审计工作底稿之存货盘点
审计存货盘点的方法
审计存货盘点的方法审计存货盘点是企业进行定期财务审计的重要环节之一，以核实企业资产负债表上存货的真实性和准确性。
下面是几种常用的审计存货盘点方法：1.物理盘点法：物理盘点法是最直接和常用的存货盘点方法。
它要求审计人员对企业的存货进行实地检查和计算，比较实际库存与核算记录的数量和金额的差异。
具体步骤包括：确定盘点时间和地点。
制定详细的盘点计划和流程。
对存货进行逐一清点，记录数量。
检查存货的品质、完整性和可用性。
按照核算记录，与实际情况进行比对，记录差异。
物理盘点法的优点是直观、可靠，能够直接获得存货的实际数量和状况，但需要投入大量的时间和人力，并且容易受到人为因素影响。
2.抽样盘点法：抽样盘点法是在物理盘点的基础上采取抽样的方式进行，适用于存货种类繁多、数量庞大的企业。
具体步骤包括：根据一定的抽样方法和抽样误差控制原则，确定抽样样本。
对抽取的样本进行实地检查和计算。
按照抽样结果，推算全盘存货的数量和金额，与核算记录比对。
抽样盘点法的优点是节省时间和人力成本，适用于规模较大的企业，但需要合理抽样和准确推算结果，以保证抽样结果的可靠性。
3.间接确认法：间接确认法是通过与存货相关方进行核实和确认，以获得存货的真实性。
具体步骤包括：与供应商进行确认，核实尚未到货的订单和存货现状。
与客户进行确认，核实已发出但尚未售出的存货。
与承运人、仓库等第三方进行确认，核实存货的运输、储存情况。
间接确认法的优点是可以减少实地盘点的工作量和成本，但需要与相关方建立良好的合作关系，以获取准确的确认信息。
审计存货盘点报告
审计存货盘点报告篇一:《存货盘点专项内部审计报告》xxxxxx股份有限公司关于年终存货盘点情况的审计报告xx审xxxx第xxx号审计部xxxx年xx月xx日文件签收情况关于年终存货盘点工作的审计报告 xx审xxxx第xxx号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。
具体明细如下：审计发现：(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b. 边角废料的利用；c. 计量单位的转换差异等；d. BOM用量出现错误等。
建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：a. 工程领退料错误；b. 已开据领料单但实际未领用；c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
存货盘点制度
存货盘点制度引言概述：存货盘点制度是企业管理中非常重要的一项制度，它能够确保企业对存货的管理和控制，减少存货损失，提高企业的运营效率和利润率。
本文将从四个方面详细阐述存货盘点制度的重要性和实施方法。
一、确保存货准确性1.1 定期盘点：企业应制定定期盘点计划，按照一定的时间周期对存货进行全面盘点。
这样可以及时发现存货数量的差异，确保存货账面与实际存货一致。
1.2 盘点程序：在盘点过程中，应明确盘点程序，包括盘点前的准备工作、盘点的具体操作流程以及盘点后的数据处理和分析。
这样可以确保盘点的准确性和完整性。
1.3 盘点人员培训：为了保证盘点的准确性，企业应对盘点人员进行培训，使其熟悉盘点的操作流程和注意事项，提高盘点的专业性和准确性。
二、减少存货损失2.1 及时发现问题：通过定期盘点，企业可以及时发现存货的差异和问题，如存货过期、损坏或丢失等，及时采取措施进行处理，减少存货损失。
2.2 强化管理措施：企业应建立健全的存货管理制度，明确存货的进出库流程和责任人，加强对存货的监控和管理，减少存货的滞销和过期。
2.3 加强内部控制：企业应加强内部控制，建立适当的审批和核对制度，确保存货的安全和完整性，减少存货的盗窃和损耗。
