结构性减税政策
运用结构性减税政策
一、税收策划思路
法律、行政法规和国家税务总局规定不允许 企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不 允许计入研究开发费用。 申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全 的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管 税务机关有权对企业申报的结果进行合理调 整。
一、税收策划思路
(二)鼓励节能环保资源综合利用 1、税收政ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ规定 以垃圾为燃料生产的电力或者热力以及核电生 产企业实行增值税即征即退的政策；利用风力生 产的电力增值税实行即征即退50%的政策；对 国家鼓励的资源其它综合利用产品，给予增值税 免税或者即征即退政策；
一、税收策划思路
(一)鼓励自主创新 1、税收政策规定 对企业发生的技术开发费在企业所得税前给 予50%的加计扣除；对技术开发、技术转让 免征营业税；对技术转让所得减免企业所得 税(500万元以下免征，500万元以上的部分 减半)；对国家需要重点扶持的高新技术企业， 减按15％的税率征收企业所得税；
一、税收策划思路
一、税收策划思路
财税[2006]21号 ：对于以土地（房地产） 作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联 营的企业从事房地产开发的，或者房地产开 发企业以其建造的商品房进行投资和联营的， 均不适用财税字〔1995〕048号文件暂免征 收土地增值税的规定。
一、税收策划思路
国税函〔2000〕687号：鉴于深圳市能源 集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司 一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限 公司100 ％的股权，且这些以股权形式表现 的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附 着物，经研究，对此应按土地增值税的规定 征税。
一、税收策划思路
例：李某2007年度年薪为98800元，平时每月领取 2400元，年终一次性领取全年一次性奖金70000元。 李某应缴纳个人所得税为： (2400-2000)×5%×12+70000×20%－ 375=13865(元) 如果对照最低税负方案，安排李某全年一次性奖金 为24000元，平时每月领取6233.33元［(98800－ 24000)÷12］，那么李某应缴纳个人所得税为： ［(6233.33－2000)×15%－125］ ×12+24000×10%－25=8495(元) 可见，按最低税负方案可少缴个人所得税5370元 (13865－8495)。
结构性减税政策综述(二)
具 体 是 ： １ 取 消公 路 养 路 费 、 道 （） 航 养护 费 、 路 运输 管 理 费 、 路 客货 公 公 运 附加 费 、 路运 输 管 理 费 、 水 水运 客
货 运 附 加 费 等 六 项 收 费 。 （２ 逐 步 ）
支付 的 方式 给 予补 贴 。补 贴 比例 按
现 行 政 策 执 行 ．补 贴 标 准 随 成 品 油
妥 善安 置交 通收 费征稽 人员 。
以 上 三 方 面 同 时 也 是 结 构 性 减
税 政 策 的 核 心 内 容 。 国 家 现 行 结 构 性 减 税 政 策 以 及 相 关 税 费 新 政 策 的
集 交通 基础 设施 养护 、 设 资金 。 建 提高成品油消费税单位税额 ，
动 因 素 ．继续 做 好城 乡低 保 对 象等 困 难群 体 基本 生 活保 障 工作 。二是
妥 善 解 决 改 革 的 相 关 问题 ，主 要 是
税单位税额为每升 １ ， 元 柴油 、 料 燃
油 、 空 煤 油 为 每 升０８ 。 ？ ） 品 航 ．元 （４ 成 油 消 费 税 属 于 中 央 税 ． 由 国 家 税 务 局 统 一 征 收 （ 口 环 节 继 续 委 托 海 进 关 代 征 ） 纳 税 人 为 在 我 国 境 内 生 。
内容很 多 ． 比较 重要 的还有 ：
— —
多 次 调 整 出 口退 税 政 策 。
为 应 对 世 界 经 济 下 滑 对 我 国 出 口 的 冲 击 ， 解 出 口企 业 经 营 压 力 ，０ ８ 缓 ２ ０ 年 下 半 年 以 来 我 国 多 次 调 整 出 口 退
排 放 的 目 的 而 成 品 油 消 费 者 行 为 的变 化 可 以 传 导 到 生 产 者 ，促 成 燃 油效 率更 高 、 省 油 产 品 的研 发 ， 更 这 样 可 带 动 产 业 结 构 朝 着 节 能 环 保 的
什么是结构性减税结构性减税的意义
什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。
在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。
结构性减税的时机1、减税呼声不断。
美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。
虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。
根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。
2、税收总体实力不断增强。
税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。
中国税收总体实力不断增强。
2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。
所以，正是实施结构性减税的好时机。
3、优化税制结构的需要。
中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。
中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。
因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
什么是结构性减税政策
什么是结构性减税政策去年底召开的中央经济工作会议提出，财政政策要继续完善结构性减税政策。
结构性减税作为今年实施积极财政政策的一个重要载体，引起理论界和实际经济工作者的高度关注。
那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？这篇文章对这些问题作了探讨。
——编者结构性减税在我国是一个新生事物，在理论和实践上都还处于探索阶段。
2008年以来结构性减税政策成为我国积极财政政策的重头戏，在巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、促进国民经济平稳较快发展中发挥了重要作用。
中央决定今年继续完善结构性减税政策，再次引起国内外高度关注。
那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？结构性减税政策的基本内涵（一）什么是结构性减税政策所谓结构性减税政策，是政府在实施积极财政政策中通过调整优化税种及其构成要素减轻居民和企业税负，以激发市场活力、增强发展动力，推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。
可以从以下四个方面来理解结构性减税政策。
结构性减税作为积极财政政策的重要组成部分，本质上是政府的一种宏观调控手段。
它通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择性地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动，从而更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，促进经济长期平稳较快发展。
可见，结构性减税是一种市场导向的发挥税收作用的间接调控手段。
结构性减税通过各种政策工具的优化组合建立科学有效的内在机制，发挥组合拳的最佳效应。
结构性减税是一个多元税收政策工具的组合体，税种的选择、税目的增减、税率的调整以及税式支出的变化都是政策工具，需要通盘考虑、统筹使用，建立各种政策工具科学组合、优势互补、有机衔接、协调联动的内在机制，力争用最小的政策资源和代价取得最大的宏观调控效应。
结构性减税通过减轻企业和居民税收负担的传导机制，实现总量上的扩张效应和结构上的激励调节。
结构性减税政策的国际比较与借鉴
由于新的税收的制定需要通过人 民代 表大会 来立法 ． 历时 比较长 ． 对实际经济状况的反应比较不敏感 ， 容易使政策落后于经济的变化 。 而
正 对 特 殊 情 况 在 现 有 税 种 上 的 调 整 的 不 需 要 经 过 人 大 立 法 ．对 经 济 的
税务筹划
结构性 减税政策 的国 际比较 与借鉴
杭 州 市江干 区 国家税务 局 沈 兰君
各国的结构性 减税政策 目标 都是指 ｌ 訇刺激经济增长 的 ．其政 策的 直接 目标不外 乎鼓励 投资 、 促进 消费 和提 高就业率等 。 但各国的做 法又
各有异同。 我 国 的结 构 性 减 税 政 策 与 发 达 国家 的 结 构 性 减 税 政 策 相 比 ， 策 的基 础 上 ． 探 求 适 合 自己 的结 构性 减 税 政 策 。
经 济 和 社 会 问 题 时 能 快 速 的做 出 反 应 ．首 先 必 须 将 我 国 的 税 制 结 构 进
构性 减税政策 推行 的过程 中学 习和借鉴 。
（ 三） 税 制 站 构 的不 同导 致 我 呻与 发 迭 固 寐 的减 税 政 策 侧 重 的税 种 不
阿
行完善 ． 在这一点上发达 国家的很 多做法都值得借鉴。 如英 国以所得税 为主体 的税制结构 ． 发达国家关 于房地 产的税 收 ． 以及碳排放税等构成
（ 一） 结 构 性减 税 政 策 必 须随 宏 观 经 沸 环 境 的变 化 而 变 化 ． 根 据 实 际 经济 情 况 随 时调 节 在 这 一 点 上 美 国 的减 税 政 策 很 好 的做 出 了 表 率 ． 在２ Ｏ世 纪 ４ ０ ～ ７ ０ 年代 ． 在 西 方 发 生 严 重 经 济 危机 的 背景 下 ． 美 国 实 施 了 凯 恩 斯 主 义 的 减
减税政策实施效果分析
减税政策实施效果分析摘要：结构性减税政策的实施是国家应对经济危机和改变国内经济发展模式，实现产业结构升级的必然选择，采取“有增有减，结构性调整”的结构性减税政策对于国家降低企业和个人的税赋，拉动内需和提振消费经济具有十分重要的效果。
关键词：结构性减税；实施；效果1 结构性减税的政策特征1.1有别于全面性的减税区别于为刺激经济的复苏或者避免经济衰退，对涉及经济发展的所有行业实施全面性的减轻税负的政策，结构性的减税是针对特定的税收项目和基于特定的目标，比如国家为了刺激某个领域的经济发展而采取的税负水平的减免，因此结构性减税主要是针对特定的税种，减免是有选择性的，并不是针对所有的税种实施，并且在结构性减免税收的过程中，也不是全面性的大幅减税，而是采取的有针对小幅度的减免税负，也就是说在减免税收的过程中，税收被减免的总量是控制在一定范围之内的，这种控制是和国家刺激某个领域的经济增长相关的决策有着至关重要的关系。
1.2有别于有增有减的减税结构性减税的目的是为了调节某个领域的经济发展，比如国家在发展规划中提及发展的经济领域，就会针对性的面向这个领域采取减税的政策，因此在这个发展领域中实际带来的是税负的全面较少，而不是过去为了平衡经济发展采取的不同纳税群体之间的平衡问题，因此结构性减税的最终目的不是为了此消彼长的平衡税收，不是刻意的有增有减，当然结构性的减税政策在实施过程中可能会出现针对某个亟待发展的领域实施减税，但对国家已经不再鼓励甚至是国家有意退出的某些经济领域，比如夕阳产业等等采取的却是加税的政策，但这种加税也区别与前面所说的有增有减的平衡税收的政策措施，而是国家为了产业发展的全盘考虑采取的政策措施。
2 结构性减税的实施必要性分析2.1结构性减税是国家产业发展政策转变，调整经济发展结构的必然选择加入WTO以后，我国的经济发展和全球化之间的关系越来越密切，中国作为全球经济发展产业链中的重要一环，在国际经济中发挥着重要的作用，但不可否认的是经济发展是一把双刃剑，在经济联动的过程中，我国的经济也在受制于全球经济发展的不利影响，最简单的证明就是经融危机和全球性的经济危机，美国经济打一个喷嚏，中国经济就会重感冒，这说明中国经济已经融入到全球经济发展链条中，并且处于末端受支配地位，所以国家有必要采取相关的经济政策采取经济干预，改变我国的经济发展不利局面。
结构性减税政策：回顾与展望
收。从 ２ ０ ０８年 １ 月 ９日起 ， Ｏ 对证券市场个人投资 者取得的证券交易结算资金利息所得 ， 比照储蓄存 款利息所得 ， 免征收个 人所 得税 ， 暂 即对证券 市场 个人投资者 的证券交易结算资金在 ２０ 年 １ 月 ９ ０８ ０ 日后（ １ 含 ０月 ９日） 孳生的利息所得 ， 暂免征收个
结构性减税
结 构性减税政策： 顾与展望 回
张 学诞
（ 财政部 财政 科学 研究 所 ， 北京 １０４ ） ０ １２ 内容提要 ：为应对 国际金 融危 机 ，０ ８ 底 的 中央经 济工作 会议 首 次提 出实行 结构 ２０ 年 性 减税政 策 ， 至今 已四年 有余 。本 文 简要 回顾 了我 国四年 来的 结构性 减税政 策 ， 包括侧 重 于促 销 费、 结 构和 惠 民生 的减税 政 策和 侧 重 于节 能减排 与 环境 保 护 的增税 政 策 。在 此 调
减少为 ７级 ， 并对级距作相应调整 ； 相应调整个体
工 商 户 生 产 经 营 所 得 和 承 包 承 租 经 营 所 得 税 率 级 距 ， 扣 缴 义 务人 、 税 人 申报 缴 纳 税 款 的时 限 由 将 纳 现行 的次月 ７日内延长 至 １ ５日内 。 ２ 免征储 蓄存 款利 息个 人所 得税 。 ２ ０ ． 从 ０７年 ８ 月 １ ５日起 ，居 民储 蓄存 款 利 息所 得税 税 率 由 ２ ％ ０
人所 得税 。
减半征收契税 ；对个人购买 ９ 平方米及以下普通 ０
住 房 ， 属 于家 庭 唯一 住房 的 ， 按 ｌ 且 减 ％的税率 征 收 契 税 ； 出售 自有住 房 并 在 １ 内重新 购 房 的纳 税 对 年 人 不再减 免个 人 所得 税 。 ８ 推行 增 值 税 转 型改 革 。２０ ． ０４年 ７月 １日起 ， 在 东 北 三 省 的装 备 制 造 业 、石 油 化 工 业 等 八 大 行
结构性减税政策有效性
浅析结构性减税政策有效性摘要：自2008年以来国家实施了一系列结构性减税政策，刺激生产和消费，促进经济发展，但企业和个人依然觉得税负很重，那我们不禁要深思，到底结构性减税对我国产业结构优化有无作用，这一政策在产业结构领域到底发挥着什么样的作用？本文通过实证分析来探讨这一问题.最后，结果表明结构性减税政策效果不显著，在此基础上分析相关原因并提出了政策建议，以期为政府相关部门和企业提供参考。
关键词：结构性减税；三大产业；税收一、引言从2003年开始，我国的税收增长速度一直保持在较高的水平上，平均每年的增长速度比国内生产总值的增长速度高出10个百分点。
例如2011年，当年的税收总额比2010年增长了接近228%，由于税收增长速度高于国内生产总值的增长速度，我国财政收入总额占国内生产总值的比重，由十年前的157%增长到现在的23%。
而在现代社会中，税收是国家参与社会产品分配的最重要的手段，具有筹集收入、调节经济和促进社会公平三大职能，税制的改革和调整要以有利于三大职能的改善为目标。
2008年金融危机席卷全球，为了应对国际金融危机的影响，我国中央政府确定2009年的宏观调控目标是“保增长、扩内需、调结构”。
为此，中央政府实施了积极的财政政策。
但企业和个人依然觉得税负很重，这些结构性减税政策对三大产业的减税作用到底如何，本文将实证对比结构性减税政策实施前后三大产业的税负水平探讨这些减税政策的有效性。
二、基于产业税收角度的实证研究从税收的角度来看，三次产业对我国的税收增长的贡献程度是不一样的，与第二产业、第三产业相比，农业对税收增长的贡献力度较小，因而，第一产业所占在国民经济比重的高低，将严重影响到整体的国家税收水平。
因此，第二产业和三产业在产业结构中所达到的比重越大，整个国民经济的总体税收负担水平也就相应的会越高。
