个人税收递延型养老保险解析
税收递延型商业养老保险的规定是什么？
税收递延型商业养⽼保险的规定是什么？税收递延型商业养⽼保险规定由保险公司所承保的⼀种商业⽅⾯的养⽼年度保险，这主要是⾯向社会公众的，并且养⽼保险期是累计阶段的免征收税的。
在领取相关的养⽼⾦的时候再缴纳相应的税收。
⼀、税收递延型商业规定是什么?税收递延型商业养⽼保险规定个⼈税收递延型商业养⽼保险，是由保险公司承保的⼀种商业养⽼年⾦保险，主要⾯向缴纳的社会公众，公众投保该商业养⽼年⾦保险，缴纳的保险费允许税前列⽀，积累阶段免税，领取养⽼⾦时再相应缴纳，这也是⽬前国际上采⽤较多的模式。
运作上投保⼈在税前列⽀保费，在领取保险⾦时再缴纳税款。
新“国⼗条”(《国务院关于加快发展现代保险服务业的若⼲意见》)明确提出适时开展个⼈税收递延型商业养⽼保险的试点，明确规定，启动试点⼯作。
新“国⼗条”当中明确提出要把商业保险建设成为社会保障体系的重要⽀柱，要求商业保险成为家庭和个⼈商业保障计划的主要提供者。
⼆、养⽼保险的法律规定内容是什么?养⽼保险是社会保障制度的重要组成部分，是五⼤险种中最重要的险种之⼀。
所谓养⽼保险(或养⽼保险制度)是国家和社会根据⼀定的法律和，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年⽼退出劳动岗位后的基本⽣活⽽建⽴的⼀种社会保险制度。
这⼀概念主要包含以下三层含义：(1)养⽼保险是在法定范围内的⽼年⼈完全或基本退出社会劳动⽣活后才⾃动发⽣作⽤的。
这⾥所说的"完全"，是以劳动者与⽣产资料的脱离为特征的;所谓"基本"，指的是参加⽣产活动已不成为主要社会⽣活内容。
需强调说明的是，法定的年龄界限(各国有不同的标准)才是切实可⾏的衡量标准。
(2) 养⽼保险的⽬的是为保障⽼年⼈的基本⽣活需求，为其提供稳定可靠的⽣活来源。
(3)养⽼保险是以社会保险为⼿段来达到保障的⽬的。
养⽼保险是世界各国较普遍实⾏的⼀种社会保障制度。
⼀般具有以下⼏个特点：①由国家⽴法，强制实⾏，企业单位和个⼈都必须参加，符合养⽼条件的⼈，可向社会保险部门领取养⽼⾦;②养⽼保险费⽤来源，⼀般由国家、单位和个⼈三⽅或单位和个⼈双⽅共同负担，并实现⼴泛的社会互济;③养⽼保险具有社会性，影响很⼤，享受⼈多且时间较长，费⽤⽀出庞⼤，因此，必须设置专门机构，实⾏现代化、专业化、社会化的统⼀规划和管理。
我国试行个人税收递延型养老保险的思考
老 龄化均 采取 了非 常多 的政 策措 柱 的发展 情 况 看 ， 基 本 养 老保 险 险制 度 。“ 社会 统筹 ” 采 取 的 是 现收 现 支” 制度 ， 而个 人 账 户 则 施， 以缓 解 其 对 经 济 社 会 发 展 的 占据 了大 半 壁 江 山 ， 企 业 年 金 逐 “ 不 利影 响 。其 中税 延养 老政 策就 年发 展 ， 而 为 基 本 养 老保 险 提 供 选 择 的是基 金积 累制度 。但 实 际 在 一定程 度 上促进 了保 险行 业 的 补 充 的 商 业 养 老 保 险则 发 展 缓 上 ， 我 国 的社 保 体 系 虽 然 有 个 人
层 次养 老保 险体 系不可 或缺 的一 出加 速趋 势 。第 六次 全 国人 口普 费率 、 替 代 率 以及 赡 养 率 。养 老 部 分 。从 美 国 的情 况 看 ， 美 国施 查 的数据 显示 ， 我国 ６ ０岁及 以上 保 险 的缴费 率 主要 指 养老保 险缴 行的 ４ ０ １ Ｋ计划本是 ２ ０世 纪 ８ ０ 老 年人 口数 已达 １ ． ７ ８亿 ， 占总 人 费 占工 资 总额之 比。在我 国五 险
上 海保 险） ） ２ ０ １ ３年第 ８期
３ ． ２ ６ ， 社 会 养 老 服 务 体 年 代私人 企业 退休 金制 度改 革 的 口的 １
表
澳大利亚 德国 英国 韩国 美国 日本 中国台湾 加拿大 资料来 源 ： 网络 资料 ， 作者整理
一
金体 系下 ， 缴 费率 已经 达到 了
世 界 主 要 国家 和 地 区个 人 税 延 型 养 老 保 险 政 策
险 业务相 提 并论 。２ ０世 纪 ， 随着 科 技 的进 步 和 经 济 的 发 展 ， 人口 状
我国税收递延型养老保险优惠模式分析
我国税收递延型养老保险优惠模式分析组员：钟珲费泽红李秋颖杨婷婷摘要：随着人们生活水平的不断改善和社会医疗水平的逐渐提高，人口预期寿命不断延长，现今的中国已不可逆转地进入到一个老龄化社会，单纯依靠家庭养老和基本养老保险已不足以抵抗“银发浪潮”的冲击，构筑由社会养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三大支柱体系支撑的社会保险大堤，确保我国安全渡过人口老龄化高峰期，是对当前我国社会保障体系提出的必然要求。
而个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性以及对保险企业的盈利刺激性而成为当下解决我国个人养老问题的理想选择。
本文以我国施行个税递延型养老保险的机遇与挑战为切入点，以个税递延型养老保险的方案设计为主要研究内容，以定性研究结合定量研究为主要手段，从多个方面来分析个税递延型养老保险的设计方案。
论文包括以下几大方面：首先以个税递延型养老保险的概念界定、相关理论介绍为出发点，再深入的分析在我国施行个税递延型养老保险的机遇与挑战，同时进一步介绍了国内实践试点的相关情况。
紧接着，对养老保险的税收优惠模式进行分析，同时借鉴国外的个税递延型养老保险的发展模式，并结合我国的国情进行详细的个税递延型养老保险的方案设计。
同时，对设计出来的个税递延型养老保险的方案进行可行性分析。
最后，对施行个税递延型养老保险的方案的相关注意问题进行强调，以确保方案的顺利实施。
关键词：税收递延型养老保险；税收优惠一、导论（一）研究的目的在总结欧债危机的教训时，学者们发现债务危机的背后潜藏着养老金危机，失衡的养老保险制度所累积的巨额财政赤字是危机爆发的隐性诱因和直接推手。
