高一政治 《经济生活》征税与纳税课件 新人教版必修1
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高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税与纳税课件(共28张PPT)
分为三档16%、10%和6%
1.增值额×税率 2.销售额×税率—上一环节已缴税金
13
某服装厂从纺织厂购进一批售价850元 布料，该纺织厂上缴国家136元增值税（税率 为16%），并开具了发票给服装厂。服装厂将 这批布料加工成服装出售，售价为1500元。服 装厂应缴的增值税为多少？
1. 增值额×税率 （1500-850） ×16%=104元
出骗口税退税、欺减骗免税等获惠得税收优
20
4 超过25000元至35000元的部分
25
5 超过35000元至55000元的部分
30
6 超过55000元至80000元的部分
35
7 超过80000元的部分 5000为起征
45
1算00如一0他0果—算的5老：0应0陈0交如=的5税0果0月0额老工为陈资30：的0为07月×070工03点0%0-资=059元00为0，01=0那2000他00应元元缴，纳他的 应税20缴款0不0 纳是×超1的多0过%税少=320款？0000是元多部少2分00？+：902=020900 X 3%=60元
（3）从权利与义务相统一来看： 公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担
义务。
21
填一填： 2.违反税法的行为
偷税
方式 欺骗 隐瞒
目的 不缴、少缴
表现
伪造、变造、隐匿擅自 销毁帐簿等，进行虚假 的纳税申报
偷欠税税是指拖用延欺时骗间的手拖段欠使税自款己少缴税拖。欠
骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如
问题探究一：1、国家为什么要征税并加大对税收的征管？ 2、江苏省税务局对范冰冰的处罚反映了税收的
什么特征？
2020/7/12
4
一、税收及其种类
1.增值额×税率 2.销售额×税率—上一环节已缴税金
13
某服装厂从纺织厂购进一批售价850元 布料，该纺织厂上缴国家136元增值税（税率 为16%），并开具了发票给服装厂。服装厂将 这批布料加工成服装出售，售价为1500元。服 装厂应缴的增值税为多少？
1. 增值额×税率 （1500-850） ×16%=104元
出骗口税退税、欺减骗免税等获惠得税收优
20
4 超过25000元至35000元的部分
25
5 超过35000元至55000元的部分
30
6 超过55000元至80000元的部分
35
7 超过80000元的部分 5000为起征
45
1算00如一0他0果—算的5老：0应0陈0交如=的5税0果0月0额老工为陈资30：的0为07月×070工03点0%0-资=059元00为0，01=0那2000他00应元元缴，纳他的 应税20缴款0不0 纳是×超1的多0过%税少=320款？0000是元多部少2分00？+：902=020900 X 3%=60元
（3）从权利与义务相统一来看： 公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担
义务。
21
填一填： 2.违反税法的行为
偷税
方式 欺骗 隐瞒
目的 不缴、少缴
表现
伪造、变造、隐匿擅自 销毁帐簿等，进行虚假 的纳税申报
偷欠税税是指拖用延欺时骗间的手拖段欠使税自款己少缴税拖。欠
骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如
问题探究一：1、国家为什么要征税并加大对税收的征管？ 2、江苏省税务局对范冰冰的处罚反映了税收的
什么特征？
2020/7/12
4
一、税收及其种类
高一政治必修1经济生活：征税和纳税ppt课件
高一政治必修1 经济生活：征税 和纳税
1、税收及其种类
国家 ◆税收主体？ ◆税收目的？ 实现国家职能 ◆税收凭借的手段？政治权力 ◆税收依据？法律（税法） ◆税收作用？取得财政收入的基本形式
（1）税收的含义
赋税是喂养政 府的娘奶。
——马克思
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁
骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税 方式隐蔽 比较直接 比较明显
有意违反税 法规定 欺骗、隐瞒 不缴或少缴 税款 方式隐蔽 又叫逃税
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 _______ 行为. 抗税 （1）都是没有履行依法纳税的义务 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 （ 224.8 ）都是违反税法的行为 欠税 行为. 款 万元.其行为是______ （ 3）都应受到法律的制裁 4. 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元.其行为是_______ 骗税 行为.
