损益审计底稿模板-销售费用(含附属全套EXCEL表)
52_审计工作底稿编制指引——销售费用
审计工作底稿编制指引—销售费用一、会计记录概况ABC股份有限公司销售费用上年发生额为7,440,603.64元，本期未审发生额10,548,197.73元。
具体数据见“销售费用明细表”（底稿见SD002）。
二、审计步骤第一步：获取企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；第二步：获取或编制销售费用明细表并复核；第三步：对销售费用进行分析；第四步：检查各费用明细项目与销售商品和材料、提供劳务以及专设的销售机构的相关性；第五步：检查重要或异常的销售费用项目；第六步：实施截止测试。
第七步：与其它相关科目核对，编制交叉索引；第八步：与报表附注进行核对；第九步：其它需执行的程序。
三、审计程序及审计过程介绍（一）审计程序：获取或编制销售费用明细表并复核。
审计目标:准确性审计过程：1、审计人员向客户获取销售费用明细表（底稿见SD002），如客户未提供，也可由审计人员自行编制；2、复核加计是否正确；3、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符。
将相关核对结果用红笔在审计底稿上标记“B”“G”“S”等审计标识；4、将销售费用中的工资、折旧等与相关的资产、负债科目核对，检查其勾稽关系的合理性；5、通过审计，若有调整事项，应将调整事项汇总填列在明细表“审计调整数”中，以确保明细表中“审定数”与审定表一致。
审计结论：未发现重大异常情况（底稿见SD002）。
（二）审计程序：对销售费用进行分析。
审计目标：发生、完整性、准确性审计过程：1、计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性；2、计算分析各个月份销售费用中主要项目发生额及占销售费用总额的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性；3、确定对变动异常、发生额较大的明细费用项目实施进一步审计程序。
审计结论：未发现重大异常情况（底稿见SD003）。
（三）审计程序：检查各费用明细项目与销售商品和材料、提供劳务以及专设的销售机构的相关性。
损益报告表模板
损益报告表模板1. 模板介绍损益报告表是企业或机构在财务方面进行核算和分析时必不可少的一份表格，它反映了该企业或机构某一时期的财务状况。
本文所介绍的损益报告表模板，为企业或机构提供了一份参考，方便企业或机构能够更好的制定出相应的财务预算和规划，并在未来的一定时间内去跟进它们的财务目标。
2. 模板内容损益报告表模板包括了以下内容：表头表头主要是记录企业或机构的基本信息，例如企业名称、报告期等，并对损益表格的运用起到相应的作用。
收入部分收入部分是指企业或机构在当前时段内的所有销售或服务等获取的总收入。
成本部分成本部分指的是企业或机构在当前时段内的所有成本，例如原材料的购入、制造成本等。
营业税金及附加部分营业税金及附加部分指企业或机构在当前时段内因为公司运作所产生的税金、费用等。
营业利润营业利润则是指企业或机构在当前时段内的收入减去成本和税金、费用等的总和，它反映出企业或机构当前运作的获利情况。
所得税部分所得税部分指企业或机构在当前时段内应缴纳的所得税部分。
净利润净利润则是指企业或机构在当前时段内的收入减去成本、税金、费用及所得税后的净利润。
表尾表尾主要是企业或机构对损益表格进行一些总结性的描述和分析，例如这个时段的销售情况、利润增长的趋势等。
3. 模板使用说明根据上述内容，企业或机构在使用损益报告表模板时，需要填写表格中所有的内容，以便可以准确反映当前时段的财务状况。
数据来源通常是按照会计原则所进行的财务核算或审核后的数据。
企业或机构可以根据自身的情况对表格进行一定的调整和改变，使它更加符合自己的财务情况。
4. 总结本文提供的损益报告表模板为企业或机构的财务报表制定提供了参考，希望可以帮助到企业或机构更好地制定出相应的财务预算和规划，实现自身财务目标。
销售费用审计底稿
XXX 公司HD 销售费用2012年度张三李四2013-1-12013-1-2编制人：复核人：目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：日期：日期：销售费用实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HD 财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2一、审计目标与审计计划的衔接：二、计划实施的实质性程序：销售费用本期与上年同期比较表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HD2财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2销售费用本期与上年同期比较表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HD2财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2销售费用明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HD3被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HD4财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2本期营业收入：上年同期营业收入：销售费用与销售收入分析表10,000.0010,000.00细节性测试样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： HD5-1财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本规模细节性测试样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： HD5-1财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）1、错报分析2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，细节性测试样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： HD5-1财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