会计科目概要对照表复习进程
会计科目一览表及说明
会计科目一览表及说明一、资产类科目1. 流动资产：指在一年内能够变现或消耗的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付款项等。
2. 非流动资产：指持有期限超过一年的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产等。
二、负债类科目1. 流动负债：指在一年内到期需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬等。
2. 非流动负债：指持有期限超过一年的债务，包括长期借款、应付债券等。
三、所有者权益类科目1. 股东权益：指公司所有者对公司净资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积等。
2. 利润分配：指公司利润的分配方式，包括未分配利润、利润分配等。
四、成本类科目1. 直接成本：指与产品或服务的生产直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本等。
2. 间接成本：指与产品或服务的生产间接相关的成本，包括制造费用、管理费用、销售费用等。
五、损益类科目1. 营业收入：指企业在正常经营过程中实现的销售收入或提供服务所得到的报酬。
2. 营业成本：指企业在生产过程中所发生的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
3. 营业税金及附加：指企业在经营过程中需要缴纳的税金及其他附加费用。
4. 营业费用：指企业在经营过程中发生的各项费用，包括管理费用、销售费用等。
5. 营业利润：指企业在经营过程中实现的利润，即营业收入减去营业成本、营业税金及附加、营业费用后的净利润。
6. 税前净利润：指企业在扣除所得税前的净利润。
7. 净利润：指企业在扣除所得税后的净利润。
六、共同类科目1. 往来科目：指与其他单位或个人之间的交易往来，包括应收账款、应付账款等。
2. 预提科目：指根据会计准则的规定，在尚未支付或收取现金的情况下，根据权责发生制原则提前确认的费用或收入。
七、附注类科目1. 附注科目：指对财务报表中各项重要科目进行说明和补充的附注信息，包括会计政策、会计估计、重大会计处理等。
以上是会计科目一览表及说明，通过对各类科目的简要介绍，可以更好地理解会计科目的分类和作用。
新旧会计制度科目对照表
2008年启用新会计准则，新旧变更，要好好学习一下，通过新旧会计科目表的简单对比，可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比，新增了94个会计科目（其中特殊行业专用会计科目69个），取消了10个会计科目，合并了6个会计科目，分拆、更名、降级了9个会计科目。
新会计准则会计科目表旧企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类1 1001 现金1 1001 现金不变2 1002 银行存款2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1015 其他货币资金3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1051 拆出资金金融共用新增9 1101 交易性金融资产新增10 1111 买入返售金融资产金融共用新增11 1121 应收票据6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款12 1151 预付账款不变14 1131 应收股利7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储金保险专用新增17 1221 应收代位追偿款保险专用新增18 1222 应收分保账款保险专用新增19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增21 1231 其他应收款10 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备11 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银行专用新增24 1301 贷款银行和保险共用新增25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料15 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加工物资22 1251 委托加工物资不变36 1412 包装物及低值易耗品16 1221 包装物合并17 1231 低值易耗品合并19 1241 自制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性生物资产农业专用新增38 1431 周转材料建造承包商专用新增39 1441 贵金属银行专用新增40 1442 抵债资产金融共用新增41 1451 损余物资保险专用新增42 1461 存货跌价准备25 1281 存货跌价准备不变26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费用27 1301 待摊费用不变44 1511 独立账户资产保险专用新增45 1521 持有至到期投资新增46 1522 持有至到期投资减值准备新增47 1523 可供出售金融资产新增48 1524 长期股权投资28 1401 长期股权投资不变29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备30 1421 长期投资减值准备不变31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证金保险专用新增54 1601 固定资产32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备34 1505 固定资产减值准备不变57 1604 在建工程36 1603 在建工程不变58 1605 工程物资35 1601 工程物资不变37 