计3年内不会重新开工；2所建的项目无论在性能上还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；3其他情况导致在建工程已经发生减值的情形.我所根据XX公司提供的工程项目预算、工程进度、预计完工程度、有关技术部门鉴定资料等文件对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.行逐项清查,按照企业会计制度的规定,对存在以下情况导致可收回金额低于其账面价值的按单项项目计提预计损失：1某项无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；2某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复；3某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值；4其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形.我所根据XX公司提供的土地评估报告由中介机构对减值准备的计提进行审核认定,符合企业会计制度的规定.8．委托贷款预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日企业各项委托贷款情况进行了全面清查,结合委托贷款原始文件、协议、受托方财务报告等资料,对受托方清查基准日经营状况进行分析,并按委托贷款本金与可收回金额孰低法,分析可收回金额低于委托贷款本金的差额预计损失,符合企业会计制度的规定.五、清产核资的处理意见一申报待核销净损失的处理预案经我所审核确认的XX公司按原制度清查出的资产损失金额为：＿＿＿＿＿＿元,其中：申报核减所有者权益的＿＿＿＿＿＿元,自列损益的＿＿＿＿＿＿元.核减所有者权益的具体处理方法如下：1．拟核减未分配利润＿＿＿＿＿＿元；2．拟核减资本公积＿＿＿＿＿＿元；3．拟核减盈余公积＿＿＿＿＿＿元；4．拟核减实收资本＿＿＿＿＿＿元.经我所审核确认的XX公司按企业会计制度预计的资产损失金额为＿＿＿＿＿＿元,拟建议转入企业200＿年度期初未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数,其中：1应收账款预计损失＿＿＿＿＿＿元；2短期投资预计损失＿＿＿＿＿＿元；3存货预计损失＿＿＿＿＿＿元；4长期股权投资预计损失＿＿＿＿＿＿元；5固定资产预计损失＿＿＿＿＿＿元；6在建工程预计损失＿＿＿＿＿＿元；7无形资产预计损失＿＿＿＿＿＿元；8委托贷款预计损失＿＿＿＿＿＿元；二申报处理资产损失原因分析1．按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析指南：简要分析各项资产损失形成的原因,可以从企业管理、执行制度等方面进行分析2．盘盈资产类型及形成原因的简要分析指南：简要分析盘盈资产的类型、形成原因三处理损失及挂账、对企业的经营和财务状况将产生的影响指南：需说明以下内容1．XX公司现有资产的质量,包括企业本部及列入清查范围的子企业最近3年收入、利润总额、净利润、资产总额、负债总额和所有者权益总额资本公积金、盈余公积金、公益金、以前年度未分配利润、尚可用以后年度利润弥补的亏损；2．XX公司清产核资范围内各单位承受处理损失的能力；3．XX公司处理损失挂账对未来经营与财务状况的影响,包括对未来的经营发展是否可以减轻包袱、优化资产质量等.四在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项指南：需说明以下内容1．对已认定重大损失获取证据的充分性2．对企业申报但未确认的重大损失说明原因,是否存在重大的期后事项、或有事项3．对已认定的重大损失可能产生影响的重大期后事项、或有事项六、XX公司内部控制制度情况在清产核资审计过程中,我所对XX公司200X年12月31日与会计报表相关的内部控制的建立、执行等情况进行了了解、测试,XX公司的内部控制情况如下：一内部控制的建立情况指南：需要对XX公司内控情况进行综合描述,重点在于XX公司建立了哪些内控制度经了解,XX公司制订了如供、产、销方面的XXXX制度,建立了XXXX核算程序,对会计核算基础进行描述二内部控制的执行情况指南：需要对XX公司内控的执行情况进行综合描述三在内部控制的建立与执行过程中存在的问题指南：需要对XX公司在内控的某些具体方面存在的重大问题进行描述,如哪些内控制度建立的不够完善,哪些内控制度执行的力度不够等发表意见：无保留综上所述,我们认为,XX公司的内部控制与企业现在发展阶段相适应,在相关重大方面基本得到有效执行.发表意见：如果企业在内部控制的建立与执行过程中存在重大问题,发表保留意见综上所述,我们认为,除存在以上问题外,XX公司的内部控制与企业现在发展阶段相适应,在其他重大方面基本得到有效执行.七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议：指南：应包括以下方面一在的重大资产问题：1.资产的盘盈、盘亏事项2.不良资产事项二存在的重大财务核算问题：1.往来款核算、管理方面存在的问题2.长期投资管理、核算方面存在的问题等3.成本核算方面存在的问题三改进建议八、重大事项专项说明指南：应包括以下方面一企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异原因二企业在清产核资工作中存在的重大漏报事项三重大的期后事项、未决事项四其他重大事项九、其他事项说明对XX进行的清产核资审计工作共有X家会计师事务所参加,各会计师事务我所作为对XX进行清产核资的主审会计师事务所,负责全部专项审计工作的组织、协调与质量控制,故我所对各会计师事务所统一布置了清产核资损失确认标准、审计程序等可说明有关文件名称,对在清产核资审计工作中出现的问题进行统一解答.各会计师事务所均对负责审计的单位出具了清产核资专项审计报告并承担相应责任.此项在主审所出具合并的清产核资专项审计报告时适用十、本报告的使用范围本报告仅限于XX向国务院国有资产监督管理委员会申报清产核资工作中的各项资产损失、资金挂账之用.此页无正文中国·北京二○○×年×月×日中国注册会计师：中国注册会计师：。
