资金分类与会计科目分类对照表(推荐文档)
会计科目对照表
预算外资金财政专户会计科目
财政总预算会计科目
一、资产类
一、资产类
101财政专户存款
101国库存款
★102其他财政存款
103有价证券
104有价证券
105应收款
111暂付款
二、负债类
Hale Waihona Puke 二、负债类201应缴代收上级财政专户款
211暂存款
203暂存款
211暂存款
204代收款
无
三、净资产类
三、净资产类
301一般预算外结余
301预算结余
305基金预算结余
▲323财政专户管理资金结余
四、收入类
四、收入类
401一般预算外收入
401一般预算收入
405基金预算收入
▲423财政专户管理资金收入
406上级补助收入
411补助收入
五、支出类
五、支出类
501一般预算外支出
501一般预算支出
505基金预算支出
▲523财政专户管理资金支出
本月支出
累计支出
附件3：
财政专户管理资金分科目收支情况表
年月
单位：元
科目名称
收入数
科目名称
（支出功能分类）
支出数
本月收入
累计收入
本月支出
累计支出
521政府调剂支出
无
532补助下级支出
511补助支出
注：左栏为现行预算外财政资金专户会计科目。
右栏中带★的会计科目，其使用说明作了修订。
右栏中带▲的会计科目，为《财政总预算会计制度》中新增会计科目。
附件2：
财政专户管理资金分部门收支情况表
年月
单位：元
主要会计科目名称对照表
17
15
14
18
19
20
21
22
24
23
25
26
137
133
144
138
139
151
161
165
169
166
171
181
产成品
▲库存商品
▲商品进销差价
委托加工材料
▲加工商品
▲委托代销商品
▲受托代销商品
▲商品削价准备
分期收款发出商品
待摊费用
长期投资
固定资产
累计折旧
在建工程
固定资产清理
无形资产
递延资产
顺序
编号
会计科目名称
顺序
编号
会计科目名称
顺序
编号
会计科目名称
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
1243
1244
1251
1261
1271
1281
1291
1301
1401
1402
1421
1431
1501
1502
1505
1601
1603
1605
1701
1801
应收利息
应收账款
其他应收款
坏账准备
预付账款
应收补贴款
物资采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
6
7
8
9
精编【财务管理表格】主要会计科目名称对照表
xxxx 年 xx 月 xx 日
xxxxxxxx 集团企业有限公司
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《企业会计制度》
顺序 编号
会计科目名称
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1009 其他货币资金
长期借款 应付债券 长期应付款
30 203 31 204
33 211 34 214 36 223 35 221 37 229 32 209 38 231
应付账款 预收账款 ▲代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用
39 241 40 251 41 261
19 1251 委托加工物资
20 1261 21 1271 22 1281 23 1291 24 1301 25 1401 26 1411 27 1421
委托代销商品 受托代销商品 存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资 长期债权投资 长期投资减值准备
15 133
14 144 18 138 19 139 20 151
39 2122 40 2131 41 2141 42 2151 43 2153 44 5161 45 2171 46 2172 47 2181 48 2191
应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用
49 2201 50 2211 51 2221
四、成本类
生产成本 制造费用
续表
《企业会计制度》
顺序 编号
会计科目名称
新会计准则及企业会计制度会计科目对照表
新会计准则与企业会计制度会计科目对照表通过新旧会计科目表的简单对比，可见此次修订调整的力度。
与原《企业会计制度》科目表相比，新增了94个会计科目（其中特殊行业专用会计科目69个），取消了10个会计科目，合并了6个会计科目，分拆、更名、降级了9个会计科目。
新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类1 1001 现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1015 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1051 拆出资金金融共用新增9 1101 交易性金融资产新增10 1111 买入返售金融资产金融共用新增11 1121 应收票据 6 1111 应收票据不变12 1122 应收账款 9 1131 应收账款不变13 1123 预付账款 12 1151 预付账款不变14 1131 应收股利 7 1121 应收股利不变15 1132 应收利息 8 1122 应收利息不变16 1211 应收保户储金保险专用新增17 1221 应收代位追偿款保险专用新增18 1222 应收分保账款保险专用新增19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增21 1231 其他应收款 10 1133 其他应收款不变22 1241 坏账准备 11 1141 坏账准备不变13 1161 应收补贴款取消23 1251 贴现资产银行专用新增24 1301 贷款银行和保险共用新增25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增27 1321 代理业务资产新增28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名29 1402 在途物资新增30 1403 原材料 15 1211 原材料不变31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变33 1407 