会计模拟实验报告

会计模拟实验报告
一、基本信息
实习时间：2012年7月2日至2012年7月17日
实习地点：西北农林科技大学南校区林学院会计模拟室
实习指导教师：孟全省杨文杰雷玲张雯佳
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。

会计专业作为应用性和实践性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

作为实践性、操作性较强的一门专业，在学习理论知识的同时，会计专业学生参与会计实习工作，将理论与实践相结合，从而真正得到锻炼，提高自身从业素质尤为重要。

针对于此，在进行了两年的大学生活之后，通过对《会计学原理》、《财务会计》这两门专业课理论知识的学习，我们已经基本掌握了有关会计专业的基本理论、基本方法和结构体系，但“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，因此，在学校的安排和各位导师的悉心指导下，我们参与并成功完成了为期半个月的会计模拟实习，获益匪浅。

二、实习内容
在这次的的会计模拟实习中，我们以模拟企业的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等，对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账簿建立、原订等。

实习第一天，我们并没有真正开始会计核算的各项工作，而是在老师的安排下，领取了各项会计实习资料以及实习办公文具，第一次见到真正的银行帐、现金账、总账账本以及会计专用印章，在震撼、兴奋之余，更有不小的压力。

接下来，导师带我们了解了此次实习的操作程序、操作规范，建立基本的实习框架；同时，较为详细地了解了我们所要进行会计核算和财务分析的企业—上海闵浦电机有限公司的基本概况。

由于刚接触现实中的会计业务，我们首先对上海闵浦电机有限公司的上旬经济业务逐笔地做了详细的会计分录，对其经济业务以及经济运行模式有了更多掌握。

就这样，在一切准备工作基本就绪的情况下，我们开始了我们第一次的实习生活。

具体的实习内容及操作过程如下：
（一）、开设账户，期初建账
首先要根据上海闵浦电机有限公司上一年度即2008年11月30日有关账户余额表进行期初建帐。

1.建总账时，要根据企业期初的余额信息来分类编制，特别要防止漏记、错记，
所以要认真核对无误后再填入账簿。

2.建立明细账时，同样要服从总账建立时的要求，与此同时，与总账相比，明细
账更加的分散繁琐，有的需要在分户账中开设账户，而有的则需在后边的多栏式明细账中开设，同样明细账的记录也需要根据明细账余额表中的期初余额来填写。

3.建立日记账时，由于库存现金和银行存款都是按日结算的，所以只有这两种日
记账需要建立日记账，要记录在特定的账户中。

(二）根据经济业务填制原始凭证和记账凭证
在前期，即实习第二天，我们对该公司上旬的经济业务详细地做了会计分录，在已做好的会计分录的基础上，填制原始凭证及记账凭证。

而在后期，由于基本熟悉了经济业务的具体状况，就在分析每笔经济业务的同时，直接填制原始凭证及记账凭证。

这是一个繁琐而庞杂的经济业务登记过程，在填制原始凭证及记账凭证的过程中，有如下要点要注意：
1.原始凭证：
原始凭证是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的重要凭证文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成情况。

另外，填制原始凭证的内容为:原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容、填制单位及有关人员签章。

2.记账凭证：
记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。

记账凭证的内容必须具备以下内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人会计主管人员签名或盖章。

（三）登记账簿
1、根据会计凭证登记日记账
日记账，亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。

现金日记帐和银行存款日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔按顺序登记。

2.根据记账凭证及原始凭证登记明细账
明细账的登记可以直接根据原始凭证、记账凭证逐笔登记，但要明确地区分各明细账具体所属的会计科目和二级科目，以免混绕。

3.登记总分类账。

根据记账凭证（按每10天汇总一次）编制“科目汇总表”，并据此登记总分类账。

4.月终核对总账、明细账。

编制总分类账户发生额和余额试算平衡表，并进行试算平衡。

将所有的会计科目的期末余额按会计平衡公式进行检验，即要满足“借方余额=贷方余额”。

在对账过程中，要跟先前的明细账进行核对，同时总分类账户之间也需要核对，还应该同凭证进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。