资产清查专项审计报告(参考格式)
资产清查专项审计报告（参考格式）XX 报字201X 第号XX 单位：我们接受（单位）委托，因（原因或目的）对截至2015 年12 月31 日的（单位）国有资产清查报表进行审计。
（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对（单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。
在审计过程中，我们结合（单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。
一、基本情况（单位）成立于年，单位性质，主要业务范围括。
机构编制管理部门核定编制人数人，其中：行政编制人数人，事业编制人数人。
截止年月日止职工人数人，其中属于行政正式编制人员，事业编制人员，其他编制人员。
（单位）执行《会计制度》。
二、资产清查情况（单位）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于年月至月组织实施了资产自查工作。
由（职务）同志担任清查工作主要负责人。
本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。
三、审计依据与审计内容（一）资产清查依据1.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35 号）；2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36 号）；3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1 号）；4.行政单位财务会计制度；5.事业单位财务会计制度；6.行业事业单位会计制度；7.民间非营利组织会计制度；8.中国注册会计师审计准则等。
（二）工作基准日（单位）资产清查工作基准日是2015 年12 月31 日。
（三）审计内容1.清查材料核实。
清产核资专项审计报告
××审专〔2004〕第××号×××股份有限公司：我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。
我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据（一）法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》；2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》；5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》；6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》；7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；9、《企业会计制度》（二）行为依据1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》；2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》；4、××公司函〔2003〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
资产清查专项审计报告
资产清查专项审计报告xxx专审字[ 2014 ]xxxx号xxxxx公司：受xxxx公司的委托，我们审计了xx公司（以下简称xxx公司）截至2013年12月3 1日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在xx 公司资产清查的基础上，对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以2013年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：一、资产清查工作范围（一）xxx公司基本情况xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发〔1994〕53号文”批准成立，由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立，其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。
1994年取得xxx市工商局核发的xxxxxxxx1号。
2002年6月，原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司；公司法定代表人：xx。
xxx公司经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施出租；目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。
xx公司财务会计核算执行执行《企业会计准则》（2006）、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定。
（二）资产清查工作范围按照xxx公司关于资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、负债。
xx公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户，按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计1户。
xx公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。
