资产损失财务核销专项审计报告
资产清查专项审计报告范文推荐
资产清查专项审计报告范文推荐 审计报告 必须由具有资格的会计师事务所出据;下面是小编给大家整理收集的关于资 产清查专项审计报告 范文，希望对大家有帮助。
×××股份有限公司： 我们接受委托，对××股份有限公司(以下简称贵公司)以 2003 年 12 月 31 日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实， 贵公司的责任是 建立健全内部控制制度 ，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完 整。
我们的责任是在贵公司资产清查的基础上， 对贵公司查出的各项资产损失及 申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见 。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在 抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失 的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 2003 年 12 月 31 日为基准日 的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理 的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围 按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求， 本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司(含下属事业单 位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额 ×××× 元，负债总额 ×××× 元 ， 所 有 者 权 益 ×××× 元 ( 含 实 收 资 产 ×××× 元，资本公积 ×××× 元 ， 盈 余 公 积 ×××× 元 ， 未 分 配 利 润 ×××× 元 ) ， 少 数 股 东 权 益 为 ××××元， 具体单位如下单位名称投资比例控制关系资 产总额所有者权益 二、清产核资的依据(一)法规依据 1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、2003 年 9 月 9 日国资委令第 1 号 《国有企业清产核资办法 》;3、2003 年 9 月 13 日国资评价〔2003〕72 号《关于印发的通知 》4、2003 年 9 月 13 日国资评价〔2003〕73 号《关于印发的通知》;5、2003 年 9 月 13 日国资评价〔2003〕74 号《关于印发的通知》;6、2003 年 9 月 18 日 国资评价 〔2003〕 78 号 《关于印发的通知》 ;7、 2002 年 7 月 26 日财政部财企 〔2002〕 310 号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、2003 年 9 月 3 日财企 〔2003〕233 号 《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、 《企业会计制度》 (二)行为依据 1、2003 年 8 月 19 日国资评价〔2003〕45 号文件《关于做好执行工作的通 知》;2、2003 年 9 月 2 日国资评价〔2003〕58 号文件《关于印发中央企业清产 核资工作方案的通知》 ;3 、 ×××× 年 ×× 月××日××部门×××号文件《关于 同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资 工作的结果函》;4、××公司函〔2003〕236 号《关于印发的通知》 5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告 (2)一、清产核资工作范围 (2)(一)企业简况 (2)(二)清产核资范围及内容 (2)二、清产核资依据 (3)(一)法规政策依据 (3)(二)行为依据 (4)三、清产核资过程及实施情况 (4)(一)工作基准日 (4)(二)工作起止日期 (4)(三)企业清产核资工作具体实施情况 (4)四、清产核资专项审计情况 (5)(一)主要审计程序 (5)(二)企业申报处理的资产损失 (6)(三)经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失 (6)(四)经会计师事务所审计确认的按《企业会计制度》估计的资产损失 (7)五、清产核资的处理意见 (8)(一)损失处理预案 (8)(二)申报处理损失原因分析 (8)(三)处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响 (13)六、XX单位内部控制制度情况 (13)(一)内部控制的建立情况 (13)(二)内部控制的执行情况 (13)(三)在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 (13)七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议 (14)(一)存在的重大资产问题 (14)(二)存在的重大财务核算问题 (14)(三)改进建议 (14)八、其他需要专项说明的重大事项 (14)(一)在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项 (14)(二)在清产核资过程中对资产的价值重估 (14)(三)企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 (15)九、其他事项说明 (15)十、报告使用范围说明 (15)十一、附件： (15)我们接受委托，对xxxx (以下简称“xx”) 截止 200x 年 12 月 31 日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。
xx 对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
精选关于清产核资审计报告范文
Hope is the faithful sister of doom.悉心整理助您一臂（页眉可删）精选关于清产核资审计报告范文清产核资审计报告【篇一】股份有限公司：我们接受委托，对股份有限公司(以下简称贵公司)以年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。