1605 在建工程减值准备降级59 1606 固定资产清理38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专用新增61 1612 未担保余值租赁专用新增62 1621 生产性生物资产农业专用新增63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增64 1623 公益性生物资产农业专用新增65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增66 1632 累计折耗石油天然气开采专用新增67 1701 无形资产39 1801 无形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 无形资产减值准备40 1805 无形资产减值准备不变70 1711 商誉新增41 1815 未确认融资费用变更类别71 1801 长期待摊费用42 1901 长期待摊费用不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢43 1911 待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类74 2001 短期借款44 2101 短期借款不变75 2002 存入保证金金融共用新增76 2003 拆入资金金融共用新增77 2004 向中央银行借款银行专用新增78 2011 同业存放银行专用新增79 2012 吸收存款银行专用新增80 2021 贴现负债银行专用新增81 2101 交易性金融负债新增82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增83 2201 应付票据45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职工薪酬49 2151 应付工资合并50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费52 2171 应交税金合并53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专用新增92 2261 应付分保账款保险专用新增93 2311 代理买卖证券款证券专用新增94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费用55 2191 预提费用不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备金保险专用新增103 2702 保险责任准备金保险专用新增104 2711 保户储金保险专用新增105 2721 独立账户负债保险专用新增106 2801 长期应付款60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费用变更类别108 2811 专项应付款61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用新增111 3002 外汇买卖金融共用新增112 3101 衍生工具新增113 3201 套期工具新增114 3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本63 3101 实收资本（或股本）不变64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积66 3121 盈余公积不变118 4102 一般风险准备金融共用新增119 4103 本年利润67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 生产成本69 4101 生产成本不变123 5101 制造费用70 4105 制造费用不变124 5201 劳务成本71 4107 劳务成本不变125 5301 研发支出新增126 5401 工程施工建造承包商专用新增127 5402 工程结算建造承包商专用新增128 5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收入72 5101 主营业务收入不变130 6011 利息收入金融共用新增131 6021 手续费收入金融共用新增132 6031 保费收入保险专用新增133 6032 分保费收入保险专用新增134 6041 租赁收入租赁专用新增135 6051 其他业务收入73 5102 其他业务收入不变136 6061 汇兑损益金融专用新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收入取消139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增140 6202 摊回赔付支出保险专用新增141 6203 摊回分保费用保险专用新增142 6301 营业外收入76 5301 营业外收入不变143 6401 主营业务成本77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务支出79 5405 其他业务支出不变145 6405 营业税金及附加78 5402 主营业务税金及附加更名146 6411 利息支出金融共用新增147 6421 手续费支出金融共用新增148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增150 6511 赔付支出保险专用新增151 6521 保户红利支出保险专用新增152 6531 退保金保险专用新增153 6541 分出保费保险专用新增154 6542 分保费用保险专用新增155 6601 销售费用80 5501 营业费用更名156 6602 管理费用81 5502 管理费用不变157 6603 财务费用82 5503 财务费用不变158 6604 勘探费用新增159 6701 资产减值损失新增160 6711 营业外支出83 5601 营业外支出不变161 6801 所得税84 5701 所得税不变162 6901 以前年度损益调整85 5801 以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