发出商品新增34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变35 1411 委托加工物资 22 1251 委托加工物资不变36 1412 包装物及低值易耗品 16 1221 包装物合并 17 1231 低值易耗品合并 19 1241 自制半成品取消23 1261 委托代销商品取消24 1271 受托代销商品取消37 1421 消耗性生物资产农业专用新增38 1431 周转材料建造承包商专用新增39 1441 贵金属银行专用新增40 1442 抵债资产金融共用新增41 1451 损余物资保险专用新增42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变 26 1291 分期收款发出商品取消43 1501 待摊费用 27 1301 待摊费用不变44 1511 独立账户资产保险专用新增45 1521 持有至到期投资新增46 1522 持有至到期投资减值准备新增47 1523 可供出售金融资产新增48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变 29 1402 长期债权投资更名49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变 31 1431 委托贷款取消50 1526 投资性房地产新增51 1531 长期应收款新增52 1541 未实现融资收益新增53 1551 存出资本保证金保险专用新增54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不变56 1603 固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变57 1604 在建工程 36 1603 在建工程不变58 1605 工程物资 35 1601 工程物资不变 37 1605 在建工程减值准备降级59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变60 1611 融资租赁资产租赁专用新增61 1612 未担保余值租赁专用新增62 1621 生产性生物资产农业专用新增63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增64 1623 公益性生物资产农业专用新增65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增66 1632 累计折耗石油天然气开采专用新增67 1701 无形资产 39 1801 无形资产不变68 1702 累计摊销新增69 1703 无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备不变70 1711 商誉新增 41 1815 未确认融资费用变更类别71 1801 长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变72 1811 递延所得税资产新增73 1901 待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢不变二、负债类二、负债类74 2001 短期借款 44 2101 短期借款不变75 2002 存入保证金金融共用新增76 2003 拆入资金金融共用新增77 2004 向中央银行借款银行专用新增78 2011 同业存放银行专用新增79 2012 吸收存款银行专用新增80 2021 贴现负债银行专用新增81 2101 交易性金融负债新增82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变48 2141 代销商品款取消86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并50 2153 应付福利费合并87 2221 应交税费 52 2171 应交税金合并53 2176 其他应交款合并88 2231 应付股利 51 2161 应付股利不变89 2232 应付利息新增90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变91 2251 应付保户红利保险专用新增92 2261 应付分保账款保险专用新增93 2311 代理买卖证券款证券专用新增94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增96 2314 代理业务负债新增97 2401 预提费用 55 2191 预提费用不变56 2201 待转资产价值取消98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变99 2501 递延收益新增100 2601 长期借款 58 2301 长期借款不变101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名102 2701 未到期责任准备金保险专用新增103 2702 保险责任准备金保险专用新增104 2711 保户储金保险专用新增105 2721 独立账户负债保险专用新增106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变107 2802 未确认融资费用变更类别108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用新增111 3002 外汇买卖金融共用新增112 3101 衍生工具新增113 3201 套期工具新增114 3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类115 4001 实收资本 63 3101 实收资本（或股本）不变64 3103 已归还投资取消116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变118 4102 一般风险准备金融共用新增119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变121 4201 库存股新增五、成本类四、成本类122 5001 生产成本 69 4101 生产成本不变123 5101 制造费用 70 4105 制造费用不变124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变125 5301 研发支出新增126 5401 工程施工建造承包商专用新增127 