我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益元(含实收资产元，资本公积元，盈余公积元，未分配利润元)，少数股东权益为元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据(一)法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、年9月13日国资评价〔〕72号《关于印发的通知》4、年9月13日国资评价〔〕73号《关于印发的通知》;5、年9月13日国资评价〔〕74号《关于印发的通知》;6、年9月18日国资评价〔〕78号《关于印发的通知》;7、年7月26日财政部财企〔〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、年9月3日财企〔〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》(二)行为依据1、年8月19日国资评价〔〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、年9月2日国资评价〔〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、年月日部门号文件《关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、公司函〔〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
清产核资专项审计报告模版
清产核资专项审计报告模版The document was prepared on January 2, 2021清产核资专项财务审计报告天职京专字200×第××号XXX公司：我们接受委托,对XXXX公司以下简称“XX公司”截止200X年12月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计.XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任.我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则及国务院国有资产监督管理委员颁布的国有企业清产核资办法及相关规定的要求进行的.在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,情况说明如下：一、清产核资工作范围指南：主要应包括以下要点：一企业简况包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况二清产核资范围2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果二、清产核资依据一法规政策依据指南：XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为：1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的国有企业清产核资办法国资委令第1号.2．2003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业资产损失认定工作规则的通知国资评价200372号；3．2003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业清产核资工作规程的通知国资评价200372号；4．2003年9月18日颁布的国务院国有资产监督管理委员会印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知国资评价200372号；二企业工作依据指南：XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作：1．XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程2．XXX公司清产核资资产损失认定标准具体标准：3．XXX公司清产核资预计损失认定标准具体标准：三、清产核资过程及实施情况一工作基准日XX公司清产核资工作基准日是200X年12月31日二工作起止日期XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作三企业清产核资工作具体实施情况指南：应包括以下方面1．清产核资的组织工作1XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组,其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任.2为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务,XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度.3建立清产核资分工协作制度.XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致.2．清产核资工作程序1前期准备阶段XX公司在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程,明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求；确定参加清产核资的会计师事务所；召开清产核资工作布置会,培训清产核资工作人员.2清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段XX公司在该阶段的主要工作是：XX清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案,对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查,按照清产核资规程要求填制清产核资明细表.在此期间,我所对清产核资范围内企业进行业务指导.同时,我所派出人员对企业各项内控制度进行测试,协助企业的清产核资工作,并对清产核资的结果进行核实.3清产核资结果汇总XX公司在该阶段的主要工作是：汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表,核实汇总报表结果,检查工作中是否存在重大遗漏,并根据汇总情况,对清产核资结果进行统一调整、修改和完善.我所复核确认后,编制XX清产核资专项审计报告.四、清产核资专项审计情况一企业的会计责任和中介机构的审计责任：指南：1．企业的会计责任：对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；2．中介机构的审计责任：对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任.二企业清查出的资产损失挂账情况指南：截止200X年12月31日,XX公司资产总额为XXXXX元,此次清产核资中共清查出资产损失XXXX元,清查出的资产损失占资产总额XXX%.其中按原制度清查出资产损失XXXX元,主要包括流动资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延资产损失、其他资产损失及资金挂账等；按企业会计制度清查出预计损失XXXX元,主要包括对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失.