（其中：实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元）二、资产清查依据（一）法律、法规依据1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）；2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）；3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]73号）；4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]78号）；5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（一）的通知》（国资厅评价[2003]53号）；6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（二）的通知》（国资厅评价[2004]8号）；7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（三）的通知》（国资厅评价[2004]220号）；8．《企业会计制度》及其补充规定；9．.企业会计准则；10．《中华人民共和国注册会计师法》；11．《中国注册会计师审计准则》；12．资产清查有关的制度规定。
清产核资专项审计报告范本
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资产损失财务核销专项审计报告
资产损失财务核销专项审计报告XX专审字［］第号XX公司：我们接受委托，对贵公司向*** 国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。
按照《*** 国有企业资产减值准备财务核销工作规则》及其他有关规定进行资产损失财务核销，保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在审核贵公司提供的以XX年XX 月XX日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上，对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。
我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《*** 国有企业资产减值准备财务核销工作规则》及其他有关规定进行的，在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
审计工作业已完成，现报告如下：一、企业基本情况介绍企业基本情况——参照会计报表附注中基本情况内容表述。
二、资产损失财务核销概况（一）资产损失财务核销范围及内容按照贵公司提供的申报核销的申请，本次贵公司申报核销的金额为元，分类明细如下：（二）资产损失财务核销依据1、法律法规依据（1）财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》；（2）国资发评价[2005]67 号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》；（3）*** 市国资委**国资委统[200*]*** 《***市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》；（4）*** 市国资委**国资委统[200*]*** 《*** 市国有企业资产减值准备管理的实施意见》；（5）** 国资委统[200*]*** 号《关于做好年度国有企业资产损失申报审核工作的通知》；（6）国家税务总局令第13 号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》；（7）**市国家税务局、** 市地方税务局**国税所[200*]*** 《关于印发企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》。
2、其他依据（1）业务约定书；（2）xx匐XX[2O X>J XX号〈XX刼（企业）关于申报资产损失财务核销的请示》。
国有企业资产清查专项审计报告
国有企业资产清查专项审计报告资产清查专项审计报告XX字[2020]XXXXXX号XXX：我们接受委托，对XXX（以下简称XXX）截止2019年12月31日的资产清查结果进行专项审计。
XXX管理当局有责任确保提供的会计资料和资产清查资料的真实性、完整性，并建立健全的内部控制制度以保护资产的安全和完整。
我们在对XXX资产清查工作结果进行专项财务审计的基础上，对出具的XXX资产清查专项审计报告的公允性和可靠性承担责任。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产负债清查金额和披露的证据，评价各项资产负债项目的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2019年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、单位基本情况1、工商登记情况XXX成立于20XX年1月23日，法定代表人为XX，经营住所为XX。
企业成立时的批准文件（如有），在XXX注册登记，统一社会信用代码为XXX。
截止2019年12月31日，公司股权结构如下：投资方合计认缴注册资本额（万元）实缴资本（万元）出资比例%公司实际控制人为XXX。
对于非公司制企业，）ABC企业由XX局主办，是ABC企业的实际投资方，对ABC企业的经营状况进行考核管理。
公司主要从事XX业务。
营业执照经营范围：2、所处行业公司所属行业为XX业。
所属行业按“国民经济行业分类与代码”依据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754—2011），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。
与久其报表填列一致。
3、目前经营状态及人员情况目前企业正常经营，从业人员人数为XX人。
其中，在岗职工人数为XX人，离退休人数为XX人，内部退养人数为XX人。
人事关系和工资关系均在单位的固定职工、劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等。
