税务机关与纳税人的权利与义务
我国纳税人的义务和权利
本 文 对 我 国纳 税 人 的 义 务 和 权 利 进 行 了 归 纳 概 括 使 纳 税 人 对 自 己
关键 词
“
纳税人
税务机 关
权利
义务
自古 有 之 国 家 征 税 公 民纳 税 已 是 天 经 地 义 之 事 税 收 发 展 到 当今 依法 治 国 的年 代 无 论 是 国家 征 税 还 是 纳 税 人 纳 税 都 必 须 依 照 国 家 税 收 法 律 法 规 的规 定 来 进 行 《中 华 人 民共 和 国 税 收 征管 法 》 第 1 条 规 定 为 了 加 强 税 收 征 管 保障 国 家 税 收收 入 保护 纳税 人的合法权 益 制 定本法 这表 明 我 国 税 收 在 立 法 原 则 上 肯 定 了 税 务 机 关与 纳 税 人 各 自 的 权 利 义 务 是 同等 重 要 的 体 现 了 我 国 税 收 制 度 的 公 正 和 平 等 这 对 于 国家 征 税 机 关 及 其 执 法 人 员 来 说 在 实 施 税 收 征 管 的 行 政 行 为 中 一方 面 要 维 护 国家 的利益 不受 侵 害 另一方 面 还 要保 护纳 税人 ; 的合法 权 益 不 受侵犯 对 广 大 的纳税 人 来 讲 一 方 面
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各 有 关 部 门和 单 位 应 当 支 持 协 助 税 务 机关 依法执行 职务 ; 2 按 照 规 定 向 税 务机 关 申报 办 理 税 务 登 记 变
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更 或 注 销 税 务 登 记 和 使 用 税 务 登 记 证件 以 及 办 理 验 证 或者 换 证 手 续
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要 按 照 国 家 税 收 法 律 法 规 的 规 定 自觉 地 履 行 纳 税 义 务 另 一 方 面 也 有 权 享 有 税 收 法 律 法 规 规 定 的各 税 收征 管法 》 项权 利 那 么 我 国现 行 的 《 及 其有关 法
税务权利与义务、国际税收关系重点
第六节税务权利与义务〔不常考〕一、税务行政主体的权利与义务（税收征收治理法）明确了税务行政主体是税务机关权利：税收征收治理义务：普法宣传；强化队伍建设；秉公执法，不得不征、少征或多征税款；强化内部监督；征收、治理、稽査、行政复议分工明确，相互别离、相互制约；为举检人保密，并按照规定给予奖励；税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处分、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有以下关系之一的，应当回避：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利益关系。
二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务三、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务四、开展涉税专业效劳、促进税法遵从涉税专业效劳是指涉税专业效劳机构接受托付，利用专业知识和技能，就涉税事项向托付人提供的税务代理等效劳。
涉税专业效劳机构是指税务师事务所和从事涉税专业效劳的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
具体涉税业务内容1.纳税申报代理：代理纳税申报打算和签署纳税申报表、扣缴税款汇报表以及相关文件。
2.一般税务咨询：对一般办税事项提供税务咨询效劳。
3.专业税务参谋：对涉税事项提供长期的专业税务参谋效劳。
4.税收筹划：对经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税方案、纳税方案。
5.涉税鉴证：对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。
6.纳税情况审查：接受行政机关、司法机关托付，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。
7.其他税务事项代理：代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。
〔2022 年试题〕7.以下涉税效劳内容，会计师事务所可以从事的有〔〕。
A.税务咨询B.税务参谋C.纳税审查D.税收筹划（答案）ABCD税务机关对涉税专业效劳机构实施监管1.对税务师事务所实施行政登记治理。
2.涉税专业效劳机构及其从事涉税效劳人员进行实名制治理。
纳税人的权利和义务权利与义务举例
1. 引言纳税人的权利和义务是社会主义市场经济体制下的基本原则之一，它既体现了国家对纳税人的保护，也体现了纳税人对社会的责任。
在本文中，我们将深入探讨纳税人的权利和义务，并通过举例来展现其具体表现。
2. 纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的权利，这些权利旨在保障我们的合法利益，确保税收的公平和合理性。
纳税人有知情权，即有权了解自己应纳税的对象、标准、税率和征收管理办法。
纳税人有申诉权，能够向税务机关申诉应纳税款的计算和征收方式。
纳税人还有参与权，有权参与税收政策的制定和税收管理的改革。
这些权利的赋予，使纳税人在税收过程中拥有更多的话语权和保障，有利于建立和谐的税收征管关系。
3. 纳税人的义务除了权利之外，纳税人还应当承担相应的义务。
纳税人的基本义务是按时足额地缴纳税款，遵守税法，如实申报个人或单位的应纳税收所得，配合税务机关的税收检查，提供相关的证明材料等。
纳税人还应当遵守税收规定，不得有逃税行为，不得使用虚假的税务发票、凭证等。
这些义务的履行，有助于维护国家税收的合法权益，维护社会公平和正义。
4. 举例分析为了更加具体地展现纳税人的权利和义务，我们可以以个人所得税为例进行分析。
在个人所得税的征收过程中，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利，有权向税务机关申诉自己对应纳税的标准和税率是否合理。
纳税人也应当按时足额地缴纳个人所得税，并如实申报自己的收入情况，以便税务机关进行合理的检查和评估。
一旦发现纳税人有逃税行为，税务机关也有权对其进行追缴和处罚。
通过这一例子，我们可以清晰地看到纳税人的权利和义务在实际税收征管中的样貌。
5. 个人观点在我的个人看来，纳税人的权利和义务是相辅相成的，只有在权利和义务的平衡下，税收征管才能够更加公平和有效地进行。
我认为政府和纳税人应当共同努力，形成良好的税收征管关系，共同维护税收的公平和正义。
6. 总结通过本文的探讨，我们对纳税人的权利和义务有了更加深入和全面的了解。
理解纳税人的权利和义务
理解纳税人的权利和义务【正文】纳税是每个公民和企业的义务，也是参与国家建设和社会发展的一项重要责任。
在纳税过程中，纳税人拥有一系列的权利和义务。
理解纳税人的权利和义务，有助于促进纳税人与税务机关之间的合作与沟通，确保纳税制度的公平和透明。
本文将围绕纳税人的权利和义务展开阐述。
一、纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的合法权益，这些权益保障了我们在纳税过程中的合法权力和受敬重的地位。
1. 知情权纳税人有权了解有关税收政策、法律法规以及税务机关的相关规定。
税务机关应当及时向纳税人提供相关信息，确保纳税人了解自己的义务和享有的权益。
2. 评议权纳税人有权对自己的纳税事项提出异议并进行申诉。
当纳税人对税务机关的征税决定、税务处理措施等有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，保护自己的权益。
3. 遣返权纳税人有权拒绝或取消与税务机关的合作，包括终止纳税代理、申请解约等。
纳税人可以根据自己的需要和实际情况自主选择税务处理方式。
4. 合法权利纳税人有权合法避免或减轻税收负担。
在合法范围内，纳税人可以利用各种税收优惠政策、减免方式来达到合理避税的目的。
5. 受敬重的权利纳税人作为国家建设和社会发展的重要力量，应受到税务机关和社会对其权益的尊重和保护。
纳税人享有平等、公正的税收待遇和对应的服务水平。
二、纳税人的义务与纳税人的权利相对应，我们也有一系列的纳税义务，这些义务是我们作为公民或企业的责任和义务。
1. 缴纳义务纳税人有义务按照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
应纳税款是个人或企业在一定时期（通常为一年）内应缴纳的税额，纳税人应当按时进行缴纳。
2. 报税义务纳税人有义务按照法定期限和方式，如实、准确地填写、报送纳税申报表。
纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息、计算应纳税款的重要文件。
3. 协助义务纳税人有义务积极配合税务机关的税收征管工作。
当税务机关需要调查核实纳税人的相关信息时，纳税人应主动配合、提供相关材料和协助税务机关的工作。
纳税人权利和义务
纳税人权利和义务★纳税人权利1、平等权：“法律面前人人平等”，是我国法律制度的一项基本原则。
适用“法律面前人人平等”的原则，要求征纳双方平等地遵循国家税收法律、法规、任何一方不得享有法律、法规规定之外的特权。
税务机关在从事税务管理、税务检查时，应以事实为依据，以法律为准绳，不因纳税人的地位、财产而影响税法适用。
2、知情权：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
3、选择权：纳税人、扣缴义务人有权选择具体申报方式、申报日期（在规定的申报期限内）、记账方式等。
4、批评建议权：公民对任何国家机关、工作人员都有提出建议批评的权利。
5、申诉举报控告权：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
6、请求保密权：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
7、陈述申请权：对税务机关作出的行政处理决定、享有陈述权、申辩权。
8、要求行政赔偿权：对税务机关违法行政致使合法权益遭受损失的，有权依法提出赔偿请求。
9、要求举行听证权：税务机关作出没收违法所得、较大数额罚款等行政处罚决定之前应当告知，当事人有要求听证的权利。
10、申请行政复议权：对税务机关做出的行政决定，依法享有申请行政复议的权利。
11、申请行政诉讼权：对税务机关做出的行政决定，依法享有提起行政诉讼的权利。
12、申请延期申报权：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
13、申请延期缴税权：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
14、发票领购权：单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具，使用、取得发票。
依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。
纳税人的权利和义务有哪些
纳税⼈的权利和义务有哪些⼀、纳税⼈的权利和义务我国《税收征管法》明确了纳税⼈的延期申报权、延期缴纳税款权、申请减免权、申请退税权、要求保密权等多项权利，以及依法进⾏纳税申报、接收税务检查等各项义务。
基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税⼈如下权利和义务：(⼀)纳税⼈的权利1.向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。
2.与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算⽅法达成预约定价安排的权利;企业与其关联⽅签署成本分摊协议的权利;在案头审核阶段向税务机关主动提交同期资料的权利;对⾃⾝关联交易主动进⾏⾃⾏调整的权利。
3.申请延期的权利。
包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。
纳税⼈不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。
此外，纳税⼈对特别纳税调整应补征税款及利息，有特殊困难不能按期缴纳税款的，也可按规定办理延期缴纳税款。
4.要求税务机关及⼯作⼈员对其提交的信息资料按有关保密的规定保管、使⽤。
5.要求避免双重征税的权利。
纳税⼈如果关联交易⼀⽅被实施转让定价调整的，可以向税务机关要求另⼀⽅作相应调整，或者开展磋商谈判，以消除双重征税。
6.对税务机关所作出的调整决定，享有陈述权、异议权、申辩权、协商权、申请⾏政复议和提起⾏政诉讼的权利。
7.符合条件的纳税⼈可依法享有免于准备同期资料的权利。
享有境外已缴纳企业所得税税款的抵免税权等。
(⼆)纳税⼈的义务1.依法核算与关联企业之间业务往来的义务。
关联企业间的业务往来，应当按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤。
依法核算与关联企业之间的业务往来，是纳税⼈的⼀项法定义务。
若关联企业间不按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤，⽽减少其应纳税所得额的，税务机关有权进⾏合理调整。
2.依法办理关联申报的义务。
实⾏查账征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报纳税的⾮居民企业，在向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送9张关联申报表。
税务机关的职责与权限
税务机关的职责与权限一、介绍税务机关是负责税收管理和征收工作的行政机关，拥有特定的职责和权限。
本文将介绍税务机关的职责与权限，以帮助读者更好地了解税务机关在国家税收工作中的地位和作用。
二、税务机关的职责税务机关在税收管理中承担着以下职责：1.征收税款：税务机关负责征收各项税款，包括所得税、消费税、增值税等。
他们要确保纳税人遵守税法，准确申报纳税，并及时缴纳税款。
2.税收咨询和指导：税务机关向纳税人提供税务咨询和指导服务，解答纳税人对税法的疑问，帮助纳税人了解和履行税务义务。
3.税收稽查：税务机关开展税收稽查工作，对纳税人的行为进行检查和审计，确保纳税人遵守税法并依法申报纳税。
4.税收管理：税务机关负责税收档案管理、纳税人登记、稽查案件处理等工作，确保税收管理的公正透明和高效运行。
5.税收政策制定和宣传：税务机关参与税收政策的制定和修改工作，并向社会宣传税收政策，帮助纳税人了解税收政策的内容和影响。
三、税务机关的权限1.调查权：税务机关有权向纳税人调查有关税务事项的必要情况，包括资产、负债和收入情况等。
2.检查权：税务机关有权检查与税务有关的账簿、凭证、票据等财务资料，以核实纳税人的财务状况和纳税情况。
3.罚款权：税务机关有权对违反税法的行为进行罚款处理，根据违法行为的程度和具体情况，进行相应的罚款。
4.查封扣押权：税务机关可以依法对纳税人的财产进行查封或扣押，以保障税款的征收和税收的安全。
5.调解权：税务机关有权调解纳税人与税务机关之间的纠纷和争议，达成双方都能接受的解决方案。
四、税务机关的责任与挑战税务机关的职责和权限决定了他们在税收管理中的重要地位。
他们的工作对于国家财政收入和经济发展至关重要。
然而，税务机关也面临着一些挑战，如应对复杂的税法法规、防范税务违法行为、加强纳税人服务等。
为更好地履行职责，税务机关需要推动信息技术在税收管理中的应用，提高工作效率和质量。
同时，他们也需要与其他部门和国际组织进行紧密合作，共同应对税收治理中的挑战。
纳税人的权利和义务是什么？
纳税人的权利和义务是什么？纳税人的权利：包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权等。
纳税人的义务：包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务等。
依法纳税，是每个中国公民应尽的义务。
税收能够确保国家的长治久安，以及公共基础设施的完善，为公民提供更好的生活环境。
作为纳税人，不仅需要承担义务，也是拥有权力的。
那么纳税人的权利和义务有哪些呢?下面欢迎大家阅读!▲一、纳税人的权利和义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务：(1)纳税人的权利。
包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。
(2)纳税人的义务。
包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。
▲二、纳税人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
每种税收都有各自的纳税人。
纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。
税收的纳税人义务和权利
税收的纳税人义务和权利税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人是税收的主体。
在纳税人与国家之间，既有义务也有权利。
本文将从纳税人义务、纳税人权利以及如何合理应对税收等方面进行探讨。
一、纳税人的义务1. 缴纳税款：纳税人的首要义务就是按照国家的税法规定，如实申报和缴纳应纳税款项。
要求纳税人在规定的时间内报税、缴税。
否则，将面临罚款、滞纳金等后果。
2. 保持账册：纳税人对税务机关提供的与其应纳税款有关的账册，必须如实保持和记载，一定时间内必须保存好，以便税务机关进行查阅。
对一些涉密的账册，如发票，更应该重视保管。
若无法提供或提供虚假资料，纳税人将面临处罚。
3. 协助税务机关查核：税务机关在处理税务问题时，需要对纳税人进行调查、核实、审计等工作。
纳税人有义务如实提供有关材料。
对于不合理的要求，纳税人也可以通过各种途径进行维权。
二、纳税人的权利1. 工作成果得到合理的报酬：纳税人为国家提供了税收，国家应当为纳税人提供必要的公共服务。
同时，纳税人也有权利向应当享受政策优惠的行业和地区申请退税或抵扣。
以一定方式回报纳税人。
2. 行政资源接受消费者的保护：国家政府应根据存在的约定保护消费者的利益。
鼓励纳税人积极开展消费活动，并严厉打击价格“三高”行为。
纳税人需要保持警惕，防止掉进一些消费陷阱。
3. 合法的避税和减税：避税和减税是纳税人的一项合法权利。
在遵守相关法律、法规的情况下，纳税人可以通过合理避税和减税等方式降低自己的税负。
三、合理应对税收1. 充分了解税制：了解税收制度是纳税人正确理解和应对税收的前提。
税收制度的调整不仅与经济发展、行业利益有关，也与税收政策的制定和执行有关。
纳税人要了解税收制度，提高对税收政策的理解和认识。
2. 选择合适的辅助工具：在纳税人进行日常生活和经商过程中，可以选择一些合适的辅助工具协助完成财务管理。
如像凭证管理、真伪查询、发票领用查询等有助于减轻财务管理的压力。
3. 依法合规特别是纳税信用：纳税信用很重要，任何一次违规都会对未来的经营生产和信誉造成很大的影响。
税务机关的职权与职责有哪些
税务机关的职权与职责有哪些
根据税收征管法及其实施细则的规定，税务机关有以下职权：税务管理权;税收征收权;税收检查权;税务违法处理权;税收⾏政⽴法权;代位权和撤销权。
税务机关有以下职责：
(1)税务机关不得违反法律、⾏政法规的规定开征、停征、多征、少征税款，或者擅⾃决定税收优惠。
(2)税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳⾦按时⾜额并依照预算级次⼊库，不得截留和挪⽤。
(3)税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理事项。
(4)税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税⼈的咨询、请求和申诉作出答复处理或者报请上级机关处理。
(5)税务机关对纳税⼈的经营状况有保密义务。
(6)税务机关应当按照规定付给扣缴义务⼈代扣、代收税款的⼿续费，且不得强⾏要求⾮扣缴义务⼈代扣、代收税款。
(7)税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因致使纳税⼈的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。
新《税收征管法》赋予纳税人的权利义务及税务部门税务检查的职责
新《税收征管法》赋予纳税⼈的权利义务及税务部门税务检查的职责税收征管法是税收征收管理的基本法律，是税务机关依法⾏政的重要依据，不仅涉及到基层税收征管的⽅⽅⾯⾯，⽽且涉及到⼴⼤纳税⼈的切⾝利益。
所以，今年5⽉1⽇实施经过修订的《中华⼈民共和国税收征收管理法》(以下简称新征管法)，既牵动了百万税务⼲部的⼼，也倍受⼴⼤纳税⼈的⼴泛关注。
为了帮助⼤家尽快掌握新征管法的精神，下⾯就有关情况进⾏说明。
对新《税收征管法》的总体概括和理解。
1.“第⼀次”突破的新内容(1)按照“科技加管理”的思想，适应全球信息化潮流，第⼀次把税收现代化、信息化发展的思路和要求写进法律，具有前瞻性。
⼀⽅⾯，要求税务机关内部要实现⽹络化、信息化;另⼀⽅⾯，要求税务机关与政府有关部门之间实现⽹络互通，信息共享。
明确按照国家规定向税务机关提供有关信息是纳税⼈、扣缴义务⼈的义务。
(2)根据税收征管的需要，国家第⼀次⽤法律条⽂对推⼴应⽤税控装置作了规定。
⼀⽅⾯，为推⾏税控装置，强化税收管理，堵塞漏洞，落实税源管理信息化提供了法律依据;另⼀⽅⾯，也明确纳税⼈有义务按照规定安装、使⽤税控装置。
(3)第86条规定：“违反税收法律、⾏政法规⽽应当给予⾏政处罚的⾏为，在五年内未被发现的，不再给予⾏政处罚”，第⼀次突破了⾏政处罚法2年的时限，符合税收的实际情况。
(4)在第63条，对偷税的定义进⾏了修改补充，第⼀次改为与《刑法》⼀致。
此外，也与《刑法》衔接，提⾼了处罚下限。
(5)第⼀次在法律上明确了税务机关对偷税、抗税、骗税可以⽆限期追征其不缴或少缴的税款、滞纳⾦或者所骗取的税款。
(6)第⼀次依照《民法典》有关条款，提出税务机关可以⾏使代位权、撤销权的制度，以及第⼀次明确抵押权⼈、质权⼈可以请求税务机关提供有关⽋税的情况。
(7)第⼀次明确规定纳税⼈不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由⼯商⾏政管理机关吊销其执照。
2.在五个⽅⾯作了重⼤修改：⼀是增加了加强征管、堵塞漏洞的税源管理措施;⼆是进⼀步明确了税务机关执法主体的地位，强化了执法⼿段和措施;。
个人所得税纳税人有哪些权利和义务
个人所得税纳税人有哪些权利和义务在我们的日常生活中，个人所得税是一个经常被提及的话题。
作为纳税人，了解自己的权利和义务是非常重要的。
这不仅有助于我们正确履行纳税义务，还能保障自身的合法权益。
首先，让我们来看看个人所得税纳税人的权利。
知情权是纳税人的一项重要权利。
纳税人有权了解税收法律法规、政策以及自己的纳税情况。
这包括知道税率的计算方式、扣除项目的规定等。
比如，当新的税收政策出台时，税务机关应当及时、准确地向纳税人传达相关信息，让纳税人清楚明白自己为什么要交税、交多少税。
保密权也是不容忽视的。
税务机关有义务为纳税人的个人信息和商业秘密进行保密。
纳税人的收入、财产状况等敏感信息不应该被随意泄露。
这能保障纳税人的隐私和个人安全。
纳税人还有税收监督权。
对于税务机关的执法行为和服务，纳税人有权进行监督。
如果发现税务人员有违规操作或者服务不到位的情况，纳税人可以提出批评和建议，以促使税务机关改进工作。
纳税申报方式选择权也给予了纳税人一定的灵活性。
纳税人可以根据自己的实际情况，选择适合自己的申报方式，比如通过线上申报或者线下到税务大厅申报。
此外，纳税人还有申请延期申报权。
如果因为特殊情况，无法在规定的期限内完成纳税申报，纳税人可以在规定的期限内向税务机关提出延期申报的申请。
申请延期缴纳税款权也是纳税人的权利之一。
当纳税人遇到特殊困难，如不可抗力、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以向税务机关申请延期缴纳税款。
多缴税款申请退还权保障了纳税人不会因为错误计算等原因多交税而遭受损失。
如果纳税人发现自己多交了税款，有权向税务机关申请退还。
陈述与申辩权让纳税人在面对税务机关的处理决定时有机会表达自己的观点和理由。
税务机关在作出决定前，应当听取纳税人的陈述和申辩。
拒绝检查权也是纳税人的权利之一。
但需要注意的是，这是在税务人员未出示税务检查证和税务检查通知书的情况下。
如果税务人员依法依规进行检查，纳税人则应当配合。
所得税纳税人有哪些权利和义务
所得税纳税人有哪些权利和义务在我们的日常生活和经济活动中，所得税是一个常见的概念。
作为所得税纳税人，了解自己的权利和义务是非常重要的。
这不仅有助于我们更好地履行纳税义务，还能保障自身的合法权益。
首先，让我们来看看所得税纳税人的权利。
知情权是纳税人的一项重要权利。
纳税人有权了解税收法律法规的具体内容，包括税率、计税方法、纳税期限等。
只有清楚了这些规定，纳税人才能准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。
同时，纳税人还有权了解税务机关的征税程序和执法依据，确保税务机关的工作合法、公正、透明。
保密权也是纳税人应享有的权利之一。
税务机关在税收征管过程中获取的纳税人的个人信息、商业秘密等，应当依法予以保密，不得泄露或用于非法目的。
这能有效保护纳税人的隐私和商业利益，避免因信息泄露带来的不良影响。
税收优惠权是纳税人颇为关注的一项权利。
政府为了鼓励某些行业的发展、促进特定经济活动或者照顾特定群体，会制定一系列税收优惠政策。
纳税人有权依据自身情况，申请并享受符合条件的税收优惠，以减轻税收负担。
陈述与申辩权让纳税人在税务机关做出税务处理决定之前，有机会陈述自己的观点和情况，对税务机关认定的事实、适用的法律等提出异议和申辩。
这有助于确保税务处理决定的准确性和公正性，避免纳税人因误解或误判而遭受不公正的待遇。
纳税人还有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
如果纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定仍不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
这是纳税人维护自身合法权益的重要法律途径。
退税权也是纳税人的一项合法权利。
如果纳税人多缴了税款，或者出现符合退税条件的情况，有权申请退还多缴的税款。
接下来，我们再谈谈所得税纳税人的义务。
依法进行税务登记是纳税人的首要义务。
纳税人在从事生产、经营活动或者发生纳税义务时，应当按照规定向税务机关申报办理税务登记。
这有助于税务机关对纳税人进行有效的税收管理，确保税收征管工作的顺利进行。
税务机关和纳税人的权利和义务
第一章-税务机关和纳税人的权利和义务第六节税务机关和纳税人的权利和义务一、税务行政主体的权利与义务（一）《税收征收管理法》对税务机关权利和义务的概括规定1.《税收征收管理法》第一条规定:“为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法”。
此条规定对《税收征收管理法》的立法目的作了高度概括。
2.《税收征收管理法》第二条规定:“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
”这就明确界定了《税收征收管理法》的适用范围。
3.《税收征收管理法》明确了税务行政主体是税务机关。
《税收征收管理法》第五条规定: “国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理”。
税务行政管理相对人是纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。
（二）税务机关和税务人员的权利1.负责税收征收管理工作。
2.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
（三）税务机关和税务人员的义务1.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
2.税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
3.税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
4.税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款; 不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
5.各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
6.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
7.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
8.税务机关负责征收、管理、稽查，行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
9.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励。
10.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避:（1）夫妻关系;（2）直系血亲关系;（3）三代以内旁系血亲关系;（4）近姻亲关系;（5）可能影响公正执法的其他利益关系。
纳税人权利和义务
纳税人权利和义务一、背景介绍纳税人是指按照法定程序和方法，根据国家税法规定，应当缴纳税款的个人或者组织。
纳税人作为公民和组织的一种基本义务和责任，应当享有一定的权利和承担相应的义务。
本文将就纳税人的权利和义务进行详细介绍。
二、纳税人的权利纳税人在纳税过程中享有以下权利：1.合法权益保护权纳税人有权依法享受合法权益的保护，包括税收优惠、减免、退还等。
纳税人可以按照国家税法规定，申请享受相关的税收优惠政策，以减轻自身的税负。
2.缴纳税款的权利纳税人有权根据税法规定，依法缴纳税款。
纳税人可以根据自身的经济状况和税法规定，合理安排缴纳税款的时间和方式。
3.法律知情权和申诉权纳税人有权获得相关税法法规的知情权，了解自己的纳税义务和权利。
同时，纳税人在纳税过程中，如对税务机关的决定不满意，也可以依法行使申诉权，对税务机关的决定提出异议。
4.税务咨询和服务的权利纳税人有权向税务机关咨询相关税收政策和纳税申报的方式等，税务机关应当提供相关咨询和服务，确保纳税人合法权益的实现。
5.隐私保护权纳税人的个人信息和财产情况属于个人隐私范畴，税务机关应当依法保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的个人信息或滥用纳税人提供的财产情况。
三、纳税人的义务纳税人在享有权利的同时，也应当履行相应的义务：1.遵守税法规定纳税人应当按照税法规定缴纳税款，不得有逃税行为。
纳税人应当了解并遵守国家税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
2.如实申报纳税纳税人应当如实申报和纳税。
纳税人应当按照税法规定，提供真实、准确、完整的纳税申报资料，并及时足额缴纳相应的税款。
3.配合税务检查纳税人应当配合税务机关的税务检查工作，提供相关的财务资料和信息。
纳税人应当履行配合义务，不得妨碍税务机关的正常税务检查。
4.加强自我管理纳税人应当加强自我管理，做好税务合规管理工作，合理规避税务风险，确保自身的税务合规经营。
5.信用记录维护纳税人应当维护自己的纳税信用记录，保持良好的纳税信用。
税法权利和纳税人义务
税法权利和纳税人义务
税法权利指的是纳税人在税法框架下享有的合法权益和保障，而纳税人义务则是指纳税人在税法规定下需要履行的义务和责任。
以下是税法权利和纳税人义务的一些常见内容：
税法权利：
1.合法纳税：纳税人享有按法律规定缴纳税款的义务，同时
也有权利依法享受税法规定的税收优惠政策。
2.合法减免、退还税款：根据税法规定，纳税人享有合法申
请减免、退还税款的权利，如符合条件的抵扣、免税、退
税等。
3.营商环境优化：纳税人有权享受公平、透明、简便、高效
的税务服务，国家会推出各种措施优化税务环境。
4.合法申诉和诉讼：纳税人拥有合法提起申诉和诉讼的权利，
以保障自己的合法权益。
纳税人义务：
1.纳税义务：纳税人需要按时、足额缴纳税款，确保自己按
法律规定履行纳税义务。
2.报税义务：纳税人需要按照相关规定向税务机关提供真实、
准确的纳税申报和报税资料。
3.纳税记录保存义务：纳税人需要保存并提供与纳税事项相
关的账簿、凭证、报表等纳税记录。
4.合作义务：纳税人需要与税务机关积极合作，配合并提供
必要的信息和业务协助。
需要注意的是，税法权利和纳税人义务可以因国家、地区和具体税收制度而有所差异。
在实践中，纳税人应自觉遵守纳税法律法规，准确履行纳税义务，并合法享受税法赋予的权益。
税务机关也应确保公正、公平地执行税法，保护纳税人的税法权利，并监督纳税人履行纳税义务的情况。
会计实务：税务机关义务
税务机关义务
由税法规定的，税务机关必须履行的义务。
税务机关的义务与权利在许多情况下处于复合状态；税务机关的义务与纳税人的权利相对应，在内容上是一致的。
一般认为我国税务机关的义务主要包括：
（1）依法办理税务登记，开具完税凭证的义务。
只要符合规定的条件，税务机关必须为纳税人办理税务登记、开具完税凭征，不得借故拒绝或拖延。
（2）保密义务。
税务机关因税务检查等原因掌握纳税人的经营、财务状况或个人财产状况时，必须为其保守秘密。
（3）多征税款立即返还的义务。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后经核实无误，有义务立即返还。
（4）实施税收保全过程中的义务。
税务机关采取保全措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，应立即解除保全措施；税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。
（5）受理复议的义务。
纳税人对税务机关的具体行政行为不服，申请上一级税务机关复议，凡符合法定复议受理条件的，税务机关都有义务受理，并在规定的期限内做出复议决定。
（6）承担举证责任的义务。
在税务行政诉讼案件中，税务机关作为被告，有
义务提供作出具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。
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因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
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第一章税法总论1.本章结构与考情2.知识点讲解3.知识点总结本章考情分析本章作为《税法》课程的基础知识，在历年《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均为选择题，分值在1-2.5分。
本章内容变化1.结构调整和变化，8节减少为7节。
2.删除“依法纳税与税法遵从”。
本章内容结构：7节第一节税法的概念第二节税法原则第三节税法要素第四节税收立法与我国现行税法体系第五节税收执法第六节税务机关与纳税人的权利与义务第七节国际税收关系第一节税法的概念【知识点1】税法及其特征【考情分析】一般考点一、税收及内涵1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
2.税收内涵：（1）税收本质是一种分配关系；（2）国家征税的依据是政治权力；（3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
3.特征：强制性、无偿性二、税法及特征1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
2.特征：义务性法规；综合性法规（1）义务性——规定纳税人的义务为主，由税收的无偿性、强制性决定；（2）综合性——内容包括征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定。
税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。
二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。
【考题·单选题】（2016年）下列权利中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权力B.政治权力C.社会权力D.财产权力『正确答案』B『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
【知识点2】税收法律关系【考情分析】一般考点一、税收法律关系的构成二、税收法律关系的产生、变更与消灭税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
三、税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。
【例题·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成『正确答案』C『答案解析』选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
【知识点3】税法与其他法律的关系【考情分析】一般考点一、税法的地位1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
2.性质上属于公法。
3.税法是我国法律体系的重要组成部分。
二、税法与其他法律的关系1.税法与《宪法》的关系《宪法》第五十六条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
【解析】明确了国家可以向公民征税；明确了向公民征税要有法律依据。
2.税法与民法的关系区别：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；税法带有明显的国家意志和强制，调整方法主要采用命令和服从的方法。
联系：当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。
当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。
3.税法与《刑法》的关系《刑法》与税法调整的范围不同。
两者也有一定的联系。
违反税法情节严重的，给予刑事处罚。
《刑法》修订后，第201条以“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。
但目前我国的《税收征收管理法》中还没有作出相应修改。
4.税法与《行政法》的关系联系：税法具有行政法的一般特性。
区别：（1）税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，一般行政法不具备；（2）行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规。
第二节税法原则【知识点1】税法基本原则【考情分析】重要考点税法的原则反映税收活动根本属性，是税收法律制度建立的基础。
包括税法基本原则和税法适用原则。
一、税收法定原则——核心基本原则党的十八界三中全会《决定》中提出“落实税收法定原则”，首次在党的文件中明确提出这一最根本的税法原则。
（一）含义：税法主体的权利义务、税法的各类构成要素都必须且必须由只能由法律予以明确。
（二）内容：税收要件法定原则、税务合法性原则。
1.税收要件法定原则——立法角度国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施；征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行；征税的各个要素规定应尽量明确。
2.税务合法性原则——征收程序法定二、税法公平原则源于法律上的平等原则。
内涵：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同。
三、税收效率原则1.经济效率：要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行。
2.行政效率：要求提高税收行政效率。
四、实质课税原则应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
【例如】特别纳税调整。
【例题·单选题】（2014年）下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则『正确答案』D『答案解析』税收法定原则是税法基本原则中的核心。
【知识点2】税法适用原则【考题·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力『正确答案』ABCD『答案解析』以上选项均正确。
第三节税法要素【知识点】税法构成要素【考情分析】重要考点税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
重点有：一、纳税人1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人2.范围：自然人、法人、其他组织；居民纳税人和非居民纳税人；纳税人与负税人、扣缴义务人关系：二、征税对象：即纳税客体1.含义：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。
2.重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志。
是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称。
【2016考点】3.与课税对象相关的两个概念：三、税率税率是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
【提示】有的税采用两种税率形式【例题·多选题】下列各项中，采用比例税率征收的有（）。
A.增值税B.消费税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税『正确答案』AD『答案解析』消费税有的采用比例税率，有的采用定额税率；城镇土地使用税采用定额税率。
四、纳税期限：关于税款缴纳时间方面的限定。
相关的三个概念：（1）纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。
（2）纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务税额的时间。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
（3）缴库期限：税法规定的纳税期限界满之时，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
纳税期限：（3个）例如：销售货物（增值税）2016.3.12 开具发票价款100万税款 17万【例题·多选题】下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定『正确答案』BCD『答案解析』选项A，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
第四节税收立法与我国现行税法体系【知识点1】税收立法【考情分析】重要考点一、税收管理体制的概念1.税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
2.税收管理权限按大类划分3.我国的税收立法权的划分——按税收执法级次来划分。
二、税收立法原则1.从实际出发的原则2.公平原则3.民主决策的原则4.原则性与灵活性相结合的原则5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则三、税收立法权划分现状（一）全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人大及其常务委员会。
（二）经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。
（三）经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。
（四）经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。
（五）【2017变化】经国务院授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力，也可在上述规定的前提下，制定一些税收征收办法，还可以在全国性地方税条例规定的幅度内，确定本地区适用的税率或税额。
四、税收立法机关【例题·单选题】下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》『正确答案』D『答案解析』选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
五、税收立法程序税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。
目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：1.提议阶段；2.审议阶段；3.通过和公布阶段。
【提示】2016年考多选题【知识点2】我国现行税法体系【考情分析】一般考点一、税法分类二、现行税法体系我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。
1.税收实体法体系由17个税收法律、法规组成，它们按性质作用分五类。
2.税收程序法体系税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。
（1）由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。