开题报告-上市公司会计信息质量规范管理研究

开题报告

上市公司会计信息质量规范管理研究1．选题的理由或意义：

随着我国市场经济的进一步发展和市场化程度的不断提高，对上市公司会计

信息方面的要求提出了较高的要求，使上市公司的会计信息质量面临着巨大的挑战。会计工作由于涉及到整个上市公司的资金问题，所以一直被人们所关注。近些年，采取了多种科学合理的管理措施在会计工作上面，使得上市公司在财务管理方面的业务水平有了很大的提高，同时也增强了工作人员的技能水平，使得办公程序变得更加规范化。上述情况在很大程度上使得会计信息的质量有了明显的改观，对上市公司的长期发展奠定了坚实的基础。但是仍存在部分上市公司会计信息质量低下的情况，本文对此进行研究，期望对提高上市公司的会计信息质量

有所助益。

2．研究内容和拟解决的关键问题：

本文对会计信息质量理论进行理解，分析目前我国上市公司会计信息质量存在的问题，并对上市公司会计信息质量的影响因素进行分析，从公司治理、企业会计准则、会计人员专业素质与审计独立性等方面，提出提升会计信息质量的途径。

拟解决的关键问题是针对我国上市公司会计信息质量存在的问题提出相应

的解决策略。

3．国内外研究现状:

近几年，我国上市公司会计信息质量引起了社会各界的高度关注，学术界对此也进行了深入的研究和探讨。通过对相关文献的查找发现，有关我国上市公司会计信息只来那个的专著、文章等也不少，且多数是集中在内部控制对会计信息质量影响的研究上，从而提出完善上市公司内部控制，提高会计信息质量的对策与方法。便于更好地进行研究，下面本文对这些观点做了归纳总结。

（1）完善公司治理结构

在国外这一研究领域，许多专家、学者采用了实证研究的方法，他们集中研究了公司治理机构中的股权结构、董事会特征等要素对财务报告质量的影响。Levitt (1998)指出:“合理的董事会构成会影响财务报告的质量……”。LaPorta (1998)认为股权越集中，公司进行盈余管理的可能性就越高，会计信息的可靠性就越低。Beasly (1995)指出，独立董事比例越高，财务报告舞弊的发生率就越低。Beasly(1995)等对舞弊事件容易发生的行业(技术、医疗卫生和金融服务)进行了分析，结果表明，在这些行业中，财务舞弊公司与未舞弊公司相比，其公司治理结构都较薄弱。在国内，陈汉文、林志毅等(2009)通过对“琼民源”财务舞弊案例的分析，提出我国公司治理结构的缺陷是财务舞弊的根源，进而对上市公司的治理结构与会计信息质量的关系进行研究，认为不完善的公司治理结构在很大程度上导致了会计信息的失真，并提出完善公司治理结构，提高会计信息质量的具体对策。吴建友(2011)对公司治理结构中的董事会建设与财务报告的关系进行研究，并提出完善我国董事会制度建设，从而降低财务报告舞弊的可能性的建议。刘立国、杜莹(2012)从上市公司股权结构、董事会特征等方面，对公司治理结构与财务舞弊之间的关系采用实证研究的方法，结果表明，公司治理结构与会计信息质量之间存在着正相关关系。

（2）加强内部会计控制

唐予华(2010)研究了我国上市公司内部会计控制和会计信息质量的关系，提出从内部会计控制入手，提高会计信息质量的对策。并首次在国内系统地进行了

内部会计控制与会计信息质量的问卷调查，得出了具有实际分析价值意义的第一手数据。同时，还建立了内部控制的综合评价模型(CEM)。杨义元(2011)提出会计信息的质量依靠内部会计控制，并分析了内部会计控制中存在的问题对会计信息质量的影响，提出了加强内部会计控制的方法。曹晖(2012)认为梦当前会计信息质量不高，会计信息失真现象严重，内部会计控制薄弱是其根本原因，因此，必须完善内部会计控制制度、确保内部控制的有效执行。

（3）提高会计人员素质

黎明海(2008)认为内部控制环境是影响会计信息质量的关键因素。而会计人员素质作为控制环境的构成要素之一，作用不容忽视。葛家澎、黄世忠认为“当巨大的经济利益与严肃的道德观发生碰撞时，只有诚信教育才能对道德规范进行约束。”

上海财经大学课题组在一份研究报告中强调，在贪得无厌面前，任何监管和法律制度都显得那么苍白无力。阎达五教授在《会计研究》上发表的文章“也谈美国会计造假事件”中，运用大家比较熟悉的考试舞弊现象对会计造假进行了通俗的分析。认为，要想提高会计信息质量，首先要加强对会计人员的职业操守教育，提高其素质。

（4）完善会计信息披露制度

不完善的信息披露制度会为上市公司的财务报告造假行为留下空子，因此，完善信息披露制度是非常必要的。陈少华(2011)对完善信息披露制度提出了具体的建议。蒋义宏(2012)认为“制定详尽的可操作的信息披露制度，才能从根本上抑制上市公司信息披露的造假行为。”蒋顺才(2011)等在其《上市公司会计信息披露》一书中，对我国上市公司的信息披露制度进行了全方位的系统研究，提出了全面具体的建议。

此外，强培东、吕红梅(2012)对如何建立和完善内部控制制度，以提高会计信息质量做了深入剖析。郑树旺从内部控制与会计信息质量之间的关系入手，阐

述了完善内部控制质量对提高会计信息质量的重要作用。裘宗舜、柯东昌(2009)

提出上市公司内部控制对会计信息的质量起着十分关键的作用，并就二者的共同理论基础和一致性的具体表现来阐述完善内部控制制度对提高会计信息质量的重要意义和作用。

总之，通过对相关文献的概述，可以看出内部控制与会计信息质量之间存在着内在的联系。完善内部控制制度，对于提高会计信息质量的提高有着显著的“疗

效”。

4．论文（设计）的研究计划或撰写方案:

一、前言

二、会计信息质量概述

（一）会计信息质量的内涵

（二）上市公司会计信息质量方面存在的特征

（三）会计信息质量的基本理论

三、上市企业会计信息质量存在的问题及原因分析

（一）上市企业会计信息质量存在的问题

1.会计信息失真

2.部分公司会计信息披露不及时

3.会计信息披露不充分

（二）上市企业会计信息质量存在问题的原因

1.会计政策选择对会计信息质量的影响

2.会计舞弊对会计信息质量的影响

3.会计人员素质对会计信息质量的影响

4.内部控制环境对会计信息质量的影响

四、提高上市公司会计信息质量的途径

（一）完善上市公司治理结构

1.优化上市公司股权结构