然而相较于南欧诸国，我国养老保障体系的发展更不均衡，第一支柱社会基本养老保险承受着全社会的养老压力,资金缺口巨大；第二支柱企业年金的规模太小,尚起不到支柱的作用；第三支柱个人养老保险的发展最为落后，无法成为一个独立的支柱。
而全球养老保险的发展实践表明，各支柱均衡发展的养老保险体系既能提供有效的保障，又具有较强的可调整性与可持续性。
个人税收递延型商业养老保险试点政策-上海税务
个人税收递延型商业养老保险试点政策主要内容⏹税延养老保险概念⏹试点政策内容⏹征管操作规定⏹案例解答税收递延型商业养老保险概念一、税收递延型商业养老保险概念⏹个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。
⏹试点期间的产品是指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。
⏹具体商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，商财政部、人社部、税务总局后发布。
税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点1、账户唯一、封闭运营⏹个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。
⏹该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。
税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点2、“中保信平台”统一登记⏹个人商业养老资金账户在中保信平台进行登记，校验其唯一性。
⏹个人商业养老资金账户变更银行须经中保信平台校验后，进行账户结转，每年允许结转一次。
税收递延型商业养老保险概念二、税收递延型商业养老保险特点3、个人税收递延型商业养老保险抵扣凭证以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。
试点政策内容一、文件依据⏹《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）⏹《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第21号）⏹《中国银行保险监督管理委员会财政部人力资源和社会保障部国家税务总局关于印发〈个人税收递延型商业养老保险产品开发指引〉的通知》（银保监发〔2018〕20号）试点政策内容二、政策概述对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
个人养老保险税收政策解读养老保险的税收规定和减免政策
个人养老保险税收政策解读养老保险的税收规定和减免政策个人养老保险是为了解决人们退休后生活保障问题而实施的一种制度，旨在给予老年人持续的经济支持。
为了更好地鼓励个人参与和缓解负担，养老保险的税收政策以及税收减免政策逐渐形成和完善。
本文将对个人养老保险的税收规定和减免政策进行解读。
一、个人养老保险的税收规定个人养老保险的税收规定主要分为两个方面：个人所得税和养老保险费的税收处理。
首先，个人所得税方面，个人养老保险金按照工资薪金所得项目计入纳税申报表，作为纳税人对养老保险金所得的回报，需要按照个人所得税法进行缴税。
具体缴税标准根据个人所得税法规定的税率和免征额来确定，不同国家和地区的税法标准可能有所不同。
其次，养老保险费的税收处理。
国家税务部门规定，个人缴纳的基本养老保险费可以在纳税申报时作为税前扣除项目。
也就是说，缴纳养老保险费的金额可以从应纳税所得额中扣除，减少个人所得税的负担。
这个政策在一定程度上鼓励了个人积极参与养老保险，并减轻了负担。
二、个人养老保险的税收减免政策为了进一步鼓励个人参与养老保险，各国税收政策还提供了一些税收减免政策。
首先是税收优惠政策。
个人养老保险金在领取阶段享受的免税额度。
根据个人所得税法的规定，一些国家和地区允许个人领取养老保险金时一定金额内的养老金免征个人所得税。
这意味着在达到一定条件下，个人领取的养老保险金可以减少个人所得税的负担。
其次是税收延迟政策。
一些国家和地区允许个人养老保险金递延纳税。
也就是说，在个人达到退休年龄之前，个人缴纳的养老保险费用不会被计入应纳个人所得税范围，而是在领取养老保险金时递延缴纳个人所得税。
这种政策的好处是可以在参与养老保险的同时减轻个人所得税负担。
最后是免税待遇政策。
个人在退休后选择将养老保险金投资于某些国家指定的免税金融产品时，可以享受免税待遇。
这既可以保障个人的投资收益，又可以减轻个人所得税负担。
综上所述，个人养老保险的税收政策和减免政策在鼓励个人积极参与养老保险、减轻个人税收负担方面起到了积极的促进作用。
个税递延型养老保险的福利效应分析
个税递延型养老保险的福利效应分析个税递延型养老保险是一种可以让参与者将一部分收入按照具体政策规定的额度递延纳税的养老保险产品。
这种产品有很好的福利效应，对于个人和家庭都是利大于弊的。
下面我们来分析一下个税递延型养老保险的福利效应。
个税递延型养老保险可以推迟个人纳税，从而降低个人当年的纳税额。
一般而言，个人的薪资收入会在一定比例内被递延缴纳个人所得税，这部分被递延的收入可以不用立即交税，从而可以有效减少当年的个人所得税负担。
这对于个人来说是一种明显的福利，可以增加个人的可支配收入，提高个人和家庭的生活质量。
个税递延型养老保险可以增加个人养老金的积累。
通过将一部分收入递延纳税，这部分收入可以用于购买养老保险产品，从而为个人的养老生活提供更多的保障。
随着养老金的积累，个人在退休后可以获得更多的养老保障，保障个人和家庭的生活水平。
这对于个人来说也是一种福利，可以更好地保障个人的养老生活。
个税递延型养老保险可以对国家社会保障体系起到辅助作用。
个税递延型养老保险可以增加个人和家庭的养老金积累，从而减轻国家社会保障体系的压力。
在一定程度上，可以帮助国家社会保障体系更好地为全社会提供养老保障。