通过对第一、二、三产业gdp与税收收入的相关性来分析结构性减税政策实施后对各产业税收贡献程度的影响，以2009年作为实施结构性减税的转折点引入虚拟变量模型dt，参考相关文献可得出如下模型：其中x1、x2和x3为自变量，分别代表第一、二、三产业的国内生产总值（gdp），以y代表同期的税收收入，33702、1490034、131340分别为2008年三产业的gdp，利用1994年至2011年的年度数据来建立回归模型，在消除了多重共线性剔除了一些变量等后，得到了相应的模型：三、结论分析有以上分析结果可得，在三大产业中，第二产业的产值对于税收收入的增长影响最大，第三产业次之，第一产业产值的增长对于税收增长的贡献则相对有限。
我国完善结构性减税：内涵、影响及建议
北京
１ ０ ０ １ ４ ２ ）
的税 负水平的削减 ， 而不是大规模 的减税 ； 其三 ， 结 构性减税是从 总量 上看 ． 税负有增有减 ， 即主要税种要减少税收 ， 个别税种要增加税收 ， 但
在 总量 上 是 减 的 。
中国国际税收研究会课题组 （ ２ ０ ０ ９ ） ［ ６ ］ 认为 ， 结构性减税应该具备 以下特征 ： （ １ ） 有减有增 ， 以减为主 。结构性减税应该 区别于大规模 的 、 普遍的 、 单 向的减税 ． 它应该 是双向的 ， 体现在税 收政策上应该既包括 减税 ， 也包括增税 ， 最终实现 纳税人 总体税 负水平的下降 。（ ２ ） 有 实有 虚， 以实为主。 结构性减税的税收政 策调整应该涵盖虚拟经济与实体经 济。 但 减税 重点应该 在实体经济 ， 这是 由实体经济的基础性地位所 决定 的。 （ ３ ） 动用增量 ， 不动存 量。 结构性 减税不 能以影响现有税收收入为代 价， 必须确保 税收收人 总量不变 ， 甚至有所增长 。（ ４ ） 突出特定 ， 避免普 惠。 结构性减税并非是不加区分 地针对 所有税种 的“ 平均使力” 或“ 一刀
经 矫视 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ２ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
金融财税
我 国 完善结构性 减税 ： 内涵 、 影 响及建议
王 双进
（ 财政 部财 政科 学研究 所
“ 十二五” 规划纲要明确提出 ， “ 按照优 化税制结构 、 公平 税收负担 、 规范分 配关系 、 完善税权配置的原则 ， 健全税制体 系 。 ” 党的十八大报告 强调指出 ． “ 加 快改革财税体制 ， 形成有利于结构优化 、 社会公平的税收 制度。” ２ ０ １ ３ 年 中央经 济工作会议则进一步 明确指 出， “ 要结合税制改 革 完善 结构性减税政策。” 如何 坚持稳 中求进 工作总基调 ， 充分发挥结 构性减税 政策 在扩内需 、 稳增长 、 控 物价 、 调结构 、 促改革 、 惠民生等方 面的重要作用 ， 是 当前亟待需要解决的一项重要课题 。
近年来我国结构性减税政策评析及完善对策
性全额抵扣 ， 降低 了企业的投 资成本 ， 提高 了企业 投资 固定资产的积极性 ， 促进企业购买先进机器设
备 ， 而 增 强 了发 展 后 劲 ， 高 了企 业 竞 争 力 和抗 进 提
风险能力 。降低 了小规模纳税人增值税征收率 ， 降
［ 收稿 日 ］０ ２ ０ — ６ 期 ２ １— ４ １ ［ 者简介 ］ 作 杨亚男 ， 税政处处长 ， 长期从事财税理论与政策研究 ； 佟克胜 ， 预算处 副主任科 员 ， 主要从事财税政策研究 。
２ 地方财政研究／ １．第 ５ ２ ２ ２ ／ 期 ０ ５
结构性减税
｝ ＊｜ ％ １ ％ １ 、’ ｉ ｒ 。 ｊ
低 了 中小 企 业 税 收 负 担 ， 利 于 企 业 发 展 ， 轻 国 有 减
际金融 危机 带 来 的不利 影 响 。 ２ 增 强个 人 的消费 能力 。对储 蓄存 款 利息 所得 ．
２０ ０ ８年 ， 国爆 发 次贷 危 机 ， 迅 速 由金 融 领 美 并 域 扩 展 到实 体经 济 领域 ， 机 范 围也 由美 国蔓 延 到 危 全 球 。为应 对金 融 危机 的冲击 ， 轻 对 我 国实 体 经 减 济 的影 响 ，０ ８年 ｌ ２０ ２月 中央 经济 工 作 会 议 上 提 出 实 行 结 构性 减税 ， 通过 减轻 企 业 和居 民的税 收负 担 以刺 激 内需 ， 动经济 增 长 。 ０ ９年初 ， 国财政 工 带 ２０ 全 作 会 议 上 ， 政 部部 长谢 旭 人 指 出 “ 行 结 构 性 减 财 实 税 是 ２０ 年 财政 工作 的重 点之 一 ” ０９ 。
结构性减税
近年来我国 结构性减税政策评析 及完善对策
杨 亚男 佟克胜
（ 宁省财 政厅 ， 阳 １０ ０ ） 辽 沈 １０２ 内容 提要 ： 国 家实施 结 构性 减税 战 略 背景 下 ， 文 回顾 了 ２０ 、０２年 主要 的 在 本 ０８年 ２１ 减税 政 策 ， 并对政 策效 果进行 了评 析 。 同时 ， 简要分析 继 续 实施 结 构性 减税 必要性 的基 在
对我国结构性减税政策的效果分析
一
税 预缴 申报或享受过渡性税 收优惠政策 。 ２ ． 个 人所 得税 ： （ １ ）从 ２ ０ １ １ 年 ９月 １日起 ，个 人所
、
我 国２ ０ ０ ８ 年 以来结构 性减 税 的绩效 评 价
得 税工资薪金 所得的 费用扣除额提高 至 ３ ５ ０ ０元 ，最低税 率从 ５ ％降低到 ３ ％，累进税率层级 由 ９级减少为 ７级 ； （ ２）
２ ０ １ ４ 年 ３ 期 国 际 税 收 Ａ １ ４ ９
目 际 税收
些政策正 在研究和推进的过程 中 （ 如 营业 税改征增值税 ） 。 以下排量乘用车 ，减按 ７ ． ５ ％的税 率征 收车辆购置税 。
具体有 以下方面 ：
４ ． 车船税 ： 白２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日 起， 对节 约能源 的车船 ，
