应收账款实训案例
应收账款及坏实训报告
一、实训背景随着市场经济的发展，企业间的交易活动日益频繁，应收账款作为企业资产的重要组成部分，其管理质量直接影响到企业的资金周转和财务状况。
为了提高学生对应收账款及坏账管理的认识，本实训以某企业为例，通过模拟实际业务，让学生掌握应收账款及坏账的核算、管理及防范方法。
二、实训目的1. 熟悉应收账款及坏账的核算方法；2. 掌握应收账款及坏账的管理原则和技巧；3. 培养学生实际操作能力，提高学生对财务管理的认识。
三、实训内容1. 应收账款核算（1）业务背景：某企业销售一批产品给甲公司，货款共计10000元，约定三个月后付款。
（2）会计分录：借：应收账款——甲公司 10000贷：主营业务收入 10000（3）应收账款账龄分析根据甲公司的账龄，将应收账款分为以下三个等级：① 1-30天：5000元② 31-60天：3000元③ 61-90天：2000元2. 坏账核算（1）业务背景：甲公司因经营困难，无法按时偿还欠款，经协商，企业同意将甲公司的应收账款进行坏账处理。
（2）会计分录：借：坏账准备 5000贷：应收账款——甲公司 5000（3）坏账准备计提方法本实训采用余额百分比法计提坏账准备，坏账准备提取比例为1%。
（4）坏账准备账龄分析根据甲公司的账龄，将坏账准备分为以下三个等级：① 1-30天：500元② 31-60天：300元③ 61-90天：200元3. 应收账款及坏账管理（1）应收账款管理原则① 加强应收账款日常管理，确保账款及时收回；② 建立完善的信用评估体系，控制信用风险；③ 加强客户沟通，提高客户满意度。
（2）坏账管理技巧① 建立坏账预警机制，及时发现潜在坏账风险；② 制定合理的坏账处理方案，确保企业利益最大化；③ 加强坏账追收工作，降低坏账损失。
四、实训总结通过本次实训，学生掌握了应收账款及坏账的核算方法、管理原则和技巧，提高了实际操作能力。
以下是实训过程中的一些体会：1. 应收账款及坏账管理对企业资金周转和财务状况具有重要影响，企业应重视应收账款及坏账管理；2. 建立完善的信用评估体系，加强客户沟通，可以有效降低应收账款风险；3. 坏账准备计提方法的选择对企业的财务状况有较大影响，企业应根据自身实际情况选择合适的计提方法；4. 加强坏账追收工作，降低坏账损失，是企业财务管理的重要环节。
应收账款审计案例分析5篇
应收账款审计案例分析5篇第一篇：应收账款审计案例分析应收账款审计案例分析学生：系别：专业：班级：任课教师：课程：案例审计分析得分：答辩得分（满分20分）论文得分（满分60分）2012 年 11月摘要摘要：应收账款是活动资金的重要组成部分，是企业对外赊销商品、材料、提供劳务以及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他收取的款项。
它固然也属于资产类账户，但它同企业的货币资金、存货、固定资产不一样，并没有实物形式，很轻易成为某些单位或者个人虚构业务，弄虚作假，贪污国家资产，进行各种舞弊活动的工具。
这就需要用审计的相关及手段对企业信息及相关资料进行审查，确定其业务是否正当，并违法违规的原因，将错账、假账进行更正和调整。
关键词：应收账款审计核算规范坏账损失目录一、应收账款项目审计说明 (4)二、应收账款存在的常见问题 (5)（一）利用应收账款科目，调节收入和利润，谋取非法利益 (5)（二）利用应收账款可计提“坏账准备”这一规定，人为调节资产、费用、收益或转为账外资产 (6)（三）利用应收账款放贷，利息转入“小金库”，延期承兑应收票据，索取酬金 (6)三、应收帐款审计目标和程序 (7)（一）审计目标 (7)（二）审计程序···················································7 四、四川长虹应收账款审计案例 (8)（一）案例背景及过程 (8)（二）案例分析 (10)（三）应对的策略 (12)五、启示.................................................12 参考文献. (14)一、应收账款项目审计说明应收账款为单位销售产品所产生的货币性资产，其业务发生记录的真实性、完整性、余额的准确性及减值损失计提的合理性为其主要的审计目标，实际业务中，一般基于以下思路进行审计：应收账款的发生及余额与单位销售政策及收款政策相关联，所以，要实现这个目标，需要审计人员首先要了解其生产经营特点、销售政策（包括：销售收入的确认原则）、收款政策，在此基础上结合应收账款账面发生记录及余额反映，判断它总体合理性，并为下一步确定审计重点打下基础；一般来说单位应收账款记录发生较多，不可能逐笔进行审计，所以，根据审计重要性原则，通过对明细进行分析，选择余额、发生额较大、账龄较长、与单位的销售政策、收款政策相背离的客户及关联方客户作为审计的重点，并在此基础上执行账面业务发生记录与索取的销售合同进行核对及函证等主要的审计程序进行确认。
【精品】应收账款实训案例
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材料准备
教学计划
本教学案例以财务人员向客户结算应收账款为主要内容，是一项常规财务操作。
教学目标
让学生掌握应收账款的概念和结算实践，掌握帐项核算规定，能按照规定进行有效的账款结算。
教学重点
掌握应收账款、帐项核算及账款结算流程等内容。
教学步骤
第一步：介绍应收账款及其核算规定
介绍应收账款概念，学生了解应收账款中包含的账款内容，教师介绍当前客户的账款情况，以及普通的帐项核算规定；
第二步：实操应收账款结算
根据客户提供的发票、收据以及交易相关的票据等信息，进行应收账款的实际结算，再结合内部财务核算规定，分别进行账务流水的记账处理；
第三步：介绍结算结果
详细介绍此次结算过程，以及其中涉及的有关账款核算规定及客户账款情况，让学生明确此次结算的具体结果；
第四步：总结评价
教师让学生回顾总结本次结算过程，总结本次实训中遇到的问题，教师用实际例子结合技术思想，指导学生运用财务技能，做到账款结算的及时、有效、安全。
教学环节
热身环节：介绍账务管理的概念
教学主体：讲授帐项核算规定，引导实际操作
教学练习：按照实际情况实操应收账款结算
教学评估：和学生进行总结评价。
应收账款实验实训报告
一、实训目的通过本次应收账款实验实训，旨在让学生了解应收账款的管理流程，掌握应收账款核算的基本方法，提高学生对会计理论的运用能力和实践操作技能。
同时，培养学生的团队协作精神和责任心，为今后从事会计工作打下坚实基础。
二、实训内容1. 实验背景：某企业为一家制造型企业，主要从事各类机械设备的研发、生产和销售。
由于市场竞争激烈，企业采取了信用销售政策，部分客户采用分期付款方式。
为了加强对应收账款的管理，企业设立了专门的应收账款管理部门。
2. 实验内容：（1）收集企业相关资料，了解应收账款的管理流程。
（2）设置会计科目，建立账簿，包括应收账款总账、明细账等。
（3）编制会计凭证，进行应收账款核算。
（4）进行应收账款账龄分析，评估客户信用风险。
（5）编制会计报表，反映企业应收账款状况。
（6）根据实际情况，制定应收账款管理策略。
三、实训过程1. 实验准备：学生分组，每组选取一名组长，负责协调组内成员的工作。
收集企业相关资料，包括公司简介、会计制度、财务报表等。
2. 学习理论知识：组长组织组员学习应收账款管理的相关理论知识，包括应收账款的概念、分类、核算方法、账龄分析、信用评估等。
3. 建立账簿：根据企业实际情况，设置会计科目，建立应收账款总账、明细账等。
4. 编制会计凭证：根据实验资料，编制会计凭证，进行应收账款核算。
主要包括销售发票、收款凭证、退货凭证等。
5. 账龄分析：对已发生的应收账款进行账龄分析，评估客户信用风险。
6. 编制会计报表：根据应收账款核算结果，编制会计报表，反映企业应收账款状况。
7. 制定应收账款管理策略：根据实际情况，制定应收账款管理策略，如加强信用评估、缩短账龄、催收欠款等。
四、实训结果与分析1. 实验结果：通过本次实验，学生掌握了应收账款核算的基本方法，熟悉了账龄分析、信用评估等技能。
2. 分析：（1）账龄分析：通过对账龄的分析，企业可以了解应收账款的回收情况，及时采取措施降低坏账风险。
《应收账款案例分析》课件
账龄与成本
账龄越长，应收账款的管理成本 和坏账成本越高，因此需要综合 考虑应收账款的管理和回收成本 ，制定合理的信用政策和收款策
略。
应收账款的客户分析
客户类型
分析不同类型客户的应收账款 占比情况，了解不同类型客户
的信用状况和回款表现。
客户规模
分析不同规模客户的应收账款 占比情况，了解大客户的应收 账款管理和回收情况。
风险预警机制的建立
总结词
建立风险预警机制可以及时发现潜在的坏账风险，采 取应对措施降低损失。
详细描述
风险预警机制包括客户信用评级、应收账款账龄分析 和逾期警示等环节。通过对客户信用评级的动态监控 ，及时发现信用风险较高的客户；应收账款账龄分析 可以揭示哪些款项已经逾期，以及逾期的时间和金额 ；针对逾期较长的款项，应发出警示，并采取相应的 催收措施。此外，还可以利用信息技术手段，建立智 能化的风险预警系统，提高预警的准确性和及时性。
应收账款现状
应收账款余额
应收账款客户
截至XXXX年底，ABC公司应收账款 余额达到XXX万元
主要客户为B公司和C公司，占比达到 70%以上
应收账款账龄
大部分应收账款账龄超过半年，部分 账龄超过一年
问题提
ABC公司面临的主要问题
应收账款回收困难，导致资金周转不灵，影响公司正常运营
问题产生的原因
客户信用管理不善、合同条款不明确、内部管理流程不规范等
05
总结与展望
应收账款管理的意义
促进企业资金周转
应收账款管理有助于企业及时回收货款，提高资 金周转率，保障企业正常运营。
降低坏账风险
通过有效的应收账款管理，企业可以降低坏账损 失，提高资产质量。
提升企业竞争力
应收系统管理的实训报告
一、实训背景随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争日益激烈，应收账款管理成为企业财务管理中的重要环节。
为了提高企业应收账款的管理水平，我们进行了应收系统管理的实训，通过实际操作，了解和掌握应收账款管理的流程、方法和技巧。
二、实训目的1. 熟悉应收账款管理的理论知识，包括应收账款的概念、作用、管理方法等。
2. 掌握应收系统操作流程，包括应收账款录入、审核、核销、催收等。
3. 培养实际操作能力，提高应收账款管理效率。
4. 分析应收账款管理中存在的问题，提出改进措施。
三、实训内容1. 应收账款管理理论知识学习在实训开始前，我们对应收账款管理的理论知识进行了学习，主要包括以下内容：（1）应收账款的概念：应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
（2）应收账款的作用：应收账款是企业的一项重要资产，它有助于企业提高资金周转率，降低库存成本，促进销售。
（3）应收账款管理方法：主要包括信用政策、收款政策、坏账处理等。
2. 应收系统操作流程学习在实训过程中，我们学习了应收系统的操作流程，主要包括以下环节：（1）应收账款录入：录入客户信息、销售信息、应收账款等。
（2）应收账款审核：审核录入的应收账款信息，确保其准确性。
（3）应收账款核销：核销已收回的应收账款，减少应收账款余额。
（4）应收账款催收：对逾期未收回的应收账款进行催收。
3. 实际操作在实训过程中，我们按照应收系统的操作流程，对以下案例进行了实际操作：（1）客户A于2021年1月购买我公司产品，货款总额为10000元，约定30天内付款。
客户A于2021年2月1日支付了5000元，剩余5000元尚未支付。
（2）客户B于2021年2月10日购买我公司产品，货款总额为8000元，约定60天内付款。
客户B于2021年3月10日支付了3000元，剩余5000元尚未支付。
（3）客户C于2021年3月15日购买我公司产品，货款总额为12000元，约定90天内付款。
应收账款实训案例
应收账款实训案例应收账款是指企业销售商品或提供服务后，未收到现金而形成的应收款项。
应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，对企业的现金流、经营效益和风险控制具有重要影响。
下面给出一个实际的应收账款案例。
公司是一家制造业企业，主要生产电子产品，并将其销售给各个商户。
为了避免现金流问题，公司采取了赊销的方式，给客户提供了一定的信用期。
然而，近期发现公司的应收账款已经积压了很多，而且存在较高的坏账率。
下面是分析该公司应收账款问题的步骤：1.了解客户情况：首先，需要对公司的客户进行分析。
这包括客户的信用评级、支付能力、历史支付行为等方面。
可以通过与客户沟通、查阅财务报告以及与其他供应商交流来获取这些信息。
2.设置合理的信用政策：根据客户情况以及市场需求，制定一个合理的信用政策。
该政策应包括信用额度、信用期限以及支付方式等。
同时，应对不同类型的客户设定不同的政策，以确保用信风险的控制。
4.降低坏账风险：坏账是指客户无力支付或拖欠付款的情况。
为了降低坏账风险，公司可以通过与信用保险公司合作购买信用保险，以确保一旦客户无力支付，能够获得赔付。
此外，还可以对不同类型的客户进行风险评估，并根据评估结果采取相应的措施，如要求提供担保、要求预付款等。
5.建立应收账款管理制度：制定一套完善的应收账款管理制度，包括确立责任部门、明确流程和权限、建立相应的监控和报告机制等。
这可以帮助公司及时发现应收账款问题，并及时采取行动。
通过以上步骤对应收账款进行分析和管理，可以帮助公司降低坏账率、提高现金流，并保持良好的客户关系。
同时，公司可以通过有效的应收账款管理实现更加稳定和可持续的经营。
法律应收账款案例分析(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的常见现象，是企业资金的重要组成部分。
然而，由于种种原因，应收账款存在坏账风险，给企业带来财务风险。
为了降低风险，企业需要加强对应收账款的管理。
本文将通过一个法律应收账款案例，分析应收账款产生的原因、处理方法以及预防措施。
二、案例背景某A公司是一家从事电子产品销售的企业，近年来业务发展迅速。
2018年，A公司与B公司签订了一份价值100万元的电子产品销售合同。
合同约定，B公司应在签订合同后一个月内支付全部货款。
然而，由于B公司资金紧张，迟迟未支付货款。
A公司多次催收无果，于是向法院提起诉讼。
三、案例分析1. 应收账款产生的原因（1）客户信用风险：B公司因资金紧张，无法按时支付货款，属于信用风险。
（2）合同管理不善：A公司未在合同中明确违约责任，导致在追讨货款时处于被动地位。
（3）催收力度不够：A公司在催收过程中，缺乏有效的催收手段，导致追讨货款困难。
2. 应收账款处理方法（1）法律途径：A公司向法院提起诉讼，通过法律手段维护自身权益。
（2）协商解决：在诉讼过程中，A公司与B公司协商，达成还款协议。
（3）债权转让：A公司将应收账款转让给第三方，以减轻自身资金压力。
3. 应收账款预防措施（1）加强客户信用管理：A公司在签订合同前，应对客户的信用状况进行充分调查，降低信用风险。
（2）完善合同管理：在合同中明确违约责任，确保自身权益。
（3）加强催收力度：A公司应制定有效的催收方案，提高催收成功率。
（4）优化财务结构：A公司应加强现金流管理，降低应收账款比例。
四、案例分析总结本案中，A公司通过法律途径成功追回应收账款，降低了财务风险。
然而，这起案件也暴露出企业在应收账款管理方面存在的问题。
以下是对本案的总结：1. 企业应重视应收账款管理，建立健全的信用评估体系。
2. 完善合同管理，明确违约责任，确保自身权益。
3. 加强催收力度，提高催收成功率。
4. 优化财务结构，降低应收账款比例。
企业应收账款案例分析
企业应收账款案例分析【篇一：企业应收账款案例分析】应收账款管理案例案例一、乔伊斯公司应收帐款管理案例分析艾利奥特公司是 60 年代早期一家专门生产服装所用的塑料衣架和塑料扣钳的公司. 庞德先生是该公司的独资所有者. 乔伊斯公司是艾利奥特公司的原材料提供者, 并且乔伊斯公司是艾利奥特公司唯一欠款的客户。
一、艾利奥特公司偿债能力分析主要财务指标年份 1969 0. 72 7.49 5. 19 1967 0. 72 - - 94. 46% 91. 27% 84. 84% 86. 98% 105. 19% 17. 05 10. 45 5. 60 1968 0. 77 8. 18 5. 73 1970 0. 88 6. 00 4. 36 1971 0. 71 5. 09 4. 19 流动比率应收账款周转率流动资产周转率资产负债率产权比率长期资产负债率 11. 37% 18. 52% 8. 32% 16. 40% 6. 68 -20. 25 8. 96% 从下表可以看出, 艾利奥特公司流动比率几年来一直很低, 尚不足 1; 应收帐款周转率越来越低, 导致平均收帐期越来越长, 说明企业应收帐款的收回越来越慢. 同时, 流动资产周转率也越来越低, 参加周转需要补充的流动资产越来越多, 形成资金浪费, 导致企业盈利能力越来越低. 由此可看出, 艾利奥特公司存在严重的资金短缺. 由于资金短缺, 艾利奥特公司不得不把房产作为低押以获得贷款. 且在 1971 年 9 月 30 日卖掉房产来偿还抵押贷款. 但艾利奥特公司仍然没能摆脱资金紧张的困境。
一般来说, 企业债务主要由长期债务组成. 由上表看, 几年来艾利奥特公司的资产负债率都超过 80%以上, 但长期资产负债率却只有 20%不到. 也就是说, 企业资产负债大部分是由于流动资产负债引起的. 再从产权比率看企业资本结构, 1967 年到 1971年资本结构极不稳定.甚至在 1971 年企业负债超过总资产, 已经到了资不抵债的地步. 从案例中可知, 1971 年后半期, 艾利奥特公司主要利用乔伊斯公司提供的卖方信贷和应收帐款代理人提供的款项来维持公司的业务运转. 由此说明了艾利奥特公司面临着很大的财务风险, 企业再举债能力受到严重限制。
应收账款案例
应收账款案例应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，客户欠下的应收款项。
应收账款的管理对企业的财务状况和经营效益有着重要的影响。
下面我们通过一个实际案例来看一下应收账款管理的重要性以及相关的解决方法。
某公司是一家小型制造企业，主要生产家具产品。
由于市场竞争激烈，公司通常采用信用销售的方式，客户可以在30天内支付货款。
然而，随着市场的竞争加剧，公司的应收账款开始出现逾期支付的情况。
一些客户甚至拖欠了数月之久，给公司的资金流动带来了一定的影响。
首先，公司需要加强对客户的信用管理。
在与客户签订合同之前，对客户的资信状况进行严格的审核，确保客户有偿付能力。
对于信用状况较差的客户，可以要求其提供担保措施，如提供保证金或者第三方担保。
同时，可以对客户的信用额度进行限制，避免过度欠款的情况发生。
其次，公司需要建立健全的应收账款管理制度。
包括建立完善的应收账款管理流程，确保账款的及时回笼。
同时，对逾期未付款的客户进行催款，可以通过电话、短信、邮件等方式进行提醒，及时催促客户付款。
对于长期拖欠的客户，可以考虑采取法律手段进行追讨，保护公司的合法权益。
另外，公司还可以考虑与金融机构合作，通过应收账款质押融资的方式解决资金周转问题。
将应收账款作为质押物，向银行或其他金融机构申请贷款，提前收取货款，减少资金占用时间，提高资金利用效率。
最后，公司需要加强内部管理，建立健全的财务制度。
包括加强内部审计，定期对应收账款进行清理和核对，确保账款的真实性和准确性。
同时，加强内部员工的培训，提高员工对应收账款管理的重视程度，确保每个环节都能够严格执行相关的管理制度。
综上所述，应收账款管理对企业的财务状况和经营效益有着重要的影响。
通过加强客户的信用管理、建立健全的应收账款管理制度、与金融机构合作以及加强内部管理，可以有效地解决应收账款管理中存在的问题，提高资金利用效率，保障企业的经营安全。
希望以上案例对您有所帮助，谢谢阅读！。
公司应收款法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成和IT咨询服务。
公司经过多年的发展，已经积累了一定的市场份额和客户基础。
然而，近年来，随着市场竞争的加剧和客户信用风险的增加，科技公司面临着应收账款回收困难的问题。
为此，公司管理层决定对一笔较大的应收账款进行法律维权。
二、案情介绍2019年，科技公司与某国有企业（以下简称“国企”）签订了一份价值500万元的软件开发合同。
合同约定，科技公司应在合同签订后60天内完成软件开发工作，并验收合格。
验收合格后，国企应在收到科技公司提交的验收报告及发票后30日内支付全部款项。
然而，在合同履行过程中，国企由于内部资金紧张，未能按时支付款项。
经过多次催收，国企仅支付了部分款项，剩余400万元一直未支付。
科技公司为了维护自身合法权益，决定采取法律手段解决此事。
三、法律分析1. 合同效力根据《中华人民共和国合同法》第二条，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
本案中，科技公司与国企签订的软件开发合同符合法律规定，合同有效。
2. 违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
本案中，国企未按合同约定支付剩余款项，已构成违约。
3. 诉讼时效根据《中华人民共和国民法典》第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。
诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。
本案中，科技公司应在合同履行期限届满之日起三年内提起诉讼。
4. 证据保全根据《中华人民共和国民事诉讼法》第七十四条，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，当事人可以在诉讼过程中向人民法院申请保全证据。
本案中，科技公司应在诉讼过程中向法院申请对相关证据进行保全。
四、解决方案1. 调解科技公司可以尝试与国企进行调解，争取达成和解协议。
审计实训报告——应收账款
课程名称：审计实训
实验类型：综合性□设计性□验证性□
专业班别：会计_班
姓名：___________
学号：__________
实验课室：会计电算化实验室
指导教师：黄欣然
实验日期：2016.11.4
中华女子学院
一、实验项目训练方案小源自合作：是□否□小组成员：许艳茹张妍魏紫薇李培瑜林子怡李楠
实验项目
计算机、《审计实训指导书》一本、《审计实训练习册》一本
实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：
实验原理：应收账款是企业在销货业务中产生的债权。银收账款的审计应结合销货业务来进行。
操作步骤：
（一）取得或编制应收账款明细表
（二）分析应收账款账龄
（三）函证应收账款
（四）审查未函证的应收账款
（五）审查坏账的确认和处理
实验结果：经检查应收账款账龄均在1年以内。大唐实业明细账为贷方余额，未在报表中重分类至“预收款项”，应调整。少提坏账准备232657元，应调整。
实验过程中出现的问题：
1.坏账准备的数据对不上
我们小组通过查找原始数据，反复计算，和别的组的同学商讨，进一步查出错误的原因，再通过计算得出正确数据额。
2.回函金额和账面金额不一致
应收账款
实验目的：
通过该实验，让参加实验的学生全面理解审计报告的编制要求，掌握审计报告的编制方法，汇总审计差异，提出审计意见和建议。使学生初步具备运用审计原理与技术参与审计实施的能力，为学生毕业后参加实习工作，特别是从事审计相关专业做准备。
实验场地及仪器、设备和材料：
实验地点：主楼会计电算化实验室
实验仪器、设备和材料：
指导教师评语：
学生实验成绩评定：
指导教师签名：日期：年月日
应收账款会计处理典型案例
应收账款会计处理典型案例一、案例背景。
小帅开了一家超酷的小型电子产品店，名叫“科技小窝”。
他主要向企业和个人出售一些新奇的小电子产品，像智能手环、无线耳机啥的。
二、销售商品产生应收账款的情况。
有一天，一家大公司“潮流先锋企业”来小帅的店里采购了一批价值5000元的智能手环，准备作为员工福利。
因为“潮流先锋企业”是大公司，和小帅商量说先拿货，一个月后再付款。
小帅想，这可是个大客户，以后可能还有更多合作机会呢，就同意了。
这时，在会计处理上，小帅的会计小美就得记账啦。
小美在记账的时候，会按照这样的逻辑来：小帅的“科技小窝”完成了销售，收入增加了。
那就要记：借：应收账款潮流先锋企业5000元。
贷：主营业务收入5000元（这里假设不考虑增值税哦，要是考虑增值税的话，还得加上一笔关于销项税额的记录呢）这个分录的意思就是，“科技小窝”有5000元的钱应该从“潮流先锋企业”那里收回来，同时呢，小帅也因为这笔销售有了5000元的收入。
三、收到部分应收账款的情况。
过了半个月，“潮流先锋企业”给小帅的“科技小窝”转了2000元。
小美又要记账了。
这时候就是：借：银行存款2000元。
贷：应收账款潮流先锋企业2000元。
这个分录就表示，小帅收到了2000元的现金（存入银行了嘛，所以是银行存款增加），同时呢，“潮流先锋企业”欠小帅的钱就少了2000元。
四、应收账款发生坏账的情况（假设情况）又过了几个月，小帅发现“潮流先锋企业”因为经营不善破产了。
经过确认，剩下的3000元可能收不回来了。
这可把小帅心疼坏了。
小美又要进行会计处理啦。
她要把这3000元确认为坏账。
小帅的“科技小窝”得计提坏账准备（如果之前已经计提了一部分坏账准备，这里就涉及到冲减或者补提的问题，咱们先简单假设之前没有计提过）。
借：坏账准备3000元。
贷：应收账款潮流先锋企业3000元。
这个分录就是说，小帅知道这3000元可能收不回来了，那就把“潮流先锋企业”欠的这3000元应收账款给减掉，同时把这3000元当作坏账处理，记到坏账准备这个账户里。
应收账款的典型案例
应收账款的典型案例
嘿，朋友们！今天来给你们讲一个应收账款的典型案例啊！
就说有这么一家公司，姑且叫它 A 公司吧。
A 公司和另一家 B 公司合作，给 B 公司提供了好多好多的货物。
嘿，这可不是小数目啊！然后呢，按照约定，B 公司应该在规定时间内付钱给 A 公司。
但奇葩的事情发生了，B 公司居然拖着不给钱！你说气人不气人！
A 公司的财务人员那叫一个着急啊，整天给
B 公司打电话催，“喂，你们啥时候给钱啊？”B 公司就一直敷衍，“哎呀，再等等，再等等。
”这一等，可就是好几个月过去了。
A 公司的老板这下也坐不住了，亲自出马去找
B 公司老板谈。
老板对着 B 公司老板就说：“咱这生意可不是这么做的呀！我给了你货物，你就得给我钱啊，这不是天经地义的嘛！”B 公司老板还一脸无辜相，“哎呀，我们也有难处啊。
”这不就是找借口嘛！
这时候 A 公司才意识到问题的严重性，这应收账款要不回来，公司的资金可就紧张了啊！这不就如同人没了血液一样嘛！最后没办法，只能通过法律手段来解决。
这多麻烦啊，还得打官司，耗费人力物力和时间！
你说这 B 公司怎么能这样呢？做生意不就得讲诚信嘛！大家可别学 B 公司啊，不然以后谁还敢跟你合作！这件事就告诉我们，对于应收账款得重视起来啊，合同条款得明确清楚，不然出了问题可就麻烦大了！这可不是闹着玩的呀！
我觉得啊，在商业往来中，应收账款就像是一颗定时炸弹，你要是不重视它，不管理好它，随时都可能爆炸，给公司带来大麻烦！所以啊，大家一定得小心谨慎处理应收账款，不能马虎啊！。
会计实训做账例题
会计实训做账例题
会计实训做账例题通常指的是在学习会计的过程中，模拟企业真实的经济业务情境，进行的模拟记账、财务报表编制等实践操作练习。
请为下面的原始凭证编制相应的记账凭证：
●工资表：李明 3500元，张丽 3200元，王红 3600元。
●购买办公用品：笔 20元，纸 100元，计算器 200元。
●收到应收账款：客户A还款 5000元。
请根据以下经济业务编制相应的记账凭证：
●销售产品一批，售价10000元，成本8000元。
●收到政府补贴收入2000元。
●支付本月水电费共计500元。
请根据以下信息编制财务报表：
●利润表：营业收入15000元，营业成本12000元，营业税金及附加150
元，管理费用500元，财务费用300元，销售费用450元，营业外收入150元，营业外支出200元。
●资产负债表：资产总额50000元，负债总额25000元，所有者权益总额
25000元。
总结：会计实训做账例题是会计学习中非常重要的一部分，通过模拟企业经济业务情境，可以帮助学生更好地理解会计理论知识，提高实际操作能力。
在解题过程中，需要正确理解和运用会计基本原理和方法，对经济业务进行正确的分类和计量，从而编制出正确的记账凭证和财务报表。
同时，还要注意遵循会计规范和标准，确保信息的质量和可靠性。
《新编财务会计实训》项目2 应收及预付款项实训
张
财会主管
复核
记账
制单
“十三五”职业教育国家规划教材
应收票据实训
摘要
商业汇票到期
一级 银行存款
借方
二级
记账凭证
2022年12月20日
三级
一级
贷方
二级
应收票据
天津致远
凭证编号020
三级
过
金额
账亿千百十万千百十元角分
商业承兑汇票
2000000
附 凭 证 1张
财会主管
复核
记账
制单
“十三五”职业教育国家规划教材
应收账款实训
应收账款账务处理
【案例】A贸易公司2022年度8月10日向B公司销售环保设备一台，合同金额100万元
，现金折扣条款:10内天内支付货款给予10%，20天5%，30天内3%。
【解析】A贸易公司与B公司是多年的购销合作伙伴，A贸易公司预计B公司10天内支
付货款享受10%的折扣的概率为95%，20天支付货物享受5%折扣概率为99%，30天支
期未余额
贷方
“十三五”职业教育国家规划教材
应收款项减值实训
应收账款坏账备抵法
1.企业计提坏账准备时: 借:信用减值损失——计提的坏账准备(按应减记的金额)
贷:坏账准备 2.冲减多计提的坏账准备时: 借:坏账准备
贷:信用减值损失——计提的坏账准备 3.企业发生坏账损失时: 借:坏账准备
贷:应收账款/其他应收款
“十三五”职业教育国家规划教材
预付账款实训
预付账款的核算
①企业预付款项时：
借：预付账款——×企业
贷：银行存款
②收到发货单及发票账单时
借：在途物资——×商品
应收帐款法律分析案例(3篇)
第1篇一、案例背景某科技公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术咨询和信息服务业务。
公司业务范围广泛，涉及政府、企业、个人等多个领域。
近年来，随着公司业务的快速发展，应收账款规模也随之增加。
然而，在2018年，科技公司发现部分应收账款无法收回，导致公司资金周转困难。
为了维护自身合法权益，科技公司决定寻求法律途径解决应收账款问题。
二、案情简介1. 甲方（科技公司）与乙方（客户）于2017年签订了一份技术服务合同，约定甲方为乙方提供软件开发服务，合同金额为100万元。
合同约定，乙方应于项目验收合格后30日内支付全部款项。
2. 2018年3月，项目验收合格，甲方按照合同约定向乙方提供了相应的服务。
然而，乙方在支付款项时，仅支付了60万元，剩余40万元未支付。
3. 甲方多次与乙方协商，要求乙方支付剩余款项，但乙方以各种理由推脱，拒不支付。
4. 甲方于2018年6月向法院提起诉讼，要求乙方支付剩余40万元款项及相应利息。
三、法律分析1. 合同的效力根据《中华人民共和国合同法》第二条，合同是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
本案中，甲方与乙方签订的技术服务合同符合法律规定，双方主体适格，合同内容真实，形式合法，合同有效。
2. 乙方支付义务根据《中华人民共和国合同法》第一百零九条，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。
本案中，乙方在合同中明确约定应支付100万元款项，且甲方已按照约定提供了相应的服务。
因此，乙方应按照合同约定支付剩余40万元款项。
3. 逾期付款的违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百一十一条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。
本案中，乙方未按照合同约定支付剩余款项，构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条，当事人一方违约的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
4. 利息计算根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条，当事人一方违约的，应当按照中国人民银行同期贷款利率支付违约金。
应收款的实验报告
一、实验目的1. 了解应收账款管理的概念、原则和作用；2. 掌握应收账款管理的流程和方法；3. 提高对企业应收账款管理的认识，为实际工作提供参考。
二、实验内容1. 实验背景某企业为一家制造企业，近年来业务发展迅速，销售额逐年增长。
然而，随着业务的扩大，应收账款也不断增加，给企业带来了较大的财务风险。
为了提高应收账款管理水平，降低财务风险，企业决定进行应收账款管理实验。
2. 实验方法（1）收集企业应收账款数据，包括客户名称、销售金额、应收账款期限、已收回金额等；（2）分析应收账款结构，找出存在的问题；（3）制定应收账款管理策略，包括信用政策、收款政策、账龄分析等；（4）实施应收账款管理策略，跟踪效果。
3. 实验步骤（1）收集数据收集企业2019年度的应收账款数据，包括客户名称、销售金额、应收账款期限、已收回金额等。
（2）分析应收账款结构将应收账款按客户、行业、产品等进行分类，分析各分类的应收账款占比，找出存在的问题。
（3）制定应收账款管理策略根据分析结果，制定以下应收账款管理策略：① 信用政策：对客户进行信用评级，根据评级结果设定信用额度；②收款政策：对逾期应收账款采取催收措施，包括电话催收、上门催收等；③ 账龄分析：定期对账龄进行分析，重点关注逾期账款，及时采取措施；④ 客户关系管理：加强与客户的沟通，提高客户满意度，降低坏账风险。
（4）实施应收账款管理策略将制定的管理策略付诸实施，并跟踪效果。
三、实验结果与分析1. 实验结果通过实施应收账款管理策略，企业应收账款周转率提高，逾期账款占比下降，坏账风险得到有效控制。
2. 分析（1）信用政策实施后，客户信用等级得到有效管理，应收账款风险降低；（2）收款政策实施后，逾期账款得到有效催收，应收账款回收率提高；（3）账龄分析有助于企业及时发现逾期账款，采取措施降低坏账风险；（4）客户关系管理有助于提高客户满意度，降低坏账风险。
四、实验结论通过本次实验，我们了解到应收账款管理对企业的重要性，掌握了应收账款管理的流程和方法。
应收账款实训案例
项目实训二应收账款的审计案例一江苏会计师事务所接受委托于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008度资产负债表的应收账款项目进行审计。
1、天堃股份有限公司2008年12月31日应收账款明细表要求：1、根据上述资料填制表格2-1并分析确定要询证的公司应收账款明细表（2-1）审计说明：从上表可以看出，G公司的债务时间较于其他公司较长、金额最大，应该采取一些措施进行改善。
因为E公司为负数所以也应该进行改善。
2、填写询证函2-2、2-3进行应收账款询证应收账款询证函（2-2）-----积极式询证函（格式一）编号：01 G公司：本公司聘请的江苏会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至江苏会计师事务所。
回函地址：江苏会计师事务所邮编： 221100电话： 0123456789 传真： 0123456789 联系人：小李1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：2．其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）月 31 日2008年 12应收账款询证函（2-3）----积极式询证函（格式一）编号：02E 公司：本公司聘请的江苏会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
作业应收账款管理实训
项目十信用政策的选择一、任务目标通过本训练掌握企业信用政策的选择。
二、任务描述通达建筑材料厂近年来采取比较宽松的信用政策，因而销售量有所增加，但坏账损失也有所增加。
作为财务管理人员请你为企业决策者做出以下分析：该企业采用逐渐宽松的信用政策是否成功。
如果企业准备对第三年的信用政策作出修订，则能否采用这个修订后的信用方案。
三、操作准备（一）学生分组。
将学生按6—8人为一组，选定正副组长负责组内工作。
（二）熟悉方案。
由组长负责，组织小组人员对提供的方案进行研讨，明确任务目标。
（三）制订工作计划书。
每个小组制订一份工作计划书，工作计划书根据工作内容，由小组学生讨论制订，并经指导老师审阅批准后实施。
四、操作流程（一）各小组对信用政策的选择和任务工单进行全面了解。
（二）各小组讨论制订信用政策选择工作计划书。
（三）指导老师审阅各小组信用政策选择工作计划书，并签批。
（四）各小组根据任务目标和任务工单进行计算、评价。
（五）各小组撰写信用政策选择评价报告。
（六）各小组汇报、交流五、实训材料（一）任务工单1、通达建筑材料厂近三年的信用政策如下表。
公司变动成本率为65%，有价证券利息率为20%，公司收账政策不变，固定成本不变。
信用政策方案表单位：万元2、如果第三年为了加速应收账款的回笼，企业决定将信用条件改为：2/10，1/20，N/60。
估计约有60%的顾客会利用2%的折扣；20%的顾客会利用1%的折扣条件；坏账损失率降低为3%，收账费用降低为32万元。
（二）完成任务1、信用政策选择工作计划书3、计算信用条件改变后企业信用成本后收益1、各小组用汇报、交流，限时不超过10分钟。
2、各小组听取汇报交流并打分互评。
3、指导老师打分并点评。
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项目实训二应收账款的审计
案例一
江苏会计师事务所接受委托于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008度资产负债表的应收账款项目进行审计。
1、天堃股份有限公司2008年12月31日应收账款明细表
要求：
1、根据上述资料填制表格2-1并分析确定要询证的公司
应收账款明细表（2-1）
审计说明：从上表可以看出，G公司的债务时间较于其他公司较长、金额最大，应该采取一些措施进行改善。
因为E公司为负数所以也应该进行改善。
2、填写询证函2-2、2-3进行应收账款询证
应收账款询证函（2-2）
-----积极式询证函（格式一）
编号：01 G公司：
本公司聘请的江苏会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至江苏会计师事务所。
回函地址：江苏会计师事务所邮编： 221100
电话： 0123456789 传真： 0123456789 联系人：小李
1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2．其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）
月 31 日
2008年 12
应收账款询证函（2-3）
----积极式询证函（格式一）
编号：02
E 公司：
本公司聘请的江苏会计师事务所正在对本公司 2008 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄江苏会计师事务所。
回函地址：江苏会计师事务所邮编： 221100
电话： 0123456789 传真： 0123456789 联系人：小王
1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2．其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）
2008年 12 月 31 日结论：
3、如询证函如期收到并证明上述两公司应收账款均真实无误，填制表格2-4
应收账款审定表（2-4）
案例二
江苏会计师事务所2010年3月11日对天堃股份有限公司2009年度资产负债表进行审计。
1.在实施应收账款实质性测试时，审计人员首先取得了应收账款余额明细表，并进行了审核。
与明细账核对相符，审核无误。
但发现存在贷方余额的明细账户，明细账户显示应收账款贷方余额为50万，经查系W公司原预付货款余额，尚未按合同履行第二批供货。
2.函证应收账款
审计人员对4家公司寄送了积极式询证函，收到其中2家的回函，未回函或回函差异如下。
要求：
1、Y和M公司分别欠款234万和117万，虽已发生函证，但未收到回函。
审计人员应实施何种程序进行判断？
答：对未收回回函的样本项目，采用替代程序判断债权的存在，或再次发函求证。
2、I公司欠款247万，收到对方询证函，证明正确无误。
但H公司欠款15万，收到对方询证函：已于10月份预付货款25万，足以抵付欠款，审计人员应实施何种程序进行判断?
答：对回函金额不符的，审计人员应该查明原因后，做出记录，必要时再做调整。
大额或异常项目及关联方应收账款项目，及时回函相符，仍应对其采用代替程序。
查询是否有原始凭证，是否有该笔款项。
3、按要求填制应收账款明细表2-5、应收账款审定表2-6
应收账款明细表（2-5）
应收账款审定表2-6
案例三
2009年3月15日CPA对江苏公司应付账款项目进行审计，根据需要CPA决定对该公司表1-1中五个明细账户中的两个供应商进行函证。
要求：分析判断CPA应该选择哪两个供应商进行函证？为什么？
答：选择B公司和E公司。
因为选择的函证对象一般是大额或账龄较长的项目，与债权人发生纠纷的项目；关联方项目；主要客户（包括关系密切的客户）项目；交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。
因为B公司和E 公司应付账款年末余额与本年度供货总额相差数额相对其他公司较大。
案例四
注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。
答：应选择A、C、E公司，因为A 公司的债务占该公司的比重较大；C公司于甲公司发生了纠纷；B公司的债务账龄较长。