这对于国家来说也是一种福利，可以辅助国家社会保障体系更好地履行养老保障的职责。
个税递延型养老保险也存在一些问题，需要引起我们的关注。
由于个税递延型养老保险的递延纳税额度是有限的，因此不能完全解决个人的税收负担问题。
个税递延型养老保险也存在收益不确定性的问题，不能完全保障个人的养老生活。
个税递延型养老保险需要政府和市场等各方面合作，需要更多的政策和制度支持。
我们需要更多地关注个税递延型养老保险，发挥其福利效应，解决其中存在的问题，使之更好地为个人和国家提供养老保障。
希望通过大家的共同努力，可以让个税递延型养老保险更好地发挥其福利效应，为个人和国家带来更多的福祉。
个税递延型养老保险的福利效应分析
个税递延型养老保险的福利效应分析1. 引言1.1 引言个税递延型养老保险的推出，旨在通过在缴纳保费时允许个人个税递延，直至领取养老金时再进行个税缴纳，以此降低个人纳税负担。
这一制度的建立涵盖了个人税收政策和养老金制度的双重重要内容，对于提高个人税收减负能力、鼓励个人主动储蓄、增加养老金的可持续性等方面都具有积极作用。
在本文中，我们将从递延型养老保险的基本概念、运作方式、福利效应等角度进行深入分析，结合实证研究，探讨个税递延型养老保险在我国养老金体系中的作用和潜力，为未来养老金改革和制度设计提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 个税递延型养老保险的福利效应分析通过对个税递延型养老保险的运作方式进行分析可以发现，个人在缴纳养老保险费用时可以享受一定的税收抵扣，从而有效降低了个人的纳税负担。
而在拿到养老金时再缴纳个税，可以使个人在养老金领取期间也可以得到较高的实际收入。
个税递延型养老保险的福利效应不仅可以帮助个人降低税负压力，还可以提高个人的储蓄水平和养老金收入。
研究表明，个税递延型养老保险对个人的财务状况和退休生活质量有积极的影响，是一种具有较高实用价值的养老金理财方式。
2.2 递延型养老保险的基本概念递延型养老保险是一种新型的养老保险方式，它是指个人在缴纳个人所得税时可以选择将一部分已缴纳的税款用于购买养老保险，以实现个税的递延缴纳和积累。
递延型养老保险是在现有基本养老保险制度的基础上，为个人提供了更为灵活和个性化的养老保障方式。
递延型养老保险是一种个人自愿参与的养老保障方式，参与者可以根据自身的需求和实际情况选择是否购买该类养老保险产品。
递延型养老保险的缴费方式与传统养老保险有所不同，参与者可以选择在缴纳个人所得税时将一部分税款用于购买养老保险，而非像传统养老保险一样定期缴纳。
递延型养老保险的主要功能是在未来退休时提供一定程度的养老金支持，以弥补国家基本养老保险制度所不能覆盖的部分，帮助参与者实现退休生活的保障。
我国个人税收递延型商业养老保险问题研究
每一项新兴政策的推行和实施都需要法律为其 保驾护航，需要有强大的法律依据作后盾。同时，要对 新兴事物的初期发展进行监督管理。立法部门要根据 现有的《中华人民共和国税收法》《中华人民共和国保 险法》对涉及个人税收递延型商业养老保险的相关内 容进行补充立法。
完善监管制度，加强金融监管、财政等部门在保 险交易过程中的配合与合作，明确责任，加强对细节 的监管。同时，监管部门可通过大数据、区块链等现代 信息技术升级监管技术，提高人才的专业素养，增加 相关人才的储备。为了及时、准确、全面地收录参保信 息，应反复讨论研究，建立全面的保险信息收集系统， 做到全面且无死角式统计。
另外，要将不同职业、不同收入的人群纳入个人 税收递延型商业养老保险的参保范围。参考德国实施 里斯特计划中面对不同人群所采取的不同参保政策， 给低收入者或多子女家庭提供直接补贴。对税收优惠 扣除额度和领取税率实行不同的标准，努力保障个人 税收递延型商业养老保险的公平性，让绝大多数参保 者感受到政策公平合理。只有让更多人享受到优惠政 策， 使其积极参与到个人税收递延型商业养老保险， 才能快速促进我国养老保障体系中商业养老保险的 发展壮大[4]。 2.2 完善政策，加强监督87·
于上海市的太平洋人寿分公司业务量最大。经过两年 多的发展，总体试点效果没有达到预期。 1.2 当前存在的问题 1.2.1 税收优惠带来的马太效应
个人税收递延型商业养老保险是什么
个⼈税收递延型商业养⽼保险是什么在农历重阳节即将到来之际，保监会消息称，明年内，我国将启动试点个⼈税收递延型商业养⽼保险。
这也意味着税收优惠将全⾯覆盖我国养⽼保险三⼤⽀柱，“减税养⽼”，也就是对缴纳养⽼保险实⾏税收优惠。
我国⽬前的养⽼保险体系创⽴于上个世纪90年代，共有三⼤⽀柱，第⼀⽀柱是政府“兜底”的基础养⽼保险，第⼆⽀柱是企业年⾦、职业年⾦，第三⽀柱是个⼈商业保险。
作为“兜底”的基础养⽼保险，是由个⼈和企业共同缴纳，免税政策已经在我国实⾏⼗余年，其中不仅包括个⼈缴纳中涉及的个⼈所得税，也包括企业缴纳中涉及的企业所得税。
今年1⽉1⽇起，我国开始根据国际惯例，对企业年⾦、职业年⾦实施个税递延优惠，也就是说，个⼈缴纳企业年⾦涉及的个税，可以延迟到退休领取保险⾦时再缴纳，降低其当期税务负担。
⽽对于个⼈商业养⽼保险，明年内，也将启动个税递延试点，这也意味着税收优惠将全⾯覆盖我国养⽼保险体系中基础养⽼保险、企业年⾦、个⼈商业保险这三⼤领域。
值得⼀提的是，对于探索发展个⼈商业养⽼保险的个税递延，早在2009年，国务院在推动上海加快发展现代服务业和先进制造业的⽂件中已明确。
财政部、税务总局、保监会、上海市做了⼤量研究。
鉴于此，业内预计该试点最有可能在上海破冰。
“减税养⽼”能否助推“⽼有所养”?我国将试点个⼈税收递延型商业养⽼保险，这也意味着税收优惠也将全⾯覆盖我国的养⽼保险三⼤⽀柱。
在⽼龄化⾼峰即将到来之际，⽤税收杠杆撬动养⽼⾦的“⼤池⼦”，也将助推“⽼有所养”。
补⾜养⽼体系短板迎接银发浪潮我国的养⽼保险体系有三⼤⽀柱，第⼀⽀柱是政府“兜底”的基础养⽼保险，第⼆⽀柱是企业年⾦、职业年⾦，第三⽀柱是个⼈商业保险，有了三⼤⽀柱也就有了层层保障，⽀撑整个养⽼体系稳固如⼭。
⽬前，西⽅发达国家普遍建⽴了这三⼤⽀柱、三⼤层次的养⽼保险体系。
以美国为例，整个养⽼保险体系分为4∶4∶2结构，40%是国家出，40%靠企业年⾦等，20%靠个⼈商业保险。
税延养老保险个人所得税政策
税延养老保险个人所得税政策中华人民共和国已经推出了一系列关于个人所得税（PIT）政策，其目的主要是为了增强对个人财富拥有和繁荣度的财政保护。
其中之一就是税延养老保险个人所得税政策。
本政策的宗旨是为全国的居民提供更多的养老保障，并有利于中国的养老保障体系的建设。
税延养老保险个人所得税政策的主要内容包括：一是从养老金的发放和纳税的角度出发，将全国范围内的养老金和养老保险都纳入到个人所得税政策的框架之中，以便加强对养老金的保护；二是在纳税之前，养老金将发放人与接受人之间的养老金支付实行税收缓解政策，并对养老金受益人缴纳的财产税实行税收减免政策；三是加强养老金受益人的税收培训和提升税收政策意识。
税延养老保险个人所得税政策的主要目的是为了改善全国居民的养老保障水平。
它有助于提高养老金的受益人的社会保障水平，并促进养老金收支的平衡。
同时，此政策也将有助于改善中国的社会保障体系，优化财政支出结构，加强养老金的管理，实现养老保障的一站式服务，未来，有关税延养老保险个人所得税政策的完善和创新，将会继续推进，以便更好地保护全国居民的养老金和养老保障权益。
时，为了建立更加关注养老支出的财政体系，中国的财政部门将继续重视养老金的发放、收取和管理，并积极地加强财政支出的管理，以实现更高水平的社会保障。
综上所述，税延养老保险个人所得税政策旨在实现全国居民的养老保障，并促进中国的养老保障体系建设。
它通过对养老金发放和纳税的规定，税收缓解政策和税收减免政策等方式，有助于改善全国居民的养老保障水平，改善中国的社会保障体系，优化财政支出结构，加强养老金的管理，实现养老保障的一站式服务。
随着政策的日趋完善和创新，将会帮助我国建立一个更加关注养老支出的财政体系，从而实现更高水平的社会保障，保障全国居民的养老金和养老保障权益。
个税递延型商业养老保险的国外经验及我国借鉴探究
个税递延型商业养老保险的国外经验及我国借鉴探究个税递延型商业养老保险是一种可以为个人未来养老提供保障的保险产品，同时可以在纳税时享受一定程度的税收优惠。
在国外，很多国家都已经实行了这种类型的商业养老保险，然而在中国，这种模式却还在探讨和借鉴中。
本文将就国外的个税递延型商业养老保险的经验进行分析，并探讨如何在中国推广这种模式。
我们来看看国外一些国家是如何实行个税递延型商业养老保险的。
美国的401(k)计划就是一种个税递延型商业养老保险，通过这个计划，参与者可以将一部分薪水在个人账户中进行投资，并且在退休时按照较低的税率逐步领取。
澳大利亚、加拿大等国家也都有类似的个税递延型商业养老保险制度。
通过这些国家的经验，我们可以看到，个税递延型商业养老保险的实施可以帮助个人积累更多的养老金，同时也可以调节社会的养老金支出压力，是一种具有双赢效果的制度。
在国外的经验中，个税递延型商业养老保险的推广和实施都得到了良好的效果。
而在中国，尽管国家也已经开始了个税递延型商业养老保险的试点工作，但是整体的推广还相对较慢。
其中的原因可能是多方面的，比如政策法规的不完善，社会的风险意识不足以及市场的监管制度需要进一步完善。
不过，瑞士的养老保险模式值得我们借鉴。
瑞士的养老保险模式值得我们借鉴。
瑞士是一个典型的个税递延型商业养老保险的国家，他们的养老保险体系被认为是全球最佳之一。
瑞士的养老保险体系最大的特点就是强调个人的责任和自主。
在瑞士，每个雇员都必须购买商业养老保险，同时政府也会对低收入者提供一定的补贴。
瑞士政府还鼓励个人购买个税递延型商业养老保险，可以在纳税时获得一定的税收优惠。
个税递延型商业养老保险对于个人和社会都具有重要意义。
在国外，通过一些国家的经验我们可以看到，这种模式的推广和实施效果是非常好的。
在中国，我们也可以借鉴这些国家的经验，加快个税递延型商业养老保险的推广和实施。
政府、企业和个人需要共同努力，才能够建立起一个完善的商业养老保险体系，为个人的未来养老生活提供更为可靠的保障。
我国个税递延型商业养老保险制度研究
一、引言人口老龄化是世界性难题，在我国发展尤为迅猛。
截止到2015年年底，我国60周岁及以上以及65周岁及以上人口占总人口的比重分别达到16.1%和10.5%，老龄化程度不断加深，据预测到2030年前后我国将进入人口老龄化高峰。
近些年来我国城镇职工基本养老保险制度发展较快，截止到2015年年底，年末全国参加城镇职工基本养老保险人数35361万人，比上年末增加1236万人①。
全年城镇职工基本养老保险基金总收入29341亿元，比上年增长15.9%；全年基金总支出25813亿元，比上年增长18.7%。
年末城镇职工基本养老保险基金累计结存35345亿元，相当于17.7个月的支付水平。
②但是基本养老保险替代率偏低仍是不争的事实，以2015年为例，当年全国城镇退休职工的平均养老金为2290元/月，养老金平均替代率仅有47.9%。
③距制度设立之初的59.2%的替代率仍有一定的差距。
与此同时，我国第二支柱的企业年金发展更为滞后。
2015年，全国共7.5万家企业建立企业年金，2316万职工参保，仅占基本养老保险参保人数的6.55%，年底积累的基金金额为9525.51亿元。
④所以在人口老龄化加速发展及第二支柱养老保险发展缓慢的背景下，加快第三支柱商业养老保险迫在眉睫。
日益严重的人口老龄化对养老保险制度提出了更高的要求。
完善的养老保险制度由基本养老保险制度、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险三支柱构成，其中基本养老保险制度以追求公平为政策目标，而企业和个人补充养老保险则追求效率。
近年来我国基本养老保险制度得到不断发展和完善，而第二支柱和第三支柱的养老保险发展较为缓慢，尤其是个人储蓄养老保险。
个人储蓄养老保险的发展不仅可以减轻基本养老保险制度的压力，而且能够为退休人员提供较高水平的养老保障，如美国的基本养老保险替代率只有40%，但企业年金以及商业保险方面的替代率占据了非常大的份额。
⑤为促进商业养老保险的发展，各国普遍采取税收优惠的政策，实行个税递延。
关于建立个税递延型养老保险的探讨
建立个人所得税 （ 以下简称 “ 个税” ）递延型养老保险试点。个
人税收递延型养老保险即 “ 个人年金计划” ，是指投保人在税前
列支保 费，待到领取养老保险金时再缴纳个税 款 ，即对这 笔个人 保障体系的覆盖面 ，增加养老保障的层次 ，缓解由人 口老龄化所 所得推迟征个税 。其对投保人的优 惠体现在：由于个人所得税实 引起 的社会矛盾。建立此种政策型养老保险将促进基本养老保险 行 “ 超额累进税率” ，不 同的收入 ，适用的税基 、税率不同 ，收 与年 金之 间的协调。随着年金制度的发展，整体养老保障程度得 入越高 ， 税率越高 ， 如果 “ 留待”未来领取养老保险金时才征税 ， 到提 高，国家可 以适 当降低基本养老保险的替代率 ，从而缓解 当 那时领取人 已处于退休 阶段 ，收入通常会降低，相对应的个税税 前企业所承担 的基本 养老费用过高的情况 ，将改善企业经营状
足更高层次的养老需求 。我国应发展相对萧条 的时期 ，又可通过支付养老金
保险在内的多层次养老保障体 系，建立个税 递延型养老保险 制 等方式维持一定消费水平 ，为 经济适 当升温，促进我国经济的建 度 ，对参加个人年金计划的劳动 者给予税收优惠，由国家和个人 设和发展。 共 同出资建立个人年金账户 ， 对于提高 职工退休后的生活水平和
关 于建立个 税递 延型 养老 保险 的探讨
吴 菲
（ 中国惠普有 限公 司， 北 京 １ ０ ０ ） ０ ０ ０
摘要：随着 中国进入老龄化社会 ， 养老 问题成为社会关注的热点， 也是制 约社会和谐发展 的关键 。 立个税递延型养老 建 保 险制度 ，实现个税递延型养老保 险 和企业年金之 １的相互转换 ， 劳动者充分享受养老保 险税收优 惠政策。建立个税递延 ＇ ４ 使 型养老保险可 以 高职工退休后的生活水平 ，扩大年金计 划覆盖面 ，解决现行企业年金制度存在 的税收公平性问题 ，促进 提 企业年金 的发展 ，完善我国的养老保障体系 。 关键词 ：个税递延 ； 养老保险； 税收优惠
个税递延型养老保险的福利效应分析
个税递延型养老保险的福利效应分析
随着中国人口老龄化加剧，养老保险的重要性越来越受到社会的关注。
在现有的养老保险制度中，个税递延型养老保险成为了一种新的较为普及的保险形式。
个税递延型养老保险是指个人在一定范围内缴纳保险费并可以获得税收优惠，待到退休期间享受养老金收益。
首先，个税递延型养老保险可以提高个人的养老保障水平。
由于中国的养老保险制度相对不够完善，许多中老年人往往面临养老保障问题。
通过参加个税递延型养老保险，个人可以通过缴纳保险费来积累自己的养老金，并在退休后获得稳定的养老金收益。
这可以较大程度地提高个人的退休生活保障水平，减轻个人、家庭的经济负担。
其次，个税递延型养老保险可以对国家养老保险制度有所补充。
在现有的养老保险制度中，个人和企业共同缴纳社会养老保险费，但由于养老保险基金缺口过大，导致养老保险制度的未来发展面临一定的压力。
如果大量的中年人参与个税递延型养老保险，不仅可以改善个人的养老保障问题，还可以为国家养老保险制度汇入更多的基金，为未来养老保险制度的可持续发展提供基础。
第三，个税递延型养老保险可以激发个人的理财意识和金融素养。
在缴纳个税递延型养老保险的过程中，个人需要对自己的财务实力进行评估，并适当安排自己的理财计划，这可以激发个人的理财意识和金融素养，培养个人的金融风险管理能力。
这些能够在退休后生活中做出正确的理财决策，为自己的养老生活提供更充足的资金。
综上所述，个税递延型养老保险有助于提高个人的退休保障水平、补充国家养老保险制度和激发个人的理财意识和金融素养等多方面的福利效应，值得广大中年人和上班族的参与和支持。
对我国个税递延型养老保险试点的思考
三 、我 国实 施 个 税 递 延型 养老 保 险试 点 应 注意 的
几 个 问 题
通 常 情 况 下 ，雇 主 为 雇 员 投 入 到 “ ０ ｋ计 划 ” 的 资 金 ４１
为雇 员 年 收 入 的 ３ 。如 果 企 业 愿 意 为 雇 员 提 供 更 好 ％
中国 与 美 国 的养 老 体 系 有 很 大 的不 同 ， 因此 我 国
行 为 、信 息 披 露 等 进 行 监 管 。 国 内税 收 局 的 主 要 职 责 是 防 止 税 收 收 入 流 失 和税 收 待 遇 被 滥 用 。劳 动 部 的主
“ ０ ｋ计 划 ” 也 称 “ ０ ｋ条 款 ” ４１ ４ｌ ，是 指 美 国 １ ７ ９８
年 《国 内税 收 法 》新 增 的第 ４ １ ｋ项 条 款 ，该 计 划 ０ 条
的 方 式 ；５ 、领 取 方 式 分 为 一 次 性 领 取 和 分 期 领 取 两 种 方式 。
பைடு நூலகம்
加 ５０ ５０美 元 ，这 样 投 入 退 休 计 划 中 的 资 金 每 年 可 为
２ ０ ０美 元 。如 果 雇 员 每 年 投 入 到 “ ０ ｋ计 划 ” 的 资 ２０ ４１
金 达 到 了 规 定 额 度 ，再 继 续 投 钱 到 “ ０ ｋ账 户 ” 中 ， ４ｌ 则 必 须 缴 税 ， 投 入 的 最 高额 度 不得 超 过 ４ ０ ０美 元 。 且 ９０
我 保 障 能 力 。 一 产 品在 许 多 国 家 已发 展 得相 当 成 熟 ， 这 其 中最 知 名 的是 美 国 的 “ ０ ｋ计 划 ” ４１ 。
（ ）美 国 “ ０ ｋ计 划 ” 一 ４ ｌ 。
款 等金 融产 品 。 ６ 、监 管 体 系 。 “ ０ ｋ计 划 ” 的 监 管 涉 及 各 金 融 ４１ 监 管 机 构 、 国 内税 务 局 和 劳工 部 。 各 金 融 监 管 机 构 的 主 要 职 责 是 对 偿 付 能力 、市 场 行 为 、公 司 治 理 、投 资
个人税收递延型养老保险详情介绍