4.对XXX及其子公司的资产进行实地核查，了解资产的实际情况，并与会计报表进行核对；5.对XXX及其子公司的负债情况进行核查，包括借款、应付款项、应交税费等；6.对XXX及其子公司的所有者权益情况进行核查，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；7.对XXX及其子公司的少数股东权益情况进行核查；8.对XXX及其子公司的资产管理部门或岗位设置情况、执行财务会计制度情况等进行核查；9.对资产清查过程中发现的问题进行整改，并形成整改报告。
资产清查专项审计报告范文
资产清查专项审计报告范文尊敬的XXX：我们接受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，对ABC研究中心（以下简称XXX）截至20XX年12月31日的资产清查情况进行审计。
在审计过程中，我们遵循独立、客观、公正和科学的原则，对ABC中心的内部控制制度及其执行情况进行了了解，并对其资产清查结果进行了专项财务审计。
现将以20XX年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：一、资产清查工作范围一）ABC中心基本情况ABC中心是一个独立法人，成立于XX年，负责人为XX。
其主要职能是XX。
中心位于XX，拥有XX名员工。
二）资产清查工作范围根据《甘肃省行政事业单位资产清查实施办法》和资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围包括ABC中心及其所属分支机构（指不具独立法人资格）的全部资产和负债。
资产总额为XX元，负债总额为XX元，净资产总额为XX元（其中固定基金为XX元，结余为XX元）。
参与ABC中心资产清查的分支机构包括XX机构、XX机构等。
二、资产清查依据一）法律、法规依据1.行政单位财务规则；2.事业单位财务规则；3.行政单位会计制度；4.事业单位会计制度；5.行政单位国有资产管理暂行办法；6.事业单位国有资产管理暂行办法；7.财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定；8.《行政事业单位资产清查实施办法（甘财办资[20XX]49号）》；9.《XXX关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》（甘政[20XX]97号）；10.《XXX关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》（甘政[20XX]112号）；11.《中国注册会计师独立审计准则》；12.资产清查有关的制度规定。
二）行为依据1.年月日XX部门号文件（关于ABC中心资产清查专项审计工作的函）；2.资产清查专项审计业务委托协议书。
三、资产清查过程及实施情况1.资产清查工作基准日为年月日；2.工作起止日期为年月日至年月日；3.组织实施情况：1）根据国家和甘肃省资产清查的相关文件，在对ABC中心进行充分调查并了解其情况的基础上，编制了本次资产清查专项财务审计的实施方案。
资产损失财务核销专项审核报告模版(仅直接在当期损益中核销的情况适用)
XX有限公司
审核报告XX专审字[201X]第X-XXXXX号
关于XX公司
资产损失财务核销的专项审核报告
XX专审字[201X]第X-XXX号XX公司：
我们接受委托，对XX公司（以下简称“贵公司”）201X年度《企业资产损失财务核销情况表》所列相关资产损失财务核销情况进行了审核。
一、管理层的责任
按照国务院国有资产监督管理委员会《关于中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》（国资发评价[2005]67号）的要求，建立健全资产损失核销内部控制制度，规范资产损失财务核销管理工作，并提供真实、合法、完整的财务核销资料是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在对贵公司201X年度财务决算报表实施审计的基础上，对资产损失财务核销情况进行审核。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对贵公司资产损失财务核销证据的充分性与确凿性、财务核销工作程序的合规性、财务核销账务处理的正确性以及财务核销信息披露的真实性与完整性进行核实。
在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了抽查会计记录、实地调查等我们认为必要的程序。
我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三、审核意见
经审核，贵公司201X年度资产损失财务核销金额为XX元，均直接在当期损益中列支，在所有重大方面符合《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》的有关规定。
【若企业核销数与中介机构确认数不一致且企业拒绝更正，应根据重要性水平发表保留意见或否定意见，
- 2 -。
清产核资专项审计报告模板
清产核资专项审计报告XXXX专审字[2018]第007号XX集团有限公司：我们接受委托，对XX科技发展有限公司（以下简称HY公司）截至 2018 年 12月 31 日的清产核资结果进行了专项审计。
HY公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整；我们的责任是在HY公司清产核资的基础上，对清产核资结果进行专项审计，对清产核资结果的真实性、合法性、完整性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持申报损失金额和披露的证据等我们认为必要的审计程序，核查了以 2018 年 12月 31 日为基准日的财务状况。