三、提高运营效率3.1 优化采购计划：通过盘点数据的分析，企业可以了解存货的实际需求和使用情况，优化采购计划，避免存货积压或缺货现象，提高运营效率。
3.2 节约成本：盘点制度可以帮助企业及时发现存货的浪费和过剩，避免不必要的采购和库存，从而降低存货成本，提高企业的盈利能力。
3.3 优化仓储管理：通过盘点制度，企业可以了解存货的存放情况和仓储管理的问题，及时调整仓储布局和管理方式，提高存货的利用率和仓储效率。
四、合规管理4.1 遵守法律法规：企业在实施存货盘点制度时，应遵守相关的法律法规，如税收法规、财务会计准则等，确保盘点的合规性和准确性。
4.2 审计要求：存货盘点是审计的重要内容之一，企业应根据审计要求，制定符合审计标准的盘点程序和报告，提供准确的存货数据给审计机构。
存货专项审计报告
存货专项审计报告xxxxxx股份有限公司关于年终存货盘点情况的审计报告xx审xxxx第xxx号审计部xxxx年xx月xx日文件签收情况项目签名日期签收部以上文件已签收,我们将对报告中所反映的情况进行认真考虑,并努力对可行门申明项目进行改进,并将持续改进情况反馈审计部。
关于年终存货盘点工作的审计报告xx审xxxx第xxx号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围:此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序:监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元(含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资)，盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。
具体明细如下:表1 单位:万元原材料半成品产成品低值易耗品总计类别差异原因盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈-4.97 1.29 -0.72 0.25 0.34 编码问题 -5.69 1.88-0.39 0.11 -0.14 系统差异 -0.52 0.11 BOM及换算差异 -0.58 22.63 -0.58 22.63-0.18 0.17 10.4 -0.03 0.01 前期差异 -0.20 10.58-0.39 4.67 0.30 0.95 收发货差异 -0.39 5.920.46 采购备品未入账 0.00 0.46-1.46 5.44 -0.99 2.42 -0.01 其他 -2.46 7.85-0.24 1.19 在制品 -0.24 1.19-7.96 34.75 -1.85 13.37 -0.01 1.29 -0.03 0.01 -10.09 50.62 总计审计发现:(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
审计工作底稿-存货-存货明细账与盘点报告(记录)核对
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
存货明细账与盘点报告（记录）核对表
一、从明细账中选取具有代表性的样本将明细账上的存货数量与经确认盘点报告的数量核对：
序号
地点单价
期末存货明细账记录 数量
①
金额
索引号： 财务报表截止日/期间：
复核： 日期：
获取的存货清单 数量 ②
①-③
差异分析 及
处理
编制说明：本表适用于监盘日（盘点日）为财务报表截止日的情况。 审计说明：
索引号
经确认的期末存货 盘点表数量
数量差异
差异分析 及处理
③
④=①-②或 ②-③
二、从经确认的盘点报告中抽取有代表性的样本将盘点报告的数量与存货明细账核对：
序号
地点
样本描述
