xx市国家税务局后备干部选拔笔试试卷及参考答案评分标准

费实际发生额的 50％加计税前扣除
B．凡当年在工商部门办理设立登记的商业企业，均有权利享受免征企业所得税一年的政策
优惠。
C． 2003 年新成立的商业企业，当年安置下岗失业人员达
30％以上的，可免征企业所得税
三年。 D．高新技术产业开发区内的软件企业，同时又被认定为高新技术企业的，其适用税率最低
可以达 7.5 ％
A． 15 日内
B．一个月内
C．当年 12 月底以前
D．次年 1 月底以前
7．下列项目中应征收增值税的有（ C） A．宾馆预定火车票的手续费
B．音乐茶座销售饮料的收入
C．企业销售货物收取的手续费
D．电信营业厅取得的电话销售安装费收入
8．目前，下列项目中免征增值税的有（ A）
A．农民销售自产农产品 B．校办企业生产销售用于本校教学科研方面的货物
C．从前一纳税期的进项税额中扣减
D．将 X 吨钢材的进项税额在当期由其购买价的 17%改为按购买价的 13%扣除
10．目前，下列经营业务中，应征收消费税的有（
D）
A．烟草公司批发卷烟
B．汽车加油站销售汽油
C．百货商店销售化妆品
D．首饰商店零售钻石
11．下述企业中不属于企业所得税纳税义务人的是（
C ）。
【答案】 1．业务招待费调增额： 10-1000 × 0.5 ％ =5 万元。（ 0.5 分。未调整或调整错误的不得分） 2．广告费调增额： 25-1000 ×2％ =5 万元（ 0.5 分。未调整或调整错误的不得分） 3．应补缴税款：（ 1000-800-50+5+5 ）× 33%-30=22.8 万元（ 0.5 分。数值计算错误的不 得）
8．下述收入中应在现行企业所得税纳税申报表“销售收入”项目填报的是（
ABCD ）。
A．商业企业的商品销售收入
B．施工企业的设备租赁收入
C．工业企业销售废旧物资收入
D．工业企业出租包装物收入 E．房地产开发企业出售国债收入
9．按现行税收政策规定， 2003 年度我市新开办企业可适用哪些企业所得税优惠政策
CD ）
A．饲料
B．数控机床
C．在生产原料中掺有不少于 30%的废渣生产的水泥
D．软件产品
E．尿素
2．目前，下列关于增值税一般纳税人抵扣政策正确的说法有（
BCD ）
A．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票
认证通过之日起 90 日内抵扣，否则不予抵扣进项税额。
A．纳税人能够提供纳税担保
B．适用于一切税收管理相对人 C．在规定的纳税期之后
D．在责令限期缴纳期限内
得 分 评分人
二、多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母
填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题
1 分，共 10 分）：
1． 2004 年，可以由税务机关适用“即征即退”增值税政策优惠的项目有（
得 分 评分人
五、案例分析题（ 3 分）：某税务稽查局张某，在对某公司依法进行税务稽查时，调阅了
该公司的纳税资料，发现该公司的技术资料正是其朋友所需要的技术资料，于是以稽查为
名，将技术资料复印了一份给他的朋友。这一行为给该公司造成了不可挽回的损失。该公
C）
A．收到货款的当天
B．发出货物的当天
C．收到代销清单的当天
D．合同约定收款日期
5．目前，增值税一般纳税人生产销售下列项目在征收增值税时，可以按照
6%征收率征收
增值税，不得开具专用发票的是（ B）
A．粘土实心砖瓦
B．商品混凝土
C．县级以上大型水力发电
D．新型墙体材料
6．已开业的小规模纳税人企业，其销售额超过小规模纳税人标准的，应在应税销售额超过 小规模纳税人标准的（ D）申请办理一般纳税人认定手续。
10%计算抵扣进项税
额。
3．纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（
C D）
A．连续生产非应税消费品 B．连续生产应税消费品
C．非独立核算门市部销售
D．用于提供劳务
4．纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（
AC）
A．销售价格未超过原值的，免征增值税
B．销售价格超过原值的，按照 C．销售价格超过原值的，按照
6%的征收率计算征收增值税 4%的征收率计算税额后再减半征收增值税
D．销售价格未超过原值的，按照 4%的征收率计算税额后再减半征收增值税。
5．主管税务机关在认证纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票时，发现（
CD）等认证
结果的，应将发票原件扣留并移交稽查部门处理。 A．无法认证 B．认证相符
C．福利企业生产销售摩托车
D．典当业销售死当物品
9．今年，由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某车辆制造厂决定动用前一纳税期 购买并取得专用发票的钢材 X 吨，用于首批联合收割机的生产，为此，当期增值税进项税 额应进行以下处理（ B）
A．将 X 吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中冲减
B．不扣减当期发生的进项税额
A． 33％ B ． 27％ C ． 18％ D ．15% 13．下列项目中应按工资薪金税前扣除的是（
B ）。
A．离退休职工的工资
B．签订短期劳动合同的临时工工资
C．厂办医务室人员工资
D．聘请律师支付的律师费
14．下述项目中可以在企业所得税税前扣除的是（ A．按证券投资金额 5％计提的投资风险准备金
货物下月到货；
（4）装修货物展厅购进装饰材料，取得专用发票注明价款
10 万元，领用上月购进原材料
用于装修，采购成本 20 万元。请根据以上材料计算本月应纳增值税额。
【答案】 销项税额 300*17%=51 8* （ 1+10%） *17%=1.4960 进项 150*17%=25.5 转出 20*17%=3.4 应纳税 51+1.496-25.5+3.4=30.396 2．某企业 2003 年实现销售收入 1000 万元，销售成本（含销售税金） 800 万元，期间费用 50 万元（其中：业务招待费 10 万元，业务宣传费 5 万元，广告费 25 万元）， 2003 年 1 季 度至 3 季度已预缴企业所得税 30 万元。请计算该企业汇算清缴中应补交的企业所得税税 款。
为（
B ）的专用发票。
A．万元 B ．十万元 C ．百万元 D ．千万元
2．下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（
D）
A．向购买方收取的销项税额
B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C．同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件
的代垫运费
D．收取的一年以上的包装物押金
（ABCE）。
A．产”税收优惠政策
C．下岗失业人员再就业税收优惠政策 D．西部大开发税收优惠政策
E．资源综合利用税收优惠政策
10．下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（
AD）
A．擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的 B．企业开业初期，生产经营尚未正规的 C．企业财务人员严重不足的
A．私人股东投资的有限责任公司
B．设在异地的独立核算的销售分公司 C．合伙制的会计师事务所
D．破产清算的集体企业
12．甲公司是设在长春市经济技术开发区内的高新技术企业，该公司
2002 年亏损 20 万
元， 2003 年实现应纳税所得额 30 万元，则 A 公司 2003 年适用的企业所得税税率是
（B ）。
D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无适当理由的
E．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
得 分 评分人
三、判断题（对下列命题做出判断，将你认为正确的在括号内打√，错误的打×。每小题 0.5 分，共 4 分。全部打√或×，均记为０分）：
1．增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式的核心内容是“票表稽核”，具体做法 是“用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项金额、税额信息比对纳税人申报的防 伪税控系统开具的销项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等，同时，用防伪税控认 证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的 进项金额、税额信息，且认证系统采集的进项信息必须等于申报资料中所填列的上述进项 信息。（×） 2． 4%的征收率只适用于增值税小规模纳税人，不适用于增值税一般纳税人。（×） 3．自 2004 年 1 月 1 日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、粮食等农产品的个体工商 户，起征点一律确定为月销售额 5000 元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售 额 200 元。（√） 4．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数 量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的， 从高适用税率。（√） 5．从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输的，一律征收增值税。 （√） 6．企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企 业减免企业所得税的政策优惠。（ √ ） 7．企业所得税法中规定的减免税优惠政策，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况， 在具体执行时，可先选择适用其中最优惠的政策执行，期满后再执行其它优惠政策。 （×） 8．企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损 失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（√）
3．计算增值税时，换算为不含税销售额的计算公式是（
A）
A．不含税销售额 =含税销售额÷（ 1+增值税税率）
B．不含税销售额 =含税销售额×（ 1+增值税税率）
C．不含税销售额 =含税销售额÷（ 1- 增值税税率）