各项清查出的资产损失金额及项目请见附表企业损失挂账情况表按原会计制度“清查出有问题资产”栏及附表企业预计损失情况表按企业会计制度“企业预计损失数”栏.三企业申报处理的资产损失：指南：截止200X年12月31日,XX公司在此次清产核资中共申报处理资产损失XXXX元,申报处理的资产损失占资产总额XXX%.其中按原制度清查申报损失XXXX元,；按企业会计制度清查申报预计损失XXXX元.各项申报的资产损失金额及项目请见附表企业损失挂账情况表按原会计制度“企业申报净损失”栏及附表企业预计损失情况表按企业会计制度“企业申报数”栏.四经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失指南：应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生的主要原因、确认的依据：经审核,我所确认XX公司申报的按原制度清查出的资产损失共计XXXX元.具体为：4．确认无形资产损失XXXX元,共XXX笔,损失主要是；损失发生的主要原因为技术淘汰/计算机软件已报废或由新软件代替/住房使用权所对应的职工住房已被出售,确认的主要依据为企业技术部门出具的鉴定、技术合同、被出售房屋的房产证等；5．确认其他资产损失XXXX元,共XXX笔,损失主要是；损失发生的主要原因为固定资产清理损失、工程物资损失、在待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失科目中核算的待处理资产已经报废或处理完毕,确认的主要依据为企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的财产清查资产报废申请表等文件.五经会计师事务所审核确认的按企业会计制度预计的资产损失指南：说明各项目预计损失的金额、依据,如：经审核,我所确认XX公司申报的按企业会计制度预计的资产损失共计XXXX 元.具体为：1．应收款项预计损失XXXX元,预计的依据和方法是根据企业会计制度及国家相关政策,制订了本次清产核资应收款项预计损失的计提政策,对清产核资基准日XX各项应收款项的可收回性予以判断,预计可能发生的坏账损失.我所根据XX公司提供的应收款项明细资料、账龄分析资料等对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.行了全面检查,运用成本与市价孰低法,根据具体情况,按单项投资预计损失,符合企业会计制度的规定.3．存货预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各类存货进行全面清查,按照企业会计制度的规定,运用存货成本与可变现净值孰低法,根据具体情况,计提存货预计损失.我所根据XX提供的存货盘点表、存货库龄分析资料、企业技术部门出具的技术鉴定文件、存货项目市场报价等资料预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.4．长期投资预计损失XXXX元,其中对长期股权投资预计损失XXXX元,对长期债权投资预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项长期投资情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对由于市价持续下跌等原因,导致其可收回金额低于其账面余值的,计提长期投资预计损失.我所根据XX公司提供的被投资单位会计报表、审计报告、工商部门的核销证明等文件对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.5．固定资产预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项固定资产情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对存在下列迹象的固定资产计提预计损失：1某项资产的市价在当期发生较大下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌；2技术、市场、经济或法律等企业环境,或是资产的营销市场,在当期或近期发生重大变化,并对企业产生重大影响；3有证据表明,资产已经陈旧过时；4虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品或提供的服务不合格；5其他表明固定资产的可收回价值低于固定资产账面价值的情况.我所根据XX公司提供的有关设备的报价、企业运维部门的资产启用、停用记录、有关技术部门出具的鉴定书等资料对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.6．在建工程预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日各项在建工程情况进行全面清查,按照企业会计制度的规定,对存在以下迹象的单项在建工程项目计提预计损失：1在建工程已经长期停建,并且预计3年内不会重新开工；2所建的项目无论在性能上还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；3其他情况导致在建工程已经发生减值的情形.我所根据XX公司提供的工程项目预算、工程进度、预计完工程度、有关技术部门鉴定资料等文件对预计损失的计提进行了审核认定,符合企业会计制度的规定.行逐项清查,按照企业会计制度的规定,对存在以下情况导致可收回金额低于其账面价值的按单项项目计提预计损失：1某项无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；2某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复；3某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值；4其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形.我所根据XX公司提供的土地评估报告由中介机构对减值准备的计提进行审核认定,符合企业会计制度的规定.8．委托贷款预计损失XXXX元.XX公司对清产核资基准日企业各项委托贷款情况进行了全面清查,结合委托贷款原始文件、协议、受托方财务报告等资料,对受托方清查基准日经营状况进行分析,并按委托贷款本金与可收回金额孰低法,分析可收回金额低于委托贷款本金的差额预计损失,符合企业会计制度的规定.五、清产核资的处理意见一申报待核销净损失的处理预案经我所审核确认的XX公司按原制度清查出的资产损失金额为：＿＿＿＿＿＿元,其中：申报核减所有者权益的＿＿＿＿＿＿元,自列损益的＿＿＿＿＿＿元.核减所有者权益的具体处理方法如下：1．拟核减未分配利润＿＿＿＿＿＿元；2．拟核减资本公积＿＿＿＿＿＿元；3．拟核减盈余公积＿＿＿＿＿＿元；4．拟核减实收资本＿＿＿＿＿＿元.