索引号
经确认的期末存 货盘点表
存货类别
存货型号
数量
①
单价
期末存货明细账记录
数量 ②
金额
被审计单位提供的 存货清单的数量
③
数量
差异 ④=①-②或
存货盘点计划书（通用3篇）
存货盘点计划书（通用3篇）存货盘点计划书篇1一、盘点目的1、确定存货量以求“帐”、“实”相符。
2、确实掌握存货进出使用状况及改善仓库的管理水平。
二、盘点基准日：20xx年12月15日00时00分三、财务部复盘日：20xx年12月17日四、盘点标的物1、成衣、面料、辅料、道具五、盘点范围1、奉贤成品仓库2、奉贤材料仓库六、盘点前之准备工作1、向各相关部门主管说明盘点计划并向实际参与盘点人员说明盘点事项。
各盘点部门需于12月12日将盘点人员名单提供给财务，以便财务部进行有关盘点计划安排。
2、仓库必须在盘点之前将全部实物录入系统。
3、抽点人抽点时，仓库原初盘人必须陪同，以便出现差异时及时核对确认。
4、仓库需在20xx年12月12日17:00前确定盘点人员安排。
5、盘点表单发放控单人员必须详细登记于盘点控制表上，并有盘点人员于盘点单据上签名。
6、采购部、生产部应通知供应商、加工厂从20xx年12月15日00:00至20xx年12月17日24:00停止送货，商品部停止发货。
7、盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格依照本盘点计划进行。
8、盘点表单发放时间：20xx年12月15日00:00（各相关统计人员提供）七、盘点作业时间：1、盘点单位初盘日：20xx年12月15日。
2、财务部复盘日：20xx年12月17日。
八、盘点方式一）、仓库存货盘点方式1、盘点前应将盘点现场进行清理，将存货分类摆放，同一料号之存货应尽量归集在一起。
2、盘点前所有存货需全部进行验收处理。
3、仓库使用仓库物料盘点表进行盘点，盘点人各仓管员根据盘点汇总表，逐一核对实物与盘点汇总表之数量是否一致，在盘点表上签名并记录实存数和差异；每张盘点表均需盘点人签名。
4、各现场盘点应由相关仓管员自己以盘点表取样抽点，抽取5%-10%作为样本，如果有20%的样本有差错，应全部重盘。
5、初盘结束后，如果实际数与盘点数存在差异，须将初盘结果、以及盘点差异交仓库主管重新盘点确认最终的正确数量。
审计实务 盘点注意事项(存货、固定资产、应收票据)
审计实务盘点注意事项（存货、固定资产、应收票据）盘点实际上是对企业资产的数量、状况、真实性进行检查的一个过程，一般所盘点资产占财务报表比重都比较大，容易产生重大风险，因此盘点在审计中有很重要的地位，需要特别关注。
需要盘点的类别一般有存货、固定资产、票据。
针对每个类别我们来看看具体盘点时的注意事项，列明的为通用程序，未列明特定行业特殊注意事项，还需项目组人员针对具体情况参考使用。
盘点主要包括以下几个方面：（1）数量盘点；（2）重量盘点；（3）账实核对（财务账和实物核对）；（4）账账核对（即财务账和部门固定资产台账核对）。
盘点流程大致可分为3个部分，即盘前准备，盘点过程及盘后工作。
审计人员一般在企业进行年底全面盘点的同时进行监盘，也可以之后再进行监盘。
一、存货盘点盘前准备：取得企业的仓库清单、取得报告截止日库存商品清单、抽取盘点商品清单（列明规格型号，可利用IDEA软件抽样）、撰写盘点计划对于拿到手的存货清单，首先检查清单中是否包含了产品名称、识别编号、规格型号、存储地点、数量、单价、金额等必要信息；然后将存货清单的金额与账上记载的存货金额进行核对，若差异较大，就要寻找原因。
在抽取盘点商品清单时，对于有多个仓库或者存储地点的，要通过存货清单的记载，判断重点抽查哪些仓库。
通过存货清单的记载判断哪些产品更重要，这些重要产品要重点抽查。
此外，我们最好能拿到企业自己的盘点计划，一方面核对和企业提供的仓库清单、库存商品清单是否可靠，另一方面根据企业盘点计划内容初步确定盘点的难易程度、耗费时长等。