5402 工程结算建造承包商专用新增128 5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类五、损益类129 6001 主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变130 6011 利息收入金融共用新增131 6021 手续费收入金融共用新增132 6031 保费收入保险专用新增133 6032 分保费收入保险专用新增134 6041 租赁收入租赁专用新增135 6051 其他业务收入 73 5102 其他业务收入不变136 6061 汇兑损益金融专用新增137 6101 公允价值变动损益新增138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变75 5203 补贴收入取消139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增140 6202 摊回赔付支出保险专用新增141 6203 摊回分保费用保险专用新增142 6301 营业外收入 76 5301 营业外收入不变143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变144 6402 其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变145 6405 营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加更名146 6411 利息支出金融共用新增147 6421 手续费支出金融共用新增148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增150 6511 赔付支出保险专用新增151 6521 保户红利支出保险专用新增152 6531 退保金保险专用新增153 6541 分出保费保险专用新增154 6542 分保费用保险专用新增155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变158 6604 勘探费用新增159 6701 资产减值损失新增160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变161 6801 所得税 84 5701 所得税不变162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。
资金分类与会计科目分类对照表(推荐文档)
实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
部分科目的一级科目与二级子目对照表
一级科目
二级子目（固定子目）
所含内容
备注
应交税费
应交增值税应交营业税
应交城建税应交所得税等
核算主要经济业务应交的税金及附加（含水利基金等费）
营业税及地方小税种提取时记贷方：借：营业税金及附加
贷：应交税费
增值税从销售收入分离时记贷方：借：银行存款
资金分类与会计科目一级科目分类对照表
资金类别
会计科目类别
一级科目
备注
资产类
（45）
资产类（32）
库存现金银行存款其他货币资金短期投资材料采购
材料成本差异预付账款应收票据应收股利应收帐款其他应收款应收利息在途物资原材料库存商品商品进销差价（备抵）
委托加工物资周转材料（低值易耗品）消耗性生物资产长期股权投资长期债权投资待处理财产损益固定资产固定资产累计折旧（备抵）工程物资在建工程生产性生物资产生产性生物资产累计折旧（备抵）固定资产清理无形资产累计摊销（备抵）长期待摊费用
成本类（5）
生产成本研发支出工程施工制造费用机械作业
损益类（8）
（支出）
主营业务成本其他业务成本
销售费用管理费用财务费用
营业税及附加所得税费用
营业外支出
未结转利润前归于资产类（虚资产）
负债类（21）
损益类（4）
主营业务收入营业外收入其他业务收入投资收益
未结转利润前归于负债类
负债类（12）
短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬预收账款应付利润应交税费应付利息其他应付款递延收益长期借款长期应付款
（增值税=收入/1.03*0.03）贷：应交税费——增值税
会计科目分类表
会计科目分类表
一、资产类
1、流动资产：
（1）货币资金：财政拨款、银行存款、现金等；2、应收类：
（1）应收票据：可换现金的款项；
（2）应收帐款：销售商品、服务后，客户欠账款；（3）应收股利：公司支付的股东分红；
（4）其他应收：保险公司分红、税收返还等；
3、存货：
（1）商品存货：销售的产品；
（2）原材料：非制成品的材料，用于制造商品；（3）周转材料：消耗品、修理材料等。
二、负债类
1、流动负债：
（1）短期借款：一年内到期的借款；
（2）应付款项：采购后欠给卖方的付款；
（3）应付工资：应付给职工的工资；
（4）应付税金：应缴的税金；
2、长期负债：
（1）长期借款：超过一年的借款；
（2）递延税款：未缴纳的税款；
（3）其他长期负债：抵偿性负债、汇票贴现项下负债等；
三、共同类
1、权益类：
（1）实收资本：出资者投入的资金；
（2）资本公积：可用于补充实收资本的基金；
（3）盈余公积：经营收益部分的基金；
2、损益类：
（1）营业收入：主营业务形成的收入；
（2）营业成本：营业活动中所付出的费用；
（3）营业税金：经营活动中应交税金；
（4）营业外收入：非主营业务的收入；
（5）营业外支出：非主营业务的支出；
（6）投资收益：出资者从投资中获得的收益。
最新会计科目对照表
