最新电大税收筹划形考测试题库158题(含参考答案)
最新电大税收筹划形考完整考题库158题(含答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．（）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。
A.子公司B.总公司C.母公司D.分公司正确答案：分公司2．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案：合法性3．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率4．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。
正确答案：纳税义务发生之前5．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本6．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业7．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
最新精选电大税收筹划形考模拟考试158题(含标准答案)
一、单选题
1．（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。
A.子公司
B.总公司
C.母公司
D.分公司
正确答案：分公司
2．某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价
5．（）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.系统性
C.合法性
D.动态性
合法是税收筹划的前提和基础。“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性
信息文本
6．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
7．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配
B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则
C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税
正确答案：后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
9．下列说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账
最新精选电大税收筹划形考完整考试题库158题(含答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品2．某生产企业， 20×6年全年收入 1 600 万元，成本 600 万元，按规定支出各种费用 400 万元，其中包括技术转让所得 300 万元，新产品开发费 80 万元。
该企业当年应纳企业所得税为（）万元。
A.39B.150C.75D.65根据所给资料，该企业年技术转让所得 300 万元低于 500 万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。
因此该企业年度应纳税所得额=1600-600-400-300-80× 50%=260万元，应纳企业所得税 =260× 25%=65万元。
选项D正确。
正确答案： 653．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人4．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
精选最新版电大税收筹划形考完整版考核题库158题(含参考答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本2．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.行政权力C.财产权利D.政治权利税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
正确答案：政治权利3．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人4．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。
A. 后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B. 前者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额5．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.有经营所得的其他企业B.股份制企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：合伙企业6．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现7．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
精编新版电大税收筹划形考考核题库158题(含参考答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业B.小型微利企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
信息文本3．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业4．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金正确答案：企业支付给残障职工的工资5．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.有经营所得的其他企业B.股份制企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：合伙企业6．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。
A. 后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B. 前者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：后者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额7．下列说法不正确的是（）。
精选新版电大税收筹划形考考核题库完整版158题(含标准答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.第一年至第五年免征企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
信息文本3．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
正确答案：企业价值最大化4．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现5．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.有经营所得的其他企业B.股份制企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：合伙企业6．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人7．下列说法正确的是（）。
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2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.15%
B.5%
C.10%
D.20%
正确答案： 20%
2．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另
一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
A. 利润最大化原则
B. 成本收益匹配原则
C. 独立交易原则
D. 受益所有人原则
正确答案：受益所有人原则
信息文本
3．税收法律关系中的主体是指（）
A.纳税主体
B.征纳双方
C.纳税主体
D.征税主体
在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
正确答案：征纳双方
4．税务筹划的主体是（）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在
税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人
5．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.定额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率
6．税收筹划的目标是（）
A.成本最小化
B.企业价值最大化
C.税负最小化
D.企业利润最大化
评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
正确答案：企业价值最大化
7．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
8．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
A.广告费
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业支付给残障职工的工资
D.环保专项资金
正确答案：企业支付给残障职工的工资
9．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配
B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则。