然后，根据对企业盘点计划的了解，来规划自己的监盘计划。
盘点中：盘点中需要做好六项工作：数量盘点、质量盘点、所有权确定、观察内控、准确记录、适当拍照双向盘点：一般我们都是在企业人员的带领下，根据抽取的存货清单寻找实物，即从盘点表到实物的盘点；另外，在盘点过程中，如果看到没有盘到的存货，或者感觉重要的、体型大的存货，都要进行及时盘点，也就是从实物到盘点表的盘点。
审计对存货盘点的要求
审计对存货盘点的要求
存货盘点是企业日常经营中不可或缺的一项工作，对企业的财务管理和决策提供重要依据，因此审计对存货盘点的要求尤为重要。
下面将从准确性、独立性、审计程序等多个方面介绍审计对存货盘点的要求。
首先，审计对存货盘点要求准确性。
审计师需要验证企业存货盘点数据的准确性和真实性。
为了实现这一点，审计人员会对企业的存货盘点程序进行复核，并与销售记录、采购记录等进行核对，以确保存货数量、质量以及账面价值的准确性。
其次，审计对存货盘点要求独立性。
审计师在进行存货盘点审计时应保持独立性，不受企业管理层的干扰。
这是为了确保审计结果的客观性和公正性。
独立性要求审计师不参与存货盘点的实际操作，而是进行独立审计，对存货记录和相关凭证进行审查。
此外，审计对存货盘点还要求应遵循一定的审计程序。
审计人员需要制定审计计划，明确审计过程，并根据风险评估确定取样方法。
在存货盘点过程中，审计师需要沟通与存货相关的财务人员，了解存货的内部控制制度，并对其进行评价。
同时，审计人员需要采集存货相关的证据，如存货记录、库存清单、盘点报告等，以便进行进一步的审计工作。
最后，审计对存货盘点要求报告透明和客观。
审计师应编写审计报告，披露审计过程、方法和结论。
审计报告应清楚地陈述审计师对存货盘点的发现、结论和建议。
报告中的信息应客观、准确，便于企业和利益相关方对存货盘点的结果进行理解和评估。
综上所述，审计对存货盘点的要求包括准确性、独立性、审计程序和报告透明等方面。
这些要求确保了存货盘点的真实性、公正性和可靠性，提供了企业管理和决策所需的重要信息依据。
存货审计之实地盘点的三个步骤.
存货审计之实地盘点的三个步骤存货审计之实地盘点的三个步骤正文：第一步，做好盘点的准备工作。
盘点前必须制定一个周密的盘点计划并进行必要的人员、物资准备。
盘点时间应选择接近结账日期，尽可能停止业务活动。
存货必须整理分类，计量器具必须经过校验，盘点的表格、标签和清单必须事先准备齐全，对已收和付出的存货应登记人账。
第二步，全面开展盘点，并由审计人员监督、抽查。
各种商品、产品和原材料原则上应在同一时期进行盘点，包装物、低值易耗品等不同类别的存货可以分别进行。
盘点工作一般由企业原工作人员进行，审计人员参与监督和抽查。
抽查比例可根据存货管理水平和内部控制严密程度来决定，一般不低于存货总量的10％和存货价值的30％，视情可以扩大抽查面，或对某些存货进行重新盘点。
盘点时，不仅要注意数量，更要注意质量和包装，不能有账外物资。
第三步，对盘点结果做好记录，整理成工作底稿。
盘点结束后，审计人员应将盘点情况及盘点结果写成书面材料填制好各种盘点表格，企业经办人员会签后作出记载并整理成审计工作底稿，经核对后由盘点小组和监审人员签名。
在盘点和制表时要注意账面数量、金额是否与盘存数量在同一截止日期，如发现尚未人账数字，应予调整。
盘存结果与账面数量有差异时，应由审计人员和盘存小组进行调查研究，提出处理的意见，与盘存单一并作为工作底稿。
对清查出来的报废、报损、残损，应编制单独的检查盘存表，写明损失程度、损失原因及损失金额并提出处理意见，列入审计工作底稿。
“存货审计之实地盘点的三个步骤”一文由河南学术科研网收集整理，并不表明我们授权您使用该文，因从使用或转载《存货审计之实地盘点的三个步骤》一文引起的法律纠纷请自负。
如该文注明了作者及出处，请在转载引用时保留，谢谢您的合作！。
审计工作中存货盘点的难点问题——以獐子岛为例
社会发展审计工作中存货盘点的难点问题——以獐子岛为例李唯易◆摘要：近年来，资本市场频频爆出财务造假，在业界引起了巨大震动，相关会计师事务所也受到追责，影响巨大。
事实上，会计师事务所受到牵连，遭到处罚这一情况除了有个别事务所存在联合造假，大多数情况是由于审计工作中存在审计难点。
本文以獐子岛为例，分析审计工作中存在的难点之一——存货盘点困难，希望能对审计的实际工作具有一定借鉴意义。
关键词：财务造假；存货；獐子岛一、背景在实际的审计工作中，操纵存货和销售成本的这种舞弊手法确实存在着审计难点，那就是存货盘点困难，特别是农林牧渔类企业，由于特殊的地理环境，复杂的实地情况，难以对存货进行确切的盘点。
在此，笔者以獐子岛为例进行分析。
獐子岛全称为獐子岛集团股份有限公司，是一家以水产养殖为主营业务的企业[1]。
集团的经营范围还包含了水产加工、销售、运输等一整个产业链。
对于整个集团的业务来看，都是围绕着獐子岛的存货开展的，也就是说，獐子岛最重要的资产就是养殖在海里的水产品。
所以，对獐子岛进行审计的重点应着眼于这些水产品。
獐子岛在2014年10月曾发布公告，表明由于受到冷水团的影响，存货异常[2]。
2014年的年报利润总额直接巨亏13亿。
无独有偶，在2017年，扇贝逃跑事件再次上演，2018年1月30日，獐子岛发布重大事项公告时宣布，存货再次出现异常，会造成2017年全年亏损，2017年利润总额亏损7亿。
为何獐子岛一而再再而三的导演扇贝出逃事件呢？社会大众难道看不出这是獐子岛为了保壳而进行的财务造假吗？并不是，獐子岛早已引起了证监会的注意，但该集团仍然有恃无恐的进行财务造假，最根本的原因就是难以对獐子岛的存货进行盘存。
二、审计难点纵观獐子岛的审计过程，最大的难点就是对于水产品的盘点问题。
獐子岛的存货应归类为生物资产，生物资产是具有繁衍性的，在最初獐子岛集团投入幼苗，依托海洋这样的生物环境，使得并在成长过程中投入饵料等，生物资产不断成长。
审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程：
1、制定盘点计划：根据公司财务报表中的存货信息，制定盘
点计划，明确待盘点物品、时间、人员等信息。
2、安排实施盘点：按照盘点计划，安排实施盘点任务，并准
备相关资料。
3、实施盘点：实施盘点，包括具体物料的数量和质量的盘点，同时在盘点单中记录实际情况。
4、核对异常情况：如果发现有异常情况，应当分析原因，并
记录到盘点单中。
5、制定整改计划：对于发现的异常情况，应当制定整改计划。
6、盘点结算：完成盘点工作后，进行盘点结算，并更新存货
金额。
注意事项：
1、制定充分的盘点计划：在制定盘点计划时要充分考虑到实
施盘点前的准备工作。
2、注意细节：盘点工作要求仔细认真，对于每一个物料都应
该仔细检查，尽可能避免出错。
3、妥善处理异常情况：如果发现有异常情况，应当及时处理，确保公司库存的正确性。
4、及时更新存货金额：完成盘点工作后，要及时更新存货金额，确保公司财务报表的准确性。
审计工作底稿-存货盘点
10 确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响 获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因，查验管理
11 部门审批文件
12 编制存货监盘小结
13
执行情况说明 已执行
已执行
已执行 已执行 已执行 已执行
N/A N/A N/A N/A N/A 已执行
索引号 A12-18-1 A12-18-7 A12-18-10 A12-18-4 A12-18-2 A12-18-6
5 盘点日之间所有增减变动的会计记录基础上进行倒轧测试
6 获取并检查被审计单位期末存货盘点明细表、汇总表
7
检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存 货，上述存货是否正确列示于存货盘点表中
8 对于存放或寄销在外地的存货，应采用适当的抽查方法进行审验
9 对商品房存货进行实地勘察、查验合同、了解进度，或向立项单位发函询证
A12-18-1
二、 调整
三、 余
期初余额
上年审定数（或未审数）
本期审定数
未审数
期末余额 本期审定数
四、 审计 结 论：
1、
本科
目经
审计 后无
√
调整
事
项，
2、 本科 目经 审计 调整 后， 审定
3、 因
原因，本科 目余额不能 确认：
索引号: A页1次2－: 18
一、
审计
序号
内容
取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并作出记 1 录评价
参与被审计单位存货盘点的：观察并监督盘点计划的执行，并作适当抽点形成书面记 2录
应获取盘点日前后存货收发及移动的凭证号码，检查库存记录与会计记录期末截止是 3 否正确
存货盘点审计实施方案
存货盘点审计实施方案一、前言。
存货是企业重要的资产之一，对企业的经营状况和财务状况有着重要的影响。
为了确保存货的准确性和完整性，对存货进行盘点审计是必不可少的。
本文档旨在制定存货盘点审计实施方案，以保障存货盘点审计工作的顺利进行。
二、审计目标。
1. 确保存货数量的准确性，通过盘点审计，核实存货数量与账面数量的一致性，减少存货数量的误差。
2. 确保存货价值的准确性，审计存货价值，保证存货价值的真实性和准确性，避免存货价值被低估或高估。
3. 确保存货的完整性，审计存货的完整性，避免存货的丢失、损坏或过期，保障存货的完整性。
三、实施步骤。
1. 制定存货盘点计划，确定盘点时间、地点、人员和盘点范围，制定详细的盘点计划，并进行相关人员的培训。
2. 开展存货盘点工作，按照盘点计划，组织相关人员进行存货盘点工作，确保盘点的全面性和及时性。
3. 核实存货数量和价值，对盘点结果进行核实，与账面数量和价值进行比对，发现差异并进行调整。
4. 编制存货盘点审计报告，根据盘点结果，编制存货盘点审计报告，明确存货盘点的情况和存在的问题，提出改进建议。
四、实施要求。
1. 严格执行盘点计划，各部门和人员要严格按照盘点计划进行工作，确保盘点工作的有序进行。
2. 保障盘点的真实性和准确性，盘点人员要认真负责，确保盘点结果的真实性和准确性。
3. 及时发现和解决问题，对于盘点中发现的问题，要及时进行整改和解决，确保存货盘点的有效性。
4. 尊重和保护盘点人员，对参与盘点工作的人员要给予充分的尊重和保护，确保他们能够安心工作。
五、总结。
存货盘点审计是企业管理中的重要环节，对企业的经营和财务状况有着重要的影响。
通过制定科学合理的存货盘点审计实施方案，可以保障存货盘点工作的顺利进行，确保存货的准确性和完整性，为企业的发展提供有力支持。
希望全体员工能够认真执行存货盘点审计实施方案，共同维护企业的利益，实现企业的可持续发展。
存货盘点专项内部审计报告
存货盘点专项内部审计报告一、审计背景和目的为了加强对公司存货管理的监督，提高存货的准确性和可靠性，本次审计对公司的存货进行了专项内部审计。
审计的目的是通过审计手段和方法，检查和评价公司存货管理的合规性和有效性，明确存在的问题和风险，并提出改进意见，为公司管理层提供决策依据。
二、审计范围和方法本次审计的范围包括公司所有库房和存货管理流程。
审计采用了抽样检查、访谈、核对文件和数据等多种方法，确保审计的全面性和准确性。
三、审计结果分析1.存货盘点制度存在不足根据公司存货盘点制度的规定，存货应该每月进行一次盘点，但实际操作中发现存货盘点不及时，有些库房已经超过了3个月没有进行过盘点，导致存货数量的准确性无法保证。
2.存货记录不完整在抽查的几个库房中，发现存货的进出记录不完整，有的存货出库未及时登记，有的存货入库未按规定填写存货信息。
这导致了对存货的跟踪和核对困难，存货数量的完整性受到了影响。
3.存货管理责任不明确在访谈中了解到，公司的存货管理责任没有明确的归属，导致存货盘点和记录工作无人负责，缺乏有效的管理和监督。
4.存货报废处理不规范存货报废处理流程不规范，没有制定明确的报废标准和程序。
在库房的抽查中，发现部分存货已经过期或损坏，但没有得到及时处理和报废。
四、问题原因分析1.存货盘点不及时的问题主要是由于存货盘点制度的规定不具体，盘点工作的责任未明确，导致相关部门对盘点工作重视不够。
2.存货记录不完整的原因是由于员工对存货记录的重要性缺乏认识，也与对存货记录的监督不力有关。
3.存货管理责任不明确导致存货盘点和记录工作无人负责的问题主要是管理者工作责任分配不明确，没有设置明确的岗位职责和工作流程。
4.存货报废处理不规范的原因是由于公司没有制定明确的报废标准和程序，导致存货报废的工作得不到及时和规范的处理。
五、改进建议1.完善存货盘点制度，明确盘点的频率和责任，确保存货盘点的及时性和准确性。
2.建立存货入出库记录的规范和要求，加强对员工的培训，提高存货记录的准确性和完整性。
存货盘点工作审计报告
存货盘点工作审计报告1. 引言存货是企业最重要的资产之一，对企业财务状况和经营结果有着重要的影响。
为了确保存货的准确性和合规性，以及防范风险和欺诈行为，在企业中进行定期的存货盘点工作是必要的。
本文档将对某企业存货盘点工作进行审计，并提供审计报告。
2. 存货盘点工作概述存货盘点工作是指按照一定的程序和方法，对企业所拥有的存货进行全面、系统地核对和统计的过程。
它包括存货的实物盘点、账实调节、账面核对等环节，旨在确保存货账面与实物的一致性。
3. 存货盘点工作流程存货盘点工作的流程包括以下几个环节：3.1 存货准备阶段在存货盘点前，需要准备相关的资料和工具，如盘点清单、盘点表格、计数器等。
同时，需要对存货进行分类和编号。
3.2 存货实物盘点阶段存货实物盘点是指对实际存货进行逐个清点和核对，记录相应的数量和状况。
在这一阶段，需要严格按照盘点程序和规定的方法进行操作，确保盘点的准确性和完整性。
3.3 存货账实调节阶段存货账实调节是根据实物盘点的结果，对账面存货进行调整，确保存货的账面与实物一致。
这一阶段需要进行账面数量和金额的调整，确保财务报表的准确性。
3.4 存货账面核对阶段存货账面核对是指将盘点结果与财务系统中的存货账面进行核对。
如果存在差异，需要进一步调查原因并进行解决。
4. 存货盘点工作中的问题和建议在对某企业的存货盘点工作进行审计时，我们发现了以下问题：4.1 存货分类不清晰企业的存货分类不明确，导致在盘点过程中很难准确识别和清点存货。
建议企业建立明确的存货分类和编码体系，便于盘点和管理。
4.2 盘点程序和方法不规范企业在存货盘点过程中存在程序和方法不规范的情况。
建议企业建立完善的盘点程序和规范，确保盘点的准确性和一致性。
4.3 盘点记录不完整和准确在存货盘点中，企业的盘点记录不完整和准确，没有记录盘点过程中的异常情况和处理措施。
建议企业建立完善的盘点记录和审计跟踪机制，确保盘点结果可追溯和验证。
审计仓库盘点报告模板
审计仓库盘点报告模板尊敬的领导：根据贵公司要求进行的仓库盘点工作已经完成。
经过对仓库存货的实地盘点和详细核对，我们整理了以下报告，以供您参考。
1. 盘点日期：2022年11月15日盘点地点：公司仓库2. 盘点人员：由本部门选派的5名员工进行盘点工作，同时有仓库管理员全程参与。
3. 盘点清单：我们对所有仓库存货进行了逐一盘点，并按照以下几个分类进行了记录和分类统计：a) 产品分类：- 电子产品- 家居用品- 生鲜食品- 化妆品- 办公用品b) 存货数量：对每个产品分类进行了数量统计，确保数据的准确性。