经我所审核确认的XX公司按企业会计制度预计的资产损失金额为＿＿＿＿＿＿元,拟建议转入企业200＿年度期初未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数,其中：1应收账款预计损失＿＿＿＿＿＿元；2短期投资预计损失＿＿＿＿＿＿元；3存货预计损失＿＿＿＿＿＿元；4长期股权投资预计损失＿＿＿＿＿＿元；5固定资产预计损失＿＿＿＿＿＿元；6在建工程预计损失＿＿＿＿＿＿元；7无形资产预计损失＿＿＿＿＿＿元；8委托贷款预计损失＿＿＿＿＿＿元；二申报处理资产损失原因分析1．按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析指南：简要分析各项资产损失形成的原因,可以从企业管理、执行制度等方面进行分析2．盘盈资产类型及形成原因的简要分析指南：简要分析盘盈资产的类型、形成原因三处理损失及挂账、对企业的经营和财务状况将产生的影响指南：需说明以下内容1．XX公司现有资产的质量,包括企业本部及列入清查范围的子企业最近3年收入、利润总额、净利润、资产总额、负债总额和所有者权益总额资本公积金、盈余公积金、公益金、以前年度未分配利润、尚可用以后年度利润弥补的亏损；2．XX公司清产核资范围内各单位承受处理损失的能力；3．XX公司处理损失挂账对未来经营与财务状况的影响,包括对未来的经营发展是否可以减轻包袱、优化资产质量等.四在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项指南：需说明以下内容1．对已认定重大损失获取证据的充分性2．对企业申报但未确认的重大损失说明原因,是否存在重大的期后事项、或有事项3．对已认定的重大损失可能产生影响的重大期后事项、或有事项六、XX公司内部控制制度情况在清产核资审计过程中,我所对XX公司200X年12月31日与会计报表相关的内部控制的建立、执行等情况进行了了解、测试,XX公司的内部控制情况如下：一内部控制的建立情况指南：需要对XX公司内控情况进行综合描述,重点在于XX公司建立了哪些内控制度经了解,XX公司制订了如供、产、销方面的XXXX制度,建立了XXXX核算程序,对会计核算基础进行描述二内部控制的执行情况指南：需要对XX公司内控的执行情况进行综合描述三在内部控制的建立与执行过程中存在的问题指南：需要对XX公司在内控的某些具体方面存在的重大问题进行描述,如哪些内控制度建立的不够完善,哪些内控制度执行的力度不够等发表意见：无保留综上所述,我们认为,XX公司的内部控制与企业现在发展阶段相适应,在相关重大方面基本得到有效执行.发表意见：如果企业在内部控制的建立与执行过程中存在重大问题,发表保留意见综上所述,我们认为,除存在以上问题外,XX公司的内部控制与企业现在发展阶段相适应,在其他重大方面基本得到有效执行.七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议：指南：应包括以下方面一在的重大资产问题：1.资产的盘盈、盘亏事项2.不良资产事项二存在的重大财务核算问题：1.往来款核算、管理方面存在的问题2.长期投资管理、核算方面存在的问题等3.成本核算方面存在的问题三改进建议八、重大事项专项说明指南：应包括以下方面一企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异原因二企业在清产核资工作中存在的重大漏报事项三重大的期后事项、未决事项四其他重大事项九、其他事项说明对XX进行的清产核资审计工作共有X家会计师事务所参加,各会计师事务我所作为对XX进行清产核资的主审会计师事务所,负责全部专项审计工作的组织、协调与质量控制,故我所对各会计师事务所统一布置了清产核资损失确认标准、审计程序等可说明有关文件名称,对在清产核资审计工作中出现的问题进行统一解答.各会计师事务所均对负责审计的单位出具了清产核资专项审计报告并承担相应责任.此项在主审所出具合并的清产核资专项审计报告时适用十、本报告的使用范围本报告仅限于XX向国务院国有资产监督管理委员会申报清产核资工作中的各项资产损失、资金挂账之用.此页无正文中国·北京二○○×年×月×日中国注册会计师：中国注册会计师：。
企业资产清查专项审计报告
企业资产清查专项审计报告1. 引言企业作为一种经济组织形态，需要拥有一定的资产以支撑其日常运营和发展。
资产清查是指对企业的各类资产进行全面梳理和盘点的过程，旨在确认企业的所有权益和负债，促进企业规范经营和风险管控。
本报告将对某企业进行资产清查专项审计，以便给企业提供有效的管理和决策支持。
2. 背景- 企业名称：ABC有限公司- 资产清查开始时间：2022年1月1日- 资产清查结束时间：2022年12月31日3. 资产清查过程本次资产清查采用了以下步骤和方法：3.1 资产分析和记录- 对企业的各类资产进行分类归档，包括固定资产、流动资产、待摊费用、长期投资等。
- 根据企业财务部门提供的资产台账，对每一项资产进行确认和核实。
3.2 资产计量- 使用公允价值原则对资产进行计量，确保准确反映企业的资产价值。
- 考虑到资产的使用寿命、残值和预期收益，进行折旧和摊销计提。
3.3 资产所有权确认- 对资产产权证书、购销合同等相关文件进行核查，确保资产的所有权归属清晰明确。
- 协助企业法务部门解决资产权属纠纷和归属不明的问题。
3.4 资产风险评估- 对企业的资产风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
- 给出风险应对方案，帮助企业建立风险管理机制和风险防控措施。
4. 审计结论根据资产清查的结果，我们得出以下审计结论：- 该企业的资产归属清晰，不存在所有权纠纷和归属不清的情况。
- 资产计量合理，公允反映了企业的资产价值。
- 部分资产存在一定的风险，建议企业加强风险管理和防控措施。
5. 建议与建议根据资产清查中发现的问题和风险，我们向企业提出如下建议：- 建议企业完善资产分类和记录的制度和流程，确保资产台账的准确性和实时性。
- 建议企业建立合理的资产计量制度，包括折旧和摊销的具体方法和计算公式。
- 建议企业加强对资产风险的管理和防控，包括制定风险管理计划和设立专门的风险管理部门。
6. 结束语本次资产清查专项审计为企业提供了全面的资产梳理和审核，有助于企业规范经营和风险管控。
资产损失财务核销专项审计报告
资产损失财务核销专项审计报告XX专审字［］第号XX公司：我们接受委托，对贵公司向*** 国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。
按照《*** 国有企业资产减值准备财务核销工作规则》及其他有关规定进行资产损失财务核销，保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在审核贵公司提供的以XX年XX 月XX日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上，对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。
我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《*** 国有企业资产减值准备财务核销工作规则》及其他有关规定进行的，在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
