税务会计【0811】20秋西南大学满分答案

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税务会计考试题库及答案详解

税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。

答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。

- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。

- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。

- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。

五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。

假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。

1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。

税务会计考试题及答案详解

税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。

二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。

罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。

2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。

三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。

答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。

四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。

它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。

企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。

五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。

税务会计试题及答案详解

税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。

A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。

A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。

A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。

A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。

A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。

A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。

A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。

B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。

A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。

2019年9月西南大学网络教育大作业答案-税务会计【0811】.docx

要求：请按照资产负债表债务法对该公司2017年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算（12分）：
（1）应交企业所得税1200*0.25=300 万元
（2）递延所得税负债140*0.25=35 万元
借：主营业务收入 2250 贷：应交税费——应交增值税 2250
三、综合题（本题共15分）
大兴食品公司为居民纳税企业。2017年税务会计年终经过纳税调整后，确定应纳税所得额800万元。预计公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。年末，根据公司资产、负债项目及其计税基础，暂时性差异计算见表：
借：应付职工薪酬——职工福利 4 400 销售费用 2 200 贷：应交税费——应交增值税 6 600
3.李强受雇于长安汽车公司，2018年1月份，扣除“三险一金”后，月工资6 000元；1月公司发给其上年度奖金12 000元。
借：应付职工薪酬——工资 300 ——奖 2400 贷：应交税费——个人所得税 2700
要求：请计算该手表公司应就上述业务缴纳的消费税税额。
答：组成成套产品销售的，适用最高消费税税率的产品征税;未组成成套产品的，应计算高档手表的消费税，普通手表不缴纳消费税。应纳消费税=18000×20×20%+10000× (1+20%)÷(1-20%)×20×20%=72000+60000=132000(元)。
暂时性差异计算表单位：万元
资产、负债项目
账面价值
计税基础
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
固定资产
1 300
1 200
无形资产
260
0
预计负债
140
0
合计
-
-
假定除上述资产、负债项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用所得税税率为25%。

春西南大学(税务会计考题及答案)

20XX年春西南大学（税务会计考题及答案）西南大学网络与继续教育学院课程考试试团题卷团类别：网教专业：会计20XX年6月课程名称【编号】：税务会计[0811] A卷大作业满分：100分回团一、综合题（本题38分）团嘉年华日化厂为重庆市一家化妆品生产企业，执行企业会计准则，为增值税一般纳税人，20XX年有关生产经营情况如下：团（1）全年销售成套化妆品30万件，开出增值税专用发票注明价款7 200万元；零售成套化妆品5万件，开出普通发票，取得销售收入1404万元。

以上款项均收存银行。

IS（2）接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明价款30万元、增值税5.1万元。

团（3）本年初库存外购已税化妆品600万元。

本期外购已税化妆品取得增值税专用发票注明价款2 500万元、增值税425万元，已验收入库，款项已支付。

团（4） 10月份因管理不善被盗损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税税额），取得保险公司赔偿10万元。

期末库存外购化妆品500万元（已扣除损失）。

团上述取得的增值税专用发票全部已通过认证。

IS要求：团L编写上述（1） -（4）业务题的会计分录。

（共18分，3分/ 分录）团2.计算下列税费金额（共20分）。

团（1）计算嘉年华日化厂20XX年应纳增值税额（10分）。

团（2）计算嘉年华日化厂20XX年应纳消费税额（10分）。

国1、（1）借：银行存款9828万元团贷：主营业务收入8400万元回应交税费-应交增值税-（销项税额）1428万元团（2）借：原材料30万元国应交税费-应交增值税（进项税额）5.1万元团贷：营业外收入-捐赠收入35.1万元团（3）借：库存商品2500万元回应交税费-应交增值税（进项税额）425万元国贷：银行存款2925万元回（4）借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢35.1万元团贷：原材料30万元应交税费一一应交增值税（进项税额转出）5.1万元团借：营业外支出25.1万元IS其他应收款10万元团贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢35.1万元IS 2、（1） 20XX年应纳增值税额团不含税销售额=7200+140/ （1+17%） =8400万元IS应纳增值税额=8400*17%-425+XXXX年XX月XX曰.1=1003万元团（2） 20XX年应纳消费税额团当期可以抵扣消费税=（600+XXXX年XX月XX日）*30%=771 万元团应纳消费税额=8400*30%-771万元=1749万元国二、计算题（本题17分）团大地电器公司20XX年总机构年度损益类账户余额如下（单位：万元）：团主营业务收入国主营业务成本团销售费用1 760其他业务收入130营业外收入36 780其他业务成本85营业税金及附加65 24 55管理费用50财务费用团营业外支出57国该公司在美国的分支机构当年盈利285 000美元，已在美国缴纳所得税6万美元。