常用会计科目会计科目简表(会计从业会计基础必背)
(一)资产类(二)负债类(三)所有者权益类(四)成本类(五)损益类库存现金:在财务部门由出纳保管短期借款≤1年实收资本生产成本主营业务收入银行存款:存在金融机构的金额应付账款:赊购资本公积制造费用其他业务收入应收账款：赊销(单位与单位)预收账款盈余公积劳务成本:不需投资收益(收入)预付账款:定金应付职工薪酬本年利润生产成本：直接材料，直接人工，间接费用(又称制造费用)营业外收入应收股利应交税费利润分配制造费用:核算生产车间为生产产品发生的费用(水电费，管理人员工资，机械折旧)主营业务成本应收利息应付股利其他业务成本其他应收款:单位与个人应付利息营业税金及附加坏账准备:调整账户,应收,其他应收其他应付账款销售费用材料采购:单到料未到(实际成本核算)长期借款>1年管理费用在途物资:单到料未到应付债券:不需财务费用原材料：单到料到，验收入库长期应付账款营业外支出库存商品:可对销售所得税费用存货跌价准备:不需掌握持有至到期投资:不需掌握长期股权投资长期应收账款固定资产:动产和不动产累计折旧:备抵账(固定资产)在建工程：未完工的固定资产建设工程物资(不需掌握)固定资产清理:处置固定资产使用无形资产累计摊销:无形资产使用不需掌握长期待摊费用:不需掌握待处理财产损益:库存现金，原材料盘盈盘亏;固定资产盘亏以前年度损益调整:固定资产盘盈本年利润：本年度实现的利润应付职工薪酬：工资，福利，保险损益类由收入，费用，利得和损失四类组成常用会计科目会计科目简表（要记住名称及属于哪一类）★★★★★（A4一张纸直接打印）。
新旧财政总预算会计制度会计科目对照
新旧财政总预算会计制度会计科目对照新旧财政总预算会计制度是指在财政预算编制和执行过程中所采用的会计制度。
新旧制度之间存在一些差异，主要体现在会计科目的设置方面。
下面将通过详细对比新旧财政总预算会计制度会计科目的设置差异，分析其影响和意义。
一、新旧财政总预算会计制度会计科目的设置差异1.预算科目的调整新制度对预算科目进行了调整，取消了“支出经济分类”、“预算拨款经济分类”等旧制度中的一些科目。
同时，增加了“预算经济分类”、“预算科目”等新的科目。
这一调整，使得新旧制度中的预算科目数量和分类方式发生了较大变化。
2.会计科目的调整新制度对会计科目进行了调整并重新编码，与旧制度的会计科目相比，增加了一些新的会计科目，如“预算收入”、“预算调整”、“全口径预算收支”等。
同时，对一些旧制度中存在的重复和冗余的会计科目进行了调整和优化。
3.会计科目编码的调整新制度对会计科目编码进行了调整，将旧制度中的三位编码调整为四位编码，以更好地满足会计信息管理和分析的需要。
下面是新旧财政总预算会计制度会计科目的对照表：旧制度会计科目新制度会计科目1001账户资金1001预算收入1003借款资金1003借款资金......2001预算拨款收入2001预算拨款收入2003预算调整收入2003预算调整收入......3001管理费用3001管理费用3003社会保障支出3003社会保障支出......4001无偿调拨资金4001无偿调拨资金4003预算调整支出4003预算调整支出......5001预算项目5001预算项目5003项目款打印费5003项目款打印费......6001入库资金6001入库资金6003计划调拨资金6003计划调拨资金......7001物资销售收入7001物资销售收入7003资产转让收入7003资产转让收入......8001非税收入8001非税收入8003行政事业性收费8003行政事业性收费......9001负债科目9001负债科目9003所有者权益科目9003所有者权益科目......通过对比可以看出，新旧财政总预算会计制度的会计科目设置存在较大差异。
会计科目与预算项目对照表
附錄、會計科目與預算項目對照表會計科目與預算項目對照表
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）
註：預算項目僅列示支出項目（含資本門與經常門）。
会计科目与报表项目对照表
会计科目与报表项目对照表会计科目与报表项目对照表是指将不同会计科目的账目和报表项目进行统一的编码，以便提供统一的记录方式，有助于实现企业会计报表的有效信息披露、数据的准确性和完整性。
会计科目与报表项目对照表的建立可以满足企业实施财务会计和管理会计等工作的需要，以及管理报表或者财务报表披露的需要。
会计科目与报表项目对照表是企业会计管理的一个重要组成部分，旨在帮助企业管理会计工作，更有效地收集、管理、报告和披露企业的财务数据，确保会计信息的准确性和及时性。
会计科目与报表项目对照表建立的过程，一般包括根据企业实际情况进行调整和改进，以确定各会计科目和报表项目的相关关系，以及为不同的会计报表编制完善的会计凭证和会计报表。
会计科目与报表项目对照表的编制一般包括两个部分：一是确定企业会计科目，二是确定会计报表项目。
确定企业会计科目的原则是根据财务会计制度的要求，将会计科目按照科目体系的要求进行分类，以便系统地记录会计账目；确定会计报表项目的原则是根据会计报表的要求，编制各类会计报表，以提供按要求详细分类记录的会计记录。
编制会计科目与报表项目对照表时，要做到科目概念清晰，记账准确，并确定各科目和报表项目的具体内容，以便账务登记准确、账务核算及时，并为会计报表的编制和披露提供有效的基础。
另外，会计科目与报表项目对照表也要定期进行审查，以便根据业务发展和变化，及时调整和实施。
在实施会计科目与报表项目对照表时，如果会计科目过多、账户设置不合理，容易破坏会计账目和报表的准确性和完整性，甚至会影响企业整体的财务管理。
同时，如果在编制会计科目与报表项目对照表时，记账准确性不高，或者报表项目设置不合理，会影响报表的质量，严重时将无法满足企业公开披露财务信息的要求。
综上所述，会计科目与报表项目对照表是管理会计工作的基础，企业在建立和实施会计科目与报表项目对照表时，一定要把握准确性和完整性，以确保会计信息的准确性和及时性，更重要的是，要提高企业的财务管理水平，建立和实施会计科目与报表项目对照表是必要的。
2020年(财务管理表格)主要会计科目名称对照表
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
补贴收入
营业外收入
61
62