审计工作业已完成，现报告如下：一、企业基本情况介绍企业基本情况——参照会计报表附注中基本情况内容表述。
二、资产损失财务核销概况（一）资产损失财务核销范围及内容按照贵公司提供的申报核销的申请，本次贵公司申报核销的金额为元，分类明细如下：（二）资产损失财务核销依据1、法律法规依据（1）财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》；（2）国资发评价[2005]67 号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》；（3）*** 市国资委**国资委统[200*]*** 《***市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》；（4）*** 市国资委**国资委统[200*]*** 《*** 市国有企业资产减值准备管理的实施意见》；（5）** 国资委统[200*]*** 号《关于做好年度国有企业资产损失申报审核工作的通知》；（6）国家税务总局令第13 号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》；（7）**市国家税务局、** 市地方税务局**国税所[200*]*** 《关于印发企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》。
2、其他依据（1）业务约定书；（2）xx匐XX[2O X>J XX号〈XX刼（企业）关于申报资产损失财务核销的请示》。
清产核资专项审计报告
清产核资专项审计报告.txt 我们接受委托，对ABC公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项财务审计。
建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照《国有企业清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任；我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以200 X 年X X 月X X日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
审计工作业已完成，现报告如下：一、清产核概况(一) 清产核资范围及内容按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围及内容为贵公司及所属全部子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，资产总额X XX 万元，负债总额为X XX万元，所有者权益为X XX万元 (含实收资本X XX万元，资本公积X XX万元。
具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称、投资比例及控制关系，在单位较多的情况下，可以在报告中单独附表说明，并在目录中加注页码)单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益(二)清产核资依据(按实际情况填写)1、法律依据(1) 2003年9月2日国资评价［2003］58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；(2) 2003年8月19日国资评价［2003］45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；(3) 2002年7月26日财政部财企［2002］310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策总是的通知》；(4) 2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相差配套制度。
资产财务核销报告模板
资产财务核销报告模板资产财务核销报告模板精选篇120__年在公司领导的正确领导和各部门同事的大力支持配合下，以强烈的责任心和敬业精神，以提高企业效益为核心，以成本管理和资金管理为重点，及时地为公司领导、相关部门提供了财务数据和分析报告，较好地完成了各项工作任务，充分发挥了财务管理在企业管理中的核心作用。
为了使财务工作进一步提高，现将20__年工作做如下总结：一、财务工作总结（一）全部预算管理年初，根据报集团及国资委的“二上二下”的“全面预算管理、加强资金管理”的预算宗旨，结合公司的实际经营情况，在上年度账务预算管理的基础上，制定了公司一年财务预算及五年战略计划预算，作出了全面的利润预算、企业现金流的预算，从而为财务预算的执行、全面考核经营执行情况提供了依据。
（二）年度审计工作1.道同基金管理公司审计。
根据集团要求，财务部配合大信会计师事务所审计。
遵循严谨性的原则，积极配合外部审计。
针对公司财务中的相关账务处理，积极的与审计人员进行对接、沟通，对股权投资类公司的税收优惠进行了探讨，从中发现金融工具类会计科目分类的差异，并根据审计的要求进行了调整，规范并强化了公司的会计核算工作。
这些工作得益于在集团久其软件中相关财务数据的详尽的录入、日常企业费用项目合理及全面的归集核算。
2.道同元禾合伙企业审计。
在审计期间，积极配合，在与基金合伙企业的审计人员的沟通中，发现合伙企业的《合伙协议》内容存在不妥之处、工商变更登记的信息存在错误，事后积极改正，及时对工商信息资料进行更正，同时提请相关部门人员对《合伙协议》进一步完善，为后续道同领航的合伙协议的拟定提供了参考。
（三）合伙企业会计核算大量查阅《企业会计准则》、相关法规，参照《证券投资基金会计核算业务指引》，规范了道同元禾合伙企业和道同领航合伙企业的账务核算，真实反映了企业的经营情况。
（四）完善财务制度建设，进一步规范各项会计工作1.工作要落实，制度是保障。
对于业务费、会务费、差旅费等费用，在预算合理范围下，坚持事前报备，事后及时按审批流程进行报销。
资产清查专项审计报告范文
资产清查专项审计报告范文尊敬的XXX：我们接受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，对ABC研究中心（以下简称XXX）截至20XX年12月31日的资产清查情况进行审计。
在审计过程中，我们遵循独立、客观、公正和科学的原则，对ABC中心的内部控制制度及其执行情况进行了了解，并对其资产清查结果进行了专项财务审计。
现将以20XX年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：一、资产清查工作范围一）ABC中心基本情况ABC中心是一个独立法人，成立于XX年，负责人为XX。
其主要职能是XX。
中心位于XX，拥有XX名员工。
二）资产清查工作范围根据《甘肃省行政事业单位资产清查实施办法》和资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围包括ABC中心及其所属分支机构（指不具独立法人资格）的全部资产和负债。
