企业上市细节问题汇总
上市公司投资者关系活动记录表常见问题汇总
上市公司投资者关系活动记录表常见问题汇总上市公司的投资者关系活动记录表是用来记录与投资者、分析师和其他市场参与者之间的沟通和互动的工具。
以下是一些可能在记录这些活动时常见的问题：1.未完整记录会议详情：活动记录表可能未完整地记录了与投资者会面的细节，例如会议日期、时间、地点、参与人员等信息。
2.信息不准确或过时：记录的信息可能不准确或已过时。
这可能包括公司财务状况、战略计划、市场表现等信息。
及时更新记录非常关键。
3.未记录投资者关切点：未能记录投资者在会议中提出的问题、疑虑或关切点。
这些信息对于了解投资者对公司的看法和关注点至关重要。
4.未记录重要决策或承诺：如果在投资者关系活动中公司做出了重要决策或提出了某些承诺，但未能在记录表中明确记录，这可能导致后续执行或追踪的困难。
5.沟通不畅：如果记录中的语言不清晰或不准确，可能导致对话内容的误解。
清晰、准确的记录对于维护公司与投资者关系的透明度非常重要。
6.未记录市场反馈：投资者关系活动记录表可能未记录市场反馈，例如股价波动、分析师报告或投资者报告。
这些信息对于理解市场对公司的反应很有价值。
7.缺乏跟进行动：如果在活动中提到需要采取的措施或后续行动，但未记录或跟进，可能导致未能履行公司承诺。
8.安全和隐私问题：如果记录表包含敏感信息，需要确保在记录和存储过程中遵循相关的安全和隐私规定。
9.文档不易访问：如果记录表存储在不易访问的地方，或者没有建立良好的文档管理系统，可能会导致困扰，特别是当需要快速查阅或分享信息时。
公司在维护投资者关系活动记录表时，应确保信息的准确性、完整性，并采取措施确保敏感信息的安全性。
此外，及时更新记录表，以反映公司的最新动态和市场变化。
企业上市的基本流程-企业上市的成本费用有多大？
企业上市的基本流程,企业上市的成本费用有多大？一般来说，企业欲在国内证券市场上市，必须经历综合评估、规范重组、正式启动三个阶段： 综合评估 企业上市是一项复杂的金融工程和系统化的工作，与传统的项目投资相比，也需要经过前期论证、组织实施和期后评价的过程；而且还要面临着是否在资本市场上市、在哪个市场上市、上市的路径选择。
在不同的市场上市，企业应做的工作、渠道和风险都不同。
只有经过企业的综合评估，才能确保拟上市企业在成本和风险可控的情况下进行正确的操作。
对于企业而言，要组织发动大量人员，调动各方面的力量和资源进行工作，也是要付出代价的。
因此为了保证上市的成功，企业首先会全面分析上述问题，全面研究、审慎拿出意见，在得到清晰的答案后才会全面启动上市团队的工作。
内部重组 企业首发上市涉及的关键问题多达数百个，尤其在中国这个特定的环境下民营企业普遍存在诸多财务、税收、法律、公司治理、历史沿革等历史遗留问题，并且很多问题在后期处理的难度是相当大的，因此，企业在完成前期评估的基础上、并在上市财务顾问的协助下有计划、有步骤地预先处理好一些问题是相当重要的，通过此项工作，也可以增强保荐人、策略股东、其它中介机构及监管层对公司的信心。
启动工作 企业一旦确定上市目标，就开始进入上市外部工作的实务操作阶段，该阶段主要包括：选聘相关中介机构、进行股份制改造、审计及法律调查、券商辅导、发行申报、发行及上市等。
由于上市工作涉及到外部的中介服务机构有五六个同时工作，人员涉及到几十个人。
因此组织协调难得相当大，需要多方协调好。
企业上市的成本分析，企业上市的成本费用有多大？ 发行股票并上市，已经成为今天众多企业的目标。
在货币政策转为稳健，银行信贷越来越收紧的背景下，中小板、创业板设立以后，那些本来很难从银行得到信贷支持的中小企业，有了另外一条更为广阔的融资大道。
但是，同一切经营活动一样，企业上市是需要成本的。
而且上市成本之高，至今仍是一个尚未引起市场充分重视的问题。
对拟上市企业降低上市犯错率的细节探究——基于创业板IPO被否原因分析
杆为 ０ ． ４ ５ ， 而某 一公 司 的净财 务杠 杆 为 ０ ． ８ ８ ． 说 明每 １元 权 益 资本 配 置 ０ ． ８ ８元 的债务 。与行 业平 均 水平 相 比 ． 已经 是 比较高 的负 债 比率 。 如果 公司 进一 步增 加借 款 ， 会增 加财 务 风险 ， 推 动利 息率 上升 ， 增 加企 业 的偿债 压力 。
之路 并不 平坦 。
一
例 企业 （ 其中２ ０ ０ ９年 １ ２家 ， ２ ０ １ ０年 ２ ２家 ， ２ ０ １ １年 ｌ ８家 ，
２ ０ １ ２年 ２ ３家 ） ， 根 据 证 监 会 创 业 板 发 审 委 对 这 些 企 业 ０ １ ２年 创 业 板 企 业 Ｉ Ｐ ０ 被 否 全 调 查
管 四年平 均 过会 率达 到 ８ １ ． ４ ％ ．但 探 寻 Ｉ Ｐ Ｏ 失 利 企 业 背 后
一 ， 长 起来 ， 然而 这 些 企业 一 般 规 模 小 、 资信低、 经 营稳
定性 差 ， 很 难从 银行 获得 资金 。由于资 金短 缺 ， 企 业 常 常 因
无 法投 产新 项 目致使 发展 受 阻而难 以真正做 强 。 ２ ０ ０ ９年 １ ０
月２ ３ 日创 业 板 的 开 板 为 这 些 高 科 技 中 小 企 业 提 供 了 新 的 融 资 渠 道 。于 是 不 少 企 业 纷 纷 致 力 于 创 业 板 Ｉ Ｐ Ｏ， 然 而 上 市
的真 相 ．以此警 示 后继企 业在 创业 板 上市 准备 过程 中应注 意 的细节 ， 进而促 进 企业 规范运 作仍 然 意义 重大 。 本 文 搜集 了 ２ ０ ０ ９至 ２ ０ １ ２年 ７ ５家 创 业 板 Ｉ Ｐ Ｏ被 否 案
创业板上市公司独立审计风险及防范措施
创业板上市公司独立审计风险及防范措施【摘要】创业板上市公司独立审计风险及防范措施是当前金融领域的热点问题。
本文首先从研究背景、研究目的和研究意义入手，明确了研究的意义和价值。
接着分析了创业板上市公司独立审计风险的具体表现，包括内部控制不完善、财务报表真实性和审计师独立性等方面。
针对这些风险，文章提出了一系列防范措施，包括建立健全的内部控制制度、加强公司治理结构、完善审计监督机制等。
在强调了风险防范的重要性，探讨了未来发展方向，并指出了研究的局限性。
通过本文的研究，可以更好地了解和应对创业板上市公司独立审计风险，促进金融市场的健康发展。
【关键词】创业板，上市公司，独立审计风险，内部控制，财务报表真实性，审计师独立性，防范措施，风险防范，发展方向，研究局限性1. 引言1.1 研究背景创业板作为新兴市场的一部分，在中国证券市场的发展中扮演着重要的角色。
创业板上市公司的数量不断增加，其中涵盖了各行各业的企业。
随着市场环境的不断变化和竞争加剧，创业板上市公司所面临的审计风险也日益凸显。
研究创业板上市公司独立审计风险及防范措施具有重要意义。
通过深入探讨创业板上市公司审计风险的产生原因和影响，可以为企业和相关监管部门提供指导，从而减少审计风险带来的负面影响，促进创业板上市公司的健康发展。
1.2 研究目的本文旨在探讨创业板上市公司独立审计风险及防范措施，通过分析独立审计风险的主要来源和影响因素，以及探讨如何加强内部控制、保障财务报表的真实性、提高审计师的独立性等措施来有效预防和应对这些风险。
具体目的包括：深入了解创业板上市公司独立审计风险的特点和程度；探索影响内部控制、财务报表真实性和审计师独立性的因素；总结有效的风险防范措施；为相关企业和监管部门提供参考，促进创业板上市公司审计工作的规范和提升。
通过本研究，旨在为提高创业板上市公司独立审计质量、促进上市公司的稳健发展提供有益的理论和实践指导。
1.3 研究意义创业板上市公司独立审计风险及防范措施是当前财务领域中非常重要的课题。
论上市公司关联交易风险防范
论上市公司关联交易风险防范上市公司的关联交易啊，这可真是个让人头疼又不能忽视的大问题！咱先来说说啥是关联交易。
比如说，一家大公司旗下有个子公司，这俩之间互相买卖东西、提供服务啥的，这就可能是关联交易。
或者说，公司老板的亲戚开的企业跟这家公司有业务往来，这也能算关联交易。
就拿我之前碰到的一个事儿来说吧。
有一家上市的制造企业，规模还算挺大。
他们跟一家由公司高层亲戚控制的原材料供应商有频繁的交易。
本来呢，这原材料市场价格还算稳定，可这家供应商提供的价格却总是偏高。
一查才发现，这里面有猫腻！原来是公司高层为了给自己亲戚谋利，故意抬高价格，这可把公司的成本给拉高了不少，利润自然就受影响啦。
关联交易的风险可不小。
首先就是价格不公允的风险。
像刚才说的那个例子，高价买原材料，公司不就吃亏了嘛。
还有可能存在利益输送的问题，公司的资源、资金说不定就被偷偷转移到关联方那里去了，损害了广大股东的利益。
而且啊，要是关联交易太复杂、太频繁，还会影响公司财务报表的真实性和透明度，让投资者摸不着头脑，对公司失去信心。
那怎么防范这些风险呢？第一，公司得有完善的内部治理结构。
董事会、监事会啥的可不能是摆设，得真正发挥监督作用，对关联交易严格把关。
第二，信息披露得充分、及时、准确。
有啥关联交易，啥价格，啥理由，都得明明白白告诉投资者，不能藏着掖着。
第三，得有独立的审计。
找专业的第三方审计机构，好好审查这些关联交易，看看有没有问题。
再比如说，有一家上市的科技公司，准备跟一家关联企业合作开发一个新项目。
这时候，公司就得先仔细评估这个项目的可行性和风险，不能因为是关联方就盲目上马。
同时，把整个合作的细节，包括双方的权利义务、利益分配等等，都清清楚楚地写在合同里，防止以后出现纠纷。
总之啊，上市公司关联交易的风险防范可不是小事，得公司从上到下都重视起来，才能保护好公司的利益，也让投资者放心。
希望咱的上市公司都能规规矩矩做生意，别在关联交易上出岔子，这样才能发展得越来越好！。
五个问题解读企业上市时的静默期
五个问题解读企业上市时的静默期作者：丁道师进⼊2014年以来，⼀⼤批中国互联⽹企业赴美上市。
这个过程中“静默期”或者“缄默期”的概念被多次提及，有不少公司饱受“静默期”的限制或者不明⽩什么是“静默期”，在上市的节点上频频被攻击⽽⽆法还击，导致企业估值受到⼀定影响。
甚⾄在阿⾥巴巴上市之际，传出某组织敲诈30万美元，买断阿⾥的负⾯报道，⽽阿⾥⽅⾯因为静默期的原因，⽆法公开回应。
就此阿⾥巴巴还煞有其事的通过公开的微博，宣布与⿊暗势⼒作⽃争。
阿⾥的⾼调反击，让“静默期”这三个相对来说较为冷门的⾦融词汇成为了热门搜索词语，但百度百科等⽹站提供的信息⼤都不全，⽽且过于专业化普通⽹民看不懂。
就此，丁道师就给⼤家来普及⼀下关于“静默期”相关的⼀些知识，并且谈谈我对“静默期存在的必要性”的⼀些看法。
第⼀：静默期和缄默期哪个说法正确？关于上市之际不能发表相关股票⾔论的词汇，有些媒体写作“静默期”，有些媒体写作“缄默期”，⽹上居然出现了哪个词汇正确的讨论。
其实这两个都是正确的，就好⽐NBA球星麦迪，有些媒体写作麦蒂，两种都是正确的，没必要死抠字眼。
为了⽅便阅读，以下统⼀写作静默期，⽽且主要说美国市场的静默期（因为中国互联⽹企业多为赴美上市）。
第⼆：到底什么是静默期？为什么会有静默期？按照百度百科的解释静默期是指公司在⾸⽇上市交易前的⼀段时期内或上市后的⼏周内对外不发布任何信息，任⼈评说，⽽三缄其⼝，保持静默。
即所谓的静默期。
要想了解到底什么是静默期，为什么会有静默期，我们必须先了解静默期的规定是怎么来的！上世纪⼆三⼗年代，美国爆发了史⽆前例的经济危机，社会秩序⼀⽚混乱，资本家宁愿把⽜奶倒进河⾥也不给穷⼈喝，⼀个颠倒乾坤的时代出现了各种光怪陆离的现象，这就是世界历史上著名的“⼤萧条”。
⼤萧条的时代，由于科技的落后导致信息的传播不对称，⼀些将要上市的企业凭空捏造对⾃⾝企业有利的数据以提升股票价值，对投资⼈和市场造成了⼀定误导，如果长期下去将会导致整个社会的信誉危机。
煤炭上市公司环境信息披露存在的问题及对策
煤炭上市公司环境信息披露存在的问题及对策煤炭上市公司是中国煤炭行业的重要组成部分，其环境信息披露对于环境保护和可持续发展具有重要意义。
当前煤炭上市公司环境信息披露存在一些问题，如何解决这些问题，提高环境信息披露的透明度和规范性成为迫切需要解决的问题。
本文将从煤炭上市公司环境信息披露存在的问题出发，提出相关对策，以期为煤炭上市公司环境信息披露提供一些建设性思路。
一、问题分析1.信息披露不规范当前煤炭上市公司环境信息披露缺乏规范性，主要表现在信息披露内容单一、不具体，不能反映公司真实的环境影响和应对措施。
大部分公司只是简单地罗列了环保投入、环保设施等信息，缺乏可量化的环境数据和具体的环保成效。
由于环境信息披露内容的单一、不规范，导致投资者无法全面了解公司环境风险和环境管理情况，也影响了社会公众对煤炭上市公司的环境责任认知。
2.信息披露缺乏透明度煤炭上市公司环境信息披露存在缺乏透明度的问题，表现在公司对环境信息的披露不及时、不全面，甚至存在着故意隐瞒环境违法行为的情况。
由于以往煤炭行业对环境问题的忽视和混淆视听，导致部分企业对环境信息披露缺乏诚信和公开度，使得投资者、监管部门和公众难以准确了解企业环境风险和环境管理情况。
3.信息披露不能满足社会需求当前煤炭上市公司环境信息披露不能满足社会公众的需求，投资者、监管部门和公众对企业环境信息的获取渠道有限，信息获取成本高。
信息披露内容缺乏互动性和参与性，不能有效地与社会公众进行沟通和互动，导致环境信息披露效果不明显。
二、对策建议针对煤炭上市公司环境信息披露存在的问题，有必要建立规范的信息披露制度，明确披露内容和披露标准，提高信息披露的规范性和可比性。
具体来说，可以完善环境信息披露指标体系，包括环境影响评价、环境治理设施投入和运行情况、环境违法违规行为等方面的指标。
应督促企业披露环境管理、环境绩效和环保投入等方面的细节，确保信息披露内容具体、全面，能够真实反映企业的环境风险和环境管理情况。
浅谈上市公司并购重组财务风险及应对措施
浅谈上市公司并购重组财务风险及应对措施芦爱玲摘㊀要:当前ꎬ世界经济整体走势低迷ꎬ我国经济增速也逐渐放缓ꎮ面对当前局势ꎬ上市公司只有不断增强自身能力ꎬ才能保证在激烈的市场竞争中稳定长远发展ꎮ许多上市公司在发展战略㊁增长业绩㊁保障股东权益等方面投入和关注度较高ꎬ选择最佳的时机与其他可投入资本进行并购重组交易ꎬ从而完成上市公司的优化ꎬ维系上市公司的平稳发展ꎮ关键词:上市公司ꎻ并购重组ꎻ财务风险ꎻ应对措施㊀㊀从上市公司的角度看ꎬ选择一个优质的资产实行并购重组是发展战略中的重要环节ꎬ这可以影响全局ꎬ甚至会涉及公司内的各个方面的利益发展ꎮ所以ꎬ上市公司在进行并购重组的时候一定要经过缜密的研究和规划ꎮ上市公司想要获得更加优质的业绩预期ꎬ提高上市公司的市场地位ꎬ并购重组是一项重要的手段ꎬ可以快速扩大企业业务或规模ꎮ假使实行并购重组企划失败ꎬ将会给公司带来严重的财务风险ꎬ进而会直接影响公司将来的规划与发展ꎮ财务安全极其重要ꎬ是企业发展的基础ꎬ如果操作不当导致实行并购重组时遭遇重大风险ꎬ还会引起公司业绩下滑ꎬ对上市公司未来发展造成不利影响ꎮ所以对于上市公司及其投资人来讲ꎬ实行并购重组计划可谓是风险与机遇并存ꎬ而如何把并购重组造成的风险降到最低ꎬ是实行并购重组计划时急需思考的问题ꎮ一㊁我国上市公司并购重组面临的财务风险(一)上市公司并购重组过程中存在的财务风险实务中ꎬ上市公司并购中面临的财务风险大体包括:第一ꎬ融资风险ꎮ在上市公司实行并购重组时需要投入不少的资金ꎬ所以上市公司会选择对外融资来筹备资金ꎬ但受融资环境的影响ꎬ企业融资成本难确定ꎬ存在融不到资或融资成本过高等情况ꎮ其中还会涉及发行股票的市场价值风险㊁借款偿付时承担本息风险以及难以预测的汇率折损风险㊁发行股票公司的结算风险等ꎮ第二ꎬ投资风险ꎮ并购重组本质上也是上市公司的一项投资ꎬ并购一旦失败ꎬ必然给企业带来损失ꎮ由于并购双方信息并不对称ꎬ如果企业投资可行性分析㊁效益性分析等不到位ꎬ就会存在实际投资不及预期㊁项目中途难以继续等可能性ꎮ(二)信息不均等导致的财务风险通过并购优质资源从而提高市场竞争力㊁提高市场地位是上市公司并购重组的主要目的ꎮ所以在上市公司考察并购重组对象时一定要对企业进行充分调查ꎬ详细了解企业内情ꎬ对于了解相关信息的各种渠道途径一定要全盘掌握ꎮ在实践中我们经常遇到上市公司因为判断出错㊁提供资料存在弄虚作假等问题状况下就轻易实行并购重组ꎬ结果导致失败的例子ꎮ这种实例在一些经济发达国家中也会出现ꎮ所以ꎬ只有深入分析所了解的相关信息ꎬ充分了解目标企业真实情况ꎬ同时与企业自身发展所需相结合来考虑是否决定实行并购重组行为ꎮ二㊁我国上市公司对财务风险的应对措施上市公司如果想要保持业绩稳定增长ꎬ企业稳健发展ꎬ那么并购重组措施是必不可少的ꎬ因为上市公司施行并购重组不仅是市场发展的客观趋势ꎬ同时也是上市公司发展到一定程度上的重要选择ꎮ上市公司只有将可能会出现的财务风险烂熟于心ꎬ才可以保证并购重组的实行能够顺利完成ꎮ从控制财务风险的角度看ꎬ上市公司应该从以下几个方面来思考该如何降低并购重组可能会引发的风险ꎮ(一)规范财务操控机制上市公司施行并购重组能否成功很大程度上取决于财务环境的稳定ꎬ而财务环境的控制机制主要是受财务控制制度完善的影响ꎬ具体关系到公司财务管理机制㊁内部审议流程ꎬ还有人力资源节约等多方面ꎮ在上市公司的管理层看来ꎬ要想完成并购重组ꎬ对当前科技发展㊁经济发展所带来的变化ꎬ对目标企业所处行业的最新行情等有所关注是很有必要的ꎬ只有有效合理地利用可利用的一切资源ꎬ降低并购重组时企业的经营成本ꎬ并购重组才可以顺利实现ꎮ除此以外ꎬ在上市公司进行并购重组时ꎬ也要在第一时间建立起可以充分利用人力资源的㊁使其发挥积极作用的内部管理制度ꎬ只有人力资源的充分利用ꎬ与合作企业利益相关人员共同进行管理ꎬ采取公开透明的治理方法ꎬ才可以有效降低并购重组可能会带来的风险ꎮ(二)施行有效的监督方法对于上市公司来说ꎬ施行并购重组是一个重要事项ꎬ可以对上市公司的股票价格波动产生比较直观的影响ꎮ本人认为应该对上市公司的并购重组活动进行严格监督ꎬ这样才可以避免公司背后任意利用并购重组来改变股票价格ꎬ侵犯一部分中小企业以及投资人利益ꎮ除了上市公司自身要有对并购重组事项进行严格监管ꎬ地方政府的相关部门也要有针对性的制订方案㊁规则㊁计划㊁方针㊁政策等ꎬ对上市公司的运营活动进行强有力的监管ꎮ对于上市公司的经济监管是指使用税收㊁奖罚㊁物价等方式约束上市公司的一些营销行为ꎮ此外ꎬ从上市公司内部监管的角度来看ꎬ对上市公司进行并购重组计划中针对财务风险制订一个切实可操作的方案是很有必要的ꎬ并对一些关键指标进行严格审查ꎬ其中包括实用性评定㊁符合性评定㊁有效性评定等ꎮ对上市公司的内部审查行为主要是为了让其可以尽早了解并购重组财务风险控制的有效性ꎮ如果出现上市公司监管不健全或符合性评估不能达到要求时ꎬ上市公司就应该通过一些必要的改革来完善对各种控制标准㊁操控方法以及操控活动的规定ꎮ对于上市公司并购重组的监管过程中ꎬ应该合理有效使用其中几种方法ꎬ以保障上市公司在并购重组过程中对财务风险的控制可以在可控范围内ꎮ(三)制订有效的并购重组策划对于上市公司来说ꎬ达成并购重组的目标是方向ꎬ细节㊀㊀㊀(下转第５１页)析[Ｊ].金融经济ꎬ２０１６(１０):１９４－１９５.[４]毕秀玲ꎬ万慧.内部控制审计意见对财务报告审计意见影响探究 基于２０１４年主板上市公司数据[Ｊ].财会通讯ꎬ２０１７(７):２２－２５.[５]李琳.内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响研究[Ｄ].济南:山东财经大学ꎬ２０１７.[６]肖璧泓.财务报告审计与内部控制审计[Ｊ].商ꎬ２０１６(４):１２４.[７]罗娜.整合审计在我国会计师事务所的运用研究[Ｄ].成都:西南财经大学ꎬ２０１３.[８]郝玉贵ꎬ徐露.上市公司内部控制缺陷与审计意见 中国证券市场上第一份否定意见的内控审计案例研究[Ｊ].财会学习ꎬ２０１３(７):４０－４４.[９]景静.企业内部控制审计相关问题研究 Ａ公司内控否定意见案例分析[Ｊ].财会通讯ꎬ２０１４(１０):７７－８０.[１０]张林华.基于 ＣＯＳＯ报告 的Ａ公司内部控制的分析研究[Ｄ].兰州:兰州大学ꎬ２０１３.[１１]闫一玉.企业内部控制失效案例分析 山东新华医药集团有限责任公司[Ｊ].中国市场ꎬ２０１８(１１):８８－８９.[１２]何芹.内部控制审计意见㊁财务报表审计意见及内部控制自评结论 比较分析与数据检验[Ｊ].中国注册会计师ꎬ２０１５(２):４８－５３.[１３]黄淑.财务报告审计意见与内部控制审计意见不一致对债权人决策的影响[Ｄ].太原:山西财经大学ꎬ２０１９.[１４]王振.论内控被否是否一定被出具非标准意见[Ｊ].中国管理信息化ꎬ２０２０ꎬ２３(７):１３９－１４１.[１５]唐建华.内部控制审计与财务报表审计的联系㊁区别与整合[Ｊ].上海立信会计学院学报ꎬ２０１１ꎬ２５(３):１９－２４.[１６]罗忠莲.上市公司内部控制审计对财务报表审计质量影响研究[Ｊ].财会通讯ꎬ２０１７(４):１１１－１１３＋４.[１７]芦雅婷.内部控制审计意见与年报审计意见差异分析 基于２０１４年上市公司审计报告[Ｊ].财会月刊ꎬ２０１５(２５):４８－５０.作者简介:章佳玲ꎬ浙江财经大学会计学院ꎮ(上接第４１页)决定成败ꎬ具体的实施并购重组方案就是细节ꎮ一个成功的上市公司并购重组一定有着合理的实施规划ꎮ首先ꎬ在计划实施前ꎬ上市公司要明确并购前中后各阶段所需投入的资金㊁人力等ꎬ制订适宜的资金规划ꎬ由财务人员利用其专业知识ꎬ结合企业实际ꎬ选取融资渠道ꎬ制订融资方案ꎬ确保并购重组过程中的资金需求可以得以满足ꎮ其次ꎬ财务人员也需做好财务服务支持ꎬ不断分析并购重组的实际开展情况ꎬ分析其中的投融资风险等ꎬ进行风险评估ꎬ当有了风险评估结果后ꎬ要制订与之对应的保护措施ꎬ将财务风险控制在可接受范围内ꎬ这是实行内部操控的具体方法ꎮ对于上市公司来说ꎬ制订合理可行的并购重组计划是十分必要的ꎬ不过也不能过于要求控制优质资源而导致短视ꎮ所以上市公司应该在控制中加入自动调配功能来避免因个人因素导致的不利影响ꎮ一些上市公司的并购重组计划失败ꎬ就是因为对于优质资源控制脱离实际导致的ꎮ制订可实施性强的方案是上市公司进行并购重组的重要一环ꎬ这些计划的施行一定要有这几个方面:风险评估㊁风险应对㊁信息交流㊁施行监管㊁目的确立㊁环境建设等ꎮ(四)建立通畅的信息交流渠道为了解决信息不均等的问题ꎬ建立通畅的信息交流渠道很有必要ꎬ同时这也是上市公司进行并购重组的重要保障ꎮ当上市公司并购重组计划开始后应该尽快与目标公司建立通畅的信息交流渠道ꎬ防止因为沟通不便带来的负面影响ꎮ同时也应该尽量避免并购企业人员因为抵触心理导致的负面影响ꎮ第一时间有效的沟通可以很好消除员工心中的顾虑ꎬ可以很好地调整员工心态ꎮ具体方法有以下几种:一是可以通过召开员工动员大会㊁与各部门开展工作会议㊁与公司管理层进行深入交流等方法实现ꎻ二是可以通过会议宣传母公司的先进管理理念和企业文化ꎬ让员工了解母公司ꎬ改变负面情绪ꎬ积极适应母公司的工作节奏以及工作规律ꎻ三是可以让新的管理层去了解母公司员工的思想活动和过去经营管理方法的可行性与缺点ꎬ为公司经营管理方法提出合理化建议ꎬ使公司可以平稳发展ꎬ创造机遇ꎮ三㊁结语在一次并购重组行动中ꎬ对于财务风险的管控应该是整个策划的核心ꎬ只有将财务风险预案时刻放在核心位置ꎬ同时与其他具体实施方法紧密联系在一起ꎬ才可以提高对上市公司并购重组财务风险的把控ꎮ将风险控制在自己所能接受的范围内才是施行内部控制的具体方式ꎮ为了使财务系统工作效率充分发挥出来ꎬ就必须提高对资源的整合能力ꎬ提升公司的操作系统有效实施性ꎬ而控制过程以及有序的控制行为是其中要点ꎮ只有合理行为规范化ꎬ整个操作过程才可以按照既定航线进行ꎬ才可以彰显并购重组策划和财务风险控制的有效性ꎮ参考文献:[１]史涛.探讨上市公司并购重组财务风险及应对措施[Ｊ].财经界(学术版)ꎬ２０１９ꎬ５０５(４):８８－８９.[２]钱瑶.上市公司并购重组财务风险分析[Ｊ].时代经贸ꎬ２０１９(８):８－９.作者简介:芦爱玲ꎬ正衡房地产资产评估有限公司ꎮ。
360借壳江南嘉捷上市案例分析
360借壳江南嘉捷上市案例分析360借壳江南嘉捷上市是近年来备受关注的一起上市案例，其成功意义深远。
江南嘉捷是一家专业从事上市公司并购重组、财务顾问、项目咨询等综合性金融服务的公司，而360是国内知名的互联网安全公司。
2015年，360借壳江南嘉捷上市，这一事件成为了整个中国资本市场的创新样本。
本文将从公司动机、机会、合规等多个角度对此次案例进行分析。
一、公司动机360为何选择江南嘉捷借壳上市，这背后的动机是什么？1、上市渠道有限：在尝试了多种上市渠道无果之后，360选择借壳上市。
2、扩大品牌影响力：借壳上市有助于提高360品牌的知名度和影响力。
3、涉及金融业务的转型：借壳上市后，360可以依托实际控制的江南嘉捷的平台开展金融业务的探索及布局。