63
64
65
66
5101
5102
5105
5201
5203
5301
主营业务收入
其他业务收入
○折扣与折让
投资收益
补贴收入
营业外收入
50
54
58
59
501
511
531
541
产（▲商）品销售收入
其他业务收入
▲销售折扣与折让
投资收益
营业外收入
续表
512
503
521
522
542
550
560
产（▲商）品销售成本
产（▲商）品销售收入税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
以前年度损益调整
长期借款
应付债券
长期应付款
39
40
41
241
251
261
长期借款
应付债券
长期应付款
续表
《企业会计制度》
《股份有限公司会计制度》
《企业会计制度》
顺序
编号
会计科目名称
顺序
编号
会计科目名称
顺序
编号
会计科目名称
61
62
2331
2341
专项应付款
递延税款
52
2231
递延税款
42
270
递延税款
三、所有者权益
三、所有者权益
37
38
39
40
41
会计科目表详解及使用方法
会计科目表详解及使用方法宝子们，今天咱们来唠唠会计科目表这个超有趣（哈哈，可能只有会计觉得有趣啦）的东西。
会计科目表就像是会计世界里的小目录。
它把企业的各种经济业务分类整理，就像把家里的东西分成不同的小盒子存放一样。
比如说，资产类科目，这就像是企业的小金库和各种宝贝的集合。
像“库存现金”，这就是企业手头实实在在的钱，就像你口袋里的零花钱一样实在。
还有“银行存款”，这就是企业存在银行里的钱，就像你把压岁钱存在银行里一样安全。
固定资产呢，那可是企业的大件，像厂房啊、机器设备啊，这些都是能长期给企业干活赚钱的家伙。
负债类科目呢，这就有点像企业欠别人的“人情债”或者钱债。
“短期借款”，就是企业短期内从银行或者其他地方借来的钱，就像你找小伙伴临时借个十块八块的，很快就得还。
“应付账款”也很常见，就是企业买了东西还没付钱给人家，就像你在小店里赊了个小零食，之后得把钱给老板。
所有者权益类科目也很重要哦。
“实收资本”就像是企业的初始家底，是股东们投入到企业里的钱，这是企业开始运营的基础，就像你玩游戏的初始金币一样。
“未分配利润”是企业赚了钱之后还没分给股东的部分，就像你存起来准备以后买大玩具的钱。
那怎么使用这个会计科目表呢？当企业发生一笔经济业务的时候，我们就得像找合适的盒子放东西一样，找到对应的会计科目。
比如说企业卖了一批货，收到了现金，那我们就得在“库存现金”这个科目里增加金额，同时在“主营业务收入”这个科目里也做相应的记录，表示企业有了收入。
在实际工作中，会计科目表是会计记账的依据。
如果选错了科目，就像把鞋子放进了帽子的盒子里，那可就乱套啦。
所以我们要对每个科目都特别熟悉，这样才能准确地记录企业的经济活动，让企业的财务状况清晰明了。
宝子们，是不是感觉会计科目表也没那么神秘啦？。
新旧会计准则会计科目对照表59219
入“工程物资”科目
1608
直接转入相应科目
1606
转入“长期应收款”科目余额。
1531
直接转入相应科目
2702
直接转入相应科目，存在投资性房地产并且按照新准则采用成 本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“无形资产” 1701
科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值
模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自 “无形资产”、“无形资产减值准备”科目转入“投资性房地
1407
直接转入相应科目
1408
直接转入相应科目
1413
直接转入相应科目
1412
直接转入相应科目
1411
直接转入相应科目
1471
1101
按新准则重分类、分析、调整转入长期股权投资、交易性金融 1503
资产、可供出售金融资产。
1511
1512
1101
重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融 1503
新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明
科目 代码
转入“应交税费”和“其他应付款”
2221
转入“应交税费”
2221
转入“应付利息”和“其他应付款”科目。
2241 2231
直接转入相应科目
2232
其中企业负担的职工教育经费、工会经费等转入应付职工薪 2241
酬，其他直接结转。
2211
将“待转资产价值”科目余额扣除应交所得税后的金额转入“ 营业外收入”科目，将应交所得税金额转入“递延所得税负债 6301 ”科目。
金额。
直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成 1602
本模式计量的，应将投资性房地产累计折旧的账面余额自“累
新旧会计准则会计科目对照表
序号1 2 3 4 5 6 7 89 10原会计科目科目名称一、资产类1001 现金1002 银行存款1009 其他货币资金1111 应收票据1131 应收账款1151 预付账款1301 待摊费用1121 应收股利1122 应收利息1133其他应收款1141坏账准备新旧会计准则会计科目对照表新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明转入“库存现金”科目直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目转入“预付账款”科目。
直接转入相应科目直接转入相应科目1、直接转入相应科目科目代码科目代码其中“其他应收款-关联往来：科目转“ 1171 关联往来”科目；2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款”科目。
1 、原坏账准备科目余额直接转入相应科目；2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据” 、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照 CAS22 “金融10011002101211211122112311311132122111711231新会计科目科目名称库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款关联往来坏账准备资产减值”的相关规定判断其减值情况。