2销售费用细节测试表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HD5-2销售费用截止测试被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： HD6财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2截止日前截止日期：2012年12月31日截止日后查找未入账销售费用表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HE7财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2查找未入账销售费用表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HE7财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2销售费用合同检查被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HD8财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2销售费用披露表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：HD9财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013-1-2注：国企报告模板附注中，未披露销售费用明细，如需要自行添加。
损益审计底稿模板-投资收益(含附属全套EXCEL表)
客户名称：编制人：
V3xxx
编制日期：
期间:复核人：
科目：复核日期：
目标
/Work
done:
审核科目发生额
、余额账务处理
是否正确。
过程
/Result:
取得投资时被投资
单位固定资产、无
形资产的公允价值
为基础计提的折旧
或摊销额，对当期
竞利润按公允价值
调整。
以及投资企业与被
投资企业未实现的
内部销售利润。
（内部交易损失不
抵销）
对首次执行日之前
已存在的股权投资
借方差额，在确定
投资收益时要扣除
按直线法摊销额
对被投资
单位净利
润的影响
被投资单
位名称：
被投资单
说明
/Notes:
结论
/Conclus ion:。
损益表范本
损益表范本以下是一个700字的损益表范本：
公司名称：XYZ有限公司
报告日期：20XX年度
收入:
销售收入:
商品销售收入￥XXX,XXX
服务销售收入￥XX,XXX
其他收入:
利息收入￥X,XXX
投资收益￥XX,XXX
其他收入￥X,XXX
总收入￥XXX,XXX
成本和费用:
销售成本:
商品成本￥XXX,XXX
服务成本￥XX,XXX
总销售成本￥XXX,XXX
营业费用:
广告费用￥X,XXX
销售促销费用￥X,XXX
员工薪酬和福利费用￥XX,XXX
租金和抵押金￥XX,XXX
设备和办公用品费用￥X,XXX
折旧费用￥X,XXX
差旅费用￥X,XXX
维修和维护费用￥X,XXX
其他营业费用￥X,XXX
总营业费用￥XXX,XXX
总成本和费用￥XXX,XXX
净利润￥XX,XXX
备注：此损益表仅为范本，具体数值可能因公司的销售量、成本和费用规模以及其他特定因素而有所不同。
损益审计底稿模板-营业税金及附加(含附属全套EXCEL表)
客户名称： 0
期间： 科目：
根据收入的组成 分别测算各月增 值税、营业税、 消费税、城建税 、教育费附加、 资源税是否正确 。
过程 /Result:
月份
主营业务收 入
其他业务收入
1
2
3
4
5
减：免税收入
小计
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
T5xxx
销项数
进项税
进项转出
应交增值税
应交营业税 收入
6 7 8 9 10 11 12 合计 各项目账 面值 差异
说明 /Notes:
结论 /Conclusio n:
应交营业税
应交消费税 收入
应交消费税
应交增值税 、营业税、 消费税合计
应交城建税
应交教育费 附加
应交资源税收 入或数量
应交资源税
营业税金及 附加合计
Hale Waihona Puke 各月账面值差异
损益审计底稿一整套表单汇编
3．检查财务费用明细项目的设置是否符合规定的核
E
算内容与范围，是否划清财务费用与其他费用的界限
。
4．审查利息支出明细账 4.1审查各项借款期末应计利息有无预计入账。
4.2审查现金折扣的会计处理是否正确。
ABC
4.3结合长短期借款、应付债券等的审计，检查财务 费用中是否包括为购建或生产满足资本化条件的资产 发生的应予资本化的借款费用。
4.4检查融资租入的固定资产、购入有关资产超过正
ABC
常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的，
采用实际利率法分期摊销未确认融资费用时计入财务
费用数是否正确。
4.5检查应收票据贴现息的计算与会计处理是否止确 。
4.6检查存在资产弃置费用义务的固定资产或油气资 产，在其使用寿命内，是否按期计算确定应负担的利 息费用。
-
-
-
1、 和上年相比增加/减少超过30%主要原因系………。 2、 我们实施了XXX序，见……,发现了XXX问题,进行了如下调整，调整分录如下（可索引）： 3、 我们实施了XXX序，见……,发现了XXX问题,根据重要性原则，未予以调整（可索引）, 4、 在执行审计程序中，我们发现存在XXX情况,应予以关注（可索引）。 5、 其他
9.1根据执行风险评估程序识别的重大错报风险设计 的进一步审计程序；
9.2通过实施实质性测试程序，针对识别的特别风险 设计的进一步审计程序。
10．检查财务费用的披露是否恰当。（在执行该程序
时，应依据企业会计准则及相关规定中对列报的要求
F
，视项目类型结合被审计单位具体情况确定列报内容
是否恰当。）
审计目标：
损益审计底稿一整套表单汇编
财务费用
客户： 编制： 日期：
损益预算表Excel模板
0
0
0
利润总额
减：所得税
0 0
0 0
0 0
净利润
加：年初未分配利润 其他转入
可供分配的利润
0
0
0ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
编制说明：本表按损益构成分项逐月填列，主营收入、成本、其他业务利润预算、销售费用、管理费用、财务费用、 投资收益、补贴收入、营业外收支等应与相应的预算一致。
单位：万元
16年全年合计
2017年预计
0
0
0
0
0 0
0 0
0
0
、管理费用、财务费用、
