2019年初级经济师财政税收考试真题及答案
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案(卷二)
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷二）一、单项选择题1、下列关于财政的产生的说法，错误的是()。
A、财政不是从来就有的B、财政是伴随着国家的产生而产生的C、财政是伴随着社会的产生而产生的D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【正确答案】C【答案解析】本题考查财政产生的经济与政治条件。
财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
参见教材P1。
【该题针对“财政产生的经济与政治条件”知识点进行考核】2、财政分配以()的存在为前提。
A、国家B、社会C、家庭D、集体【正确答案】A【答案解析】本题考查财政分配的主体。
财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。
参见教材P8。
【该题针对“财政的一般特征”知识点进行考核】3、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。
A、公共产品的特征B、公共产品的取得方式C、公共产品效用的不可分割性D、公共产品提供目的的非盈利性【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品的特征。
公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。
参见教材P7。
【该题针对“公共物品与公共财政”知识点进行考核】4、公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本()。
A、等于0B、大于0C、小于0D、等于1【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品及其特征。
某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
参见教材P6。
【该题针对“公共物品与公共财政”知识点进行考核】5、在经济与社会中，经济稳定不包括()。
A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、物价下降【正确答案】D【答案解析】本题考查经济稳定职能。
2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案一含答案
2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案一含答案一、单项选择题1、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。
A、第一次社会大分工B、第二次社会大分工C、第三次社会大分工D、第四次社会大分工2、原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。
A、私人产品B、公共产品C、社会产品D、剩余产品3、财政产生的物质基础是()。
A、私有制的产生B、国家的产生C、阶级斗争的发展D、剩余产品的出现4、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。
A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性5、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。
A、公共物品的特征B、公共物品的取得方式C、公共物品效用的不可分割性D、公共物品提供目的的非盈利性6、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()。
A、西方通常将财政称为公共财政B、公共部门提供的物品叫做公共物品C、公共物品具有效用的可分割性D、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论7、关于公共物品的说法，错误的是()。
A、公共物品的效用是不可分割的B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C、对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化8、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。
A、非排他性B、非竞争性C、非盈利性D、非垄断性9、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。
A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、监督管理获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。
10、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是() 。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能11、下列选项中，不属于财政的职能的是()。
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案十三含答案
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案十三含答案2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案十三含答案1 中央预算草案由__________具体编制，报__________审定后，提请___________审查和批准。
( )(A)各部门;国务院;财政部(B)各部门;财政部;国务院(C)国务院;财政部;全国人民代表大会(D)财政部;国务院;全国人民代表大会【正确答案】D2 根据我国的《预算法》规定，审查批准本级预算的机关是( )。
(A)各级人民政府(B)各级人民代表大会(C)各级财政部门(D)各部门、各单位【正确答案】B【试题解析】财政部在收到各部门的单位预算和各省、自治区、直辖市的总预算后，经过审核和汇总编成政府预算草案，并编制政府预算说明书，然后报国务院审核及全国人民代表大会审议和批准。
3 按《预算法》要求，财政部应自全国人民代表大会批准中央预算之日起( )向中央各部门批复预算。
(A)15(B)30(C)45(D)60【正确答案】B【试题解析】按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起30日内向所属各部门批复预算，各部门应在财政部门批复本部门预算之日起15天内，向所属单位批复预算。
4 我国政府预算的收入征收机构主要是( )(A)政府部门和税务部门(B)工商部门和海关(C)税务部门和海关(D)工商部门和税务部门【正确答案】C【试题解析】收入征收机构主要包括税务部门和海关。
税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行;海关主要负责关税的征收管理。
5 我国国家金库采用( )(A)银行制(B)委托国库制(C)分散制(D)独立国库制【正确答案】B【试题解析】我国采用委托国库体制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。
不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。
6 国库集中收付制度是指对( )实行集中收缴和支付的制度。