（２）税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价
强制性 无偿性 固定性
依法
紧 密 相 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
（3）我国税收的种类
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太 阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、 梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、 血液税
1、税收及其种类
国家 ◆税收主体？ ◆税收目的？ 实现国家职能 ◆税收凭借的手段？政治权力 ◆税收依据？法律（税法） ◆税收作用？取得财政收入的基本形式
（1）税收的含义
赋税是喂养政 府的娘奶。
——马克思
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁
骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税 方式隐蔽 比较直接 比较明显
有意违反税 法规定 欺骗、隐瞒 不缴或少缴 税款 方式隐蔽 又叫逃税
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 _______ 行为. 抗税 （1）都是没有履行依法纳税的义务 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 （ 224.8 ）都是违反税法的行为 欠税 行为. 款 万元.其行为是______ （ 3）都应受到法律的制裁 4. 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元.其行为是_______ 骗税 行为.
（２）税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价
强制性 无偿性 固定性
依法
紧 密 相 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
（3）我国税收的种类
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太 阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、 梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、 血液税
高一政治 《经济生活》征税与纳税 新人教版必修1
第八课 国家收入的分配
ppt课件
一、税收及其种类
1.税收的基本含义
谁在收税:__国__家__ 为什么收税:为__实__现__其__职__能_____ 怎样收税:_凭__借__政__治__权__力____
收税的依据:
____依__法__取__得__财_政_pp_t课件收__入__的__基__本__形_ 式
• 为支持汶川地震灾后恢复重建， 产财局关税政 出系收的部台制变、税度化海收和而政关 优变策化总 惠会署 政随、 策着经国济家形税势务和总生
⑶、我国税收的种类
流转税（交易额和劳务收入额） 所得税（所得额）、 资源税、财产税、行为税
每个税种都有特定的： 纳税人、征税对象、税率
ppt课件
影响很大的二个税种 （4）增值税、个人所得税
今年1 0月23日广州开全国先河， 向全社会公开财政账本， “账本” 涉及到广的州财市政民资为金什超么过那2么00关亿心元广。广 州州1公14开个财职政能的部“门账究本竟”会怎？样体花现出了去？ 花纳在税哪人些的地什方么？意哪识个？部门、哪些项 目花钱最多？政府行政运作成本有 多少？更进一步，这些钱用得是否 合理？ 这个政府财政是“吃饭型财 政”、建设型财政ppt课件，还是公共服务
的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该
文件的发布体现的税收特征是
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.自觉性
ppt课件
2、税收的基本特征
3、税收三个特征之间的关系
无偿性
决定
固定性
强制性
ppt课件
❖ 税收具有固定性是不是说明税收一 成不变?
• 今年, 广东对大学生创业有多项工 商税收优惠.
• 从2006年的1月1日开始，我国在 全国范围内取消了农业税。
ppt课件
一、税收及其种类
1.税收的基本含义
谁在收税:__国__家__ 为什么收税:为__实__现__其__职__能_____ 怎样收税:_凭__借__政__治__权__力____
收税的依据:
____依__法__取__得__财_政_pp_t课件收__入__的__基__本__形_ 式
• 为支持汶川地震灾后恢复重建， 产财局关税政 出系收的部台制变、税度化海收和而政关 优变策化总 惠会署 政随、 策着经国济家形税势务和总生
⑶、我国税收的种类
流转税（交易额和劳务收入额） 所得税（所得额）、 资源税、财产税、行为税
每个税种都有特定的： 纳税人、征税对象、税率
ppt课件
影响很大的二个税种 （4）增值税、个人所得税
今年1 0月23日广州开全国先河， 向全社会公开财政账本， “账本” 涉及到广的州财市政民资为金什超么过那2么00关亿心元广。广 州州1公14开个财职政能的部“门账究本竟”会怎？样体花现出了去？ 花纳在税哪人些的地什方么？意哪识个？部门、哪些项 目花钱最多？政府行政运作成本有 多少？更进一步，这些钱用得是否 合理？ 这个政府财政是“吃饭型财 政”、建设型财政ppt课件，还是公共服务
的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该
文件的发布体现的税收特征是
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.自觉性
ppt课件
2、税收的基本特征
3、税收三个特征之间的关系
无偿性
决定
固定性
强制性
ppt课件
❖ 税收具有固定性是不是说明税收一 成不变?