个人税收递延型养老保险详情介绍什么是个人税收递延型养老保险所谓个税递延型养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税可延期至将来提取商业养老保险时再交税。
说得直白些，就是指投保人在税前买入养老保险产品，在领取保险金时再缴纳个人所得税，对投保人而言有一定的税收优惠。
含义个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。
由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。
从而能拉动个人购买养老险的需求，也是拉动内需的一个催化剂。
在国外，这种产品非常通行，旨在鼓励居民购买养老保险，增强自我保障能力。
在一般情况下，个人退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累进税制下，这种政策实质上是国家给予购买养老保险产品个人的税收优惠，是一种政策上的鼓励。
益处个税递延型养老保险对于企业和个人来说是个双赢的举措：从企业的角度来说，购买个税递延型养老保险是员工自己投保，企业不需要支付额外的费用，却能提高员工的福利;对于个人来说，由于在税前购买养老保险，就能减免部分当期的个人所得税。
举例来说，如果个人月收入为6500元，每月拿出500元购买养老保险产品，那么当月需要纳税的工资收入就只剩下6000元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。
对于投保人而言，购买个税递延型养老保险最大的好处是减轻税收负担，因为购买此类产品的多为青壮年，在领取保险金时，他(她)已经退休，在这期间大约有20年—30年时间，而通胀、提高个税起征点等因素已经把个税给稀释了。
市场风险个税递延型养老保险毕竟还是一种商业保险，其中也是存在着一定风险的。
首先，从产品形态看，该险种主要还是以分红险以及万能险为主，并设有保底利率，账户价值为交纳的保费以及投资收益(这两种保险形式从风险来看，没有投连险来得大，毕竟投连险可以全部用于股市投资，波动性很大)。
个税递延型商业养老保险税收优惠政策的优化
个税递延型商业养老保险税收优惠政策的优化个税递延型商业养老保险是指在个人购买商业养老保险时，所获得的税收优惠政策。
这一政策可以帮助个人在税收方面获得实质性的优惠，同时促进商业养老保险的发展和普及。
然而，现行个税递延型商业养老保险税收优惠政策存在一些问题，需要进行优化和改进，以更好地满足人们的养老需求和国家的长远发展目标。
首先，可以对个税递延型商业养老保险的税收优惠力度进行适当调整。
目前个税递延型商业养老保险的税收优惠政策是将购买商业养老保险的部分保费在计算个人所得税时予以递延扣除。
然而，有些人认为这种税收优惠力度不够大，不能有效地鼓励更多人购买商业养老保险。
因此，可以考虑适当提高个税递延型商业养老保险的税收优惠力度，使更多人受益于这一政策，促进商业养老保险的普及。
其次，可以对个税递延型商业养老保险的购买门槛进行一定的降低。
目前，一些人对个税递延型商业养老保险持观望态度，主要是因为购买门槛较高，不适合他们的经济实力和养老需求。
因此，可以考虑降低个税递延型商业养老保险的购买门槛，使更多人有能力购买这种保险，确保养老保障的覆盖面。
另外，可以加强对个税递延型商业养老保险的监管和管理。
目前，个税递延型商业养老保险市场存在一些乱象，一些不法商家以虚假宣传或不当销售手段误导消费者，损害消费者的利益。
因此，可以加强对个税递延型商业养老保险市场的监管和管理，制定相关规范和标准，加强对商家和产品的审核和监督，确保市场秩序的正常运行和消费者的权益。
最后，可以积极倡导个税递延型商业养老保险的宣传和推广。
目前，个税递延型商业养老保险的认知度和普及率相对较低，部分人对这种保险的理解和接受度还不够高。
因此，可以通过政府、保险公司和第三方机构等多方合作，加大对个税递延型商业养老保险的宣传和推广力度，提升人们的认知水平和购买意愿，推动商业养老保险的发展和普及。
总之，个税递延型商业养老保险税收优惠政策的优化是一个系统工程，需要政府、保险公司、消费者等多方共同努力。
个人税收递延型养老保险优惠效应研究
21112303
13022069
24772181
15844577
30016588
18552715
35005001
20313532
38230123
24540031
46044034
28556513
53575700
43445655
82120862
64231290
122858119
参保总所得终值（元）
30 年
中等收入群体（月收入 10，000 元以下）参保时的税收优惠 比较低，通常低于 4.5译A，但是随着收入的增加，税收优惠效 应会逐渐提高；收入群体（月收入 20，000 元以上）得到的优 惠效应会随着收入的增加而大幅度减少。
在免征税率 6%、免征额度 1，000 元和领取税率为 7.5%的 前提下，购买递延型养老保险产品能够得到实实在在的税收优 惠，但是对于不同年限、不同收入人群，税收优惠效应有所不
假设参保 30 年，月收入为 18，000 元（该收入水平下可以 获得最大的优惠效应），工资增长率 5%，年利率为 3%，参保费 用为政策规定的税前扣除限额，保费年投资收益率为 5%。在上 述条件不变的条件下，分别调整免征税率、免征额度和领取税 率，研究优惠效应的变化。（表 2）
结合表 2，我们可以看出：其他因素不变的情况下，优惠效 应跟免征税率及免征额度成正相关，免征税率、免征额度越大， 优惠效应越明显。领取税率对优惠效应具有可观的抑制作用， 即随着领取税率的增加，税收优惠效应的增速会显著减小：领 取税率由 5%上升到 10%的过程中，优惠效应的增速由 17%减 小到 3%左右。在免征税率 6%、免征额度 1，000 元和领取税率 为 7.5%的政策条件下，月收入 18，000 元的人群参保后可以获 得中等的优惠效应，即 5.66译，对应的税收减免 105，008 元。