111121314151617181920 21222324251171 内部往来1101 短期投资1102 短期投资跌价准备1161 应收补贴款1271 受托代销商品1201 物资采购1202 在途物资1211 原材料1232 材料成本差异1241 自制半成品1243 库存商品1291 分期收款发出商品1271 委托代销商品直接转入相应科目1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。
企业应当按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产(或可供出售金融资产) ——成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。
新旧财政总预算会计制度会计科目对照表
预算稳定调节基金
321
预算周转金
3033
预算周转金
322
财政周转基金
-
323
财政专户管理资金结余
3005
财政专户管理资金结余
343
净资产调整
3081
资产基金
3082
待偿债净资产
四、收入类
401
一般预算收入
4001
一般公共预算本级收入△
405
基金预算收入
4002
政府性基金预算本级收入△
406
国有资本经营预算收入
1003
国库现金管理存款
104
有价证券
1006
有价证券
105
在途款
1007
在途款
109
待发国债
1081
待发国债
111
暂付款
1021
借出款项
1036
其他应收款
112
与下级往来
1031
与下级往来
121
预拨经费
1011
预拨经费
1036
其他应收款
122
基建拨款
-
131
财政周转金放款
132
借出财政周转金
133
调出资金
523
财政专户管理资金支出
5005
财政专户管理资金支出
524
财政周转金支出
-
注：1.带△号的科目仅科目名称作了修改;
2.带号的科目为新增科目;
动用预算稳定调节基金△
423
财政专户管理资金收入
4005
财政专户管理资金收入
425
财政周转金收入
-
五、支出类
新旧准则会计科目对照表(带二三级)
现行准则会计科目 科目编号 一级科目 二级科目 （一）资产类科目 1001 现金 1002 银行存款 其他货币 1009 资金 1101 短期投资 1102 短期投资 跌价准备 三级科目 科目编号 1001 1002 1012 1101 110101 110102 1503 150301 150302 150303 150304 1121 112101 112102 1131 1132 1122 1221 1531 1231 123101 123102 123103 123104 123105 123106 123107 1123 可供出售金融资 产 成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 坏账准备 应收账款 其他应收款 应收票据 应收股利 应收利息 预付账款 长期应收款 预付账款 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 可供出售金融资产 新《企业会计准则》会计科目 一级科目 二级科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 成本 公允价值变动 交易性金融资产 三级科目 新《企业会计准则》报表列示
科目编号 1161 1164 1201 1211 1232 1215 1291 1244 1251 1221 1231 现行准则会计科目 一级科目 二级科目 应收补贴 款 应收出口 退税 材料采购 原材料 材料成本 差异 库存商品 分期收款 发出商品 商品进销 差价 委托加工 物资 包装物 低值易耗 品 存货跌价 准备 原材料 库存商品 待摊费用 长期股权 投资 股票投资 其他股权投 三级科目 科目编号 1221 1221 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 141101 141102 1281 128101 128102 1301 1401 140101 140102 1471 147101 147102 1123 1221 1511 151101 151102 151103 1101 110101 110102 存货跌价准备 原材料 库存商品 预付账款 其他应收款 长期股权投资 成本 损益调整 其他权益变动 交易性金融资产 成本 公允价值变动 交易性金融资产 长期股权投资 预付账款 其他应收款 新《企业会计准则》会计科目 一级科目 二级科目 其他应收款 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 存货 委托加工物资 周转材料 包装物 低值易耗品 三级科目 新《企业会计准则》报表列示 其他应收款 其他应收款
会计科目对照表
第 4 页
二、负债类 2101 短期借款 不变 2014-12-16
冰城会计社区
制作人: 冰城会计社区 2014-12-16 顺序号 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 编号 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2251 2261 2311 2312 会计科目名称 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付保单红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 保险专用 保险专用 证券专用 证券和银行共用 第 5 页 51 54 2161 2181 应付股利 其他应付款 金融共用 45 46 47 48 49 50 52 53 2111 2121 2131 2141 2151 2153 2171 2176 应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 会计科目适用范围说明 顺序号 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 编号 名称 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 不变 不变 不变 取消 合并 合并 合并 合并 新增 不变 不变 新增 新增 新增 新增