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案二含答案
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案二含答案一、单项选择题1 下列关于社会救助的说法，错误的是( )。
(A)社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者社会平均的生活需要(B)社会救助属于社会保障的一种类型(C)社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用(D)受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助【正确答案】A【试题解析】社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。
2 社会优抚的主要对象是( )。
(A)革命军人及其家属(B)农村的“五保户”(C)在生育和护理儿童期间的妇女(D)破产企业职工【正确答案】A【试题解析】社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。
B项是社会救助的主要对象;C项是生育保险的主要对象;D项是失业保险的主要对象。
3 全国统一的社会保障制度的初创阶段是( )。
(A)1950～1956年(B)1949～1958年(C)1951～1957年(D)1950～1957年【正确答案】C【试题解析】我国社会主义条件下社会保障制度的发展经历：①全国统一的社会保障制度的初创阶段(1951～1957年);②我国社会保障制度的逐步发展阶段(1958～1966年);③“文化大革命”期间社会保障制度受干扰和破坏阶段(1966～1976年);④社会保障制度初步改革和进一步发展阶段(1976～1986年)。
4 1951年政务院颁布实施了全国统一的( )，是我国有关社会保障制度的第一个法规。
(A)《国家工作人员公费医疗预防实施办法》(B)《国家机关工作人员退职处理暂行办法》(C)《中华人民共和国劳动保险条例》(D)《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》【正确答案】C5 我国解决了企业和机关退休退职办法不统一的矛盾的年份是( )。
2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案15套
2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第一套【例题】财政支出由()决定。
A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。
【例题】()是界定财政支出范围的基本依据。
A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。
【例题】下列属于财政支出的范围的有()。
A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维护社会公平的支持费用E.微观主体的罚款支出『正确答案』ABCD『答案解析』本题考查财政支出的范围。
就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以作为财政支出对象。
具体包括四类：维持国家机器正常运转的必要费用;满足社会事业发展的保障费用;建设公共基础设施的费用;维护社会公平的支持费用。
【例题】()要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。
A.机会公平B.结果公平C.收益公平D.效果公平『正确答案』A『答案解析』本题考查机会公平的基本含义。
机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。
【例题】关于公平与效率关系的说法，错误的是()A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率『正确答案』D『答案解析』本题考查公平与效率的关系。
初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。
【例题】按照政府级次分类，财政支出可以分为()。
A.中央财政支出B.地方财政支出C.经济建设支出D.社会文教支出E.补偿性支出『正确答案』AB『答案解析』本题考查财政支出按政府级次的分类，按照政府级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案(卷十)
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷十）一、单项选择题1 下列关于社会救助的说法，错误的是( )。
(A)社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者社会平均的生活需要(B)社会救助属于社会保障的一种类型(C)社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用(D)受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助2 社会优抚的主要对象是( )。
(A)革命军人及其家属(B)农村的“五保户”(C)在生育和护理儿童期间的妇女(D)破产企业职工3 全国统一的社会保障制度的初创阶段是( )。
(A)1950～1956年(B)1949～1958年(C)1951～1957年(D)1950～1957年4 1951年政务院颁布实施了全国统一的( )，是我国有关社会保障制度的第一个法规。
(A)《国家工作人员公费医疗预防实施办法》(B)《国家机关工作人员退职处理暂行办法》(C)《中华人民共和国劳动保险条例》(D)《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》5 我国解决了企业和机关退休退职办法不统一的矛盾的年份是( )。
(A)1953年(B)1958年(C)1965年(D)1966年6 世界上各国社会保障税的征收办法主要是( )。
(A)全部由企业交纳(B)全部由个人交纳(C)企业和个人各交纳一半(D)个人交纳大部分，企业交纳小部分7 从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是( )。
(A)政府预算支出(B)企业年金(C)社会保障税(D)社会保障收费8 失业保险应采用的筹资模式是( )。
(A)现收现付制(B)完全基金制(C)部分基金制(D)预算拨款制9 在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是( )。
(A)现收现付制(B)完全基金制(C)部分基金制(D)预算拨款制10 财政补贴的主体是( )。
(A)国家(B)企业(C)居民(D)公益组织11 财政补贴的对象是( )。
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案(卷二)
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷二）一、单项选择题1、下列关于财政的产生的说法，错误的是()。
A、财政不是从来就有的B、财政是伴随着国家的产生而产生的C、财政是伴随着社会的产生而产生的D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【正确答案】C【答案解析】本题考查财政产生的经济与政治条件。
财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
参见教材P1。
【该题针对“财政产生的经济与政治条件”知识点进行考核】2、财政分配以()的存在为前提。
A、国家B、社会C、家庭D、集体【正确答案】A【答案解析】本题考查财政分配的主体。
财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。
参见教材P8。
【该题针对“财政的一般特征”知识点进行考核】3、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。
A、公共产品的特征B、公共产品的取得方式C、公共产品效用的不可分割性D、公共产品提供目的的非盈利性【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品的特征。
公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。
参见教材P7。
【该题针对“公共物品与公共财政”知识点进行考核】4、公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本()。
A、等于0B、大于0C、小于0D、等于1【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品及其特征。
某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
参见教材P6。
【该题针对“公共物品与公共财政”知识点进行考核】5、在经济与社会中，经济稳定不包括()。
A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、物价下降【正确答案】D【答案解析】本题考查经济稳定职能。
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案(卷八)
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷八）一、单项选择题1财政支出由( )决定。
(A)社会意识形态(B)社会公共需要(C)经济体制类型(D)个人需要2下列关于财政支出的说法，正确的是( )。
(A)财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(B)财政支出包括政府间的转移支付(C)财政支出的内容由国民经济决定(D)财政支出和财政收入是互不相关的概念3在实际中，关于财政收入与财政支出之间关系的公式，正确的是( )。
(A)财政支出=财政收入(B)财政余额=财政收入-财政支出(C)财政支出=财政收入+余额(D)财政总规模=财政收入+财政支出4我国的财政年度是( )。
(A)1月1日至12月31日(B)4月1日至次年的3月31日(C)7月1日至次年的6月30日(D)10月1日至次年的9月1日5 ( )年，《中华人民共和国预算法》颁布实施。
(A)1992(B)1993(C)1994(D)19956 ( )反映政府活动的范围和方向。
(A)财政收入(B)财政支出(C)预算收入(D)预算支出7政府在纵向上的分类不包括( )。
(A)中央政府(B)省级政府(C)县级政府(D)国家发展和改革委员会8 ( )不属于财政支出。
(A)价格补贴(B)国有企业职工工资(C)公共部门工作人员的工资(D)公共部¨征用土地支出9下列各项中，不属于行政事业单位投资内容的是( )。
(A)公共部门征用土地(B)公共部门建设办公楼设施(C)公共部门购买交通工具(D)公共经费支出10下列财政支出中，()实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。
(A)行政事业单位的经常支出(B)行政事业单位的投资(C)社会保障支出(D)财政补贴11()是指政府部门对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。
(A)价格补贴(B)财政补贴(C)行政事业单位的投资(D)政府对行政事业单位的补助12属于国家财政用于基本建设投资范围内的基本建设拨款和贷款支出的是( )。
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案(卷三)
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷三）1、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人住房出租用于居住的，房产税的税率为()A.1.2%B.12%C.3%-5%D.4%『正确答案』D『答案解析』本题考查房产税的税率。
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人住房出租用于居住的，房产税的税率4%。
某省一企业2013年度自有房屋10栋，房产原值1 000万元。
计算该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)。
『答案解析』该企业房产应纳税额=[1000×(1-30%)]×1.2%=8.4(万元)2、某公司共有房屋2栋，第一栋自用，原值2 000万元，已提折旧700万元;第二栋出租，2013年租金收入80万元。
根据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房产税，则该公司2013年应纳房产税为()万元A.9.6B.20.16C.28.8D.33.6『正确答案』C『答案解析』该公司2013年应纳的房产税=2 000×(1-20%)×1.2%+80×12%=28.8(万元)。
3、按照我国税法是现行规定，应征收房产税的是()。
A.房地产开发企业开发的出售前已出租的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产『正确答案』A『答案解析』选项BCD均为房产税的免税项目。
居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100 000元，将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房价款40 000元。
试计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税。
(假定税率为5%)『答案解析』(1)甲缴纳契税=40 000×5%=2 000(元)(2)乙缴纳契税=100 000×5%=5 000(元)(3)丙不缴纳契税。
4、下列行为不征收契税的是()。
A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权等价交换『正确答案』D『答案解析』本题考查契税的征税范围。
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案三含答案
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案三含答案一、单项选择题1 ( )指的是国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。
(A)事业收入(B)税收收入(C)规费收入(D)强制公债【正确答案】C【试题解析】规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，如厂商企业登记费、商标注册费、公证费等等。
2 不属于以财政收入的管理权限为标准分类的税种是( )。
(A)中央税(B)罚没收入(C)中央与地方共享税(D)地方税【正确答案】B【试题解析】按照财政收入的管理权限为标准，可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
B项属于强制性财政收入，其划分标准为财政收入的征收权力。
3 一般认为，财政收入与( )的比率是衡量财政收入规模的指标。
(A)GDP(B)GNP(C)社会产品价值(D)实物【正确答案】A【试题解析】财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。
一般认为，财政收入占国民生产总值(GDP)的比率是衡量财政收入规模的指标。
4 只有掌握财政收入的( )，才能正确地确定财政收入。
(A)最高界限(B)合理数量界限(C)最低界限(D)平均界限【正确答案】B【试题解析】财政收入不是越多越好，而是要有一个合理的数量界限，在这个数量上，既能满足政府履行其最基本的财政职能的需要，又不会对社会经济产生不良的影响。
5 公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是( )。
(A)财政收入占GNP的合理比重(B)财政收入占GDP的合理比重(C)强制性财政收入占非强制性财政收入的合理比重(D)国有资产收益占财政收入的合理比重【正确答案】B【试题解析】经济生活中的需要包括公共需要和个别需要，都要以GDP所代表的产品和劳务来满足。
而财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。
因此，公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案十含答案
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案十含答案1 行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( )所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。
(A)财务活动(B)资金活动(C)财务关系(D)经济联系【正确答案】A2 行政单位和事业单位资金活动的共同表现是( )。
(A)预算收支(B)筹资(C)投资(D)收益分配【正确答案】A【试题解析】行政事业单位的资金活动是指行政事业单位的收入组织、支出安排、资产的购置使用、负债的形成与偿还、结余的形成及分配等。
具体地讲，行政单位的资金活动表现为预算收支，资金活动内容简单、固定;事业单位的资金活动不仅表现为预算收支，还表现为筹资、投资和收益分配等。
3 ( )是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。
(A)单位预算(B)国家有关法律法规(C)国家有关方针政策(D)企业会计准则【正确答案】A【试题解析】单位预算是行政事业单位在计划期内财务活动所应达到的目标，是单位开展财务活动进行财务管理的依据，是考核评价单位工作成果和财务成果的重要标准。
4 行政事业单位应把( )放在首位。
(A)经济效益(B)政治效益(C)社会效益(D)文化效益【正确答案】C【试题解析】行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。
5 各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账，这体现了行政事业单位财务管理原则中的( )。
(A)依法理财(B)勤俭节约(C)量力而行(D)收支统管【正确答案】D【试题解析】收支统管原则是指行政事业单位所取得的各项收入和安排的各项支出，都必须纳入单位预算，统一核算，统一管理，例如各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账。
6 行政事业单位财务管理部门的重要任务是( )。
(A)加强收支管理(B)合理编制单位预算(C)建立健全财务制度(D)如实反映单位财务状况【正确答案】B【试题解析】单位预算是国家预算的一个组成部分，是行政事业单位的年度财务收支计划。
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案(卷一)
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷一）1.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现()。
A.名义增长，实际也增长B.名义正增长，实际负增长C.只有名义增长，实际不增不减D.不确定变化『正确答案』B『答案解析』市场价格变动对财政收入的影响有三种情况：第一是当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长;第二是当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，实际负增长;第三是财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，实际不增不减。
2.政府以无税或轻税的商品替代征税或重税商品，反映财政收入的()。
A.替代效应B.收入效应C.支出效应D.税收效应『正确答案』A『答案解析』财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应：替代效应和收入效应。
替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
3.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现()。
A.名义增长，实际也增长B.名义正增长，而实际负增长C.只有名义增长，实际不增不减D.不确定变化『正确答案』A『答案解析』市场价格变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况：(1)当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长;(2)当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长;(3)当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。
4.组织财政收入的首要原则是()。
A.利益兼顾原则B.合理负担原则C.公平与效率兼顾原则D.从发展经济入手，增加财政收入原则『正确答案』D『答案解析』本题考查组织财政收入的原则。
5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是()。
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案(卷四)
2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷四）【例题】作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()。
A.v+mB.mC.VD.c+v+m『正确答案』A『答案解析』本题考查增值税的理论增值额的内容。
【例题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有()。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税『正确答案』ABC『答案解析』增值税按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
【例题】在增值税类型中，法定增值额小于理论增值额的是()。
A.消费型B.收入型C.生产型D.投资型『正确答案』A【例题】进口货物的增值税纳税人为()。
A.发货人B.购买者C.经办人D.收货人或办理报关手续的单位和个人『正确答案』D『答案解析』本题考查增值税纳税人的具体规定。
【例题】纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在()内按照税法规定办理相关手续。
A.申报期结束后20个工作日B.申报期结束后10个工作日C.自一般纳税人资格生效之日D.自一般纳税人资格生效之日起20个工作日『正确答案』A『答案解析』本题考查纳税人申报时限要求。
纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照税法规定办理相关手续。
【例题】下列行为属于增值税视同销售的有()。
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将委托加工收回的货物用于个人消费E.将购买的货物用于集体福利『正确答案』CD『答案解析』选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为;选项B，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案一含答案
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案一含答案一、单项选择题1 财政收入是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和，因而又称为__________;财政是以__________为主体的分配活动。
( )(A)国家收入;国家(B)公共收入;政府(C)国家收入;企事业单位(D)公共收入;企事业单位【正确答案】B【试题解析】所谓财政收入，亦即公共收入，是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。
财政是以政府为主体的分配活动。
2 从动态的角度看，财政收入是( )。
(A)政府筹集财政资金的过程(B)用货币表现的一定量的社会产品价值(C)征税的过程(D)一定量的社会产品【正确答案】A3 从静态的角度看，财政收入是( )。
(A)一定量的社会产品(B)政府筹集财政资金的过程(C)征税和收费的过程(D)用货币表现的一定量的社会产品价值【试题解析】从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
4 财政收入的主要来源是( )。
(A)m(B)v(C)c+v(D)v+m【试题解析】财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值(m)。
5 财政收入的取得，凭借的是国家的( )。
(A)民事权利(B)财产权利(C)政治权力和所有者权力(D)一般权力【正确答案】C【试题解析】财政收入也是政府进行宏观经济调控的重要手段，是政府凭借公共权力(即政治权力)和所有者权力参与国民收入分配取得的。
6 以下关于财政收入的说法，不正确的是( )。
(A)通常所说的财政收入是指广义的财政收入(B)财政收入是政府进行宏观调控的重要手段(C)财政收入是政府理财的重要环节(D)财政收入是政府进行公共支出的前提条件【正确答案】A【试题解析】在我国，财政收入有广义和狭义之分。
广义的财政收入是指各级政府所支配的全部财源，包括预算内收入和预算外收入;狭义的财政收入是指政府预算收入，通常所说的财政收入即是指狭义的财政收入。
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2019年初级经济师财政税收考试真题及答案一、单项选择题(共60题每题1分,每题的备选项中,只有二个最符合题意) 1关于委托爪王枣热品的说法,准确的是()。
A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方实行加工C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D.委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【参考答案】D2下列税种中属于调节企业利润说的税种是()A.消费税B.资源税C.房产税D.增值税【参考答案】D3关于政府非梯收入的说法,准确的是()A.非税单位的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税单位的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金【参考答案】B4货币发行收人腐于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是()A.权利许可证B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同【参考答案】A6某生产企业(一般纳)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元。
约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额()A.692.11B.794.56C.679.11D.691.00【参考答案】C7关于社会保险的说法,错误的是()A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇【参考答案】D8以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()A.折实公债B.实物公债C.货币公债D.记账式公债9下列行为中,属于按税法规定能够完整土地增值税的()A.因国家建设需要而被依法征用的房产B.外国企业将境内办公楼用与抵债C.国家机关转让自用房产D.房地产公可藻造普通你在住宅出售,增值额未超过除自金额0【参考答案】B10关于耕地占用税的说法,准确的是()A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业C.耕地占用税纳税适用比例税率D.耕地占用税纳税人不包括个人【参考答案】A11预算绩效管理的核心()A.绩效运行的跟踪B.绩效设定目标的C.指出的绩效评价D.评价结果的使用【参考答案】C12收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是()A.加减人民注会信用代码的营业执照能够代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再实行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证【参考答案】C15影响一周财政规模最主要的因素()A.财政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动【参考答案】B16在财政分配中居主导地位的是()A.国有企业B.居民C.国家D.公民【参考答案】C18销售不动产的增值率()A.13%B.17%C.11%D.6%【参考答案】C19.下列要据中减半()A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船【参考答案】C24政府因提供准公其物品而取得的财政收入为()A.税收下B.基金C.收费D.公债【参考答案】C25下列运费中应计入出口关税完税价格的()A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费B.出口关税税额C.单独列明的由卖方承担D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用【参考答案】A27.2017年4月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上上股投,取得股票转让差价所得5000万,4月应缴企所税()。
A.500万B.1250万C.0万D.750万【参考答案】A29外贸公司进小轿车队,关税完税价格折合人民币500(关税税率25%,消费税税率9%)进口环节应纳消费税()。
A.49.45万B.70.31万C.6523万D.61.81万【参考答案】D32下列税种中,属于财产税的是()A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.房产税【参考答案】D33利用国家所有权取得的非税收入()A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入D.政府现金收入【参考答案】C35我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式()A.分级分类管理B.中央财政集中管理C.主管部门集中管理D.全国统一管理【参考答案】A37下列减免形式中，属于税基减免的是()A.核定减免率B.全部免征C.起征点D.减半征收【参考答案】C40我国财政农业投资的重点()。
A.乡镇企业建设B.新农村建设C.农民脱贫D.农业科技推行【参考答案】D44下列物品中于能够对其采取称收保全措施的是()A.厨具B.仅有的一套住房C.单价2000的冰箱D.收藏的字画【参考答案】D51下列货物中，适用了17%增率()。
A.儿童玩具B.报纸C.石油液化气D.食用植物油【参考答案】A52-60暂缺二、多项选择题(共20题，每题2分，每题的备选顶中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错误选项;错选不得分;少选,漏选的每个选项0.5分)61下列行为中,属于理应征收耕地占用税的有()。
A.农民白用果园建居住用房B.国有企业占用标地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用某地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【参考答案】ABDE62下列财政收入中,属于非强制性收入的有()。
A.规费收入B.国有个业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【参考答案】AC63关于消费税纳税义务发生时间的说法,准确的是()。
A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天【参考答案】ABCD64属于我国公共财政收和类级科目的是()A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E,债务收入【参考答案】BCDE65企业序得动中应转税所得额的计算应遵循的原则()A.会计优先B,后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【考答案】CE66增值税一股纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税()。
A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料【参考答案】BCDE67.下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【参考答案】BCDE68关于非税收入特点的说法,错误的是()。
A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有管遍性【参考答案】AB69.下列行为中,属于增值税视同诮售的是()A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【参考答案】BCDE70关于部门预算管理的说法,准确的有()A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C."部门"的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元【参考答案】ABCE71社保资金来源主要有()A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【参考答案】BCE72财政收入合理负担原则的内在要求包括()A.纳税人的税收负担与其负担水平相适合B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【参考答案】ABE73.公共物品的特征()A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性【参考答案】ABCE14关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【参考答案】CDE75属于行政管理支出的有()选项暂缺76影响国防支出水平的因素包括()A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况E.国家财力【参考答案】 ABCE77暂缺78偿还公债资金的资金来源包括()。
A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.暂缺【参考答案】79.属于国家权力取得的非税收入()。
A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【参考答案】ABCD80.关于征税对象的说法准确的是()暂缺D.价值为依据88该商场当日应作进项税额转出的金额()A.850B.680C.2380D.0【参考答案】C89.该商场当日应缴纳增值税额()A.764510B.769860C.762980D.784530【参考答案】C90关于企业税多处理的说法,准确的有()A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理C.企业需要将用于职工福利的外购货物实行视同销售计算销项税额D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税【参考答案】A(三)某企业为增值税的一殿纳貌人,2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨4)销售原煤280万吨,取得不含税销售颖2240万元,销售洗煤50万吨,取得不含税销售4500万元(5)当月进口原煤100万吨,支付到港前运费,保险费10万元,支付购佣金2万元,(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨，资税税率，原煤6%,天然气8%,洗媒与原煤的折算率为60%,关税税率15%91该企业开采,生产天然气应缴纳资源稅税额()。
A.18万B.0C.36万D.25.2万【参考答案】92该企业开采销售煤应纳资源税()。
A.1344B.2240C.0D.1792【参考答案】A93该企业销售洗煤应纳资源税税额()A.270B.162C.216D.0【参考答案】B94该企业进口原煤应纳资源税()A.200B.0C.150D.210【参考答案】B95该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤() A,10.2B.0C.8.04【参考答案】C(四)中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出社支付稿醉40000元④取的地方政府债为利启收入5000元(2016年发行)⑤取得保险赔款15000元⑥转让上海征交所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元96.张女士取得工资收入应缴纳个人所得税()A.2620B.3625C.2995D.4000【参考答案】A97.张女士投资咨询收入应缴纳个税()A.4800B.2400C.3200D.4000【参考答案】C98.张女士稿酬所得个税()A.4480B.2400D.4000【参考答案】A99. 关于个税的说法，准确的有()A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人【参考答案】BD100张女士取得的地方政府债券利息收入应个说()A.500B.800C.0D.1000【参考答案】C。