• 今年, 广东对大学生创业有多项工 商税收优惠.
• 从2006年的1月1日开始，我国在 全国范围内取消了农业税。
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
高中政治人教版必修一经济生活8.2征税与纳税(共31张PPT)
目前国家的规定是彩票中奖必须要缴纳20%的税收，剩余的80%奖 金则是归彩民所有。而在这个时候就必须分两种情况来看到国外 中奖的情况了，第一种就是在国外中奖之后缴纳给当地部分税收 不超过20%，那么回国之后必须补缴剩余的税收。比如你在国外中 了1000万美元，缴纳了150万（15%）美元，那么回国之后必须缴 纳50（5%）万美元的税收，总和必须达到20%。而如果你在国外缴 纳的税收达到或者是超过了20%，那么回国之后这些奖金还是属于 你的，国家不会向你收取任何的税收。
个人所得税
在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的 个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。 （3）税率：实行__超额累进__ _税率和比例税率。 （4）作用： A.增加__财政收入_______;。 B.调节___个人收入分配 、实现__社会公平_
A、比例税率
壹
税收的含
义和税收
的地位
Co知n识te目nt标
贰
税收的基
本特征、
增值税和
个税
叁
依法纳税
是公民的
基本义务
肆
违反税法
的行为和
处罚
《左传》中记载： “初税亩，非礼也， 谷出不过藉，以丰 财也。” 初税亩是 中国古代春秋时期 鲁国在宣公十五年 （公元前594年）实 行的按亩征税的田 赋制度，它是承认 土地私有合法化的 开始。
一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、 10%。
二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口 退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
高中政治人教版必修一经济生活8.2征税和纳税 课件
发生着联系
死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。
－－汉密尔顿
《说文解字》注：“税”，从禾从兑，指农民交 纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
一、税收
(一) 税收及其基主本体特征 2.本质：
目的
手段
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
依据
特点
1.含义：税和税的征收合 称为税收。
7
80000以上
45%
有住所 有住所
无住所， 居住满 一年
无住所， 住满一 年
从境内外取 得的收入
从境内外取 得的收入
无住所 居住不 满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内取 得的收入
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商 户的生产 经营所得
个人所得税 的应税项目
劳务报酬 所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
“营改增”前8月份应缴纳的营业税为80×3%即 2.4万元
“营改增”后8月份应缴纳的增值税为(80－60)×11% 即2.2万元
意义：征收增值税可以避免对经营额重复征税，有利 于促进生产的专业化和体现公平竞争。
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法 征收意义
增值税
流转税
生产经营中的增值额 ……单位或个人
申报
拖欠税款
拖欠
获得税 收优惠
虚列虚报出口货物数量、价 格、自然灾害
都是违反 税法的行 为，都要 受到法律 的惩罚
不纳税
威胁、围攻、殴打
违反税法要受法律制裁！（以目的来区分）
偷税
欠税 骗税 抗税
用欺骗方法获得国家税收优惠
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等 方式不缴或少缴应纳税款的行为。 超过税务机关规定的纳税期限，拖欠税款
死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。
－－汉密尔顿
《说文解字》注：“税”，从禾从兑，指农民交 纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
一、税收
(一) 税收及其基主本体特征 2.本质：
目的
手段
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
依据
特点
1.含义：税和税的征收合 称为税收。
7
80000以上
45%
有住所 有住所
无住所， 居住满 一年
无住所， 住满一 年
从境内外取 得的收入
从境内外取 得的收入
无住所 居住不 满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内取 得的收入
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商 户的生产 经营所得