会计科目对照表新会计准则会计科目表旧中小企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用 范围说明顺序号编号名称一、资产类一、资产类11001库存现金11001现金更名21002银行存款21002银行存款不变31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业银行专用新增51012其他货币资金31009其他货币资金不变41101短期投资分拆51102短期投资跌价准备取消61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增81101交易性金融资产新增买入返售金融资91111产金融共用 新增101121应收票据 61111应收票据不变111122应收账款 91131应收账款不变121123预付账款 121151预付账款不变131131应收股利 71121应收股利不变141132应收利息 81122应收利息不变151201应收代位追偿款保险专用 新增161211应收分保账款保险专用 新增171212应收分保合同准备金保险专用 新增181221其他应收款 101133其他应收款不变191231坏账准备 111141坏账准备不变 131161应收补贴款取消201301贴现资产银行专用 新增211302拆出资金金融共用 新增221303贷款银行和保险共用 新增231304贷款损失准备银行和保险共用 新增241311代理兑付证券银行和证券共用 新增251321代理业务资产 新增261401材料采购 141201物资采购更名271402在途物资 新增281403原材料 151211原材料不变291404材料成本差异 181232材料成本差异不变301405库存商品 201243库存商品不变311406发出商品 新增321407商品进销差价 211244商品进销差价不变331408委托加工物资 221251委托加工物资不变341411周转材料 161221包装物合并 171231低值易耗品合并 191241自制半成品合并 231261委托代销商品合并 241271受托代销商品合并351421消耗性生物资产农业专用 新增361431贵金属银行专用 新增371441抵债资产金融共用 新增381451损余物资保险专用 新增391461融资租赁资产租赁专用 新增401471存货跌价准备 251281存货跌价准备不变411501持有至到期投资 新增421502持有至到期投资减值准备 新增431503可供出售金融资产 新增261291分期收款发出商品取消271301待摊费用取消441511长期股权投资 281401长期股权投资不变 291402长期债权投资更名451512长期股权投资减值准备301421长期投资减值准备分拆 311431委托贷款合并461521投资性房地产 新增471531长期应收款 新增481532未实现融资收益 新增491541存出资本保证金保险专用 新增501601固定资产 321501固定资产不变511602累计折旧 331502累计折旧不变521603固定资产减值准备341505固定资产减值准备不变531604在建工程 361603在建工程不变541605工程物资 351601工程物资不变371605在建工程减值准备降级551606固定资产清理 381701固定资产清理不变561611未担保余值租赁专用 新增571621生产性生物资产农业专用 新增581622生产性生物资产累计折旧农业专用 新增591623公益性生物资产农业专用 新增601631油气资产石油天然气开采专用 新增611632累计折耗石油天然气开采专用 新增621701无形资产 391801无形资产不变631702累计摊销（无形资产） 新增641703无形资产减值准备401805无形资产减值准备不变651711商誉 新增411815未确认融资费用变更类别661801长期待摊费用 421901长期待摊费用不变671811递延所得税资产 新增681821独立账户资产保险专用 新增691901待处理财产损溢 431911待处理财产损溢不变 二、负债类 二、负债类 702001短期借款 442101短期借款不变712002存入保证金金融共用 新增722003拆入资金金融共用 新增732004向中央银行借款银行专用 新增742011吸收存款银行专用 新增752012同业存放银行专用 新增762021贴现负债银行专用 新增772101交易性金融负债 新增782111卖出回购金融资产款金融共用 新增792201应付票据 452111应付票据不变802202应付账款 462121应付账款不变812203预收账款 472131预收账款不变 482141代销商品款取消822211应付职工薪酬 492151应付工资合并 502153应付福利费合并832221应交税费 522171应交税金合并 532176其他应交款合并842231应付利息 新增852232应付股利 512161应付股利不变862241其他应付款 542181其他应付款不变872251应付保单红利保险专用 新增882261应付分保账款保险专用 新增892311代理买卖证券款证券专用 新增902312代理承销证券款证券和银行共用 新增912313代理兑付证券款证券和银行共用 新增922314代理业务负债 新增 552191预提费用取消 562201待转资产价值取消932401递延收益 新增942501长期借款 582301长期借款不变952502应付债券 592311应付债券不变962601未到期责任准备金保险专用 新增972602保险责任准备金保险专用 新增982611保户储金保险专用 新增992621独立账户负债保险专用 新增1002701长期应付款 602321长期应付款不变1012702未确认融资费用 变更类别1022711专项应付款 612331专项应付款不变1032801预计负债 572211预计负债不变1042901递延所得税负债 622341递延税款更名 三、共同类 1053001清算资金往来银行专用 新增1063002货币兑换金融共用 新增1073101衍生工具 新增1083201套期工具 新增1093202被套期项目 新增 四、所有者权益类 三、所有者权益类 1104001实收资本 633101实收资本（或股本）不变 643103已归还投资取消1114002资本公积 653111资本公积不变1124101盈余公积 663121盈余公积不变1134102一般风险准备金融共用 新增1144103本年利润 673131本年利润不变1154104利润分配 683141利润分配不变1164201库存股 新增 五、成本类 四、成本类 1175001生产成本 694101生产成本不变1185101制造费用 704105制造费用不变1195201劳务成本 714107劳务成本不变1205301研发支出 新增1215401工程施工建造承包商专用 新增1225402工程结算建造承包商专用 新增1235403机械作业建造承包商专用 新增 六、损益类 五、损益类 1246001主营业务收入 725101主营业务收入不变1256011利息收入金融共用 新增1266021手续费及佣金收入金融共用 新增1276031保费收入保险专用 新增1286041租赁收入租赁专用 新增1296051其他业务收入 735102其他业务收入不变1306061汇兑损益金融专用 新增1316101公允价值变动损益 新增1326111投资收益 745201投资收益不变 755203补贴收入取消1336201摊回保险责任准备金保险专用 新增1346202摊回赔付支出保险专用 新增1356203摊回分保费用保险专用 