第 5 页
冰城会计社区
2014-12-16
制作人: 冰城会计社区 2014-12-16 顺序号 91 92 93 编号 2313 2314 2401 会计科目名称 代理兑付证券款 代理业务负债 递延收益 55 56 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2501 2502 2601 2602 2611 2621 2701 2702 2711 2801 2901 长期借款 应付债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 三、共同类 105 106 107 108 109 3001 3002 3101 3201 3202 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 第 6 页 银行专用 金融共用 新增 新增 新增 新增 新增 61 57 62 2331 2211 2341 专项应付款 预计负债 递延税款 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 60 2321 长期应付款 58 59 2191 2201 2301 2311 预提费用 待转资产价值 长期借款 应付债券 会计科目适用范围说明 顺序号 证券和银行共用 编号 名称 新增 新增 新增 取消 取消 不变 不变 新增 新增 新增 新增 不变 变更类别 不变 不变 更名
行政单位新旧制度会计科目衔接对照表
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2101 2001 2201 2301 2302
应缴税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付账款 应付政府补贴款
行政单位新旧会计制度财务会计科目对照表
新制度科目
原制度科目
35 2307
其他应付款
0.00
2305
其他应付款
36 2502
二、负债类 28 2101 29 2102 30 2103 31 2201 32 2302 33 2307 34 2303
行政单位新旧会计制度财务会计科目对照表
新制度科目
原制度科目
固定资产累计折旧 公共基础设施累计
折保旧障（性摊住销房）累 计 折
旧 工程物资
0.00
在建工程
0.00
1502 1511
银行存款
零余额账户用款额 度 财政应返还额度
6 1212
应收账款
0.00
1212
应收账款
7 1214
预付账款
0.00
1213 1511
预付账款 在建工程
0.00
8 1218 9 1301
其他应收款 在途物品
0.00 0.00
1215
其他应收款
10 1302
库存物品
0.00
11 1303
加工物品
0.00
长期应付款
0.00
2401
长期应付款
37 2901
受托代理负债
0.00
2901
受托代理负债
负债类合计
0.00
负债类合计
0.00
三、净资产类
3001
财政拨款结转
新旧会计准则下的会计科目对照表
新旧会计准则：企业会计科目表对比注：上述新旧比照中，旧科目仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
1001 库存现金：只是增加了“库存”二字，应该要是为了编制现金流量与大现金的概念做进一步的区隔；1002 银行存款：1003 存放中央银行款项：银行业专用科目；1011 存放同业：：银行业专用科目；1012 其他货币资金：这个老科目了，就不用解释了；1021 结付备付金：证券业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项；1031 存出保证金：金融企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项；1101 交易性金融资产：原科目名为短期投资，核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值；企业持有的直接指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；金融企业接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，符合条件的也在本科目核算（由于我这里只说一般企业的科目问题，对于金融行业的设置就不细加阐述了）；应设置“成本”、“公允价值变动”进行明细核算；1111 买入返售金融资产：金融企业专用；1121 应收票据：（老科目）；1122 应收帐款：原来的科目编码好象是1131；1123 预付账款：（老科目）；1131 应收股利：（老科目）；1132 应收利息：（老科目）；1201 应收代位追偿款：保险企业用的；1211 应收分保账款：保险企业使用；1212 应收分保合同准备金：再保险分出企业使用；1221 其他应收款：核算除以上科目以外的其他各种应收及暂付款项；1301 贴现资产：银行企业使用；1302 拆出资金：金融企业使用；1303 贷款：银行企业使用；1304 贷款损失准备：同上；1311 代理兑付证券：证券、银行等企业使用；1321 代理业务资产/受托代销商品：核算范围有所扩大，核算不承担风险的代理形成资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款；企业采用收取手续费受托代销的商品，可以使用受托代销商品科目；1401 材料采购：你又回来了，别来无恙？名称由“物资采购”恢复到原来了；1402 在途物资：一般对应原则，似乎应该与1401保持一致，但这个科目没有恢复，不知为何，是不是设置科目的人忘记改了，呵呵；1403 原材料：（老科目）；1404 材料成本差异：（老科目）；1405 库存商品：（老科目）；1406 发出商品：采用支付手续费委托销售的企业，可以单独设置“委托代销商品”；1407 商品进销差价：（老科目）；1408 委托加工物资：（老科目）；1411 周转材料：其实就是原来的“低值易耗品”、“包装物”（建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架等可循环使用的物品也在本科目核算），换个名字而已，也可以按照老习惯设置“低值易耗品”、“包装物”；1421 消耗性生产物资：农业企业使用科目；1431 贵金属：金融企业使用；1441 抵债资产：金融企业使用；1451 损余物资：保险企业使用；1461 融吱租赁资产：租赁企业专用；1471 存货跌价准备：这个也不需要解释；1501 持有至到期投资：这个科目我也不是很明白，其标准解释是“核算企业持有至到期投资的摊余成本”，不过这“持有至到期”该如何解释呢？是否指有合作期限的合资性质企业，其股东方应作为“持有至到期”？我也不是很清楚，欢迎大家一起探讨；1502 持有至到期投资减值准备：作为减值准备科目应该具有一般减值准备的性质，不过是相对应1501科目使用；1503 可供出售金融资产：核算企业持有可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产，感觉使用范围比较窄，既需要可供出售，还需要是金融资产；1511 长期股权投资：总算出来一个比较熟悉的朋友；1512 长期股权投资减值准备：对于1511而使用；1521 投资性房地产：与时俱进（发现这个词在智能ABC中竟然没有收录，没有做到与时俱进是容易被淘汰的），这个科目核算按成本模式及按公允价值模式计量投资性房地产的成本（有点拗口吧，我也觉得）；按成本计量模式的，可以单独设置“投资性房地产累计折旧”、“投资性房地产减值准备”科目，比照“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目进行账务处理；其实我个人理解这科目就是固定资产科目子目，不过现在为了体现与时俱进赶时髦，单独把它拿出来而已；1532 未实现融资收益：核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资效益；1541 存出资本保证金：保险企业使用；1601 固定资产：你总算出来了，编号涨了100；1602 累计折旧：跟1601是一对好兄弟；1603 固定资产减值准备：加上你就是3个了；1604 在建工程：你也应该算老革命了；1605 工程物资：没有什么变化；1606 固定资产清理：特别提醒，清理后属于生产经营期间正产的处理损失，借记“营业外支出——处理非流动资产损失”；属于自然灾害等非正常原因造成损失，借记“营业外支出——非常损失”；1611 未担保余值：租赁企业使用科目；1621 生产性生物资产：农业企业专用，我估计产奶的牛羊应该列入本科目，而肉用牛羊应该列入“消耗性生物资产”，不知是否如此；1622 生产性生物资产累计折旧：农业企业成熟生产性生物资产计提累计折旧；1623 公益性生物资产：农业企业使用，我翻了一下资产的定义“资产是指过去交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”，可是既然是“公益性生物”，能在可预期的未来“给企业带来经济利益”吗？不知道资产有没有重新定义？或者这里的“经济利益”是无形上的？1631 油气资产：这个科目也很有特色，石油天然气开采企业使用的；1632 累计折耗：石油天然气开采企业使用，我估计与“累计折旧”使用方法差不多；1701 无形资产：新旧准则差异比较明显，我想就此稍微作一些展开：1、使用范围，新准则明显扩大了本科目适用范围，其定义为“企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产”，老准则强调“长期”，排除了以销售为目的；而新准则定义及解释中没有强调“长期”，更直接将“用于销售”作为本科目适用的内容之一，是否可以认为软件企业生产的软件也应该列入本科目，而不是列入“库存商品”呢？我还没有看到详细说明，翻看“库存商品”科目也没有征对性说明；2、自行开发无形资产的计量，原准则明确规定“自行开发并依法申请取得的无形资产，入帐价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用”；新准则规定“研究阶段的支出，应当于发生时计入当期费用”，而“开发阶段的支出”如果符合相关条件是可以“确认为无形资产”的，我认为这主要是为了提高企业自主开发无形资产的积极性，降低企业开发初期费用支出；3、核算方式，一般购入无形资产核算方式不变，自行研发的无形资产在研发过程中先在成本科目“5301研发支出”归集，研发申请完成后，根据规定可以资本化的支出结转至本科目，不符合相关要求的支出直接转入当期费用；4、摊销方式，原准则直接借记相关费用科目，贷记本科目，新准则增加了“累计摊销”科目，核算方法与固定资产折旧类似；5、摊销的例外情况，原准则指出“如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定使用年限的，摊销年限不应超过10年”，新准则要求“使用寿命不确定的无形资产不应摊销”，按我理解应该是在“不能为企业带来经济利益”时一次性进费用；6、采取“未来适用法：，首次执行日处于开发阶段的内部开发无形资产，执行日前以费用化的开发支出，不追溯调整；执行日及以后发生的开发支出，符合条件的予以资本化，企业持有的无形资产，以执行日的摊余价值作为认定成本，在剩余使用寿命内按新准则规定摊销；使用寿命不确定的停止摊销，首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合新准则规定的应当单独确认为无形资产的，在首次执行日重新分类，将归属于土地使用权的部分从原账面价值中分离，按照新准则规定处理。
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020102
訓練費
288
委託考選訓練費
0202
水電費0020201 Nhomakorabea水費214
工作場所水費
020202
電費
212
工作場所電費
020299
其他動力費
211
動力費
0203
通訊費
020301
數據通訊費
224
數據通信費
020302
一般通訊費
222
電話費
0211
土地租金
021101
土地租金
411
一般土地租金
推廣教育收入
建教合作收入