5.结账。

结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

结账时，应该结算出各个账户的期初余额。

而需要结出当月发生额和本月累计发生额的，则需要在摘要栏内注明“本月合计”或“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。

年度终了结账时，所有总账账户都应该结出发生额和年末余额，同时要把各账户的余额结转到下一会计年度。

（四）编制会计报表
根据总分类账、明细分类账、期初资料及1-11月份有关资料编制“资产负债表”“利润表”“现金流量表”和“所有者权益变动表”。

各种会计报表必须填写单位名称、编报日期，各种报表中所规定的补充资料要填列齐全，不得遗漏。

（五）会计凭证整理归档
填制好凭证封面，装订凭证。

封面要填列凭证名称、日期、起止号码等内容。

然后将明细分类账、总分类账分别装订，注明账册名称、所属年月、账号编号，并加盖经办人签章，然后统一上交给相关保管人员。

三、实习过程中遇到的问题及解决方法
（一）填制凭证、登记账簿容易出错，必须泰然处之，细心纠错，尽量少出错。

在实习期间，我曾觉得整天对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以至登账时常常错误百出，愈错愈烦，愈烦愈错。

会计本来就是繁琐而细腻的工作，要处理的账务庞杂而零碎，不过在经过慢慢专心去做，反而又会左右逢源，越做越觉得有趣，越做越起劲。

静下心来，聚精会神地做好每笔账务工作，耐心、有信心、有恒心，久而久之兴趣大增。

（二）在填制会计凭证或登记账簿发生错误时，必须以规范、合法的方式修改进行。

填制会计凭证或登记账簿发生的差错，一经查找出就应立即更正。

由于差错性质不同，发现的时间有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。

通常更正错误的几种主要方法有：
1.划线更正法。

在填制凭证、登记账簿过程中，如发现文字或数字记错时，可采用
划线更正法进行更正。

2.红字更正法。

在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，
可以采用红字更正法进行更正。

3.补充登记法。

在记账以后，发现记账凭证填写的金额小于实际金额时，可采用补
充登记法进行更正。

（三）对账这一环节也尤为重要，在编制总分类账户发生额和余额试算平衡表时，我所做账目试算不平衡，于是，就不得不再返回去重新对账，查找错误。

对账要做到：
1.账证核对。

核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、
金额是否一致，记账方向是否相符。

2.账账核对。

核对不同会计账簿记录是否相符。

包括：总账有关账户的余额核对；
总账与明细账核对；总账与日记账核对等。

3.账实相符。

由于此次实习只是在本校的会计模拟室进行，不是真实的企业单位，
所以不涉及实物财产的核对，也就不要求满足账实相符。

四、实习体会与建议
此次会计实习，彻底改变了我之前对会计的看法。

受益良多，有如下体会和建议：（一）我总以为自己的会计理论知识掌握的比较扎实，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。

书本上似乎只是纸上谈兵。

倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。

（二）会计实训的上课方式，让我觉得很有趣，是四个人一组，而我被分为我们组的组长，在完成自己的实习任务的同时，还要服务组员，为大家领实习材料，收集大家实习过程中的疑问，然后请教导师统一解决。

上会计实训课，要有“上学如上班，上课如上岗”的意识，在此次实习中，我得到了很好的锻炼。

（三）“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。

（四）会计工作也如同一门艺术一样，要潜心修炼，提高自身，才能得到更多的肯定与承认。

良好的专业素质、认真的敬业精神、严谨的工作态度、清廉的道德修养，都是对会计人的基本要求，仅仅有着专业知识，是无法胜任会计工作的，还必须有着综合素质的修养，才是一名合格的会计人员。

只有认识到自身的不足，与会计工作的重要性，才能让自己更了解自己的位置，肩负的责任，与工作的真实意义。

也只有坚持不懈，精益求精，才能成为一名优秀的专业会计人。

希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上社会奠定良好的基础。