二、机会360选择借壳上市的机会在哪里？1、借壳时机：在A股市场经过多年的变革和发展，借壳机制成熟，有较好的政策环境和监管条件。
此外，近年来借壳市场逐步回暖，相应的借壳股的市值也逐步恢复。
2、借壳领域：徐翔案件及“666”项目事件等事件推动了借壳案例的不断进步和规范化，其中也涌现出不少优秀的借壳企业，为现在的市场提供了更多的借壳机会。
3、产业地位：360是知名互联网安全企业，未来发展前景广阔；江南嘉捷具备与国内众多知名企业合作及资源整合的业务拓展能力，对于实验性质的业务模式探索增加了保障。
三、合规360在借壳上市过程中的合规问题如何解决？1、拟定重组方案：重组方案要合规。
对于360而言，涉及到债权人权益保障、股权结构调整等问题，需严格遵守法规要求。
2、细节问题的落实：重组方案的法律基础必须要严格的落实到每一个细节。
比如，股权结构调整需要与西隆财务进行交换，此时需要非常详细地调查权限，认真核查历史财务数据等，杜绝风险后再作决定。
3、资本市场和监管层的支持：借壳上市在政策上已经有了一系列的规范，资本市场和监管层也会秉持监管思想，从风险防范的角度入手，促进规范发展。
深交所2023案例
深交所2023案例一、案例背景介绍咱就说深交所啊，那可是金融市场里相当重要的存在。
2023年呢，整个市场环境就特别复杂，国内外的经济形势都在变来变去的。
各种新兴产业不断冒头，传统产业也在努力转型。
深交所就像是大海里的灯塔，好多企业都指望着它呢。
这一年，有大量的新企业想上市融资发展，同时一些老企业也在深交所的平台上寻求新的突破，比如拓展新业务、进行并购重组之类的。
而且啊，监管方面也越来越严格了，这也是为了让市场更加健康有序嘛。
二、问题详细描述1. 企业上市的难题好多新企业想上市，但是对上市的规则和流程不是很清楚。
比如说吧，有些企业在财务报表的整理上就很混乱，不知道怎么按照深交所的要求来规范。
还有些企业的股权结构不清晰，这就给上市进程拖了后腿。
2. 市场波动下的企业经营2023年市场波动比较大，企业在深交所上市后，股价也是上蹿下跳的。
这就给企业的经营带来了很大的压力。
企业不知道该怎么在这种情况下稳定股价，同时还要保证自己的业务能正常开展。
有些企业为了追求短期的股价上涨，就开始搞一些不靠谱的概念炒作，这显然是不对的。
3. 监管与企业的磨合监管严格是好事，但企业有时候觉得管得太严了，有点不适应。
比如一些企业的创新业务，可能在现有的监管框架下有点难以开展，但是企业觉得这是未来发展的方向。
而监管部门呢，又担心出现风险，所以在这方面就存在一些矛盾。
三、解决方案概述1. 针对企业上市问题深交所加大了对拟上市企业的培训力度。
通过线上线下的讲座、培训课程等方式，详细地给企业讲解上市的规则、流程，还特别安排了专家一对一地给企业辅导财务报表和股权结构的问题。
2. 稳定企业股价鼓励企业做好自身的经营管理，提高业绩，用实际的业绩来稳定股价。
同时，深交所也加强了对市场操纵行为的打击力度，防止一些不良机构恶意炒作股价。
3. 监管与企业关系建立了监管部门和企业的定期沟通机制。
企业可以把自己的创新想法和遇到的问题及时反馈给监管部门，监管部门也可以把监管的思路和要求跟企业说清楚。
上市公司并购中的关联交易问题及对策
上市公司并购中的关联交易问题及对策
近年来，上市公司并购愈发频繁，但是伴随着并购的扩张，关联交易问题也愈发凸显。
关联交易是指在一定程度上存在利害关系的两个或以上的企业之间进行的交易。
在上市公司并购过程中，关联交易问题主要表现在以下几个方面：
一、资产重组中的关联交易问题
资产重组是上市公司并购的常见形式之一，但是在资产重组过程中，由于双方企业的利益及关联关系，往往会出现关联交易。
例如，母公司与被重组公司之间存在关联交易，导致被重组公司的估值被夸大，从而影响整个重组的公允性。
二、并购后的关联交易问题
在上市公司并购完成后，双方企业之间仍然存在关联关系，因此会继续出现关联交易问题。
例如，母公司与子公司之间存在关联交易，导致子公司的利益受到损害，从而影响整个上市公司的财务状况。
针对上述问题，上市公司应当采取以下几种对策：
一、制定严格的关联交易规则
上市公司应当制定严格的关联交易规则，规范关联交易的范围、方式、程序和报告要求等细节，以保证交易的公允性和透明度。
二、加强内部审计和监督
上市公司应当加强内部审计和监督，及时发现和排查关联交易问题，并及时纠正和处理。
三、独立第三方评估
在资产重组过程中，上市公司应当选择独立的第三方机构进行评估，以保证被重组公司的估值公正和准确，避免出现关联交易问题。
总之，上市公司在并购过程中，必须要重视关联交易问题，制定相应的对策，以保证并购的公允性和透明度，维护上市公司的稳健经营和长远发展。
上市公司财务舞弊分析——以瑞幸咖啡事件为例
2024年3月第27卷第5期中国管理信息化China Management InformationizationMar.,2024Vol.27,No.5主要参考文献［1］孙丽红.公共图书馆向公众提供作品的权限范围探析：以信息网络传播权为视角［J］.图书馆界，2022（6）：1-5，11.［2］姚荔，边晓红.我国公共图书馆知识产权信息服务模式探 讨［J］.四川图书馆学报，2022（4）：60-63.［3］蒋丽瑶.公共图书馆知识产权的风险与规避探析［J］.科技资讯，2021，19（27）：158-160.［4］孙卫忠，韩瑞平.国家知识产权信息服务中心建设的几点思考［J］.中国高校科技，2020（增刊1）：51-52.［5］戴建陆，金涛，冯晓丽.公共图书馆数字资源开放服务及知识产权保护策略：以国家图书馆为例［J］.图书馆学刊，2017，39（7）：61-67.上市公司财务舞弊分析——以瑞幸咖啡事件为例赖安妮，王 丁，梁晋维（西京学院，西安 710123）［摘 要］本文深入探讨了瑞幸咖啡财务舞弊事件，揭示了其背后的成因、手法、影响以及对未来企业治理、投资决策、审计实践和金融监管的启示。
通过细致分析瑞幸咖啡的案例，文章首先概述了事件的背景和具体的舞弊手法。
其次，从股权结构与管理缺陷、外部审计的挑战、内部人员素质、经营策略与商业模式的缺陷，以及监管环境与法规空间多个角度，系统分析了财务舞弊的复杂原因。
此外，本研究进一步探讨了该事件对瑞幸咖啡本身及中国上市公司形象的广泛影响，最后提出了加强企业内部治理、投资者提高警觉、审计机构积极履职以及金融监管部门加大监督力度等建议。
［关键词］财务舞弊；造假；瑞幸咖啡doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.05.006［中图分类号］F239 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2024）05-0020-040 引 言随着全球经济一体化的深入发展，上市公司作为资本市场的重要参与者，在推动经济增长和创新中扮演着重要角色。
维维股份快速消费品上市企业财务风险分析及规避对策
维维股份快速消费品上市企业财务风险分析及规避对策一、维维股份快速消费品上市企业财务风险概述二、维维股份财务风险诊断及对策建议三、维维股份投资者对财务风险的警惕四、快速消费品市场竞争的影响及对策五、企业财务风险的评估方法与建议一、维维股份快速消费品上市企业财务风险概述维维股份是一家主营矿泉水、果汁、饮料等快速消费品的公司。
在2015年完成上市后，公司的营收与利润都得到了快速增长，但在2018年和2019年，公司的营收和利润出现了下滑，并且出现了一些财务风险。
这些财务风险包括：现金流的问题、财务报表不准确、对内和对外担保超过法定比例、债务违约、企业治理缺陷等。
这些问题使投资者对公司的财务状况产生了疑虑，也对公司的股价带来了负面影响。
二、维维股份财务风险诊断及对策建议1.现金流问题维维股份的近几年的财务报表显示，公司的经营活动现金流出现了负数，其中包括了销售账款的增加、存货的增加等原因。
面对这个风险，公司可以通过优化管理，增强财务透明度，减少存货，加强账款回收及自有资金的管理等方式来提升现金流。
2.财务报表不准确维维股份曾经因财务报表不准确受到监管处罚，因而投资者在进行投资决策时会对公司的财务状况产生疑虑。
为了规避这个问题，公司应该加强内部控制，优化相关管理制度，加强财务科目的管理，保证财务报表的准确性。