资产总额为XX元，负债总额为XX元，净资产总额为XX元（其中固定基金为XX元，结余为XX元）。
参与ABC中心资产清查的分支机构包括XX机构、XX机构等。
二、资产清查依据一）法律、法规依据1.行政单位财务规则；2.事业单位财务规则；3.行政单位会计制度；4.事业单位会计制度；5.行政单位国有资产管理暂行办法；6.事业单位国有资产管理暂行办法；7.财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定；8.《行政事业单位资产清查实施办法（甘财办资[20XX]49号）》；9.《XXX关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》（甘政[20XX]97号）；10.《XXX关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》（甘政[20XX]112号）；11.《中国注册会计师独立审计准则》；12.资产清查有关的制度规定。
二）行为依据1.年月日XX部门号文件（关于ABC中心资产清查专项审计工作的函）；2.资产清查专项审计业务委托协议书。
三、资产清查过程及实施情况1.资产清查工作基准日为年月日；2.工作起止日期为年月日至年月日；3.组织实施情况：1）根据国家和甘肃省资产清查的相关文件，在对ABC中心进行充分调查并了解其情况的基础上，编制了本次资产清查专项财务审计的实施方案。
资产损失财务核销专项审核报告模版(仅直接在当期损益中核销的情况适用)
XX有限公司
审核报告XX专审字[201X]第X-XXXXX号
关于XX公司
资产损失财务核销的专项审核报告
XX专审字[201X]第X-XXX号XX公司：
我们接受委托，对XX公司（以下简称“贵公司”）201X年度《企业资产损失财务核销情况表》所列相关资产损失财务核销情况进行了审核。
一、管理层的责任
按照国务院国有资产监督管理委员会《关于中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》（国资发评价[2005]67号）的要求，建立健全资产损失核销内部控制制度，规范资产损失财务核销管理工作，并提供真实、合法、完整的财务核销资料是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在对贵公司201X年度财务决算报表实施审计的基础上，对资产损失财务核销情况进行审核。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对贵公司资产损失财务核销证据的充分性与确凿性、财务核销工作程序的合规性、财务核销账务处理的正确性以及财务核销信息披露的真实性与完整性进行核实。
在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了抽查会计记录、实地调查等我们认为必要的程序。
我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三、审核意见
经审核，贵公司201X年度资产损失财务核销金额为XX元，均直接在当期损益中列支，在所有重大方面符合《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》的有关规定。
【若企业核销数与中介机构确认数不一致且企业拒绝更正，应根据重要性水平发表保留意见或否定意见，
- 2 -。
公司清产核资专项审计报告
公司清产核资专项审计报告××审专〔2021〕第××号×××股份有限公司：我们接受委托，对××股份有限公司以下简称贵公司以2021年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。
我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2021年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将清查核实情况及结果报告如下：按照××公司的`决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司含下属事业单位、分支机构、境外子公司等的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元，少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益一法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、2021年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;3、2021年9月13日国资评价〔2021〕72号《关于印发的通知》4、2021年9月13日国资评价〔2021〕73号《关于印发的通知》;5、2021年9月13日国资评价〔2021〕74号《关于印发的通知》;6、2021年9月18日国资评价〔2021〕78号《关于印发的通知》;7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、2021年9月3日财企〔2021〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;9、《企业会计制度》二行为依据1、2021年8月19日国资评价〔2021〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、2021年9月2日国资评价〔2021〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、××公司函〔2021〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。
公司清产核资审计报告
资产验资审计报告农行股份全体股东：我们审计了农行股份（以下简称农行公司）截至2002年12月31日的清算验资情况。
建立健全部门管控制度，保护资产安全完整，确保会计信息和资产核证信息的真实、合法、准确、完整，是农行公司管理层的职责。
对农行公司资产清查结果进行专项财务审计，对农行公司核实的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。
在审计过程中，本着独立、客观、公正、科学的原则，我们开展了检查，包括在抽查的基础上，对各项资产损失金额和披露的证据进行核查，对整体反映情况进行评价。
各种资产损失等。
我们认为，对以2002 年12 月31 日为基准日的资产、负债和所有者权益进行了必要的审计程序。
我们认为，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