學雜費收入
學雜費
學雜費
重補修
實習費
4131
4131
學雜費收入
學雜費收入
學雜費收入
資料使用費
學生成績單、圖書標單
422Y
雜項收入-工本費
利息
存款利息
4211
利息收入
廢棄物資售價
出售廢品
422Y
雜項收入-出售廢品收入
招生收入
報名費、簡章
41AY
雜項業務收入
推廣教育收入
推廣班
4133
教師待遇(不含兼課鐘點費
124
兼職人員酬金
010306
派用及聘用人員待遇
121
聘用人員薪金
0104
約聘僱人員待遇
010401
約聘人員酬金
121
聘用人員薪金
010402
約僱人員酬金
122
123
約僱職員薪金
約僱工員薪資
0105
技工及工友待遇
010501
技工及工友待遇
114
工員工資
0111
獎金
011101
什項設備修護費
0284
設施及機械設備養護費
255
機械及設備修護費
028401
設施及機械設備養護費
0291
國內旅費
029101
國內旅費
231
國內旅費
0292
大陸地區旅費
029201
大陸地區旅費
233
大陸地區旅費
0293
國外旅費
029301
國外旅費
232
國外旅費
0294
運費
029401
運費
236
貨物運費
92Y
其他
0231
保險費
023101
法定責任保險
26Y
其他保險費
023102
對業務活動保險
26Y
其他保險費
023103
對財產保險
26Y
其他保險費
0241
兼職費
024101
兼職交通費
124
兼職人員酬金
0250
按日按件計資酬金
27D
計時與計件人員酬金
025001
顧問費
285
講課鐘點、稿費、出席審查及查詢費
18Y
其他福利費
012141
車票費補助
234
員工通勤交通費
012191
福利互助結算金
18Y
其他福利費
012199
其他補助
18Y
其他福利費
0131
加班值班費
013101
加班費
131
加班費
013102
不休假加班費
131
加班費
013103
值班費
132
值班費
0142
退休退職給付
014201
退休退職給付
162
0295
短程車資
029501
短程車資
231
國內旅費
0299
特別費
029901
特別費
291
公共關係費
03
設備及投資
0301
土地
030101
土地
1311
土地
0302
房屋建築及設備費
1331
房屋及建築
030201
辦公室
030202
教室
030203
住宅
030299
其他房屋
0303
公共建設及設施費
030301
考績獎金
152
考績獎金
011102
特殊公勳獎賞
18Y
其他福利費
011110
年終工作獎金
153
年終獎金
011199
其他業務獎金
15Y
其他獎金
0121
其他給與
012101
主副食及服裝
727
獎助學員生給與
012111
婚喪及生育補助
18Y
其他福利費
012121
子女教育補助
18Y
其他福利費
012131
休假補助
025008
勞力外包
279
外包費
0251
委辦費
025101
研究費
286
委託調查研究費
025102
委託研究
286
委託調查研究費
025103
委託辦理
286
委託調查研究費
0261
國際組織會費
026101
國際組織會費
711
國際組織會費
0262
國內組織會費
026201
國內組織會費
712
學術團體會費
0271
物品
0215
資訊服務費
021501
資訊操作維護費
28A
電子計算機軟體服務費
021502
資訊設備租金
431
電腦硬、軟體租金及使用費
0221
稅捐及規費
022101
稅捐
659
使用牌照稅
022102
規費
681
行政規費與強制費
022104
未進用身心障礙人士差額補助費
924
未足額進用殘障人員差額補助費
022105
未進用原住民代金
推廣教育收入
校務基金人事支出相關科目歸類表
現行歳出用途別
校務基金支出用途別
編號
第一級科目
第二級科目
第三級科目
編號
名稱
01
人事費
0103
法定編制人員待遇
010301
職員待遇
113
職員薪金
010302
軍人待遇
113
職員薪金
010303
警察待遇
115
警餉
010305
教師待遇(不含兼課鐘點費
113
職員薪金
010305
027101
消耗品
32Y
其他
027102
非消耗品
321
辦公（事務）用品
0279
一般事務費
027901
一般事務費
241
322
186
印刷及裝訂費
報章什誌
體育活動費
0282
房屋建築修繕費
028201
房屋建築修繕費
252
一般房屋修護費
0283
車輛及辦公器具養護費
028301
車輛及辦公器具養護費
256
257
交通及運輸設備修護費
025002
出席費
285
講課鐘點、稿費、出席審查及查詢費
025003
講座鐘點費
285
講課鐘點、稿費、出席審查及查詢費
025004
稿費
285
講課鐘點、稿費、出席審查及查詢費
025005
考試作業費
289
試務甄選費
025006
評鑑裁判費
285
講課鐘點、稿費、出席審查及查詢費
025007
演出費
27A
節目演出費
土地改良
1321
土地改良物
030399
其他營建工程
1331
房屋及建築
0304
機械設備費
030401
機械設備費
1341
機械及設備
0305
會計科目概要對照表
現行歳入科目
校務基金科目
名稱
項目
編號
名稱
場地設施收入
學生宿舍費、租金
電腦網路使用費
游泳池水電及管理費
4226
422Y
4226
資產使用及權利金收入
雜項收入
資產使用及權利金收入
服務費收入
實習施館住宿收入
駕訓班報名費
土木試體測試收入
托兒所收入
4226
4133
4132
4131
資產使用及權利金收入
工員退休及離職金
0143
退休離職儲金
014301
政務人員提撥金
161
職員退休及離職金
014302
公務人員提撥金
161
職員退休及離職金
014303
軍職人員提撥金
161
職員退休及離職金
014304
教育人員提撥金
161
職員退休及離職金
014305
對約聘僱人員提撥金
161
職員退休及離職金
014306
對技工及工友提撥金
162
工員退休及離職金
0151
保險
015101
健保保險補助
181
分擔員工保險費
015102
公保保險補助
181
分擔員工保險費
015103
勞保保險補助
181
分擔員工保險費
015104
軍保保險補助