新增1366301营业外收入 765301营业外收入不变1376401主营业务成本 775401主营业务成本不变1386402其他业务支出 795405其他业务支出不变1396405营业税金及附加 785402主营业务税金及附加更名1406411利息支出金融共用 新增1416421手续费及佣金支出金融共用 新增1426501提取未到期责任准备金保险专用 新增1436502提取保险责任准备金保险专用 新增1446511赔付支出保险专用 新增1456521保单红利支出保险专用 新增1466531退保金保险专用 新增1476541分出保费保险专用 新增1486542分保费用保险专用 新增1496601销售费用 805501营业费用更名1506602管理费用 815502管理费用不变1516603财务费用 825503财务费用不变1526604勘探费用石油天然气开采专用 新增1536701资产减值损失 新增1546711营业外支出 835601营业外支出不变1556801所得税费用 845701所得税更名1566901以前年度损益调整855801以前年度损益调整不变注：上述对比表中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑新旧准则指南、专项办法和补充规定中可增、改的会计科目。
新旧会计科目代码对照表
107 2802 未确认融资费用
108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债
农业专用 建造承包商专用 银行专用 金融共用 保险专用
保险专用
保险专用
租赁专用 租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用 石油天然气开采专用 石油天然气开采专用
二、负债类
71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢
74 2001 短期借款
三、共同类
75 2002 存入保证金 76 2003 拆入资金 77 2004 向中央银行借款 78 2011 同业存放 79 2012 吸收存款 80 2021 贴现负债 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款
20 1224 应收分保保险责任准备金
保险专用
21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产 24 1301 贷款 25 1302 贷款损失准备 26 1311 代理兑付证券 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品
会计科目分类明细表(1)
二、负债类 借：- 贷：+ 38 短期借款 39 交易性金融负债 40 应付票据 41 应付账款 42 预收账款 43 应付职工薪酬 44 应交税费 45 应付利息 46 应付股利 47 其他应付款 48 长期借款 49 应付债券 50 长期应付款 三、所有者权益类 借：- 贷：+ 51 实收资本 52 资本公积 53 盈余公积 54 本年利润 55 利润分配 四、成本类 借：+ 贷：56 生产成本 57 制造费用 58 劳务成本 59 研发支出 五、损益类（影响利润） 60 主营业务收入 61 其他业务收入 62 投资收益 63 营业外收入（利得） 64 主营业务成本 65 其他业务成本 66 营业税金及附加 67 销售费用 68 管理费用 69 财务费用 70 营业外支出（损失） 71 所得税费用
类别
序号
会计科目
备注
类别
序号
会计科目
一、资产类 借：+ 贷：1 库存现金 货币资产 2 银行存款 3 其他货币资金 流 4 交易性金融资产 动 5 应收票据 负 6 应收账款 债 7 预付账款 债权 8 应收股利 9 应收利息 10 其他应收款 备抵科目 长期或 流动资产 11 坏账准备 非流动负 12 材料采购 债 13 在途物资 14 原材料 15 材料成本差异 16 库存商品 存货 17 发出商品 18 商品进销差价 19 委托加工物资 20 周转材料 21 融资租赁资产 22 存货跌价准备 23 长期股权投资 24 长期股权投资减值准备 25 长期应收收款 26 固定资产 收 27 累计折旧 入 28 固定资产减值准备 类 非流动资 29 在建工程 产 30 工程物资 31 固定资产清理 费 32 无形资产 用 33 累计摊销 支 34 无形资产减值准备 出 35 商誉 类 36 长期待摊费用 37 待处理财产损溢
企业会计科目分类及明细表
企业会计科目分类及明细表
企业会计科目分类及明细表主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。
以下是这些类别的详细说明：
1. 资产类：这类科目通常反映企业的资产情况，例如现金、银行存款、应收账款、固定资产、无形资产等。
2. 负债类：这类科目反映企业的债务情况，例如短期借款、应付账款、长期借款等。
3. 所有者权益类：这类科目反映企业的所有者权益，例如实收资本、资本公积、盈余公积等。
4. 成本类：这类科目通常用于计算企业的成本，例如生产成本、制造费用等。
5. 损益类：这类科目通常反映企业的收入和支出情况，例如主营业务收入、管理费用等。
每个类别下都有更详细的子科目，具体明细表需要根据企业实际情况和会计准则进行调整。
如需获取详细的会计科目分类及明细表，建议咨询专业的会计师或查阅相关财务文献。
初级会计科目分类及明细表
初级会计科目分类及明细表如下：
资产类科目：包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、坏账准备等。
负债类科目：包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等。
所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈利公积、本年利润和利润分配等。
成本类科目：包括生产成本和劳务成本等。
损益类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。
费用类科目：包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。
以上是初级会计科目分类及明细表，希望对您有所帮助。
会计科目一览表—(一级科目————二级科目————三级科目)