现将检查验证情况及结果报告如下：一、验资工作区域（根据实际情况填写）根据农行公司决算报表统计口径和验资验资工作方案的要求，本次验资验资范围为农行公司及其所有子公司（包括下属机构、分公司、境外子公司）等）资产，其中：总资产XXXX万元、总负债XXXX万元、所有者权益XXXX万元（包括实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX 万元），少数股东权益为XXXX 万元。
具体单位如下：（列出参与清算验资的具体单位名称、出资比例及控制关系。
如涉及清算验资的单位数量较多，可作为报告附录，目录中添加页码）单位：万元公司名称投资比例控制关系总资产所有者权益二、清算验资的法律依据和行为依据（根据实际情况填写）(1) 法律依据1、2003年9月2日，国资评[2003]58号文件《关于印发中央企业核资验资工作方案的通知》；2、2003年8月19日，国资评[2003]45号文件《关于做好<企业会计制度>实施的通知》；3、2002年7月26日，财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>财务政策问题的通知》；4、2003年，国资委发布了《国有企业核资验资办法》及相关配套制度；5.《中国注册会计师独立审计准则》。
国有资产损失鉴证审计报告
国有资产损失鉴证审计报告一、报告概述本报告旨在对某单位国有资产的损失情况进行鉴证审计。
审计过程中，我们依据相关法律法规和审计准则，通过科学规范的审计方法，对国有资产损失的情况进行了详细核实和分析，并据此提出了改进建议与措施。
二、审计背景与目标近期，我们发现该单位国有资产出现了一定程度的损失。
为了准确掌握损失情况，揭示损失原因，明确责任归属，以及提出有效的改进措施，我们开展了本次鉴证审计。
审计目标在于为管理层提供决策依据，促进国有资产的保值增值。
三、审计范围与方法本次审计的范围涵盖了该单位所有国有资产的损失情况。
我们采用了审阅法、核对法、调查法等多种审计方法，对该单位的会计记录、财务报告、相关凭证等进行了详细审查，并进行了必要的现场勘查和访谈。
四、国有资产损失情况经过审计，我们发现该单位国有资产损失总额为XX万元。
损失主要发生在以下几个方面：设备老化报废损失XX万元、存货跌价损失XX万元、应收账款坏账损失XX万元、其他非经营性损失XX万元。
五、损失原因分析国有资产损失的主要原因包括：管理不善导致的资产浪费和闲置、市场风险导致的资产贬值、内部控制缺陷导致的资产损失等。
我们进一步分析了这些原因的具体表现和影响，为改进措施的制定提供了依据。
六、责任归属认定根据审计结果，我们认定该单位国有资产损失的责任归属主要涉及以下几个方面：管理层的决策失误、相关部门的监管不力、执行层面的操作失误等。
我们建议相关部门和人员承担相应的责任，并采取有效措施加以改进。
七、改进建议与措施针对审计发现的问题和原因，我们提出了以下改进建议与措施：1.加强国有资产管理，完善资产管理制度，确保资产的合理配置和有效利用。
2.加强市场风险管理，建立健全风险预警和应对机制，降低市场风险对国有资产的影响。
3.加强内部控制建设，完善内部审计和监督机制，防止内部控制缺陷导致的资产损失。
4.加强人员培训和教育，提高员工对国有资产管理重要性的认识，增强责任意识和管理能力。
高科技企业资产减值准备财务核销情况审计报告
高科技企业资产减值准备财务核销情况审计报告引言本文档旨在对高科技企业的资产减值准备财务核销情况进行审计报告。
审计的目的是确认企业在财务报表中是否正确准确地核销了相关的资产减值准备，并提供审计结论和建议。
审计方法为了完成审计任务，我们采取了以下步骤和方法：1. 对高科技企业的相关财务记录和减值准备情况进行全面审查。
2. 与高科技企业的财务人员和管理层进行沟通，了解他们在核销资产减值准备方面的做法。
3. 进行现场观察，并与相关部门的员工进行交流，以进一步了解企业的减值准备处理过程。
4. 对企业财务报表中的资产减值准备进行数据分析和比对，以验证其准确性和合理性。
5. 针对发现的问题和异常情况进行深入调查，并与高科技企业的相关方面进行核实。
审计结果经过对高科技企业资产减值准备财务核销情况的审计，我们得出以下结论：1. 高科技企业在财务报表中正确准确地核销了相关的资产减值准备。
2. 在核销资产减值准备的过程中，高科技企业遵守了相关的财务准则和规定。
3. 高科技企业的财务记录和报表呈现了一致性和可靠性。
建议根据我们的审计结果，我们向高科技企业提出以下建议：1. 持续监控和评估资产减值准备的情况，确保其准确性和合理性。
2. 加强内部控制，提高对资产减值准备的核算和核销过程的监督和管理。
总结本审计报告对高科技企业的资产减值准备财务核销情况进行了全面审计，确认企业在财务报表中正确准确地核销了相关的资产减值准备。
我们提出了一些建议，以帮助企业进一步完善内部控制和管理。
希望本报告能对高科技企业的财务核销工作提供有益的参考。
资产处置专项审计报告模板
资产处置专项审计报告模板
标题：资产处置专项审计报告
1. 前言
在负责审计的要求下，我们对公司资产处置情况进行了专项审计，并编制了本报告。
2. 审计目的
本次审计的目的是评估公司资产处置的合规性和效率，并提出改进建议。
3. 审计范围和方法
在审计范围内的资产处置项目中，我们选择了一部分进行了审计。
审计方法包括资料调阅、现场检查、访谈等。
4. 审计结果
4.1 资产处置合规性评估
我们评估了公司资产处置的合规性，包括是否符合相关法律法规以及公司内部规定。
根据审计结果，资产处置大部分符合合规要求，但也发现了少数违反情况，并在后续章节提供具体情况。
4.2 资产处置效率评估
我们评估了公司资产处置的效率，包括流程完善程度、操作流程、人员配备等。
根据审计结果，资产处置的效率存在一些不足，主要体现在流程不明晰、操作繁琐、人员配备问题等，并在后续章节提供具体情况。
5. 改进建议
基于审计结果，我们提出以下改进建议：
5.1 提高资产处置的合规性
建议加强对资产处置流程的培训，确保员工了解相关法律法规，并制定明确的内部规定，以避免违规行为的发生。
5.2 提高资产处置的效率
建议重新审视资产处置流程，简化操作流程，合理安排人员配备，以提高处置效率。
6. 结论
通过本次专项审计，我们认为公司在资产处置方面存在合规性和效率方面的不足，并提供了改进建议。
希望公司能够采纳这些建议，并持续改进资产处置工作。
7. 附录
在附录中提供了具体的审计过程、数据和资料等。
请根据具体情况进行修改和完善。
会计师事务所清产核资专项审计报告
会计师事务所清产核资专项审计报告（参考格式）一、清产核资工作范围二、清产核资的依据（一）法规依据（二）行为依据三、清产核资过程及实施情况（一）工作基准日（二）工作起止日期（三）具体实施情况四、清产核资专项审计情况（一）企业的会计责任和中介机构的审计责任（二）企业申报处理的资产损失（三）经会计师事务所审核确认的按原会计制度清查出的资产损失（四）经会计师事务所审核确认的按《企业会计制度》预计的资产损失（五）清产核资处理意见五、清产核资处理意见( 一 )申报待核销损失的处理预案经会计师事务所审核确认的按原会计制度清查出的资产损失金额为：______________________ 元，其中：申报核减所有者权益的______________ 元，自列损益的元。