税务会计的试题及答案

税务会计的试题及答案【税务会计的试题及答案】为了帮助大家更好地理解税务会计的相关知识，以下是一些典型的税务会计试题及答案供大家参考。

一、选择题1. 下列关于增值税的说法不正确的是：A. 增值税是我国当前主要的间接税种之一B. 增值税是一种比较复杂的税种C. 增值税适用于生产、经营、进口货物和提供劳务的单位和个人D. 增值税纳税义务发生制是指税款的应税事项完成后，才形成纳税义务答案：D2. 某企业满足享受小型微利企业所得税优惠政策的条件，该企业所得税税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：A3. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的是：A. 库存商品B. 折旧费用C. 管理费用D. 非经常性损益答案：B二、填空题1. 税务会计是指将财务会计原始凭证数据进行______，形成最终满足税务确认、计税、申报和纳税义务的财务报表。

答案：加工2. 个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额 = ______ - 个人所得税减除费用 - 专项扣除 - 其他扣除答案：收入总额3. 应税服务行为是指纳税人从事有偿服务，______，即优势消费、优势地位和特权地位。

答案：具备支配关系三、简答题1. 请解释什么是税基？答：税基是指纳税人依法计税所涉及的计税依据，即作为税收征收的基础和依据的一组经济、法律关系和其他具有税收意义的事项。

2. 简要介绍增值税的税率结构。

答：增值税的税率结构主要分为三档：17%、11%和6%。

其中，17%适用于一般纳税人涉及的货物和劳务，11%适用于农产品、天然气等特定货物及劳务，6%适用于生活服务业等行业。

四、计算题某公司在2022年1月1日至12月31日期间，销售额为100万元，购买原材料费用为50万元，其他费用为30万元，税率为17%，请计算该公司应交的增值税额。

答：销售额 * 税率 = 应交增值税额100万 * 17% = 17万元【总结】通过以上试题及答案的介绍，我们对税务会计的知识有了一定的了解。

《税务会计》试题及答案

《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。

2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。

3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。

4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。

5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。

二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。

（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。

（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。

（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。

（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。

（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。

税务会计考试题及答案

税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。

A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。

A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。

A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。

A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。

A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。

A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。

A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。

A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。

A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。

大学税务会计试题及答案

大学税务会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：D2. 企业所得税的纳税人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上企业答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元5. 以下哪种情况下，企业可以享受税收减免？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业规模扩大D. 企业进行慈善捐赠答案：D6. 增值税专用发票的认证期限是多久？A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D7. 企业所得税的纳税年度是多久？A. 一个季度B. 半年C. 一年D. 两年答案：C8. 个人所得税的税率采用的是哪种形式？A. 单一税率B. 累进税率C. 累退税率D. 固定税率答案：B9. 以下哪种税不是地方税？B. 房产税C. 车船税D. 增值税答案：D10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 营业收入减去营业成本B. 营业收入减去营业成本、营业税金及附加C. 营业收入减去营业成本、营业税金及附加、各项费用D. 营业收入减去营业成本、营业税金及附加、各项费用、投资收益答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A、B、C2. 个人所得税的征税对象包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 提供无形资产的单位和个人答案：A、B、C4. 以下哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业进行高新技术研发B. 企业进行环保项目投资C. 企业进行西部大开发D. 企业进行慈善捐赠答案：A、B、C5. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征收范围包括提供无形资产。

西南大学18年春税务会计【0811】考题及答案

应交税费-应交增值税（进项税额） 30600
贷：应付账款 210600
（2）借：在途物资 178000
应交税费-应交增值税（进项税额） 22000
贷：银行存款 200000
（3）借：制造费用 20000
应交税费――应交增值税(进项税额) 3400
贷：银行存款 23400
（4）借：固定资产 800000
（8）借：长期股权投资 819000
贷：其他业务收入 700000
应交税费—应交增值税(销项税额) 119000
借：其他业务成本 500000
贷：库存商品 500000
（9）借：应交税费——应交增值税(预交税金) 150000
贷：银行存款 150000
（10）借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 49200
3、5日，生产车间委托外单位修理机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的修理费为20 000元，增值税税额为3 400元，款项已用银行存款支付。
4、10日，该公司购进一幢简易仓库并于当月投入使用，取得该仓库的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800 000元，增值税额为88 000元，款项已用银行存款支付。
5、15日将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1 200元，市场销售价格为每件2 000元（不含增值税）。
6、18日将购买的一项专利权出售给乙公司，该专利权的成本为600 000元，已摊销220 000元，，实际取得的转让价款为530 000元（含增值税30 000元），款项已存入银行。
7、20日领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60 000元，购入时支付的增值税进项税额为10 200元。
8、25日用一批产品对外长期股权投资。该批产品实际成本为500 000元，双方协商不含税价值为700 000元（价值公允）。

大学税务会计试题及答案

大学税务会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D3. 企业所得税的计算基础是（）。

A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 净利润答案：B4. 企业所得税的纳税年度是（）。

A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意12个月答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠项目？（）A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业利润分红答案：D7. 增值税的纳税人分为（）。

A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。

A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去免税收入和不征税收入D. 利润总额答案：C10. 以下哪项不是增值税的税收优惠政策？（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率答案：ABC2. 以下哪些项目属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：ABC3. 增值税的纳税人包括（）。

A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 企业答案：ABCD4. 以下哪些项目可以作为企业所得税的扣除项目？（）A. 工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 利润分红答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括（）。

税务会计

西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷
学号：姓名：2016年06月
课程名称【编号】：税务会计【0811】
（横线以下为答题区）
答题不需复制题目，写明题目编号，按题目顺序答题
1、计算题
1.大川公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额。（本题10分）
答：400*11%+3330/(1+11%)*11%+600*11%+1000*11%=550元
可抵扣暂时性差异=80+40=120万元
⑵计算当期递延所得税负债与递延所得税资产的发生额。
答：递延所得税资产=120*25%=30万
递延所得税负债=10*25%=2.5万
⑶按税法规定计算当期应纳税额。
答：应纳税所得额=390+80+40-20+10=500万
应交所得税=500*25%=125万
⑷编制所得税费用业务的会计分录。
增值税进项税额=50000*13%+（300000+180000）*17%=88100元
运费应缴纳增值税为162.32-550=-387.68元
83300-88100-387.68+459.28=-4728.4元
本月无需缴纳增值税
二、
⑴确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的金额。
答：应纳税暂时性差异=10万元
2.大川公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额。（本题5分）
答：(585+1053)/(1+11%)*11%=162.32元
3.大川公司当月应转出进项税额。（本题5分）
答：100*11%+3000/（1-13%）*13%=459.28元
4.大川公司当月应纳增值税额。（本题20分）

西南大学网络与继续教育19.9月税务会计0811答案

要求：请计算该手表公司应就上述业务缴纳的消费税税额。
4.位于市区的长江家具制造公司2018年11月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税200万元（包括缴纳以前欠缴的增值税30万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税50万元。
要求：请计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加额。
二、业务题（本大题共45分，3分/分录）
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 300
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 60
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 240
应交税费——转出未交增值税 120
3、10月进项大于销项，销项--进项税=负数，则不用交税，差额留抵。增值税做零申表，10月的财务分录不做处理。
所以11月要结转：
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
类别：网教专业：会计2019年9月
课程名称【编号】：税务会计【0811】A卷
大作业满分：100分
（要求：请按2018年5月1日以后新修订的税法及会计准则完成大作业）
1、计算题（本大题共40分，10分/题）
1.三建摩配企业为增值税一般纳税人。2018年10月转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1575万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业对此项业务选择简易办法计税。
暂时性差异计算表单位：万元
资产、负债项目
账面价值
计税基础
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
固定资产
1 300
1 200
无形资产
260
0
预计负债
140
0
合计
-
-
假定除上述资产、负债项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用所得税税率为25%。

税务会计试题及答案分析

税务会计试题及答案分析一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C分析：根据《企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

2. 以下哪项支出不属于税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C分析：根据税法规定，罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A, C, D分析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料、办公用品和购买服务，但购买固定资产通常不能抵扣。

2. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C分析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

提供无形资产通常不属于增值税的征税范围。

三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确分析：根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为自然年度。

2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

（）答案：错误分析：捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，但有限额规定，通常不得超过企业利润总额的12%。

四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计算方法。

答案：增值税是一种对商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的税。

计算方法为销项税额减去进项税额，销项税额是企业销售商品或提供劳务时按照规定税率计算的税额，进项税额是企业在购买商品或接受劳务时支付的税额。

五、案例分析题案例：某企业2023年销售货物取得收入500万元，购买原材料支付200万元，支付工资100万元，支付罚款5万元，捐赠支出10万元。

请计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：500 - 200 - 100 - 5 - 10 = 185万元。

0811 税务会计答案

西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷学号：姓名： 201 6 年 6 月课程名称【编号】：税务会计【0811】（横线以下为答题区）一、计算题（一）答：1.当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）2.当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）3.当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）440.86（元）4.当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）（二）答：广告费扣除的限额=(3000+120)×15%=468(万元)，实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除;业务招待费的60%=14.4(万元)<(3000+120)×0.5%=15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4(万元);会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(万元)，捐赠限额=610×12%=73.2(万元)，实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。