现将清查核实情况及审计结果报告如下：一、基本情况XX科技发展有限公司（原名称XX通信有限公司，以下简称HY公司）成立于1993 年 4 月，由股东XX集团地质公司和XX科技（研制）有限公司发起设立，注册资本220万元，实收资本220万元，其中：XX集团地质公司出资 165 万元，出资比例75%；XX科技（研制）有限公司出资 9.7 万美元，（注资汇率 1：5.67）折合人民币 55 万元，出资比例25%，双方合作期限 15 年。
2003年 1 月公司名称变更为XX科技发展有限公司。
2003年04月18日成立XX科技发展有限公司济南分公司，分公司于2005年9月已正式停业。
公司的经营范围为软件开发；通讯及数据网络设计、组网；工控集成；IT技术咨询、服务；科技与经济新技术开发；销售本公司生产的电子器材设备、新型电子元器件。
（涉及许可证管理的项目凭许可证经营）。
2006 年 12 月 8 日，经董事会决议解散HY公司，提前终止XX集团有限公司与香港德郎科技（研制）有限公司所签订的合资经营公司的合同和章程，对HY 公司进行清算，同时成立清算组。
2007年1月10日以HY公司清算组的名义在山东省级报纸-《XX日报》进行了清算公告。
清产核资审计报告
XX市XXX公司清产核资专项审计报告XXXXX会计师事务所有限公司二零一九年十二月目录清产核资专项审计报告 (2)一、清产核资工作范围 (2)（一）企业简况 (2)（二）清产核资范围及内容 (3)二、清产核资依据 (3)（一）法规政策依据 (3)（二）行为依据 (3)三、清产核资过程及实施情况 (4)（一）工作基准日 (4)（二）工作起止日期 (4)（三）企业清产核资工作具体实施情况 (4)四、清产核资专项审计情况 (5)（一）主要审计程序 (5)（二）企业清查出的会计差错调整情况 (5)（三）企业申报处理的资产损失 (6)（四）经会计师事务所审计确认的清查出的资产损失 (7)五、清产核资的处理意见 (8)（一）损失处理预案 (8)（二）申报处理损失原因分析 (8)六、公司内部控制制度情况 (11)（一）内部控制的建立情况 (11)（二）内部控制的执行情况 (11)（三）在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 (11)七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议 (12)（一）存在的重大资产问题 (12)（二）存在的重大财务核算问题 (12)（三）改进建议 (12)八、其他需要专项说明的重大事项 (12)（一）在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项 (12)（二）在清产核资过程中对资产的价值重估 (12)（三）企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 (12)九、其他事项说明 (13)十、报告使用范围说明 (13)十一、附件： (13)清产核资专项审计报告XX市农业农村局：我们接受委托，对XX市XXX公司（以下简称“XX公司”或“该公司”）截止2019年06月30日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。
该公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
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《清产核资专项审计报告清产核资专项审计报告模板》有限公司清产核资专项审计报告目录一、专项审计报告二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照页次1-8另册装订专项审计报告xxx字（xx）第xxx号有限公司：我们接受委托，对有限公司（以下简称公司）截至xx年12月31日的清产核资结果进行专项审计。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：（1）公司截至xx年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产0.00元、长期投资0.00元、固定资产净值0.00元、在建工程0.00元、其他长期资产0.00元、流动负债0.00元、长期负债0.00元、少数股东权益0.00元、实收资本0.00元、资本公积0.00元、盈余公积0.00元、未分配利润0.00元。
（2）本次公司参加清产核资的单位为有限公司，公司对子公司的投资比例分别为：二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会xx年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》2、国务院国有资产监督管理委员会xx年9月13日国资评价（xx）72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》3、国务院国有资产监督管理委员会xx年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》4、国务院国有资产监督管理委员会xx年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》5、国务院国有资产监督管理委员会xx年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（二）行为依据被审计单位的关于清核资的文件等三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日：xx年12月31日；（二）工作起止日期：xx年月日至xx年月日；（三）具体实施情况：1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。
清产核资审计报告
清产核资审计报告股份有限公司：我们承受托付，对股份有限公司(以下简称贵公司)以2023年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进展了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部掌握制度，爱护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。