损益预算表
项目 主营业务收入
减：主营业务成本 主营业务税金及附加
行次 １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９ １０ １１ １２ １３ １４ １５ １６ １７ １８ １９
1月
……
12月
主营业务利润
加：其他业务利润 减：销售费用 管理费用 财务费用
0
0
0
营业利润
加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
公司产品销售费用管理明细报表Excel模板
2926.84 730.25
4月份
1080.97 681.72
105 10.29 6.49 63.07% 6174.30 93.67
144 42.88 0.65 1.52% 8370.51 308.03
170 49.24 1.81 3.68% 4610.05 573.85
554 11.78 0.53 4.48% 6350.05 318.75
263 24.14 1.21 5.02% 8723.07 327.03
9月份 10月份 11月份 12月份
7175.40 351.58
107 67.06 3.29 4.90% 3199.27 32.36
190 16.84 0.17 1.01% 7957.02 362.07
45 148.64 10.14 6.82% 4675.96 195.40
171 27.34 1.14 4.18% 8428.70 391.01
320 26.34 1.22 4.64% 7443.15 456.17
114 65.29 4.00 6.13% 41376.1 3159.6
7月份
4844.97 798.70
149 53.40 2.43 4.55% 4022.42 473.41
2461.34 360.85
154 15.98 2.34 14.66% 8875.95 252.63
187 47.46 1.35 2.85% 8890.78 330.35
100 88.91 3.30 3.72% 8537.35 771.31
销售收入 销售成本 销售数量
单价、单位成本分析表
8.00 6.00 4.00 2.00 0.00
简易损益表模板
简易损益表模板
以下是一个简易的损益表（也称为收益表或利润表）模板，你可以根据你的具体情况进行调整和填写：
简易损益表模板
收入：
- 销售收入
- 产品销售收入
- 服务销售收入
- 其他收入
总收入
成本：
- 可变成本
- 材料成本
- 直接人工成本
- 直接费用
- 固定成本
- 租金
- 工资
- 折旧费用
- 其他固定费用
总成本
利润：
总收入- 总成本= 净利润（或净亏损）
在填写损益表时，记得将你的收入和成本分门别类列出，并计算出总收入、总成本以及最终的净利润（或净亏损）。
根据你的具体业务情况，可能还需要添加或修改某些项目以更准确地反映你的财务状况。
【实用资料】损益类底稿.xls
生额的授权批准情况，与实际执行情况进行核对，检查其是
ABCDE AC AC
12.检查有无特殊的销售行为，如委托代销、分期收款销售、商品需要安装和检验的销售、附 有退回条件的销售、售后租回、售后回购、以旧换新、出口销售等，选择恰当的审计程序进 行审核。 13.调查向关联方销售的情况，记录其交易品种、价格、数量、金额和比例，并记录占总销售 收入的比例。对于合并范围内的销售活动，记录应予合并抵销的金额。 14.调查集团内部销售的情况，记录其交易价格、数量和金额，并追查在编制合并财务报表时 是否已予以抵销。
15.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(二) 其他业务收入
C
16.获取或编制其他业务收入明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是 否相符，结合主营业务收入科目与营业收入报表数核对是否相符。
SA6
ABCDE
17.检查原始凭证等相关资料，分析交易的实质，确定其是否符合收入确认的条件，并检查其 会计处理是否正确。
3.检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致；关注周期 性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则、方法。
SA3、SA4
4.获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要 客户的产品价格是否合理，有无以低价或高价结算的方法，相互之间有无转移利润的现象。
√ √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标 (一) 主营业务收入
可供选择的审计程序
1.获取或编制主营业务收入明细表：
C
(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务收入科目 与报表数核对是否相符；
(2)检查以非记账本位币结算的主营业务收入的折算汇率及折算是否正确。
财务损益表模板表格
财务损益表模板表格
损益表
编制单位： XX企业 20XX 年X月X日-20XX年X月
X日单位：元
纳税人辨别名： XXXXXXXX
项目行次本月数今年累计数
一、主营业务收入1
减：主营业务成本4
主营业务税金及附带5
二、主营业务利润10
加：其余业务利润11
减: 营业花费14
管理花费15
财务花费16
三、营业利润18
加：投资利润19
补助收入22
营业外收入23
减：营业外支出25
四、利润总数27
减：所得税28
净利润30
项目今年累计数上年实质数
1、销售、处理部门或被投资单位所得利润
2、自然灾祸发生的损失
3、会计政策更改增添（或减少）利润总数
4、会计预计更改增添（或减少）利润总数
5、债务重组损失
6、其余。
损益表Excel图表模板
单位：****有限公司****分公司
益表
2012年1月
项
目
一、主营业务收入 减：折扣与折让 主营业务收入净额 减：主营业务支出 主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（亏损以“－”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额（亏损以“－”号填列） 减：所得税
以前年度损益调整(亏损以"--"号填列) 五、净利润（亏损以“－”号填列）
行次 本 月 数
1
2
3
-
4
5
10
-
11
12
13
-
14
15
18
-
19
22
-
23
25
27
-
28
-
29
-
30
-
单位：元本ຫໍສະໝຸດ 累计数-领导签字:
财务负责人：
制表: