《审计基础与实务》练习题答案

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《审计基础与实务》练习题答案

《审计基础与实务》练习题答案项目一认知审计一、单项选择题1．D 2．D 3．C 4．B 5．B二、多项选择题1．ABD 2．ABC 3.ABC 4．AC 5．ABC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目二签订审计业务约定书一、单选题1.C2.B3. D4.B5.D二、多选题1. ABCD2.ABCD3.ABCD4. ABCD5. ABD三、判断题1.√2.×3.√4.√ 5．×项目三确定审计目标一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.A二、多项选择题1.ACD2.AB3.ACD4.ABCD5.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．×项目四制定审计计划一、单项选择题1．A 2．B 3．B 4．D二、多项选择题1．AB 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．√项目五评价被审计单位内部控制一、单项选择题1.B2.B3.D4.A5.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目六评估重要性水平和审计风险一、单项选择题1.D2.B3.AB4.B二、多项选择题1．ACD 2．ABCD 3.BC 4．ABCD 5．ABC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√项目七选择运用审计方法一、单项选择题1．A 2．B 3．A 4．D 5．A二、多项选择题1．ABCD 2．CD 3. ABCD 4．ABCD 5．AC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√项目八获取审计证据一、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．D 5．A二、多项选择题1．AB 2．CD 3. ABC 4．AD 5．ABCD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目九编制审计工作底稿一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.D二、多选题1.ACD2.ABCD3.ABD4.ABC5.BCD三、判断题1.√2.√3. ×4. √5.×项目十出具审计报告一、单项选择题1. A2. A3. D4. B5. A二、多项选择题1. AB2. AC3. ABC4. ABC5.BCD11. BD 12. AB三、判断题1.√2. ×3. √4.√5.×项目十一销售与收款循环审计一、单项选择题1．A 2.D 3.C 4.A 5.C二、多项选择题1.ABCD2.AB3.ABD4.ABD三、判断题1. √2. ×3. ×4.√5.√项目十二采购与付款循环审计一、单项选择题1．B 2.B 3.A 4.B 5.B二、多项选择题1.BD2.BC3.ABCD4.ABCD5.BC三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5.×项目十三生产与存货循环审计一、单项选择题1．C 2.C 3.C 4.D 5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.BD5.ABCD三、判断题1. √2. √3. ×4.√5. √项目十四筹资与投资循环审计一、单项选择题1．C 2．C 3．D 4．C 5．A二、多项选择题1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC三、判断题1.√2. ×3.×4. √5. √项目十五货币资金审计一、单项选择题1．C 2．A 3.A 4.C二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ACD 4．AD 5．ACD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．×。

审计基础与实务练习题(含答案)

审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。

A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。

审计基础与实务练习题参考答案简答题

第二章注册会计师管理与法律责任四、(1)股民甲应当向法院提出的诉讼理由包括：丁公司报表存在重大错报但是注册会计师出具的审计报告是无保留意见；注册会计师在丁公司财务报表的审计中仅执行了银行函证等必要的审计程序，没有保持合理的谨慎，存在过失；股民甲由于丁公司股价下跌，存在损失；股民甲是由于信任了丁公司报出的20×3年度的财务报表和注册会计师的审计报告而购买的丁公司股票。

（2）D注册会计师提出的免责理由是不正确的，会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外。

不能够以没有与利害关系人建立合约关系为由要求免于承担民事责任。

（3）D会计师事务所在下列情形下可以免于承担民事责任：：①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；②审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；③已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明。

第三章注册会计师执业准则与职业道德四、（1）产生不利影响，违反了“良好职业行为”的要求，属于自身利益导致不利影响的情形。

注册会计师不得对其他会员的工作进行贬低或比较，暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌。

（2）产生不利影响，属于密切关系导致不利影响的情形。

会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则没有防范措施能够将其降至可接受水平。

（3）产生不利影响，属于过度推介导致不利影响的情形。

在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人将产生过度推介不利影响。

（4）产生不利影响，属于自身利益导致不利影响的情形。

项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关系。

（5）产生不利影响，属于自我评价导致不利影响的情形。

鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人员，在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。

审计基础与实务试题(含答案)-期末综合测试题2

期末综合测试题二一、单项选择题1.以下情况不会对独立性产生不利影响的是（）。

A.审计项目组成员按照正常的程序.条款和条件从审计客户A银行取得贷款B.审计项目组成员的父亲按照优惠条件从审计客户B公司取得贷款C.会计师事务所按照正常的程序.条款和条件向审计客户C公司提供担保D.会计师事务所按照正常的程序.条款和条件从审计客户D公司取得贷款2.下列有关商业关系的相关说法中，正确的是（）。

A.审计项目组成员章华注册会计师通过银行按揭，按照市场价格500万元购买了被审计单位出售的公寓房一套，该交易金额对章华注册会计师而言较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响B.按照协议，被审计单位销售或推广为其审计的会计师事务所的产品或服务，不会对独立性产生不利影响C.按照协议，将会计师事务所与被审计单位的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售，不会对独立性产生不利影响D.会计师事务所与审计客户一同在甲公司中拥有经济利益，甲公司股东人数有限，则该商业关系不会对独立性产生不利影响3.与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，通常不对独立性构成不利影响的是（）。

A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D.项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东4.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，章华注册会计师认为错误的是（）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责5.注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（）。

审计基础与实务课程试题及答案

审计基础与实务课程试题及答案一、单项选择题（每题1分，本大题共15分）1．审计的最本质特性是（）。

A．独立性B．客观性C．公正性D．盈利性2．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。

A.受托审计B.强制审计C.有偿审计D.双向注册会计师审计3．鉴证业务涉及的三方关系人是（）。

A．注册会计师、责任方和预期使用者 B．会计师事务所、责任方和预期使用者C．注册会计师、责任方和被审计单位 D．注册会计师、被审计单位和预期使用者4．下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱5．为了确保所有发出的货物均已开出发票，注册会计师应该从被审计年度的（）中抽取样本与相关的发票进行核对。

A．主营业务收入明细账B．发货单C．销售单D．应收账款明细账6．对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。

A．采用否定式函证，并且不具体说明应付金额B．采用肯定式函证，并且具体说明应付金额C．采用肯定式函证，并且不具体说明应付金额D．采用否定式函证，并且具体说明应付金额7．注册会计师通过计算存货周转率最有可能证实的管理当局认定是（）。

A．存在或发生B．估价或分摊C．权利与义务D．完整性8．在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是（）。

A．同向变动B．反向变动C．有时同向变动，有时反向变动D．无任何关系9．会计师事务所接受审计委托时，应同被审计单位签订（）。

A．审计准则B．审计业务约定书C．审计通知书D．审计报告10．2021年3月10日，注册会计师对被审计单位的现金进行监盘之后，确认实有现金为2000元。

公司3月9日的账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账，其中，收入金额为5000元，支出金额为6000元。

2021年1月1日至3月9日，现金收入总额为158200，现金支出总额为156000元。

审计基础与实务模拟试题与参考答案

审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。

12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。

13. 请简述内部控制测试的目的和程序。

四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。

审计基础与实务习题答案

第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。

( )【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。

2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。

( )【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

( )【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

4．审计对象就是被审计单位。

( )【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。

5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。

( )【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。

A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。

2．在我国审计一词最早出现于( )。

A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。

3．( )是指审计的执行者。

A．审计主体 B．审计对象 C．审计委托人 D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。

4．我国政府审计组织的模式属于( )。

、A．立法模式 B．司法模式 C．行政模式 D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。

5．( )属于单向独立。

A．民间审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。

三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。

审计基础与实务试题一及答案

审计根底与实务试题一及答案一、填空题〔每空2分，共20分〕1. 审计是一个客观地获取和评价与__________ 有关的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给利害关系人的系统过程。

2. 在实施风险评估程序后，要针对识别出的不同层次重大错报风险实施不同的应对措施，即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施_____________ ，并针对评估出的认定层次重大错报风险设计和实施__________ 。

3. 审查坏账准备的计提，主要应查明坏账准备的__________和________ 是否符合会计制度的规定。

4. 一般来说，生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统：一是____________ ，二是_______ 。

5. __________________________________ 货币资金工程的实质性程序是对_____________________________________________ 、_______ 、________ 三个账户实施实质性测试。

二、名词解释题〔每题3分，共15分〕1. 审计2. 审计风险3. 控制测试的性质4. 审计抽样5. 正态分布三、简答题〔每题5分，共20分〕1. 简述审计的职能。

2. 确定控制测试性质时的要求有哪些？3. 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录？4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些？四、论述题〔每题10分，共20分〕1. 论述审计抽样的一般过程。

2. 论述存货监盘的程序有哪些？实施存货监盘程序应特别关注哪些问题？五、案例分析题〔共25分〕注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到以下情况：〔1〕根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。

经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。

审计基础与实务试题(含答案)-实务阶段测试

A.询问和检查成本会计将产成品收发存报表与成本计算表进行核对可以获取存货计价认定的审计证据
B.询问财务经理识别存货减值风险可以获取存货存在的审计证据 C.检查存货的自动结转功能是否正常运行可以获取存货计价认定的审计证据 D.存货监盘可以获取存货数量和状况的审计证据
12.甲公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单
<28> 要求：根据上述情况，请回答高估销售收入主要的三类情形是什么？并简要设计出相应的应对程序。
高估收入主要的三类情形
相应的程序
注册会计师可以从主营业务收入明细账中抽取若干笔分未曾发货却已将销售交易登记
录，追查有无发运凭证及其他佐证，借以查明有无事实入账（0.33 分）
上没有发货却已登记入账的销售交易（0.33 分）
实务阶段测试
一、单项选择题
1.下列审计程序中不属于应收账款分析程序的是（）。
A.复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比 B.编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期进行比较分析是否发生变动 C.计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析 D.检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确
A.了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施 B.关注原始单据中收付款银行账户是否包含已经获取的开立银行账户清单内 C.询问出纳人员了解银行账户的开立.使用.注销等情况 D.对被审计单位记录的所有银行存款账户实施函证
23.下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

审计基础与实务(微课版) 练习与实训参考答案[3页]

项目一一、单选题ABDCD BADDA二、多选题1、AC2、ABD3、ABCD4、ABCD 5 、AC 6、ABD 7、ABC 8、ABC 9、AD 10 AC三、判断题✓×✓✓✓ ✓××××项目二一、单选题BDACD CCCAA DACDD二、多选题ABC ABCD ABD ABCD BCDABCD ABCD AD ABC ABCAB ACD BD CD ABC三判断✓×✓×✓ ✓✓✓✓✓四、实训题(1)违反。

商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠,该事项构成了会计师事务所向客户获取除审计收费以外的直接经济利益,损害审计独立性。

(2)违反。

A注册会计师持有商业银行的股票,与商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益,损害审计独立性。

(3)违反。

B 注册会计师是审计项目负责人之一,与其在财务部从事会计核算工作的妹妹属于关系密切的家庭成员,并且所从事的会计核算工作能对年报审计业务产生直接重大影响,损害审计独立性。

(4)违反。

李先生协助测试商业银行的计算机信息系统将会导致自我评价,损害其独立性。

(5)违反。

会计师事务所与商业银行信贷评审部按50%分配审计收费,双方存在经营关系，属于向第三方支付佣金或回扣,且与商业银行存在除审计收费以外的其他经济利益关系,损害审计独立性。

(6)违反。

会计师事务所可以将其简介向客户发放,也可以应非客户的要求向非客户发放,但不得不经邀请直接或请人向非客户发放。

项目三一、单选题BDDAD DCABC二、多选题ABCD CD AD AD BD三、判断题××✓××项目四一单选题CBCAB CBCDA二多选题BC ABCD CD BCD ABC AB ABC ABCD ACD BCD三判断题× ✓×✓✓ ✓✓✓× ✓项目五一单选题ABBDC DBDAB二多选题ABD AD ACD BCD ABD三、判断题×✓✓✓✓ ✓✓✓✓×四、实训题1.（1）收料单与购货发票答案：购货发票的证明力更强。

审计基础与实务李凤习题答案

审计基础与实务李凤习题答案1、75.下列属于电子商务的层次的是（）0 *A.公共政策B.信息发布层(正确答案)C.网络层(正确答案)D.法律安全2、18.产品平均技术性能、成品返修率属于生产计划指标中的（）指标。

[单选题] *A.产品质量(正确答案)B.产品品种C.产品产量D.产品产值3、60.不属于研究与发展的主要类型的是（）. [单选题] *A.开发研究B.基础研究C.应用研究D.理论研究(正确答案)4、26.在生产控制中，通过正偏差或负偏差的确定可以判断企业的某项目标有没有达标、需不需要考虑进一歩的控制，这项目工作属于（）[单选题] *A.形成反馈报告B.根据标准检验实际执行情况(正确答案)C.确定控制的标准D.执行修正方案5、94.[多选]下列选项中属于要约邀请的有（）。

*A.招标公告(正确答案)B.招股说明书(正确答案)C.拍卖公告(正确答案)D.商品销售6、73.[多选]下列经济因素中，对长期总供给有决定性影响的有（）*A.价格总水平B.消费水平C.劳动(正确答案)D.资本(正确答案)7、21、财务分析的基本方法不包括（）。

*A、比较分析法B、事前分析法(正确答案)C、比率分析法D、趋势分析法8、2、下列所有权的取得方式中，因物权首次产生而获得所有权的是（）。

*A、生产(正确答案)B、先占C、国有化D、孳息(正确答案)9、40.企业现有业务经理10人，预计明年将有1人提升为副总监，退休1人，辞职1人。

此外，该企业明年将从外部招聘2名业务经理，从业务主管中提升2人为业务经理.釆用管理人员接续计划法预测该企业明年业务经理的供给量为（）人。

[单选题] *A. 10B.13C.15D. 11(正确答案)10、15、某企业年末流动资产总额为1000000，其中存货4000000元，应收账款2000000元，流动负债8000000元，则该企业速动比率为（）。

[单选题] *A、1.5B、1C、0.5D、0.75(正确答案)11、38.某企业拟购买一项新技术。

审计基础与实务教材的习题参考答案(修改)

学习情境一审计认知习题答案一、简答题（略）二、单选题1．B 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B三、多选题1．ACD 2．ABCD 3.ACD 4.ABC 5．AB学习情境二审计主体及其管理习题答案一、简答题（略）二.单选题1.D2.A3.C4.B5.C三.多选题1.ABCD2.ABCD3.BC4.ACD5.AD学习情境三认识审计规范和法律责任习题答案一、简答题（略）二、单选题1．C 2．B 3．A 4．C 5．B 6．D 7．A 8．C 9．C 10．C三、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9．×10．×11．√12．√四、案例分析题（1）李盼向瑞阳公司提供的管理咨询服务，之后不能再承接其审计业务，因为审计业务属于鉴定事项，若同时提供管理咨询业务，属于注册会计师的自我复核，损益其独立性。

（2）李盼向另外一家公司提供管理咨询服务是可以的，但同样道理不能再承接同一家公司的审计业务。

学习情境四运用审计基本方法查账习题答案一、简答题（略）二、单选题1．B 2．D 3．C 4．A 5．D 6．B三、多选题1．ABC 2．ABCDE 3.ABE 4.BCE 5．ABCD 6．DE 7.AB 8.BCDE四、略学习情境五获取证据和编写工作底稿习题答案一．问答题（略）二.单选题1.C2.D3.A4.D5.A6.B7.D8.D9.D三.多选题1.ACD2.ADE3.ABCD4.ABCE四.案例题1.（1）购货发票比收料单可靠。

这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。

（2）销货发票副本比产品出库单可靠。

这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。

（3）领料单比材料成本计算表可靠。

这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。

审计基础与实务模拟试题+参考答案

审计基础与实务模拟试题+参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列不属于审计目标的是：A. 证实财务报表的真实性B. 评估内部控制的有效性C. 评价企业的经营效益D. 确定财务报表的合规性2. 注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者，以保证审计意见的：A. 客观性B. 公正性C. 准确性D. 权威性3. 在审计过程中，注册会计师应当评价管理层在运用适用的财务报告编制基础时作出的判断，以确定：A. 财务报表是否实现公允反映B. 内部控制是否得到有效执行C. 审计证据是否充分D. 审计风险是否可控4. 审计证据的相关性是指：A. 证据与审计目标之间具有实质性联系B. 证据与被审计单位之间具有利益关系C. 证据与审计人员之间具有信任关系D. 证据与财务报表之间具有因果关系5. 下列不属于审计程序的是：A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 获取审计证据D. 评价财务报表参考答案：1. C2. A3. A4. A5. D二、多项选择题（每题4分，共30分）6. 审计依据主要包括：A. 财务会计准则B. 审计准则C. 法律法规D. 企业内部规章制度7. 审计质量控制准则要求注册会计师应当制定政策和程序，以合理保证下列事项：A. 业务质量B. 审计风险C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计意见的公正性8. 在审计过程中，注册会计师可能面临的道德困境包括：A. 独立性B. 保密C. 公正D. 胜任9. 审计报告的基本要素包括：A. 标题B. 收件人C. 审计意见D. 管理层对财务报表的责任10. 审计证据的可靠性受下列因素影响：A. 证据来源B. 证据性质C. 证据获取方式D. 证据数量参考答案：6. ABCD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. ABCD三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、审计目标和审计程序。

12. 请简述审计证据的相关性和可靠性的概念及其意义。

审计基础与实务模拟试题及答案

审计基础与实务模拟试题及答案一、单选题（共83题，每题1分，共83分）1.2022年3月10日，注册会计师对被审计单位现金进行监盘后，确认实有现金2000元。

公司3月9日账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账。

其中，收入金额为5000元、支出金额为6000元。

2022年1月1日至3月9日现金收入总额为158200元、现金支出总额为156000元，则可以推断2021年12月31日库存现金余额为（）元。

A、800B、2200C、1000D、3000正确答案：A2.下列关于函证控制的表述中错误的是( )A、函证只能采用积极式B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、注册会计师应当对函证的整个过程保持控制，询证函回函直接寄给注册会计师正确答案：A3.审查应收账款的最重要的实质性程序应是（）A、观察B、函证C、检查D、询问正确答案：B4.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。

A、对自己的能力进行广告宣传B、不以个人名义承接一切业务C、承接了主要工作由其他专家完成的业务D、按服务成果的大小进行收费正确答案：B5.重要性与审计风险之间是( )变动关系A、同向B、反向C、有时同向，有时反向D、没有关系正确答案：B6.（）是指为了达到欺骗或者坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假陈述，发表不恰当的意见。

A、严重违约B、欺诈C、重大过失D、一般过失正确答案：B7.审计人员经常对（）进行函证A、现金B、银行存款C、存货D、实物正确答案：B8.审计工作底稿的归档期限是( )A、审计业务约定书后六十天B、审计报告日后60天内C、审计业务中止后九十天D、审计报告日后三十天正确答案：B9.注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、了解盘点指示是否贯彻执行B、了解是否漏盘某些主要的存货项目C、获得存货是否实际存在的证据D、了解存货的计价是否正确正确答案：C10.具体审计计划不包括（）A、计划实施的风险评估程序B、计划实施的进一步审计程序C、计划实施的其他审计程序D、审计范围正确答案：D11.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，其目的是检查（）A、是否存在过多的销货折扣B、年底应收账款的真实性C、销货退回是否已经核准D、销货业务的入账时间是否正确正确答案：D12.审计产生的动因是（）。

《审计基础与实务》课后题答案

《审计基础与实务》课后题参考答案第一章课后题答案一、单选：BCAAC CDBCB二、多选：ABC AC ACD ABCD ABC三、判断：××√××√×√√×第二章课后题答案一、单选：ADBBD DAAB二、多选：ABC ABD ABC ACD ABCD三、判断：×√××××√√√×第三章课后题答案一、单选：BBCAA AADBD二、多选：CD ABC AB BCD ABCD三、判断：√××√×√××√√第四章课后题答案一、单选：BDDDA ACABC二、多选：ABD BCD ABD ABC ABCD三、判断：√√√××第五章课后题答案一、单项选择题1、B2、A3、D4、C5、B 6 、C 7、B 8、C 9、D 10 、B二、多项选择题1、ABC2、CD3、AC4、ABC5、ABC三、判断题1 ×2 √3 √4 ×5 ×五、业务分析题1、方案2更合理。

方案1将财务报表层次重要性水平平均分配至各帐户，没有考虑各账户余额以及出错的可能性。

2、（1）可接受的审计风险重大错误风险＝可接受的检查风险水平情况一可接受的检查风险水平＝4%40%×100%=10%情况二可接受的检查风险水平＝4%100%×100%=4%情况三可接受的检查风险水平＝2%40%×100%=5%情况四可接受的检查风险水平＝2%100%×100%=2%（2）情况四需要证据最多。

可接受的检查风险水平与审计证据量是反向变动关系。

第六章课后题答案一、单选： B A D D D A C D B D二、多选：ABCD ACD AC AD AB三、判断：××√×√√√×√×第七章课后题答案一、单选： A C D C C C B B B C二、多选：AD ABCD ABCD AB AD三、判断：××√√√×√××√第八章课后题答案一、单选： D B A D A A C B B A二、多选：ABCD BC ABC CD CD三、判断：×××√√×√×√×第九章课后题答案一、单选： D D D C D D A D A D二、多选：ABD ABCD ABC BC ABCD三、判断：×√××√√××√√第十章课后题答案一、单选： B D A D A C C C D C二、多选：BCD BCD ACD AC ABCD ABCD三、判断：×××√×√×√√×第十一章课后题答案一、单选： C B B A A C A D A B二、多选：ABCD ABCD ABC ABCD AC三、判断：√××√××√√第十二章课后题答案一、单项选择题1、C2、A3、B4、C5、C6、 C7、B8、D9、D二、多项选择题1、AB2、CD3、BC4、ABCD5、BD三、判断题1、√2、×3、×4、×5、√第十三章课后题答案一、单选1、D2、D3、A4、D5、A6、A7、B8、D9、C 10、C二、多选1 ABC2 ABD3 ACD4 ABCD5 AB三、判断1 √2 ×3 √4 ×5 ×6 √7 ×8 ×9 × 10 √四、简答题（见课本）五、业务题1、（1）保留意见或无法表示意见（2）保留意见或否定意见（3）不影响所发表的审计意见但应在意见段之后增加强调事项段2、新华股份有限公司：本注册会计师接受贵公司的委托，对贵公司2008年度会计报表进行了审查。

审计基础与实务试题及答案

审计基础与实务试题及答案一、单项选择题（本大题共15小题，每题1分，共15分）1．审计产生的客观基础是。

A.财产所有权与经营权一体B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济D.公有制经济2．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是。

A.受托审计B.无偿审计C.有偿审计D.独立审计3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是。

A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务B．对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是。

A．反向变动B．同向变动C．有时同向变动，有时反向变动D．无任何关系5．实物证据最能证实的认定是。

A．截止 B．计价和分摊 C．权利和义务 D．存在6．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为。

A．100万元B．150万元 C．200万元D．300万元7．所谓认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。

A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性8．重要性与审计风险之间存在。

A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.视情况而定9.当多数重要事项无法取得审计证据时，注册会计师应出具。

A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告10．审计人员实地观察的重点是的重要固定资产。

A．本期减少 B．本期增加C．本期报废 D．本期正在使用11．对审计档案，审计机构应当自审计报告日起至少保存年以上。

A.5B.8C.10D.1512．审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查。

A．年底应收账款的真实性 B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确 D．销货退回是否已经核准13．下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是。

《审计基础与实务》练习题答案