会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 * 内部往来6 1011 * 内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本41010101 直接人工费41010102 直接材料费41010103 机械使用费41010104 其他直接费41010105 制造费用410102 辅助生产成本41010201 直接人工费41010202 直接材料费41010203 机械使用费41010204 其他直接费41010205 制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本41040101 直接人工费41040102 直接材料费41040103 机械使用费41040104 其他直接费41040105 间接费用41040106 分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程41100101 人工费41100102 燃料及动力41100103 折旧及修理41100104 其他直接费41100105 间接费用411002 机械作业41100201 人工费41100202 燃料及动力41100203 折旧及修理41100204 其他直接费41100205 间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。
会计基础-会计科目分类明细表(借贷方向)
1602 累计折旧
备抵科目
6051 其他业务收入
收入类
非
1603 固定资产减值准备
备抵科目
6101 公允价值变动损益
借：-
流
1604 在建工程
6111 投资收益
贷：+
动
1605 工程物资
6301 营业外收入（利得）
资
1606 固定资产清理
产
1701 无形资产
6401 6402ຫໍສະໝຸດ 主营业务成本 其他业务成本
1461 融资租赁资产
编号 四、成本类
借：+ 贷：-
1471 存货跌价准备
5001 生产成本
1501 持有至到期投资
5101 制造费用
1511 长期股权投资
5201 劳务成本
1512 长期股权投资减值准备 备抵科目
5301 研发支出
1531 长期应收款
编号 五、损益类（影响利润）
1601 固定资产
6001 主营业务收入
6801 所得税费用
借增贷减是资产，权益和它正相反。 成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨，费用收入不一般。 收入增加贷方看，减少借方来结转。
应收账款 预付账款 应收股利
2211 应付职工薪酬
负
债 2221 应交税费
债权
2231 应付利息
1132 应收利息
2232 应付股利
流
1221 其他应收款
动
1231 坏账准备
资
1401 材料采购
产
1402 在途物资
备抵科目
2241 2501 2502 2801
其他应付款 长期借款 应付债券 预计负债
新旧行政单位会计制度会计科目对照表
9 1501 固定资产 12 1601 无形资产 16 1802 公共基础设施 10 1502 累计折旧 11 1511 在建工程 13 1602 累计摊销 14 1701 待处理财产损溢 17 1901 受托代理资产 二、负债类 18 2001 应缴财政款
101 现金 102 银行存款 107 零余额账户用款额度* 财政应返还额度* 115 财政直接支付 财政授权支付 104 暂付款 104 暂付款 104 暂付款 103 有价证券 105 库存材料 105 库存材料 106 固定资产 106 固定资产 106 固定资产 106 固定资产
原行政单位会计科目 名称 暂存款 暂存款 暂存款 暂存款 暂存款 结余 结余 结余 结余 结余 结余 固定基金 固定基金 固定基金 固定基金
拆分 科目 年初余额 年初 余额
拨入经费 其他收入 预算外资金收Байду номын сангаас 经费支出 结转自筹基建 拨出经费 资产类合计 负债类合计
第 2 页，共 2 页
20 2201 19 2101
应付职工薪酬 应缴税费
201 202 211 212 213 203 203
应缴预算款 应缴财政专户款 应付工资（离退休费）* 应付地方（部门）津贴补贴 * 应付其他个人收入* 暂存款 暂存款
第 1 页，共 2 页
新行政单位会计制度会计科目 年 初 余 编 序 编号 名称 额 号 号 21 2301 应付账款 203 22 2302 应付政府补贴款 203 23 2305 其他应付款 203 24 2401 长期应付款 203 25 2901 受托代理负债 203 三、净资产类 26 3001 财政拨款结转 303 27 3002 财政拨款结余 303 28 3101 其他资金结转结余 303 3501 资产基金 350151 政府储备物资 303 350101 预付款项 303 303 350111 存货 29 301 350121 固定资产 301 350141 无形资产 301 350152 公共基础设施 303 350131 在建工程 30 3502 待偿债净资产 四、收入类 财政拨款收入 401 31 4001 407 32 4011 其他收入 404 五、支出类 501 33 5001 经费支出 505 拨出经费 502 34 5101 35 36 资产类合计 负债类合计
会计科目对照表
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目
科目编号 一级科目 二级科目 三级科目 科目编号 （一）资产类科目 1001 1002 1009 1101 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 1001 1002 1012 1101 110101 1102 短期投资跌价准备 110102 1503 150301 150302 150303 150304 1111 111101 111102 1121 1122 1131 1133 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 1121 112101 112102 1131 1132 1122 1221 1531 1141 114103 114104 坏账准备 应收账款 其他应收款 1231 123101 123102 123103 123104 123105 123106 123107 1151 1161 1164 预付账款 应收补贴款 应收出口退税 1123 1221 1221 预付账款 其他应收款 其他应收款 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 坏账准备 应收账款 其他应收款 应收票据 应收股利 应收利息 预付账款 长期应收款 预付账款 其他应收款 其他应收款 作为相应总账科目报表列示项目的 抵减项 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 应收票据 可供出售金融资产 成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 可供出售金融资产 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 成本 公允价值变动 交易性金融资产 货币资金 一级科目
新《企业会计准则》会计科目 企业会计准则》
二级科目 三级科目
新《企业会计准则》报表列示 企业会计准则》
最新会计科目分类 一二三级 对照关系、借贷方向、注释
一级科目 长期待摊费用
一级科目 递延所得税资产 一级科目 独立账户资产
1901
一级科目 待处理财产损溢
二、负债类
2001
一级科目 短期借款
2002 2003 2004 2011 2012 2021
一级科目 一级科目 一级科目 一级科目 一级科目 一级科目
1402
一级科目 应收票据
一级科目 应收账款 一级科目 预付账款
合同资产
合同资产减值准备
合同资产
合同资产
合同资产减值 合同资产
准备
减值准备
一级科目 应收股利
一级科目 应收利息
一级科目 一级科目 一级科目
一级科目 一级科目 二级科目
二级科目
一级科目 一级科目
应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任 准备金 其他应收款 坏账准备
2231
2232
2241 2251 2261 2311 2312
2313
2314 2401 2245
2501
250101 250102 2502 250201 250202 250203
二级科目 二级科目 二级科目 二级科目 二级科目 二级科目 二级科目 二级科目 二级科目 二级科目 一级科目 应付股利
一级科目 营业外收入
一级科目 主营业务成本
一级科目 一级科目 一级科目 一级科目
一级科目
一级科目 一级科目 一级科目 一级科目 一级科目 一级科目
其他业务成本 税金及附加 利息支出 手续费及佣金支出 提取未到期责任准备
金 提取保险责任准备金 赔付支出 保户红利支出 退保金 分出保费 分保费用
会计科目对照表
第 4 页
二、负债类 2101 短期借款 不变 2014-12-16
冰城会计社区
制作人: 冰城会计社区 2014-12-16 顺序号 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 编号 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2251 2261 2311 2312 会计科目名称 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付保单红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 保险专用 保险专用 证券专用 证券和银行共用 第 5 页 51 54 2161 2181 应付股利 其他应付款 金融共用 45 46 47 48 49 50 52 53 2111 2121 2131 2141 2151 2153 2171 2176 应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 会计科目适用范围说明 顺序号 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 编号 名称 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 不变 不变 不变 取消 合并 合并 合并 合并 新增 不变 不变 新增 新增 新增 新增
第 5 页
冰城会计社区
2014-12-16
制作人: 冰城会计社区 2014-12-16 顺序号 91 92 93 编号 2313 2314 2401 会计科目名称 代理兑付证券款 代理业务负债 递延收益 55 56 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2501 2502 2601 2602 2611 2621 2701 2702 2711 2801 2901 长期借款 应付债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 三、共同类 105 106 107 108 109 3001 3002 3101 3201 3202 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 第 6 页 银行专用 金融共用 新增 新增 新增 新增 新增 61 57 62 2331 2211 2341 专项应付款 预计负债 递延税款 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 60 2321 长期应付款 58 59 2191 2201 2301 2311 预提费用 待转资产价值 长期借款 应付债券 会计科目适用范围说明 顺序号 证券和银行共用 编号 名称 新增 新增 新增 取消 取消 不变 不变 新增 新增 新增 新增 不变 变更类别 不变 不变 更名
行政单位新旧制度会计科目衔接对照表
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2101 2001 2201 2301 2302
应缴税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付账款 应付政府补贴款
行政单位新旧会计制度财务会计科目对照表
新制度科目
原制度科目
35 2307
其他应付款
0.00
2305
其他应付款
36 2502
二、负债类 28 2101 29 2102 30 2103 31 2201 32 2302 33 2307 34 2303
行政单位新旧会计制度财务会计科目对照表
新制度科目
原制度科目
固定资产累计折旧 公共基础设施累计
折保旧障（性摊住销房）累 计 折
旧 工程物资
0.00
在建工程
0.00
1502 1511
银行存款
零余额账户用款额 度 财政应返还额度
6 1212
应收账款
0.00
1212
应收账款
7 1214
预付账款
0.00
1213 1511