核减所有者权益的具体处理方法如下：1、拟核减未分配利润__________ 元；2、拟核减资本公积____________ 元；3、拟核减盈余公积____________ 元；4 、拟核减实收资本_____________ 元。
经会计师事务所审核确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为：___________________ 元，拟建议转入企业200____ 年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：(1)应收账款预计损失 ______________ 元；(2)短期投资预计损失 ______________ 元；(3)存货预计损失 __________________ 元；(4) 长期股权投资预计损失__________ 元；(5)固定资产预计损失 ______________ 元；(6)在建工程预计损失 ______________ 元；(7)无形资产预计损失 ______________ 元；(8)委托贷款预计损失 ______________ 元。
( 二 )申报处理资产损失原因分析1、按原会计制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析3、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据( 三 )处理损失及挂账，对企业的经营和财务状况将产生的影响( 四 )清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对企业损失及挂账的认定产生重大影响的事项六、清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议七、重大事项专项说明八、本报告的使用范围。
中央企业资产减值准备财务核销情况审计报告
资产减值准备财务核销情况审计报告XX师报字[20xx]第号XX集团有限责任公司：一、审计意见我们接受委托，按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）《关于中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》（国资发评价[2005]67号）（以下简称“国资委相关文件”）的要求，对XX集团有限责任公司（以下简称“贵公司”）20xx年度资产减值准备财务核销情况明细表和情况说明等相关材料（以下简称“核销材料”）进行审计。
经审计，我们认为贵公司20xx年度资产减值准备财务核销XX 【提示：说明相关科目名称】损失XX元符合国资委《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价[2005]67号）的有关规定。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对核销材料审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对核销材料的责任（提示：如不存在治理层需删除标题中的“和治理层”和本段落的最后一段“治理层的监督责任”）贵公司管理层负责按照国资委相关文件的要求开展资产减值准备财务核销工作，以及提供与20xx年度资产减值准备财务核销各项事实的外部认定证据、内部认定证据及相关资料使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使核销材料不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制核销材料时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督核销材料的报告过程。
四、注册会计师对核销材料审计的责任我们的目标是对资产减值准备财务核销情况整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
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资产损失财务核销专项审计报告
Xx专审字【2014】第号
Xx公司:
我们接受委托,对贵公司向朝阳市国有资产监督管理委员会申报核销的资产损失进行了专项审计。
按照《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行资产损失财务核销,保证会计资料和资产损失财务核销资料的真实、合法和完整,是贵公司管理当局的责任;我们的责任是在审核贵公司提供的以XX年XX 月XX日为基准日的资产损失财务核销资料的基础上,对贵公司资产损失财务核销的相关事项发表审核意见。
我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》和《XX市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见》及其他有关规定进行的,在审计过程中我们实施了包括检查支持各项资产损失核销的证据等我们认为必要的审计程序。
我们相信,我们的审计工资为发表意见提供了合理的基础。
审计工资业已完成,现报告如下:
一、企业基本情况
介绍企业基本情况----参照会计报表附注中基本情况内容表述。
二、资产损失财务核销概况
(一)资产损失财务核销范围及内容
按照贵公司提供的申报核销的申请,本次贵公司申报核销的金额为XXXXX元,分类明细如下:
(二)资产损失财务核销依据
1、法律法规依据
(1)财政部颁布的《企业会计制度》及相关《问题解答》;
(2)国资发评价【2005】67号《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》;
(3)XX市国资委XX国资委统【200*】***《**市国有企业资产减值准备财务
核销工作的实施意见》
(7)**市国家税务局、《关于印发企业财产损失所得税前扣除审批事项操作规程》。
2、其他依据
(1)业务约定书;
(2)XX公司XX号《关于申报资产损失财务核销的请示》。
三、资产损失财务核销专项审计情况
(一)主要审计程序
1、培训参加专项审计工作的相关人员,协助贵公司做好资产损失财务核销基
础工作;
2、对贵公司基准日的会计报表的相关科目进行审计,以确认申报核销的资产
损失的基准日账面数的准确;
3、按照国家资产损失财务核销的有关政策和有关财务会计制度规定,对贵公
司申报核销的资产损失进行审核。
(二)审核结果
经审核确认,贵公司符合资产损失财务核销申报条件的资产**
元,分类明细如下:
各项损失核销的具体详见资产损失核销明细表及资产损失申报核销项目审核说明。
(三)企业申报的资产损失的账务处理对基准日会计报表的影响上述资产损失的核销导致贵公司审计基准日会计报表的资产总额减少XX元、所有者权益减少XX 元。
(四)其他需要专项说明的重大事项
本次贵公司申报核销的各项资产损失的账面值以贵公司提供的基准日报表及账簿为依据,我们仅对涉及报损的相关科目的账面值进行了审核,我们未对贵公司的基准日会计报表进行审计。
附件:
1、资产损失财务核销汇总表
2、资产损失核销明细表
3、资产损失申报核销项目审核说明。