3.对内外担保比例超过法定比例维维股份曾对一些关联企业进行过对内担保，并存在部分企业已经违约的情况。
为了规避此类担保风险，企业需要在担保时规划好担保比例，同时加强对担保对象的风险评估和监控，保证担保的合规性和安全性。
4.债务违约维维股份有一笔大额短期债务需要在短期内到期，而目前公司的资金缺口也比较严重。
为防止债务违约的风险，公司可以通过优化现金流管理，加强与银行的沟通，并尝试寻找外部资金的注入来解决资金缺口。
5.企业治理缺陷维维股份在企业治理方面存在一些缺陷，例如董事长和董秘同时兼任等。
为了规避此类风险，应加强公司的内部文化建设，提高公司治理能力，完善公司的治理制度和内部控制制度。
企业IPO审计流程与注意事项
企业IPO审计流程与注意事项IPO（Initial Public Offering）是指企业首次公开发行股票，将公司私有化转变为公众所有的过程。
IPO审计是指在企业进行IPO过程中，审计师对企业财务状况、财务报表和内部控制等进行审查，以确定企业是否具备上市条件。
本文将重点讨论企业IPO审计的流程和需要注意的事项。
一、IPO审计流程IPO审计流程通常包括以下几个主要阶段：1.确定审计目标：审计师首先需要明确企业IPO的具体目标，即确定审计范围和审计目的。
审计师应该清楚了解企业的行业特点和经营模式，明确审计重点。
2.规划审计程序：审计师需要制定审计计划，并将其转化为具体的审计程序。
审计程序应综合考虑企业规模、行业特点、法律法规要求等因素，确保审计全面、准确。
3.执行审计程序：审计师根据制定的审计程序，对企业的财务报表、内部控制、重要账户等进行审核。
审计程序包括审查凭证、核实账户余额、确认交易准确性等。
4.发现问题并提出建议：在审计过程中，如发现任何财务风险、虚假陈述或内部控制弱点等问题，审计师应及时报告，并提出改进建议。
5.报告审计结果：审计师应编写审计报告，准确反映企业的财务状况和内部控制情况。
审计报告通常包括审计意见、财务报表陈述和内部控制意见等。
6.后续跟踪：完成IPO审计后，审计师通常会对企业的改进措施和内部控制落实情况进行跟踪检查和评估，确保问题得到及时解决。
二、IPO审计的注意事项在进行企业IPO审计时，审计师需要注意以下几个关键点：1.独立性和专业判断：审计师应保持独立性，不受任何利益关系的干扰，全面客观地评估企业的财务状况和内部控制。
审计师应凭借其专业知识和经验，做出准确的判断。
2.合规性和法律法规遵循：审计师应熟悉相关的法律法规，确保审计过程和结果的合规性。
对于存在的违规行为或潜在风险，应及时报告，并采取必要的措施。
3.内部控制审计：审计师应重点关注企业的内部控制体系，评估其有效性和合规性。
对拟上市企业降低上市犯错率的细节探究
对拟上市企业降低上市犯错率的细节探究作者：陆云芝来源：《商业会计》2013年第10期摘要：创业板的开设为中小企业提供了新融资渠道和发展路径，但如何在创业板成功IPO 成为困扰企业的首要难题。
本文通过对自创业板开板至今86家IPO被否企业中选取的75家样本企业进行深入分析，得出IPO被否主要涉及成长性、独立性、财务和规范运作方面等问题。
同时，本文进一步找出企业上市犯错率高的细节成因，并结合样本案例警示拟上市企业须引以为戒，以促进创业板IPO过会率的提高。
关键词：创业板 IPO 被否中小企业原因分析大量高新技术企业在知识经济兴起的大背景下迅速成长起来，然而这些企业一般规模小、资信低、经营稳定性差，很难从银行获得资金。
由于资金短缺，企业常常因无法投产新项目致使发展受阻而难以真正做强。
2009年10月23日创业板的开板为这些高科技中小企业提供了新的融资渠道。
于是不少企业纷纷致力于创业板IPO，然而上市之路并不平坦。
一、2009-2012年创业板企业IPO被否全调查（一）概况。
自从2009年创业板开板以来，截止到2012年12月31日，中国证监会创业板发审委已经审核462家，其中过会376家，被否86家。
2009年15家企业被否，2010年为25家，2011年和2012年均为23家。
详见下页表1。
尽管四年平均过会率达到81.4%，但探寻IPO失利企业背后的真相，以此警示后继企业在创业板上市准备过程中应注意的细节，进而促进企业规范运作仍然意义重大。
本文搜集了2009至2012年75家创业板IPO被否案例企业（其中2009年12家，2010年22家，2011年18家，2012年23家），根据证监会创业板发审委对这些企业给予的不核准批复并结合企业具体情况分别进行深入剖析，并将被否原因进行分类汇总统计，最后总结出造成IPO失败的主因。
（二）创业板企业IPO被否原因具体分析。
本文将样本企业IPO被否原因分为独立性、成长性、募投项目、信息披露、规范运作和财务问题六大类进行统计分析。
上市公司内部控制信息披露存在问题及成因分析
摘要内部控制是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
随着经济的不断发展，更多的投资者已经意识到，有投资价值的上市公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景，而且要拥有良好的内部控制制度。
为加强上市公司内部控制，促进上市公司规范运作和健康发展，提高资本市场透明度，我国陆续出台了一系列内部控制建设规范，要求公司董事会披露内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见，并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
然而，随着一系列上市公司造假和违规操作事件的发生，广大中小股东损失惨重，上市公司被普遍认为是“圈钱”的公司，导致我国证券市场一度低迷，影响我国证券市场的健康发展。
本文对沪市、深市主板上市公司2010-2011年度内部控制信息披露情况进行了统计分析，研究内部控制自我评价报告的可靠性和内部控制审计报告质量，并针对存在的问题提出了自己有针对性的建议，以期不断改善内部控制方面的不足。
关键词：内部控制信息披露现状分析对策ABSTRACTInternal control is the economic units and organizations in economic activities in a restrict each other business organization form and responsibility system of division of labor. With the continuous development of economy, more and more investors have realized that there is investment value of listed companies not only need to have good business performance and development prospects, and should have good system of internal control. To strengthen internal control of listed companies, promote the standardized operation of listed companies and the healthy development, improve the transparency of capital market, developed a series of internal control inour country construction standards, require the board of directors of the company to disclose internal control self assessment report and the evaluation opinions, certified public accountants and may hire an accounting firm to audit the effectiveness of internal control. However, as a series of events of fraud and irregularities of listed companies, the small and medium-sized shareholders, listed companies, is generally considered "circle money" of the company, lead to China's securities market downturn once, affecting the healthy development of securities market in China. In this paper, the Shanghai and shenzhen main board listed companies 2010-2011 annual internal control information disclosure situation has carried on the statistical analysis to study the reliability of the internal control self assessment report and internal control audit report quality, and put forward to solve the problems that exists in your targeted Suggestions, so as to improve the deficiency of internal control.Key word：The internal control；Information disclosure；Present situation analysis；Countermeasures第一章内部控制概述内部控制自诞生以来为企业的日常管理和健康有序的发展起到了积极的作用，而其内容的丰富和发展，则是因为规模日益庞大的企业对内加强管理，对外满足社会需要以及理论研究的不断深入。
IPO审计风险控制探析-以海联讯公司为例
IPO审计风险控制探析一以海联讯公司为例摘要中国经济的发展推动着社会前进，市场随着时间的推移，很多公司正在为自身公司进行融资上市做准备。
但由于中国股市发展滞后，相应的监管资本市场的措施并不符合基本要求。
一些公司为了在市场上的IPO过程中取得成功，选择投机取巧的方式加大了IPO审计危害与消极影响。
财政虚假行为的屡禁不止，其模式有利于增进金融秩序自由发展，完善审计单位与被审计单位合作共赢的局面，都有着重要而实际的意义。
此文从首次公开发行的风险审查开始，从文献研究法从各方各面对IPO出现的风险和具体因素开始进行研究，并且进行了案例审理。
在分析过程中将详细介绍风险问题，风险问题的根本原因。
对于当今经济市场的审计预防，加强行业研究的具体建议，可能有助于检查目标，提高IPO控制系统的质量和选择，IPO审计员工实践运行引入复合型人材等方面加强对IPO审计危害的提防本领。
关键词：IPO审计；海联讯公司；审计风险控制AbstractThe development of China's economy has pushed the society forward. As the market goes by, many companies are preparing for the financing of their own companies. However, as the development of China's stock market has not been completed, the corresponding measures to regulate the capital market do not meet the basic requirements, which has caused the company to increase the risk of IPO audit in order to achieve success in the ipo process in the market and to beautify its financial status and performance.The repeated prohibition of fiscal false behavior, the prevention of IPO audits, the improvement of the quality of IPO audits, the promotion of the stable and orderly operation of the capital market, And the actual meaning.It is starting with the literature research method from the risks and specific factors of the IPO, and conducting case trials. In the analysis process, the risk problem and the root cause of the risk problem will be introduced in detail. For the audit prevention of today's economic market, the specific recommendations for strengthening industry research may help to check the objectives, improve the quality and choice of the IPO control system, and improve the IPO audit hazard in the implementation of the ipo audit staff's practice and introduction of composite personnel.Key Words:IPO audit; Hailian Telecom company; Audit risk control目录一、IPO审计风险控制的现实意义 (3)(一)IPO审计风险的含义 (3)(二)IPO审计风险的特征 (3)1．利益相关者较多 (3)2．审计对象目标明确 (3)3．审计周期长，程序繁琐 (4)（三）IPO审计风险控制的意义 (4)二、我国IPO审计风险存在的问题 (4)（一）重大错报评估风险 (4)（二）检查风险 (5)（三）质量控制风险 (5)1.不能保持高度的职业态度 (5)2. 审计复核不当 (5)三、海联讯公司审计风险失控案例介绍 (5)（一）海联讯公司审计案例简介及事务所惩罚结果 (6)（二）审计风险失控案例IPO过程 (6)1.外包成本推迟计入 (6)2.粉饰招股说明书 (7)3.结构单一 (7)4.多确认营收虚增利润 (7)四、海联讯公司下的IPO审计风险失控分析 (8)（一）虚增收入 (8)（二）虚构收回应收账款 (8)（三）检查风险控制制度不到位 (9)（四）质量控制制度松懈 (10)1.审计人员执业能力不足 (10)2.事务所业务质量控制制度不健全 (10)3.职业道德缺失 (10)五、IPO审计风险控制的优化措施 (11)（一）提高审计人员专业素养与职业道德 (11)（二）建立健全审计流程质量控制制度 (11)（三）加大证监会对中介结构的处罚力度 (11)（四）加强政府管理以优化环境 (12)结语 (12)参考文献 (12)致谢..................................................... 错误!未定义书签。
国资收购A股上市公司的风险及对策
国资收购A股上市公司的风险及对策1. 引言1.1 国资收购A股上市公司的背景国资收购A股上市公司是指国有资产管理公司或其他国有企业通过购买A股上市公司的股份，从而成为该上市公司的控股股东或重要股东。
这种行为在中国的资本市场中并不罕见，近年来更是频频发生。
国资收购A股上市公司的背景可以追溯到中国资本市场的改革开放以及国有企业改革的进程。
随着市场化改革的深入推进，国有企业也面临着市场竞争的挑战，为了提升竞争力和效益，一些国资也选择通过收购上市公司来实现快速扩张和优化资源配置。
国资收购A股上市公司的背景也与中国经济发展的阶段性特点相关。
在经济转型升级的过程中，一些行业和领域的重组和整合势在必行，而国资收购A股上市公司则成为一种有效的手段。
国资收购A股上市公司也被视为国有资本投资的重要方式，有利于国有资产的增值和保值。
国资收购A股上市公司在中国资本市场中具有一定的历史渊源和经济背景。
1.2 国资收购A股上市公司的意义国资收购A股上市公司的意义在于推动国有资产有效配置，促进国有企业的改革和提升。
国资收购A股上市公司可以带来以下几点意义：可以优化国有资产配置结构，提升国有资产的价值和效益。
国资收购可以促进国有企业改革，引入市场化、现代化的管理理念和机制，提升企业的竞争力和创新能力。
国资收购还可以促进国有企业与市场的深度融合，促进国有企业的国际化发展，提升国有企业在全球市场的影响力和竞争力。
国资收购A股上市公司有利于优化国有资产配置，推动国有企业的改革和提升，促进国有企业的国际化发展，为国家经济的可持续发展和提升国家整体竞争力做出积极的贡献。
2. 正文2.1 国资收购A股上市公司的风险国资收购A股上市公司的风险主要包括市场透明度不足、政策风险增加以及公司治理问题。
市场透明度不足是指在国资收购过程中，有可能存在信息不对称、内幕交易等问题，导致投资者无法准确评估公司价值和风险。
政策风险增加是指在国资收购过程中可能受到政策变化的影响，导致收购方面临不确定性和风险。
我国上市公司会计信息披露存在的问题及治理对策
我国上市公司会计信息披露存在的问题及治理对策摘要：随着我国经济的快速发展，上市公司得到了飞速发展，数量不断增加，规模也逐步扩大，上市公司成为社会经济活动的重要力量。
但是，上市公司的会计信息披露尚存在诸多一些问题，严重影响了证券市场的健康有序发展和上市公司本身的持续发展。
因此，如何解决上市公司会计信息披露存在的问题、规范上市公司会计信息披露行为显得尤为重要。
本文在揭示我国上市公司会计信息披露存在问题的基础上，对存在问题的原因进行了深入分析，并提出了治理上市公司会计信息披露问题的对策。
关键词：上市公司；会计信息；披露1 上市公司会计信息披露存在的问题1.1 信息披露不真实，存在造假问题部分上市公司的管理当局为了实现公司股票上市、提高股票上市价、提升公司管理业绩或筹资等目的，可能会刻意歪曲或对外提供并不真实详细的会计信息。
例如，一些上市公司会通过确认未到期或虚假收入，进行过度资本化，延长推销期间等手段来对外提供具有高业绩的报表。
另外，上市公司还会运用一些不恰当的会计手法，提供给使用者带有明显误导性的会计信息。
部分上市公司甚至利用存在的与子公司的关联关系，实现关联企业之间的利润转移，产生“绩优股”，隐瞒企业的实际经济状况，对信息使用者产生误导。
这些虚假的会计信息不仅造成了投资者的不信任，更严重阻碍了上市公司经济市场的健康发展。
1.2 信息披露缺乏统一性我国目前制定上市公司会计信息披露相关法律法规的机构包括全国人大、证监会、证劵委、财政部等，令出多门，管理不统一，制度不稳定，这导致了上市公司的会计信息披露不够统一、规范。
同时，治标不治本的规定经常变动，使得会计信息披露出现虚假、遗漏、隐瞒等现象。
另外，在披露过程中，由于时间上的间隔、成本效益问题以及理论与实践上的脱节问题，也使得会计信息披露的真实性、及时性及相关性受到限制。
1.3 信息披露不充分我国的会计准则明确规定，上市公司必须提供重要的会计信息，对重大事项均应在财务表附注中加以说明。
上市公司财务造假原因及对策分析——以瑞幸咖啡为例
上市公司财务造假原因及对策分析——以瑞幸咖啡为例发布时间：2021-05-06T13:31:12.023Z 来源：《教育研究》2021年5月作者：韩杨[导读] 瑞幸咖啡财务造假的丑闻引起国内外市场的极度反响。
财务造假是一种严重扰乱资本市场正常运作、动摇资本市场根基，危害投资者正当权益的行为。
本文就通过瑞幸咖啡财务造假事件,通过梳理其财务造假的过程及具体手段，分析其造假动因，为上市公司规避财务造假行为提出合理化的对策，促进资本市场的繁荣，确保经济市场平稳健康的发展。
重庆财经学院会计学院韩杨摘要：瑞幸咖啡财务造假的丑闻引起国内外市场的极度反响。
财务造假是一种严重扰乱资本市场正常运作、动摇资本市场根基，危害投资者正当权益的行为。
本文就通过瑞幸咖啡财务造假事件,通过梳理其财务造假的过程及具体手段，分析其造假动因，为上市公司规避财务造假行为提出合理化的对策，促进资本市场的繁荣，确保经济市场平稳健康的发展。
关键词：瑞幸咖啡；财务造假；会计舞弊一、引言2020年4月，自浑水调研公司（以下简称“浑水”）做空瑞幸咖啡 (中国)有限公司（以下简称“瑞幸”）财务造假事件属实后，立刻引发公众的广泛热议与关注，上市公司财务造假又一次成为焦点问题。
本文通过瑞幸咖啡财务造假事件,通过梳理其财务造假的原因及手段，根据上市公司规避财务造假行为提出关于可行性建议。
二、案例背景国内咖啡市场的“黑马”——瑞幸咖啡，以“互联网+”和大数据创新咖啡零售新模式，在短短两年的时间里成为大型连锁咖啡品牌。
然而在2020年4月，自浑水针对瑞幸发布了长达89页的做空报告，指出瑞幸虚增业绩、广告费用等虚假信息营造出盈利的假象。
面对外界的质疑与压力，事件有了极大的反转，2020年4月2日晚，瑞幸发布公告确认财务造假情况属实，承认公司在2019年第2至第四4季度虚增销售额高达22亿元人民币，当地事件4月2日，美股开盘后，瑞幸股价大跌，9点半开盘时股价直接下跌到了4.91美元，较前一日收盘价26.2美元/股，下跌超过80%，盘中5次触发熔断，暂停交易。
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细节问题汇总（71-90）前言：去年由于考试的原因，某些整理资料没有及时更新和上传，现予以补充，希望对大家能有所帮助！71-80七十一、夫妻共同控制母公司，是否也是子公司的实际控制人？母公司持有欲上市企业45%的股份，夫持有母公司51的股份，妻持有母公司49%的股份。
同时夫为欲上市企业董事长，妻为欲上市企业董事。
另外有一法人股东持有欲上市企43%的股权，但是未参与欲上市企业任何管理。
问，该二人是否共同为欲上市企业的实际控制人。
★是的。
夫妻二人就是★作出实际控制人的判断建议分析一下以下因素：（1）分析母公司章程的规定，确认母公司对拟上市公司45%表决权如何行使。
由于母公司只有夫妻两个股东，如果章程规定需要2位股东均同意母公司才能作出相关决策，将夫妻（即便他俩离婚^_^）作为上市公司共同实际控制人的依据就比较确定了；（2）拟上市公司的另一法人持股43%，非常接近第一大股东，还需要评断拟上市公司其他股东与第一、二股东之间的关系。
七十二、上市公司高管独立性问题？上市公司治理准则规定：上市公司人员应独立于控股股东。
上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。
控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作。
《首发办法》第十六条规定：发行人的人员独立。
发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。
问：以上两个办法中关于监事的任职是否矛盾，上市公司高管人员是否可以在控股股东担任监事？谢谢指导！★同样有这个疑问,呵呵。
★嘿嘿，现在做的一个项目就是总经理在控股股东担任监事的情况。
七十三、请教：变更形成的一人公司注销前需要缴足注册资本吗？现有A公司为中外合资企业，注册资本尚未缴足，现在A公司的外方股东将其股权转让给中方股东（已批准），A公司变为一人有限公司的内资企业，之后A公司打算注销，但是公司法第59条规定一人有限责任公司应一次缴足注册资本，似乎抵触。
请问A公司注销前还需要注册资本缴足吗？有相关法规吗？假如需要，有什么好的处理方法么？例如减资和股权转让同步进行，程序上是减资在前还是股权转让在前比较容易办理？★根据法理，应当是采用先补足出资使公司合法成立，再将其合法注销★公司就是因为已无存在必要才注销，再去补足出资注销是否过于曲折，而且该中方股东无足够资金缴纳未到位出资，怎么办呢七十四、有限合伙或一人有限可以做公司股东吗？有限合伙或者自然人设立的一人有限公司可以做上市公司股东吗？★有限合伙可以，自然人设立的一人有限不行，非自然人设立的一人有限可以。
★自然人非自然人设立的一人有限都不可以七十五、村民委员会和公司工会委员会能作为拟上市公司股东吗？村民委员会肯定不行，那么工会呢？★工会肯定是不行的，需要规范！这个问题，论坛中有讨论贴，可以找找！★村民委员会可以是公司的股东，例子见华西村但能不能做上市公司的股东不太清楚，如果不能，可以仿照华西村成立华西集团来控股华西村。
七十六、又遇到整体变更问题：最近遇到一个项目，2006年底在没有券商和律师进入的情况下整体变更为股份公司，因为之前没打算上市又存在未弥补的亏损，当时企业自认为其实盈利能力很强又不甘心，结果折股后的股本大于之前的净资产一点，在后来接触律师后采取了由大股东增资但不变持股比例的办法补足了出资。
我们听企业介绍完以后就觉得当时应该属于出资不实，虽然后来很快就补足了出资，但也要运行三个会计年度方可申报材料。
现有两个问题：1）当时那种情况是否一定属于出资不实？2）运行36个月还是三整年，是否2010年方可申报材料？按照《首发办法》运行三个会计年度，2006年是否也算一个会计年度，也就是说是否到2009年即可申报材料？★应该是运行36个月。
譬如，如果是2006年3月变更，则2009年3月就可以申报。
★出资不实，倒签不就完了吗？★倒签，工商登记的信息怎么倒签呢？★听说最近有一个过会的项目也存在股东增资补足注册资本但持股比例不变的情况，不知道可有高人知道是哪家公司？七十七、发行公司债需要股东大会特别决议通过吗？请问在哪里规定的？发行短期融资券也需要股东大会特别决议通过吗？★发债仅需普通决议通过，可转债例外，因为涉及注册资本变化★上市公司发行公司债券，是一般决议。
短融同样。
七十八、股票发行费用之简要总结？★发行费用是指与股票发行上市直接相关的费用，具体包括承销费、保荐费、律师费、审计费、评估费、与发行上市有关的差旅费（含招待费、住宿费、交通费等）、办公费（含置办办公设备如打印机复印机等费用、耗材费、复印印刷费、文件制作费用等）、网上网下发行费、股票登记费、会议费（如董事会股东大会召开的费用，须与发行直接相关）、咨询费（如委托有资质的单位编制投资项目可行性研究报告、环境影响评价报告书的费用）、路演费用、财经公关费用、信息披露费用，一般不包括财务顾问费用。
七十九、《关于修改<上市公司收购管理办法>第六十三条的决定》公开征求意见的通知？★一、第六十三条第二款修改为“根据前款第（一）项和第（三）项至第（七）项规定提出豁免申请的，中国证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工作日内未提出异议的，相关投资者可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续；根据前款第（二）项规定，相关投资者在增持行为完成后3日内应当就股份增持情况做出公告，并向中国证监会提出豁免申请，中国证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工作日内做出是否予以豁免的决定。
中国证监会不同意其以简易程序申请的，相关投资者应当按照本办法第六十二条的规定提出申请。
”二、本决定自发布之日起施行。
★概括一下有两点：1、第六十三条第一款第（二）项，由事前申请改为事后申请；2、证监会简易程序的处理时间由5个工作日改为10个工作日。
八十、居民企业的认定：某境内自然人A、B在香港设立了C公司，A、B分别为C公司的董事、总经理，对C公司实施全面的控制，后来C公司在中国境内投资设立了D外商独资企业，请问，该种情形下，能否将C认定为居民企业？D向C分配利润是否需要缴纳所得税？咨询了几个人，得到了答复不太一样。
★按10号文及相关税务规定;若A 及B 为中国国籍人士; 且没有境外居留权或外国护照, 其D 外商公司( 若母公司C是BVI 注册, 但在香港注册则按CEPA 规定),则C认定为居民企业. D向C分配利润需要缴纳所得税. 特别是 C 为免税区, 如BVI★楼上的答复可能有误，请看一看新的企业所得税法对居民企业的认定，以及利润分配的规定。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
上述表示已经与旧所得税法完全不同！★据我所知，居民企业与非居民企业，如何界定？国家税务总局尚未有实施细则！！81-90八十一、请教：关于公司清算后，剩余财产分配的涉税问题？同一控制人先后成立的两家企业A和B，从事相似的业务。
为解决的同业竞争，A的业务逐步由B承接，现A公司名下仅剩余一处房产和少量存货，股东会想把A直接注销，剩余财产分配给其中一位自然人股东。
请问公司剩余财产的分配涉及到哪些税项？如涉税，可有其他处理方式免点税？★房产处置：营业税，土地增值税，印花税，如以前漏交房产税，要补房产税。
免税点有营业税及土地增值税；存货处置或直接分配股东：可能交增值税清算所得：如有清算所得，得交企业所得税★在分配之前会进行税费的汇算清缴的，房产的产权转移可能涉及到房产税、契税、房产税。
八十二、股东之间股权对赌协议的法律效力？据本人知悉，目前很多PE对公司进行投资时，一般都会与大股东签署股权对赌协议，对于该等股权对赌协议，在现有的招股说明书，尚未发现有进行披露的，原因为何呢，是监管层不愿意接受吗？如果不进行披露，又是否构成重大信息遗漏呢？个人近期准备对此开展一个研究，请各位不吝指教。
★这是个问题，对于外国投资者而言，其是不能签订带有固定回报条款的协议的，否则在外汇或商务部门审批时可能会遇到障碍，所以很多均采取私底下签订的形式。
八十三、中外合作经营非法人企业能否作为拟上市股份公司发起人？公司法并没有禁止，但不知证监会对该类企业作为发起人设立的股份公司的上市申请持何种态度？★根据证监会法律部的解释，职工持股会因不具有法人资格，故不能成为上市公司的股东。
据此推理，该中外合作企业因不具有法人资格，所以不能成为发起人。
★二楼的分析得对，不具备法人资格就不能独立地承担义务和享有权利，而不仅仅是个称呼的区别而已★继续讨论多谢楼上各位热情解答。
但我还是有疑问：目前出现的大量有限合伙形式的风投同样不具备法人资格，其投资的公司大多是要筹备上市的，如果仅因发起人不具备法人资格就不能上市的话，该类风投的投资岂不是面临很大风险？据我目前掌握的信息，部分有限合伙投资的公司已经在证监会申请上市，证监会并未对作为有限合伙的发起人身份提出异议。
★采用有限合伙形式的投资管理公司和被其管理的基金，应该是两回事。
PE投资时，去做股东的是被管理的那只基金，而不是管理基金的那个有限合伙公司。
★不具法人资格的,估计是不行的.★有先例的。
远望谷和金风科技的小股东联创永宣创业投资企业，是中外合作非法人合伙企业；怡亚通的和第二大股东是软银亚洲赛富投资基金★好问题。
法人一般具备依法成立、有必要的财产或经费、能够独立承担民事责任、有自己名称和组织机构及场所，公司是法人，但法人不一定是公司。
况且公司法也没说股东非法人不可。
八十四、新的合伙企业法出台了，那么有限合伙企业到底能不能成为拟上市公司股东？★我纳闷的是，国内那么多优秀的风投，比如鼎晖、深创投什么的，他们的PE是怎么退出的呀？如果A股不允许拟上市股东为有限合伙人，那么，难道他们都是通过发行前转让股权实现退出的吗？知道的老大指点一下吧？★当然可以了！仔细研究公司法去！连个人都可以成为拟上市公司的发起人，有限合伙为什么不可以？？？★有限合伙公司不是法人，怎么做拟上市股东？即使在有限合伙公司的框架内，仍然最少存在一个负无限责任的普通合伙人，其责任本身就是没有界定的。
所以，ZJH到现在还是对于有限合伙公司作为拟上市公司股东持否定态度！★1.合伙企业目前在ZJH那过不了，原因我在另一个帖子说了。