１ ． 企业 所得 税 ： （ １ ）对 西 部地 区 ２ ０ １ ０年 １ ２月 ３ １日 减半征收车船税 ； 对使 用新能源 的车船 ，免征车船税 。
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ 文献标识码 ： Ａ 文章 编号 ： ２ ０ ９ ５ — ６ １ ２ ６ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ３ — ０ ０ ４ ９ — ０ ４
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 １ ５ ％的 近年来随着 国际 经济 局势的缓和 ，世 界经济 步入 “ 后 期满为止 ； （ ２ ）从 ２ ０ １ ０年 １月 １日一２ ０ １ １ 年 危机时 代” 。但是造成 危机 出现 的根 本原 因并未消除 ，我 税率 征收 企业所 得税 ； 同乃至世界经济 的发 展还 存在很多不确定性 ，因此宏观经 １ ２月 ３ １日，对 年应 纳税 所 得额 低于 ３ 万元 （ 含３ 政 策 的 简单 梳 理
2024年高考时政热点结构性减税
结构性减税是2024年高考时政热点之一、减税旨在降低企业负担、激发市场活力，促进经济增长。
结构性减税是指通过调整税收政策，减轻特定行业、特定群体的税负，以实现经济结构优化和转型升级。
我国税收体系的问题主要体现在税负过重、部分行业竞争力下降、中小企业发展困难等方面。
为了解决这些问题，自治、减税降费的政策不断推出。
首先，减税降费能够降低企业负担，提高市场活力。
近年来，我国不断推出减税政策，力度越来越大。
例如，制造业的增值税税率由17%下调到16%，中小微企业享受到更低的税率。
这些举措帮助企业减轻负担，大大提高了企业的市场竞争力。
其次，减税降费有助于促进经济增长和产业转型升级。
减税可以激发企业投资积极性，扩大投资规模，促进经济发展。
同时，通过减税降费，政府可以支持当前具有竞争优势的新兴产业，加快传统产业转型升级的步伐。
这对于我国经济结构的优化和转变具有重要意义。
再次，减税降费能够促进消费升级。
消费者面临的税收负担减轻后，他们有更多可支配收入，更加积极地进行消费。
这将推动消费升级，带动经济发展。
同时，减税降费还有助于推动新兴消费领域的发展，推动创新和技术进步。
总体来说，结构性减税是2024年高考时政热点之一、通过减轻特定行业、特定群体的税负，结构性减税能够促进经济增长，实现经济结构的优化和转型升级。
同时，减税降费还能够提高市场活力，推动消费升级，促进投资和创新。
在当前经济形势下，减税降费政策的实施对于推动经济持续健康发展具有重要作用。
在高考中，考生需要了解减税降费的政策措施、影响等因素，并结合多角度、多层次的思考，分析其对经济、产业和消费的影响，从而对相关问题有全面的认识和理解。
我国结构性减税政策实施现状研究
例， 既有 利于鼓 励 企业 投资 ， 有 利于 也
刺 激 民 众 消 费 ， 大 内需 ， 时 ， 有 扩 同 还 利 于 增 强 居 民 和 企 业 应 对 经 济 危 机 的
刺激 社会 有效 需求 的重 要 手段 的思 想
重 新 占据 上 风 。而 从 我 国 的 历 史 实 践 来 看 ， 是 经 济 比较 繁 荣 的 时 期 ， 者 凡 或 说 历 史 上 每 一 个 盛 世 ，大 都 注 重 减 税
期 的关键 时刻 。
一
、
结 构 性 减 税 政 策 实 施 的 基 本
条 件
（ ） 构性减 税 时机 渐趋 成 熟 二 结
近 年 来 许 多 国 家 纷 纷 推 出 了 自 己
拉 动 消 费 需 求 和 投 资需 求 具 有 基 础
性 意义 。 从 目前 结 构 性 减 税 政 策 运 作 的 情 况 来 看 ．整 个 经 济 形 势 已 经 有 了 好 转 的 趋 势 。 回 升 基 础 并 不 牢 固 ， 要 靠 但 主 的 是 政 府 政 策 拉 动 ，来 自 于 经 济 增 长
实施 结构 性减 税政 策 ，是落 实 积 极财 政政 策 的重要 组成 部 分 。结 构性
减 税 对 于 贯 彻 “ 提 高 居 民 收 入 水 平 以 和 扩 大 最 终 消 费 需 求 为 重 点 ，调 整 国 民收入分 配格 局 ” 宏观 调控 决策 ． 的 有 其 现实 意义 和充 分条 件 。 （ ） 构 性 减 税 是 调 整 国 民 收 入 一 结
父 键 ： 结构性减税 实施 条件 经济增长
， ０ ＿ ０ ８年 下半 年 以来 ， 国际 金融 危 １ 受
机 影 响 ， 国经 济 开 始 出现 下 滑 ， 我 防 止 经 济 下 滑 过 快 过 猛 ， 持 经 济 平 保 稳 较 快 发 展 ， 经 成 为 宏 观 调 控 的 首 已
试论实行和完善结构性减税政策的必要性与理论基础
构 性 减税 政 策 的 具 体 落 实 就 是 对 各 税 种 的 税 率
进 行 调 整 ， 且 在 调 整 中 ， 一 是 有 增 有 减 ， 二 而 第 第
是 以 减 为 主 。结 构 性 减 税 的 核 心 内 容 虽 然 是 减
税 ， 将 “ 构 性 ” “ 税 ” 系 在 一 起 ， 其 特 但 结 与 减 联 有
摘
要 ： ０ ２年我 国实行 的是 积极 的财政 政１ 其
改 革方案 。 结构性减 税政 策 的 实质是 对税 制要 素进 行 完善 。 实践 证 明 ， 国实行 的 系列减 税政 策 我 已初 见 成效 。结构 性减税 适应 了国 际税 制调 整的 大趋 势。
关键 词 ：结构Ｉ ｝ 生减税 ； 必要 性 ； 论依据 理
中图分 类号 ： ８ ２ ４ Ｆ １ ．５
文 献标 识码 ： Ａ
文章编 号 ： ０ ８—３ ３ ２ １ ） ２—１ ０ １０ ４ Ｘ（０ ２ ０ ４— ３ 平 的此 增 彼 减 。 二、 实行 结构性 减税 政策 的必 要性
和 税 率 为 税 收 制 度 的 基 本 因 素 。 结 构 性 减 税 首
先 是 针 对 税 制 结 构 中 的 课 税 对 象 进 行 调 整 。税
制 结 构 是 指 一 国 税 收 体 系 的 整 体 布 局 和 总 体 结 构 ， 是 国家根 据 当时 的经济 条件 和发 展要 求 ， 它 在 特 定 税 收 制 度 下 确 定 的 ， 由税 类 、 种 、 制 它 税 税 要 素 和 征 收 管 理 层 组 成 ， 们 主 次 分 别 ， 互 协 它 相
而针对特定群体 、 以特 定 税 种 为 对 象 来 削 减 税 负 水 平 ， 实 质 是 对 税 制 要 素 进 行 完 善 。 税 制 要 素 其 是 指 构 成 一 国 税 制 的基 本 要 素 ， 中 纳 税 人 、 其 课
结构性减税政策综述(一)
持 科 技 创 新 、促 进 产 业 结 构 优 化 ； 二 是 鼓 励 投 资 、提 高 企 业 竞 争 力 ； 三是 支持 发 展 循 环 经 济 、 进 可 持 促 续发 展 ： 四是 促 进 就 业 、 持 改 善 支
民 生 。下 面 概 括 介 绍 大 税 制 改 革 及 相 关税 费优 惠 政 策 。
半 年 完 成 的 主 要 工 作 是 ： 立 评 审 建
关配 套 文件 。新 的《 企业 所 得税 法 》
及相 关 配 套政 策 ，除 统一 了 内外 资 企业 所 得税 、降低 了内 资企 业所 得 税率 外 ，还 对税 收优 惠政 策 进行 了
规范 ， 要包 括 以下几 个方 面 ： 主
（ ） 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 规 ５高 定 的 其他 条 件 。同家重 点 支 持 的高
新 技 术 领 域 是 ：电 子 信 息 技 术 ； 生 物 与 新 医 药 技 术 ：航 空航 天 技 术 ；
极 财 政政 策 的重 要 内容 。 去 年 以 来 ． 家 实 行 的 结 构 性 国 减 税 政 策 集 中 反 映 在 三 大 税 制 改 革 中 ， 统 一 内 外 资 企 业 所 得 税 改 即 革 、 值 税 转 型 改 革 和 成 品 油 税 费 增 改 革 。从 减 税 政 策 的 扶 持 方 向 和 内 容 看 ， 要 包 括 四 个 方 面 ： 是 支 主 一
进 企 业 投 资 和 居 民 消 费 ． 实 施 积 是
利 于 为 各 类 企 业 创 造 公 平 竞 争 的 税 收 环 境 ， 利 于 促 进 经 济 发 展 方 有 式 转 变 和 产 业 结 构 升 级 ， 利 于 促 有 进 区 域 经 济 的 协 调 发 展 ， 有 重 要 具 的现 实 意 义 和深 远 的历 史 意 义 。
对结构性减税政策的几点认识
对结构性减税政策的几点认识
结构性减税是一种改善企业税收结构的重要政策，它通过改变企业所得税的税率和计算方法，以期实现更高的税收合规性、更低的税收负担和更多的增量财政来源。
第一，减税可以带来更为公平的税收环境。
减税可以促进少数派公司获得更多优惠，简化它们的税收申报流程，减少违法税收行为，使税收分布更公平，有利于提升社会和企业之间的税收分配公平度。
第二，减税可以降低企业税收负担。
减税可以降低税率，减少税务稽核的负担，减轻企业的社会责任，减少税收的执行风险，提高企业税收利用效率。
第三，减税可以激励增长循环。
减税可以增加企业经营收入，提高企业利润水平，并且可以引起资本市场和金融市场对企业的认可，从而推动企业资金的市场化，激发企业和经济的活力。
第四，减税可以增加财政收入。
减税有利于提高企业的经营效益，为财政收入增加增量资源，有利于改善国家的财政状况，实现税收的公平分配和合理使用。
总之，结构性减税是改善企业税收结构的重要政策，它不仅可以为企业带来更多、更公平的税收优惠，而且能够激励企业增长发展，进而为政府带来增量财政收入，是各国政府推广税收创新政策的重要一环。
当前结构性减税面临的深层次问题及化解对策
当前结构性减税面临的深层次问题及化解对策1. 前言结构性减税是改善经济增长和促进就业的重要手段之一。
尤其在经济下行时期，减税政策可以帮助企业轻装前行、降低成本，扶持实体经济发展。
然而，当前深层次问题逐渐浮现，如何应对这些问题，进行有效化解，成为当前经济政策的重要难点之一。
2. 当前结构性减税面临的问题2.1 加重地方财政压力当前的结构性减税政策主要集中在中小微企业和制造业方面。
这些减税举措一方面可增强企业活力，缓解了经济下行压力，同时也加重了地方财政压力，甚至有些地方财政难以承担。
因此，如何平衡中央和地方利益，避免过度减税，就成为问题之一。
2.2 减税效果难以实现减税政策需要与实际情况相适应，但当前的建议和方针易被理解为“一刀切”，过于理想化。
工业项目、配套产业的匹配度和其他费用等都不同，这意味着一个方案难以适用于所有申请减税项目。
由此，减税效果难以实现，为各级政府和企业带来了不小的负担。
2.3 多层级负担增加税收制度复杂，涉及多层级管理。
当前想要实施结构性减税政策需要多重审核和审批，对于企业来说显然加大了时间、金钱和人力成本负担。
企业若想获得减税资格，需付出更多努力，在政府与企业之间出现更多不必要的摩擦和矛盾。
3. 化解结构性减税面临的问题的对策3.1 完善减税政策在建立完善的税收政策体系的同时，各级政府应制定更完善的措施，如加强前期工作，建立完善的责任制度、审批制度等，调动各方面积极性，提升减税政策的实现效率和质量。
3.2 解决中央和地方财政利益的分配问题中央和地方利益的分配对减税政策的实现起着举足轻重的作用。
在制定减税政策时，应该考虑到各地方的实际情况，并考虑到其实际能力，同时避免将过多财政负担集中在地方。
这需要中央和地方政府的配合和沟通。
3.3 简化审核和审批流程简化审核和审批流程不仅可以节省企业的成本和时间，也可以减少摩擦和冲突。
为此，建立一套简单、透明的审核和审批流程系统应该是各级政府着手解决相关问题的关键。
结构性减税政策成效分析及税制结构优化对策
结构性减税政策的成效分析及税制结构优化对策摘要：为应对国际金融危机对我国经济的冲击，08年中央经济工作会议上首次提出“结构性减税”，在金融危机大潮已退，结构性减税政策已实施3余年之际，对结构性减税政策的实施效果进行分析，总结反思结构性减税运用的得失，对于进一步减轻居民税负，促进经济持续健康发展，完善税制结构具有重大意义。
关键词：结构性减税；效应分析；税制优化中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01结构性减税就是在总体税负水平降低的情况下，“有增有减，结构调整”更侧重于减税的税制改革方案。
其衡量工具有两项：从总量上看，税收收入速度放缓；从相对看，税收占gdp比重下降，其目标是通过税制结构的优化实现经济结构优化以及经济的均衡增长。
为应对全球金融危机对我国经济的冲击，从08年下半年我国陆续出台了一系列“保增长，扩内需”的积极的财政政策，其中结构性减税作为最大的亮点，实施至今，已由应对金融危机的临时性政策转变为税制结构优化的长期发展策略，本文对结构性减税政策实施进行效应分析，从而对进一步对税制优化提出建议。
一、结构性减税的成效分析(一)结构性减税的主要内容从2004年我国就开始采取一系列的减税政策，如取消农业税，提高个人所得税起征标准、增值税转型试点等，从08年以来，继续大规模的采取减税政策，此阶段更注重于结构性减税政策，即有减有增，以减为主。
一是商品税方面，增值税转型是结构性减税政策实施的重头戏，已经成功实施；提高增值税、营业税起征点；提高部分税目矿产品的进口环节增值税率；在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，继续扩大试点范围；进一步完善消费税制度，引导合理消费；降低部分进口商品关税。
二是在所得税方面，提高个人所得税起征点，降低工薪阶层的税收负担；降低小微企业和部分从事离岸服务外包业务技术先进型企业的所得税率。
此外全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；总结以及推进房产税改革试点。
结构性减税政策简介
结构性减税政策简介结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。
尽管在税收政策上同样会有增有减，但结构性减税追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。
实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
2022年以来，我国实施了大规模结构性减税政策。
主要体现在以下几个方面：一是着力扩大消费需求。
进一步扩大内需特别是居民消费需求，是保持我国经济持续平稳较快发展的重要基础。
为增加居民收入，减轻中低收入者税收负担，提高居民消费能力，从2022年10月起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；在2022年3月提高工资薪金所得费用减除标准的基础上，从2022年9月1日开始实施新修订的个人所得税法；2022年开始降低包括居民日用品在内的700多种商品进口关税，对219个品种蔬菜免征批发和零售环节增值税。
这些措施为提升消费对经济增长的贡献发挥了积极作用。
二是积极促进产业结构优化升级。
这是提高经济增长质量和国际竞争力的战略重点。
2022年以来，在全国范围内推行增值税转型改革，有力地促进了企业投资和技术进步；2022年对企业的国债利息收入等免征企业所得税，2022年9月对证券交易印花税实行单边征收，2022年对农村信用社、农村商业银行给予营业税等优惠，支持金融保险业和资本市场健康发展；从2022年开始对21个服务外包示范城市的技术先进型服务企业实行企业所得税、营业税等优惠政策，支持技术先进型服务业发展；从2022年起实施促进经营性文化事业单位转企改制、文化产业、动漫产业等发展的增值税、企业所得税等税收优惠政策，支持文化体制改革和文化事业发展；2022年进行的营业税改征增值税试点，也属于一项力度较大的减税措施，有利于加快发展现代服务业。
三是切实推动科技进步和自主创新。
充分发挥科技支撑作用，对调整经济结构，加快转变经济发展方式，具有决定性意义。
结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器
结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器中国经济正面临着一个转型期，需要解决产能过剩、消费需求不足等一系列问题。
同时，近年来中国也面临着通货膨胀的压力。
在这一背景下，结构性减税成为了化解中国式通胀的利器之一首先，结构性减税可以促进经济结构的优化升级。
当前中国经济的一个大问题就是产能过剩，许多行业竞争激烈，价格战不断。
而减税将减轻企业负担，减少企业税负，降低生产成本，从而提高企业竞争力。
一方面，减税可以促使企业通过技术创新、产品升级等方式提高产品质量和附加值，以应对竞争；另一方面，减税也可以鼓励企业进行结构调整，减少产能过剩行业，增加新兴产业的发展。
通过这样的调整，可以优化经济结构，提高经济效益。
其次，结构性减税可以增强消费能力，拉动内需。
在转型期，消费需求不足一直是中国经济面临的一个问题。
减税可以使人民的税负减轻，增加可支配收入，从而提高消费能力。
当消费能力提高时，人们就会增加消费，拉动内需，进一步促进经济增长。
尤其是在当前国内市场竞争激烈，外部需求不稳定的情况下，增加内需对于中国经济的可持续发展至关重要。
此外，结构性减税还可以促进就业创业。
减税可以减轻企业负担，降低劳动力成本，从而增加企业用工需求。
同时，减税还可以鼓励个人创业，释放创新创业活力。
通过促进就业创业，可以增加劳动力市场供需平衡，解决就业问题，改善民众收入水平，进一步提高消费能力，实现良性循环。
然而，结构性减税也存在一些问题和挑战。
首先，减税将减少政府财政收入，对财政平衡带来压力。
因此，在减税的过程中，需要政府加强财政收支管理，合理调整政府支出，保持财政收支的平衡。
其次，减税对于不同行业和企业的影响是不同的，因此，在减税时需要考虑到不同行业和企业的差异性，制定有针对性的减税政策。
同时，减税还需要与其他政策相互配合，形成政策的合力效应。
总之，结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器。
通过减轻企业税负，提高企业竞争力，促进结构调整和升级；通过增加人民可支配收入，拉动消费需求；通过促进就业创业，增加劳动力市场供应，可以实现经济结构优化、消费能力提高、就业创业增加等多重效应。
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结构性减税政策
中共中央政治局常委、国务院副总理李克强26日在全国财政工作座谈会上强调，要着眼于营造更好的财税环境，实施结构性减税政策，减轻税收负担，激发和保护企业发展活力，增强经济发展的内生动力。
2011年是中国税收史上可圈可点的一年，年内多项减税措施密集出台，涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等七个税种，当期减税额上千亿，后期年度潜在减税额至少5000亿。
当前我国经济处于较快增长势态，因此结构性减税绝非短期反周期措施，而是出于中长期战略考虑的系统性税制改革。
那么，结构性减税的目标是什么呢?从结构性减税的内容和生成条件看，主要是实现量能课税。
所谓量能课税，是指从经济和社会发展变化的实际情况出发，在社会成员之间合理分摊税负。
具体表现在三方面。
首先，结构性减税充分考虑了市场化程度大幅提高条件下个人和企业的成本支出上升因素。
现行税制框架建立于1994年。
时隔17年，经济体制发生了根本性变化，突出表现是经济市场化范围急剧扩张：房地产市场从无到有;绝大部分商品和劳务价格完全放开;企业用工价格自主决定;加入世贸组织后进出口价格随行就市，如此等等。
这种经济市场化程度的大幅提高直接推高了个人和企业的成本支出。
就个人而言，住房商品化、医疗市场化、教育市场化(除义务教育外)等使个人支出范围扩大，物价放开又使个人承受物价上涨压力。
就企业而言，则要消化工资上涨、利率上升、房地产价格上涨、原材料价格上涨等成本支出的增长。
政府课税不能压缩个人和企业两者所得正常增长空间。
因此，个人和企业成本支出增长，税制就要做出相应调整，以确保个人和企业两者所得正常增长。
个人所得税工薪所得课税费用扣除额和个体工商户经营所得课税起征点的大幅提高，目的就是增强个人应对经济市场化的能力。
对那些完全从市场上获取收入、身背住房贷款的工薪族，这点尤为重要。
深化增值税改革和降低初级产品进口关税税率则就是要对冲企业原材料成本、劳务购入成本的上升压力。
其次，结构性减税就是要调整社会税负结构。
政府课税必须遵从差别负担税收原则，具体说就是要形成税负与收入和消费同向变动格局。
这在理论上很早就已被概括为原理性学说。
市场经济形成早的西方国家的税制经历了单一直接税为主、间接税为主和直接税与间接税双主体三个发展阶段，这一变动过程也是围绕社会税负结构调整展开的，效果就是尽可能
使收入和消费多的群体多纳税，反之，则少纳税。
本世纪后，我国税制事实上已从间接税为主转向了间接税和直接税双主体。
当前实行结构性减税客观上具有强化双主体税制的效应，但从具体做法上看，是有针对性地重点减轻部分纳税人的税负。
比如提高增值税和营业税的起征点，目的就是要减轻小微企业的税负。
再比如个人所得税改革，税负降低幅度最大的是月收入5000元以下的群体。
又比如取消蔬菜批发和零售环节的增值税对中低收入群体的消费保护效应远大于高收入群体。
最后，降低产业结构调整成本。
现阶段我国已进入产业结构调整期。
这其中有落实科学发展观的制度变革层面的成因，也有市场需求诱导层面的成因，比如居民收入增长对商品质量要求的提高和劳务需求的加速扩张。
然而要看到，产业结构调整是有成本的，比如研发成本、设备更新成本、工资成本、销售成本等的增加。
量能课税就是要针对纳税不同阶段的纳税能力来确定税负，对处于产业结构转型期的企业必须减轻税负。
上世纪60年代美国产业结构转型开始加速，此时政府实施了规模较大的减税，向国会提出了减税100亿美元的法案并获得批准。
这项减税计划的重要内容之一是刺激投资、降低公司所得税税率。
目前我国实行结构性减税，重要内容之一是营业税改征增值税，这是深化增值税改革的又一重大举措。
我国近年来的增值税改革实际上是在为产业结构调整创造条件。
2009年增值税转型在全国铺开，降低了企业机器设备购进的税收负担，对国产高端设备生产的发展起到了推动作用，营业税改征增值税，其突出制度优势是现代服务业、物流产业、旅游业等可以享受进项税额抵扣，减轻了税负。
这项改革同时也会减轻与这些产业往来的产业的税负，进而降低整体产业结构调整成本。