应缴纳企业所得税=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(万元)二、会计分录编写1答：借：银行存款351000 贷：主营业务收入300000应交税费--应交增值税（销项税额）51000借：营业税金及附加90000贷：应交税费---应交增值税900002答：借：应付职工薪酬58500 贷：主营业务收入50000应交税费--应交增值税（销项税额）8500借：营业税金及附加15000 贷：应交税费--应交增值税15000借：主营业务成本30000 贷：库存商品300003答：销项税额=400X1000X17%=68000（元）借：银行存款436000 原材料32000贷：主营业务收入400000 应交税费--应交增值税（销项税额）680004答：购进时：借：原材料5850 贷：银行存款5850销售时：应交增值税=7210÷（1+3%）X3%=420（元）借：银行存款7210 贷：主营业务收入14000实际激纳时：借：应交税费--应交增值税420 贷：银行存款4205答：增值额=800-650=150（万元）增值额与扣除项目金额的比率=150÷650=23% 应纳土地增值税税额=150X30%=45（万元）会计核算为：计提税金时借：固定资产清理450000 贷：应交税费-应交土地增值税450000 实际激纳时借：应交税费-应交土地增值税450000 贷：银行存款4500006答：增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。

税务会计考试试题及参考答案精华版

第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。

它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。

企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。

这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。

3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。

4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。

若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。

5、抗税、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。

抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。

如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。

6、避税、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。

7、合法性原则、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。

18春西南大学[0811]《税务会计》作业答案

单项选择题1、城市维护建设税实行（）税率。

1.定额2.累进3.地区差别比例4.幅度2、按件征收印花税的凭证是（）。

1.营业账簿2.产权转移书据3.权利许可证照4.借款合同3、下列汽车应征收车船税的是（）。

1.军队专用的汽车2.商业银行自用的汽车3.外国驻华使馆自用的汽车4.警用车4、下列行为不征收契税的是（）。

1.以房抵债2.以房产对外投资3.房屋赠与4.房屋使用权交换5、房产不在一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。

1.向纳税人居住的房产所在地2.按房产的坐落地点，分别向房产所在地3.向户口所在地4.按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地6、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。

1.递延所得税资产2.管理费用3.递延所得税负债4.销售费用7、一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。

1. 1502. 2003. 504. 08、企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。

则形成的应纳税暂时性差异1. 6002. 1 0003. 4004. 3009、某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生础为（）万元。

1. 1002. 03. 504. 2510、下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。

1.财政拨款收入2.特许权使用费收入3.财产租赁收入4.股息收入11、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。

1.增值税2.消费税3.土地增值税4.教育费附加12、A企业为增值税一般纳税人，其机构所在地为甲地。

2018年1月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租为A企业于2016年1月接受B企业投资入股所得。

A企业当月取得租金收入应预缴增值税税款（）万元。

1.54.052.32.433.21.624.57.1413、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

西南大学20年12月份[0811]《税务会计》

要求：请计算嘉陵商贸公司应纳车辆购置税额。
2、甲公司为增值税一般纳税人，2020年11月份发生如下经济业务：
（1）购进一批A材料，取得增值税专用发票注明的价款为30万元；取得增值税专用发票注明的运费为3万元；
（2）向农业生产者收购一批免税农产品，在农产品收购发票上注明的价款为20万元。该批免税农产品于本月全部领用于生产增值税率为13%的应税货物；
西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
学期：2020年秋季答案：Linxooooox
课程名称【编号】：税务会计【0811】A卷
考试类别:大作业满分：100分
（要求：请依据2019年4月1日后新修订的税法及企业会计准则完成本次大作业）
一、简答题（本大题共4小题，每小题5/分，共20分）
请根据财会〔2016〕22 号财政部关于《增值税会计处理规定》的有关内容，简述增值税一般纳税人在一级会计科目“应交税费”下设置的下列二级明细科目处理规定：
2、乙公司是一家空调生产企业，为增值税一般纳税人。本年5月以其生产的250台空调作为福利发放给职工，其中生产工人200台，车间管理人员20台，厂部管理人员30台。该型号空调每台不含增值税售价为5 000元，单位生产成本为4 000元。
3、缙云酒厂为增值税一般纳税人。本年10月异地销售粮食白酒500斤（1斤=500克），销售价款共计10 000元（不含增值税），成本为5 000元。包装物单独计价，收取包装物价款700元（不含增值税），包装物成本为500元。以上款项均已收存银行。
要求：请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。
（1）当期所得税（4分）
（2）递延所得税负债（4分）
（3）会计分录（2分）
1、“未交增值税”：