个人所得税 的应税项目
劳务报酬 所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
“营改增”前8月份应缴纳的营业税为80×3%即 2.4万元
“营改增”后8月份应缴纳的增值税为(80－60)×11% 即2.2万元
意义：征收增值税可以避免对经营额重复征税，有利 于促进生产的专业化和体现公平竞争。
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法 征收意义
增值税
流转税
生产经营中的增值额 ……单位或个人
申报
拖欠税款
拖欠
获得税 收优惠
虚列虚报出口货物数量、价 格、自然灾害
都是违反 税法的行 为，都要 受到法律 的惩罚
不纳税
威胁、围攻、殴打
违反税法要受法律制裁！（以目的来区分）
偷税
欠税 骗税 抗税
用欺骗方法获得国家税收优惠
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等 方式不缴或少缴应纳税款的行为。 超过税务机关规定的纳税期限，拖欠税款
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共34张PPT)
税率 3% 10%
3
4500-9000
4
9000-35000
5
35000-55000
20% 25% 30%
6
55000-80000
7
80000以上
35% 45%
工资、薪金所得超额累进税率表
老王月薪约9800元，他应该上缴多少税款？
他的应税所得额为：4800元。
不超过1500的部分：1500*3%=45
超过1500至4500的部分：3000*10%=300
超过4500元至9000元的部分：300*20%=60
405 应纳税：
元
有住所 有住所
无住所， 居住满 一年
无住所， 住满一 年
从境内外取 得的收入
从境内外取 得的收入
无住所 居住不 满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内取 得的收入
工资、薪 金所得
2.“曾经有一笔税单摆在我面前,我没有去缴。到税务稽查时,我才
追悔莫及……如果再给我一次纳税机会,我会说四个字:诚信纳税!
如果要给它加个期限,一定在每月15号之前。”从《经济生活》角
D 度看,下列对这则短信的认识正确的是( )
①它反映的是欠税现象
②它反映的是偷税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
④它要求公民增强对公共权力的监督意识
我已把我的汗水注进“水立方” 是数也数不清的纳税人撑起国家的栋
城市的每一片绿荫都有我的贡献 梁
高楼的每一扇窗户
我自豪
都由我们的心血凝成
我是纳税人……
街道两旁那象征生命的
1、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，还必须承担 自觉诚信纳税的义务，从我国税收性质看，这是因为
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
高中政治 经济与生活第八课《征税与纳税》课件 新人教版必修1
姑姑的做法是自觉履行依法纳税义务的行
为，维请护了你国结家合的课利文益观；小点明，还谈缺谈乏他自们觉的纳税 的的做意关系识法；，对餐没不馆有对的正?做确为法认什是识么违税?反收税与法国的家行、为个，人危之害间
了国家的利益。
第十三页，编辑于星期五：十三点 十四分。
二、依法纳税是公民的根本义务 〔１〕依法纳税的必要性(为什么)
❖ 税收具有固定性是不是说明税收一成 不变?
❖今年, 广东对大学生创业有多项工商税收 优惠.
❖从2006年的1月1日开始，我国在全国范围内 取消了农业税。
❖为支持汶川地震灾后恢复重建， 财政部、 海关总署、国家税务总局出台税收优惠政 策
税收制度和政策会随着经济形势和生产 关系的变化而变化
第六页，编辑于星期五：十三点 十四分。
人所得税自行纳税申报方法(试行)?。首次明
确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人
须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布
表达的税收特征是
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.自觉性
第四页，编辑于星期五：十三点 十四分。
2、税收的根本特征
3、税收三个特征之间的关系
无偿性
决定
固定性
强制性
第五页，编辑于星期五：十三点 十四分。
第八课 国家收入的分配
第一页，编辑于星期五：十三点 十四分。
一、税收及其种类
1.税收的根本含义
谁在收税:___国__家_ 为什么收税:_为__实__现__其__职__能____
怎样收税:__凭__借__政__治__权__力___
收税的依据:
____依__法__取__得__财__政__收__入__的__根__本__形式
是公民的
为，维请护了你国结家合的课利文益观；小点明，还谈缺谈乏他自们觉的纳税 的的做意关系识法；，对餐没不馆有对的正?做确为法认什是识么违税?反收税与法国的家行、为个，人危之害间
了国家的利益。
第十三页，编辑于星期五：十三点 十四分。
二、依法纳税是公民的根本义务 〔１〕依法纳税的必要性(为什么)
❖ 税收具有固定性是不是说明税收一成 不变?
❖今年, 广东对大学生创业有多项工商税收 优惠.
❖从2006年的1月1日开始，我国在全国范围内 取消了农业税。
❖为支持汶川地震灾后恢复重建， 财政部、 海关总署、国家税务总局出台税收优惠政 策
税收制度和政策会随着经济形势和生产 关系的变化而变化
第六页，编辑于星期五：十三点 十四分。
人所得税自行纳税申报方法(试行)?。首次明
确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人
须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布
表达的税收特征是
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.自觉性
第四页，编辑于星期五：十三点 十四分。
2、税收的根本特征
3、税收三个特征之间的关系
无偿性
决定
固定性
强制性
第五页，编辑于星期五：十三点 十四分。
第八课 国家收入的分配
第一页，编辑于星期五：十三点 十四分。
一、税收及其种类
1.税收的根本含义
谁在收税:___国__家_ 为什么收税:_为__实__现__其__职__能____
怎样收税:__凭__借__政__治__权__力___
收税的依据:
____依__法__取__得__财__政__收__入__的__根__本__形式
是公民的
高中人教版必修一《经济生活》8.2征税与纳税课件 (共25张PPT)
唉，我们家又要白白损失好多钱，如 果不缴税那该有多好啊！
会议结果:小明爸爸决定不去自行申报纳税。
爷他你小 爷最认组 的终为合 想能小作 法逃明探 可脱爸究 行纳爸 吗税不： ？吗肯 ？交 税 的 原 因 是 什 么 ？
[ 1]
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 相对的 （2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性 也是相对的 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
一、税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
(主体) (地位) 注：1、有国就有税，有税必有法。 2、税收的实质是一种分配关系。 (目的) （手段） (依据)
得的财政收入的基本形式。
情景一：
小明的爸爸在睢宁县中国城开了一家快餐店，生 意红火，2015年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱 树，劳是聚宝盆”呀！
附：《个人所得税法实施条例》规定 ：年收入12万元 以上者要自行申报纳税。
思考：小明爸爸要交什么税？你了解该税种吗？
二、税收的种类：
个人所得税
征税对象 纳 税 人
增值税
生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收入。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
会议结果:小明爸爸决定不去自行申报纳税。
爷他你小 爷最认组 的终为合 想能小作 法逃明探 可脱爸究 行纳爸 吗税不： ？吗肯 ？交 税 的 原 因 是 什 么 ？
[ 1]
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 相对的 （2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性 也是相对的 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
一、税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
(主体) (地位) 注：1、有国就有税，有税必有法。 2、税收的实质是一种分配关系。 (目的) （手段） (依据)
得的财政收入的基本形式。
情景一：
小明的爸爸在睢宁县中国城开了一家快餐店，生 意红火，2015年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱 树，劳是聚宝盆”呀！
附：《个人所得税法实施条例》规定 ：年收入12万元 以上者要自行申报纳税。
思考：小明爸爸要交什么税？你了解该税种吗？
二、税收的种类：
个人所得税
征税对象 纳 税 人
增值税
生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收入。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
【人教版】必修1经济生活：8.2《征税和纳税》课件
第八课财政与税收第二课时征税与纳税体验生活不管是否意识到,实际上每1 •税收及其种类7 &说文解字在汉语中,"税〃字由"禾〃和"兑"两字组成。
"禾〃指农产品,"兑〃有送达的意思。
英文中的 "税"字"tax”,意指为公共目的向政府支付货币。
（1）你能从字送达农产品从征税角度看，国家向纳税人无偿征收的实物或货币。
从纳税角度看，纳税人向国家无偿缴纳的物品或货币；(1)含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。
有国必有税:国家通过税收组织财政收入＜收基式财、为自身的存在和发展提供物质保障;无国为实(2)基本特征国家凭借政治权力强制征收。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
相对的无偿性强制性国家在征稅之前週过巒1礙式,相对的家有关訪I、讪准不稅收的基本特征能随意改变。
固定性人直接竹出任何代价。
国家取得税收1=F4・2011年有望岀台的烟草税调整方案，有官员称烟草税率肯定会继续提高。
另有消息称，明年起国家将取消现有车辆购置税的优惠政策。
同时正在审议中的车船税也基本定下上调的基调。
而跨入“十二五”，即将有多种税种以新姿态走向上升通道。
（人民网12月7日）•烟草税率、车船税等税种的变化是否违背税收的固定性？如何理解？税收的固定性是相对的,随着社会经济条件变化，具体的征税标准是可以改变的。
比如，国家可以修订税法、调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。
所以，这与税收的固定性并不矛盾。
的基本特征三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的“三性”集中体现了税收的权威性。
决定固定性强制性强制性—_税收的基本特征是税收区别于 _其他财政收入形式的主要标志固定性无偿 目税特征主体目的手段依据特点地位| d | |壬| |曲税收的基本含义税收的基本特征体现了税收的本质收基式流转税 所得税 资源税 财产税 行为税(3)种类点注 重关目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共37张PPT)
“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有及时去缴。到税务稽查时，
我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信
D 纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活
角度看，下列对这则短信的认识正确的是（ ）。 ①它涉及的是欠税现象 ②它涉及的是偷税漏税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
C
A.①② B.②③
C.①③
D.③④
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
增值税
增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人
9％、6％ 增值额×税率
应纳税额＝（销售收入—商品成本）*9%
商品销售额×税率-上一环节已缴税金
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为 10000元。服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场， 服装的销售价为20000元。
第八课第二框
征税和纳税
一、税收及其种类 1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 手段 依据
为实
政
国 现国
治
法
家的
权
家 职能
力
律
税收属于宏观调控的财政政策
地位
财政收 入的基 本形式
(2014·上海单科)《论语》中鲁哀公问孔子学生有若,荒 年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议将税收从 20%减到10%;哀公道:20%税收尚且不够,减到10%,国 库不更少了吗?有若回答:百姓足,国库岂能不足?百姓 不足,国库能足吗?有若观点给我们的启发有( ) ①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 ②减轻百姓税负,可能促进经济增长从而增加国家税收 ③要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税 收 ④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向 变动 A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④
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小结：
征
税收及其 种类
税
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及 其关系 （3）我国税收的种类 （4）影响很大的税种
与
纳 税
（1）社会主义税收的性质 依法纳税 （2）违反税法的四种行为 是公民的 （3）增强公民对税收征管
基本义务 和使用的监督意识
• 十七大报告指出：“初次分配和 再分配都要处理好效率和公平的 关系，再分配更加注重公平。” 以下有利于再分配中实现社会公 平的措施有（ ）
• 为支持汶川地震灾后恢复重建， 产财局关税政 出系收的部台制变、税度化海收和而政关 优变策化总 惠会署 政随、 策着经国济家形税势务和总生
⑶、我国税收的种类
流转税（交易额和劳务收入额） 所得税（所得额）、 资源税、财产税、行为税
每个税种都有特定的： 纳税人、征税对象、税率
精选ppt
影响很大的二个税种 （4）增值税、个人所得税
第八课 国家收入的分配
精选ppt
一、税收及其种类
1.税收的基本含义
谁在收税:__国__家__ 为什么收税:为__实__现__其__职__能_____ 怎样收税:_凭__借__政__治__权__力____
收税的依据:
____依__法__取__得__财_政_精_选p收_pt _入__的__基__本__形_ 式
2、税收的基本特征
根据调查的结果思考， 税收有什么特征？分别体 现在调查卷的哪些地方？
强制性 6、7
无偿性 3
固定性 4、5
精选ppt
2、税收的基本特征
为了提高我国高收入群体自觉纳税的
意识，2006年11月8日国家税务总局发布了
《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。
首次明确提出个人年收入所得12万元以上
的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该
文件的发布体现的税收特征是
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.自觉性
精选ppt
2、税收的基本特征
3、税收三个特征之间的关系
无偿性
决定
固定性
强制性
精选ppt
❖ 税收具有固定性是不是说明税收一 成不变?
• 今年, 广东对大学生创业有多项工 商税收优惠.
• 从2006年的1月1日开始，我国在 全国范围内取消了农业税。
为
• 小明的爸爸为了少交税, 通过虚报出口服装价格的
偷税
方式骗取国家的出口退税； 叔叔去年收入20万元，但
抗税
他在向税务局申报个税时 只申报了12万，后经税务
骗税
人员查实要求其补交时， 欠税
他蛮横地说：“谁来我这
ห้องสมุดไป่ตู้
他里们收行税为合,我法就吗？让有他什站么着危进害？来结,果会怎样？
广州市政府公开财政账本 市民半天点爆网站
为，危害了国家的利益。
二、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取
必
之于民、用之于民，税收同国 家富强、人民幸福联系在一起。
要 （2）从税收的作用看，税收是国家
性 实现各项职能的物质保障。
（3）从权利与义务相统一看，每个公 民在享受国家提供的各项服务同时，必 须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提
供加工、修理、修配、劳务
（3）作用： 以及进口货物的单位和个人
①避免对一个经营额重复征税 ② 防止前一生产经营环节的偷漏税行为 ③有利于促进生产专业化和体现公平竞争 ④有利于财政收入的精选p稳pt 步增长
个人所得税
⑴征税对象： 个人所得
⑵纳税人:
境内有住所、或无住所，境内外取得收入
但居住满一年
境内无住所又不居住、 境内取得收入
或居住但不满一年
精选ppt
个人所得税
（3）税率：
①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）
②比例税率
（4）作用:
个人所得税是国家财政收入的重要 来源，也是调节个人收入分配、实现社 会公平的有效手段。
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小明一家去某餐馆吃饭，在结账 索要发票时被告知，如果不要发票， 可以送一瓶饮料。为此，小明和姑姑 发生了分歧：小明认为要饮料算了， 反正要了发票也没用，还不如饮料来 得实惠；姑姑却坚持索要发票，并说 行为只生姑，姑请有活维的你大。护做结家了法国合依是家课法自的文纳觉利观税履益点才行；，能依小法谈有明纳谈我还税他们缺义乏们的务自的幸的觉福 纳人做税之法间的的意对关识不系，对；没?餐有为馆正什的确么做认?法识是税违收反与税国法家的、行个
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增值税
• 小 今明年的8月爸采爸购承布包料了40某万服元装，公用司这，个 人
些布料加工服装销售得到90万，所 妈妈在报社上班，月收入6000 得 元，去年年底还得了奖金1万元；税
叔叔在国外打工，去年收入20 万元；姑姑是科学家，得了国 家的奖励资金20万元。小明获
免 税
增值税
（1）征税对象: 生产经营活动中增值额
A.提高增值税率
B.提高最低工资标准
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• 作业：
根据调查的情况结合 《财政与税收》的内容写一 篇与税收有关的政治小论文
要求：观点明确，能结 合南沙的实际，800字以上。
精选ppt
精选ppt
今年1 0月23日广州开全国先河， 向全社会公开财政账本， “账本” 涉及到广的州财市政民资为金什超么过那2么00关亿心元广。广 州州1公14开个财职政能的部“门账究本竟”会怎？样体花现出了去？ 花纳在税哪人些的地什方么？意哪识个？部门、哪些项 目花钱最多？政府行政运作成本有 多少？更进一步，这些钱用得是否 合理？ 这个政府财政是“吃饭型财 政”、建设型财政精选pp，t 还是公共服务
（3）增强“依法纳税”的意 识
增强监督意识、 关注税收的征管和使用、 批评和检举
❖ 作为一名学生，在日常生活 中你如何维护国家的利益，促进 税收的增收？
精选ppt
（3）增强“依法纳税”
的意识
建议： 作为广州市民的你，
在依法纳税的同时也要增 强纳税人的权利意识，上 广州市政府网站看看，关 心和监督税收的使用情况, 发现违法税精法选ppt 的行为及时