我们的责任是在贵公司资产清查的根底上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的根底上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2023年12月31日为基准日的资产、负债和全部者权益。
我们信任，我们的审计工作为发表意见供应了合理的根底。
现将清查核实状况及结果报告如下：一、清产核资工作范围根据公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，全部者权益元(含实收资产元，资本公积元，盈余公积元，未安排利润元)，少数股东权益为元，详细单位如下单位名称投资比例掌握关系资产总额全部者权益二、清产核资的依据(一)法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、2023年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资方法》;3、2023年9月13日国资评价〔2023〕72号《关于印发的通知》4、2023年9月13日国资评价〔2023〕73号《关于印发的通知》;5、2023年9月13日国资评价〔2023〕74号《关于印发的通知》;6、2023年9月18日国资评价〔2023〕78号《关于印发的通知》;7、2023年7月26日财政部财企〔2023〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、2023年9月3日财企〔2023〕233号《企业财产损失财务处理暂行方法》;9、《企业会计制度》(二)行为依据1、2023年8月19日国资评价〔2023〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、2023年9月2日国资评价〔2023〕58号文件《关于印发中心企业清产核资工作方案的通知》;3、年月日部门号文件《关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、公司函〔2023〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中询问效劳、经济鉴证和专项财务审计的业务商定书。
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资产损失财务核销专项审计报告
Xx专审字【2014】第号
Xx公司：
我们接受委托，对贵公司向朝阳市国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。
按照《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行资产损失财务核销，保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在审核贵公司提供的以XX年XX 月XX日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上，对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。
我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行的，在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工资为发表意见提供了合理的基础。
审计工资业已完成，现报告如下：
一、企业基本情况
介绍企业基本情况----参照会计报表附注中基本情况内容表述。
二、资产损失财务核销概况
（一）资产损失财务核销范围及内容
按照贵公司提供的申报核销的申请，本次贵公司申报核销的金额为XXXXX元，分类明细如下：
（二）资产损失财务核销依据
1、法律法规依据
（1）财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》；（2）国资发评价【2005】67号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》；
（3）XX市国资委XX国资委统【200*】***《**市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》
（7）**市国家税务局、《关于印发企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》。
2、其他依据
（1）业务约定书；
（2）XX公司XX号《关于申报资产损失财务核销的请示》。
三、资产损失财务核销专项审计情况
（一）主要审计程序
1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做好资产损失财务核销基础工作；
2、对贵公司基准日的会计报表的相关科目进行审计，以确认申报核销的资产损失的基准日账面数的准确；
3、按照国家资产损失财务核销的有关政策和有关财务会计制度规定，对贵公司申报核销的资产损失进行审核。
（二）审核结果
经审核确认，贵公司符合资产损失财务核销申报条件的资产**
元，分类明细如下：
各项损失核销的具体详见资产损失核销明细表及资产损失申报核销项目审核说明。
（三）企业申报的资产损失的账务处理对基准日会计报表的影响上述资产损失的核销导致贵公司审计基准日会计报表的资产总额减少XX元、所有者权益减少XX元。
（四）其他需要专项说明的重大事项
本次贵公司申报核销的各项资产损失的账面值以贵公司提供的基准日报表及账簿为依据，我们仅对涉及报损的相关科目的账面值进行了审核，我们未对贵公司的基准日会计报表进行审计。
（五）其他需要专项说明的重大事项
本次贵公司申报核销的各项资产损失的账面值以贵公司提供的基准日报表及账簿为依据，我们仅对涉及报损的相关科目的账面值进行了审核，我们未对贵公司的基准日会计报表进行审计。
附件：
1、资产损失财务核销汇总表
2、资产损失核销明细表
3、资产损失申报核销项目审核说明。