对推行个税递延型养老保险的思考
对推行个税递延型养老保险的思考【摘要】酝酿达6年之久的上海个人税收递延型养老保险试点方案今年1月已经与财政部、国家税务总局、上海市政府在主要内容上达成了一致意见，初步方案已经确定。
在老龄化不断加剧的今天推行个税递延型养老保险势在必行。
本文通过分析推行递延型养老保险过程中产生的影响及存在的阻碍提出建议。
【关键词】个税递延型；养老保险；建议一、推行个税递延型养老保险的影响（一）对于个人的影响由于个税递延型养老保险是投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。
随着物价水平和个人收入的不断提高，我们个人所得税的压力与日俱增，通过税前列支保费能在一定程度上减轻个人纳税负担，改善生活质量。
为自身的养老风险提供保障，提高老年生活水平。
国家给予购买养老保险产品个人的税收优惠，是一种政策上的鼓励，旨在鼓励居民购买养老保险，提高自我保障能力。
（二）对于保险发展的影响个税的优惠大大提高投保积极性，促进了保险公司的保费收入。
据测算，以月缴600元保费为例，上海每年至少因此增加34.56亿元。
延税金额仅占2011年上海个税的1%左右。
推行税收优惠养老保险对于保险公司及整个保险行业来说是新一轮的发展。
扩大我国养老保险的覆盖面，对于完善我国养老保险制度，建立多层次养老保险体系有重要意义。
（三）对于社会发展的影响随着人口老龄化加剧，个税递延型养老保险提高我国退休人员收入水平，保障他们退休后的生活质量和水平，促进经济的发展与社会的和谐。
二、个税递延型养老保险推行过程中存在的阻碍1.产品特征与目前的税法体制相抵触。
我国《个人所得税法实施条例》规定“单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
”个人补充养老保险补助税前扣除之内。
以及其他多个个人所得税征收的文件中都表示企业为员工支付各项免税之外的保险金，应该按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。
2.收入的逆向再分配，加剧贫富差距。
由于个税递延型养老保险使得收入高的人反而缴税低，形成收入在城市与农村之间的逆向再分配。
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何谓“个税递延型养老保险” 递延养老保险背景 递延养老保险趋势 购买递延养老的好处 各地试点情况
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何谓“个税递延型养老保险”
递延养老保险背景 递延养老保险趋势 购买递延养老的好处 各地试点情况
一、何谓“个税递延型养老保险”
所谓个税递延型养老保险，是指允 许投保人在个人所得税前列支保费，等 到将来领取保险金时再缴纳个人所得税。 这一制度设计的目的是为了降低个人的 当期税务负担，并鼓励个人参与商业养 老保险，以提高将来的养老质量，在美 国等成熟市场经济国家实施多年。
替代率
替代率是指劳动者刚退休时的养老金占退休前工 资收入（某一时期员工收入，包括退休前一年、前五 年或者终生平均工资的比例等）的比例来反映养老保 险的给付水平。它是衡量老年保障程度的关键性指标。 替代率较低，退休职工的生活水准低，养老保险基金 收支平衡容易维持；替代率高，退休职工的生活水准 就高，养老保险基金收支平衡较难维持，可能出现缺 口。 养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平 与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者 退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金 替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的 平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收 入”来获得。如：2002年某一城市新退休人员领取的 平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平 均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员 的养老金替代率为（650÷1100）×100% = 59.09% 。
世界银行报告中的话指出： （中国）目前的养老制度是不能支撑下去的！
人口老龄化、人的寿命延长，失业增加， 使缴费率越来越高，国家财政难堪重负 交费与给付脱节，造成养老基金代际间的 不公平转移 在未来给付确定的情况下，现收现付必然 带来严重的逃税现象，并会出现逃税后依 然享受同等给付的现象，使国家财政更趋 艰难 政府管理养老资本必然导致低效率的资本 配置、不仅难以实现资本积累，而且存在 资本消耗的可能
应对老龄化社会的加速发展，中国现行三 个支柱的养老体系力不从心。作为第一支柱的 社会基本养老保险缺口逐年加大。1999年我 国基本养老金缺口只有70多亿元，2010年则 达到679亿元，基本养老保险收不抵支的省份 达到15个；作为第二支柱的企业补充养老保险 覆盖面小。有能力参加企业年金的多为大型国 有企业，参与人群占比少，容易加大社会不公 平现象；作为第三支柱的商业养老保险发展缺 乏动力。由于没有税收优惠政策，居民购买个 人商业养老保险的意愿不足，个人商业养老保 险整体规模小。 中国的国情决定，解决老龄化所带来的国 民养老问题，在国家提供基本养老保障的基础 上，只能主要依靠个人。
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何谓“个税递延型养老保险”
递延养老保险背景
递延养老保险趋势 购买递延养老的好处 各地试点情况
二、个税递延型养老保险的背景（1/3）
国外蓝本
这个被公众简称为“减税养老”的规划，其蓝本 是在美国实施多年的“401K计划”。该计划规定， 美国联邦和州政府为雇主和雇员的养老金存款提供税 收优惠，规定个人缴费部分可以在税前扣除。在此之 前，美国的补充养老保险计划多由企业缴费，可以享 受税优，如由个人缴费则需纳税。 欧美部分国家在实施递延养老保险，如美国、德 国，还有亚洲的日本等。 近段时间，关于推行中国版“401K计划”的呼声 越来越高。该计划被视做既有利于多层次养老体系的 完善，又有益于支持资本市场发展。保监会寿险部副 主任龚贻生认为，合理的税收制度能够促进潜在的养 老需求，发挥现实的购买力，是合理撬动养老金发展 最有效的杠杆之一。
早在五年前，上海就对 减税养老项目试点的必 要性和可行性进行了研 究，并着手对产品、运 作模式等展开初步探讨。 在2009年国务院批复 上海金融中心建设的意 见中，“适时推出个税 递延型养老保险”，被 明确列入工作计划表。 2011年11月，“积极 开展个人税收递延型养 老业务试点”再次被写 入《上海保险业发展 “十二五”规划纲要》， 并特别强调其将成为推 进上海保险业发展的两 大引擎之一。
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何谓“个税递延型养老保险”
递延养老保险背景
递延养老保险趋势
购买递延养老的好处 各地试点情况
“百业兴、金融兴；百业稳、金融稳。”
“保险业是朝阳产业。保险业对于发展 经济、保障民生、增加就业、扩大内需 具有重要作用。要认真贯彻落实科学发 展观，按照中央经济工作会议和全国金 融工作会议的要求，牢牢把握稳中求进 的总基调，转变保险业发展方式，加快 改革创新，扩大对外开放，促进保险业 健康稳定发展，满足人民群众日益增长 的保险需求，更好地服务于经济社会发 展大局，以优异成绩迎接党的十八大胜 利召开。”
——中共中央政治局委员、国务院副总理 王岐山
4月20日-21日， 中共中央政治局 委员、国务院副 总理王岐山在上 海市考察工作， 并主持召开保险 业改革与发展座 谈会。
从长远以及成熟市场的 经验来看，一旦试点在 全国推开，将会对整体 寿险业的保费增长起到 明显的拉动作用。
从各国情况来看，税收优惠对 保费增长的影响是立竿见影的， 并且更为深远的影响在于可以 使得消费者对保险的态度
国政策
“减税养老” 个人税收递延型养老保险 未来将有望全国推广
随着中国老龄化社会步伐的加快， 国民养老问题日益严重。按照联合国的 预测，到2030年，中国60岁以上人口 将达到3.4亿，占比将达到24.4%，中国 全社会的老年人口抚养比将达到40%， 即100个20-64岁的劳动力要抚养40个 65岁以上的老人。
有现在的被动购买变为主 动购买
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购买递延养老的好处
各地试点情况
四、买个税递延型养老保险有何好处？ （1/3）
税前列支少交个税。由于我国个人 所得税实行“ 超额累进税率” ， 不同 的收入， 适用的税基、税率不同，收 入越高， 税率越高。因此， 对于这部 分进行税前列支， 在当月应缴纳税额 减少。
（来源2012年03月06日搜狐理财：政协委员、合众人寿董事长戴皓2012年政 协提案）
二、个税递延型养老保险的背景（3/3） 中国现收现付养老金筹资方式的 致命弊端
现收现付制下的养老资金平衡公式： 缴费率=目标替代率*体制内赡养率 也即 在职工作人数*缴费率=目标替代率*体制 内退休人数
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五、各地试点饥渴
面对通胀高企、税 收新高，减税呼声 不断。新年之际， “减税养老”似有 局部突破之势。 福建省厦门在两 会上，致公党厦门 市委员会《关于厦 门个税递延型养老 保险试点建设的建 议》的提案，与保 监会工作重点遥相 呼应，亦引起社会 各界广泛关注。
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谢谢大家！
四、买个税递延型养老保险有何好处？ （2/3）
税后缴纳更低， 甚至达不到起征点。 这部分在税前列支的保费， 在纳税人退休 之后领取时， 计入总收入进行纳税。一般 来说， 纳税人退休后的收入大幅降低， 而个税起征点也会随着社会经济的发展而 有调高的可能性， 在这样的情况下， 纳 税人的收入与相对应的个税税率也大幅降 低，甚至可能达不到起征点。
四、买个税递延型养老保险有何好处？ （3/3）
从个人的角度来看，通过税收抵扣的政策来 购买补充型专项养老保险有很强的吸引力。它相 当于由国家和个人共同缴纳保险费，个人退休后 维持较高生活水平能够得到保障。随着人口老龄 化时代的到来，我国城镇职工基本养老保险制度 面临严峻挑战。一方面，现有的社会养老保险金 给付标准只能满足最低的养老生活需求，不能保 障退休者维持工作时的生活水平；另一方面，经 济快速发展，退休待遇不断攀升给我国社会养老 保险制度带来了沉重压力。因此，建立补充型的 养老保险制度也显得越来越重要，养老保险成为 关乎民生大计的问题。
二、个税递延型养老保险的背景（2/3）
国务院办公厅在 2008年12月8日颁布的 《关于当前金融促进经 济发展的若干意见》所 提出“研究对养老保险 投保人给予延迟纳税等 税收优惠”的政策建议， 正是肯定和确认了补充 型养老保险在国民养老 保障体系中的重要地位 和作用。目前，上海保 监局已将个人税延型养 老险试点列为2012年首 要工作内容。
2011年，北京市金融局会同北京市发改 委发布的《北京市“十二五”时期金融业发展 规划》提出，将积极争取保险资金运用创新试 点在京先行先试。 各地对开展试点早已是热情高涨。除上海 和厦门外，深圳、天津等城市也陆续提出了 试点诉求。养老毕竟不是职工个人的事情， 而是政府、企业和个人都要承担的责任。减 税养老会减轻老百姓对目前这种“靠公共养老 金支撑养老”的单一依附，相应地也减轻了政 府的负担。 未来将有望全国推广。