预付账款 在建工程
0.00
8 1218 9 1301
其他应收款 在途物品
0.00 0.00
1215
其他应收款
10 1302
库存物品
0.00
11 1303
加工物品
0.00
长期应付款
0.00
2401
长期应付款
37 2901
受托代理负债
0.00
2901
受托代理负债
负债类合计
0.00
负债类合计
0.00
三、净资产类
3001
财政拨款结转
会计科目分类
48 1532 未实现融资收益
※
49 1541 存出资本保证金
※
企业分期计入租赁收入或利息收入的 未实现融资收益。
企业（保险）按规定比例缴存的资本 保证金。
50 1601 固定资产
Hale Waihona Puke 固定资产企业持有的固定资产原价。
51 1602 累计折旧
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
41 42 43 二、负 债类 44 45 46 47 48 49 50
34
1505 固定资产减值准备
35
1601 工程物资
36
1603 在建工程
37
1605 在建工程减值准备
38
1701 固定资产清理
39
1801 无形资产
第 2 页，共 13 页
产成品
外购商品
其他
原材料
库存商品
委托加工物资
股票投资 债券投资
其他股权投资 其他债权投资
本金
利息
减值准备
专用材料
专用设备
预付大型设备 款
2
1002 银行存款
3
1009 其他货币资金
4
1101 短期投资
5
1102 短期投资跌价准备
6
1111 应收票据
7
1121 应收股利
8
1122 应收利息
9
1131 应收账款
10
1133 其他应收款
11
1141 坏账准备
12
1151 预付账款
13
1161 应收补贴款
14
1201 物资采购
15
1211 原材料
16
1221 包装物
会计科目分类明细表
一、资产类
序号
科目编号
会计科目：
备注
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
3
1003
存放中央银行款项
银行专用
4
1011
存放同业
银行专用
5
1015
其他货币资金
6
1021
结算备付金
证券专用
7
1031
存出保证金
金融共用
8
1051
拆出资金
金融共用
9
1101
交易性金融资产
10
1111
买入返售金融资产
1632
累计折耗
石油天然气开采专用
67
1701
无形资产
68
1702
累计摊销
69
1703
无形资产减值准备
70
1711
商誉
71
1801
长期待摊费用
72
1811
递延所得税资产
73
1901
待处理财产损溢
二、负债类
序号
科目编号
会计科目：
备注
74
2001
短期借款
75
2002
存入保证金
金融共用
76
2003
拆入资金
递延收益
100
2601
长期借款
101
2602
长期债券
102
2701
未到期责任准备金
保险专用
103
2702
保险责任准备金
保险专用
104
2711
保户储金
保险专用
105
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核算建筑工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际成本，是汇集工程总成本，最后形成固定资产的科目
安装工程
Hale Waihona Puke 外来设备安装其他支出工程过程中的管理费监理费办公费公证费临时设施费等
管理费用
办公费
汽车费用通迅费差旅费保险费办公用品修理费等
为企业的行政部门为管理企业的活动发生的费用
工资及附加
基本工资津贴加班费等
资金分类与会计科目一级科目分类对照表
资金类别
会计科目类别
一级科目
备注
资产类
（45）
资产类（32）
库存现金银行存款其他货币资金短期投资材料采购
材料成本差异预付账款应收票据应收股利应收帐款其他应收款应收利息在途物资原材料库存商品商品进销差价（备抵）
委托加工物资周转材料（低值易耗品）消耗性生物资产长期股权投资长期债权投资待处理财产损益固定资产固定资产累计折旧（备抵）工程物资在建工程生产性生物资产生产性生物资产累计折旧（备抵）固定资产清理无形资产累计摊销（备抵）长期待摊费用
所有者权益类（5）
实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
部分科目的一级科目与二级子目对照表
一级科目
二级子目（固定子目）
所含内容
备注
应交税费
应交增值税应交营业税
应交城建税应交所得税等
核算主要经济业务应交的税金及附加（含水利基金等费）
营业税及地方小税种提取时记贷方：借：营业税金及附加
贷：应交税费
增值税从销售收入分离时记贷方：借：银行存款
成本类（5）
生产成本研发支出工程施工制造费用机械作业
损益类（8）
（支出）
主营业务成本其他业务成本
销售费用管理费用财务费用
营业税及附加所得税费用
营业外支出
未结转利润前归于资产类（虚资产）
负债类（21）
损益类（4）
主营业务收入营业外收入其他业务收入投资收益
未结转利润前归于负债类
负债类（12）
短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬预收账款应付利润应交税费应付利息其他应付款递延收益长期借款长期应付款
燃修费
保险费
折旧摊销费等
（增值税=收入/1.03*0.03）贷：应交税费——增值税
生产成本
基本生产成本
辅助生产成本（辅料）
直接材料直接人工（生产产品中发生的费用）
制造费用月底分配的也转入辅助生产成本
支付或分配生产费用时记借方，转销时记贷方，结存在借方，
反映尚未加工完成的在产品。
在建工程
建筑工程
直接材料人工费等
投料或支付相关费用时记借方，转销记贷方，结存在借方，
包装保管费
工资及附加
商品损耗
福利费
广告展览宣传费
控制标准（收入15%），管理费用如需设该子目，核算口径相同
其他费用等
销售部门行管费等
主营业务
成本
工资及附加
有原始成本的不列子目（流通企业）
无原始成本的要列子目（如劳务、运输企业）
支出记借，转销记贷，结存在借方，反映尚未转销的成本。
期末结转利润后无余额。
福利费
补助公益性支出等
控制标准（工资的14%）
招待费
餐饮费娱乐性支出等
（收入的0.5%）
职工教育经费
培训费资料费等
(工资的2.5%)
工会经费
工会活动
（工资的2%）
其他费用
摊销费折旧费等
销售费用
运杂装卸费
销售环节产生的费用
（费用较少的流通企业可把管理费用并入该科目）
支出或摊销预提时记借方，；转销记贷方，结存在借方反映尚未转销的费用。期末转到“本年利润”后应无余额。