企业纳税核算与申报综合实训项目二答案

项目二工业企业纳税核算与申报综合实训答案

3.【原始凭证的填制与审核】和

4.【记账凭证的填制与审核】

1.提取现金时，借：库存现金

8000

贷：银行存款——工商银行8000

2.购买办公用品时，借：管理费用——办公费

120

贷：库存现金120

3.收到合同违约金时，借：库存现金

5000

贷：营业外收入——罚没收入5000

4.发出委托加工材料时，

原始凭证4-1（12月2日只登记数量，月末时根据月末一次加权平均法计算出单位成本后，领料单才能补全）

领

料

单

编号：701202

材料类别：原料及主要材料

日期：2015年12月02日

仓库：原材料仓库

序号材料名称规格单位应发数量实发数量单位成本实际成本

备注

第二联记账联

002

D 原料

吨

10

10

4000.00

（注：此处月末补全）

40000.00（注：此处月末补全）

委托加工成C

原料

合计

¥40000.00

（注：此处月末补全）

领料用途

委托加工成

C 原料

领料部门

发料部门

负责人

领料人

核准人

发料人李明

朱丹

王凯

栾鑫磊

负责人：徐金华

仓库负责人：王凯保管：栾鑫磊会计：刘莉莉

借：委托加工物资

贷：原材料——D原料

（注：由于采用月末一次加权平均成本法，因此此笔分录此时不做，等到月末做）支付运输费时，

借：委托加工物资2500

贷：银行存款——工商银行2500

5.进项税额=7500×17%=1275（元）

支付加工费及相关税费时，

借：委托加工物资7500

应交税费——应交增值税（进项税额）1275

贷：银行存款——工商银行8775

6.销售员借款时，

借：其他应收款——马升4000

贷：库存现金4000

7.销售员报销招待费时，

借：管理费用——招待费3000

库存现金1000

贷：其他应收款——马升4000

8.进项税额=3×5000×17%=2550（元）

购买电脑时，

借：固定资产——电脑15000

应交税费——应交增值税（进项税额）2550

贷：银行存款——工商银行17550

9.购买印花税票时，

借：管理费用——印花税1200

贷：银行存款——工商银行1200

10.支付苏珊珊产假补助时，

借：生产成本——基本生产成本(粮食白酒)800

贷：应付职工薪酬——职工福利费800

借：应付职工薪酬——职工福利费800

贷：库存现金800

11.原始凭证11-1

工资发放明细表1

1由于职工人数较多，本表部分内容省略。

2015年12月05日

原始凭证11-2

发放工资并代扣个人所得税时，借：应付职工薪酬——工资

352900

贷：应交税费——代扣个人所得税

404.70

序号

姓名工资薪金

代扣基本养老保险（8%）代扣基本医疗保险（2%）代扣失业保险金（1%）代扣住

房公积

金（8%）

税前小

计

应纳税

所得额税率速算扣除数代扣个税

代垫费用

实发工资

签领

1张振华645051612964.55165224.51724.50.110567.455157.052～6…同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上7马升400032080403203240000032408～20…同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上21龙锦3500280703528028350000283522～50…同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上51

张越泽3200

256

64

32

256

2592

2592

52杨浩宇3000240603024024300000243052～101

…同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上合计

352900

28232

7058

3529

28232

285849

10347

—

630

404.7

285444.3总经理：徐金华复核：郭杰

制表人：刘莉莉

中国工商银行转账支票存根（鲁）

10502138

01019310

附加信息

出票日期：2015年12月05日收款人：工行青岛市市北区支行金额：¥285444.30用

途：发放工资

单位主管：

会计：

其他应付款——基本养老保险费28232

——基本医疗保险费7058

——失业保险费3529

——住房公积金28232

银行存款——工商银行285444.30 12.计提固定资产折旧时，

借：制造费用——折旧费33812.50管理费用——折旧费12750

销售费用——折旧费11958.33

其他业务成本——折旧费791.67

贷：累计折旧59312.50 13.支付11月的住房公积金和社会保险费时，

借：应付职工薪酬——基本养老保险费70580

——基本医疗保险费14116

——失业保险费7058

——工伤保险费3529

——生育保险费3529

——住房公积金42348

其他应付款——基本养老保险费28232

——基本医疗保险费7058

——失业保险费3529

——住房公积金28232

贷：银行存款——工商银行208211

14.应纳增值税=320000×17%=54400（元）

①转销固定资产时，

借：固定资产清理214500

累计折旧85500

贷：固定资产——A设备300000

②取得收入时，

借：银行存款——工商银行374400

贷：固定资产清理320000

应交税费——应交增值税（销项税额）54400

③结转固定资产清理损益时，

借：固定资产清理105500贷：营业外收入——非流动资产处置利得105500