c) 存货状况：对存货进行了质量检查，确保无损坏、过期或潮湿等情况。
4. 盘点结果：根据我们的盘点工作和汇总统计，以下是盘点结果的概要：a) 电子产品：共计168件，其中手机136件，平板32件。
b) 家居用品：共计312件，其中家具248件，装饰品64件。
c) 生鲜食品：共计527件，其中肉类201件，蔬菜326件。
d) 化妆品：共计245件，其中护肤品132件，彩妆113件。
e) 办公用品：共计609件，其中文件管理用品362件，办公设备247件。
5. 存货差异：对于盘点结果与原始记录的差异，我们进行了细致的排查和核实。
经过比对，发现了以下几个存货差异原因：a) 人为操作失误：部分存货被错误放置在错误的仓位中。
b) 系统记录错误：部分存货在系统记录中与实际存货数量不符。
c) 仓库货架问题：部分存货由于货架老化或不稳定导致存放位置不准确。
6. 建议措施：根据发现的存货差异原因，我们提出以下建议措施以优化仓库管理：a) 提供员工培训：对仓库管理人员进行培训，提高存放和记录的准确性。
b) 定期检查维护：定期检查货架状况，确保稳定性和正确性。
c) 强化系统管理：改进仓库管理系统，确保与实际存货一致。
7. 结论：经过仔细盘点和核对，我们对仓库存货的整体状况有了清晰的了解，并提出了相应的优化建议。
希望我们的报告对贵公司管理层的决策和改进有所帮助。
存货盘点程序
存货监盘程序程序如下一、制定存货监盘计划审计人员应当跟公司管理层沟通，根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划对存货监盘做出合理安排。
确定存货监盘地点、监盘时间、监盘人员、盘点人员，监盘前所需资料。
具体工作如下1、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。
2、了解存货会计系统及其他相关的内部控制。
相关的内部控制包括：采购、验收、存储、领用、加工(生产)、装运等方面。
3、评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。
影响固有风险的因素有：存货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或易损坏程度、遭受失窃的难易程度等等。
4、评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序，包括：(1)被审计单位收集已使用的存货盘点记录的程序。
(2)清点未使用的存货盘点表单的程序。
(3)实施盘点和复盘程序。
(4)准确认定在产品的完工程度，流动缓慢(呆滞)、过时或毁损的存货项目的程序，以及第三方拥有的存货(如寄存货物)的程序。
(5)在适用的情况下用于估计存货数量的方法。
(6)对存货在不同存放地点之间的移动以及截止日前后期间出入库的控制。
5、根据被审计单位的存货盘存制度和相关内部控制的有效性，评价其盘点时间是否合理(1)在永续盘存制下，盘点日和资产负债表日不一致，应当考虑两者的间隔情况，评价对内部控制的信赖能否将盘点日的结论延伸到资产负债表日(2)确定采用实地盘存制时盘点日是否与资产负债表日一致。
(3)确定对存放在不同地点的相同存货项目是否同时盘点。
6、查阅以前年度的存货监盘工作底稿。
了解被审计单位的存货存放情况、存货盘点程序。
存货盘点的时间安排、识别周转缓慢的存货、存货的截止确认、盘点小组人员分工的确定以及存货的多处存放等，审计人员均应对此充分关注。
7、与管理层讨论以前年度存货存在的问题以及目前存货的状况。
审计工作底稿——存货监盘计划
审计工作底稿——存货监盘计划
一、目的和范围
本计划旨在通过实地监盘,评估公司存货管理情况和风险控制工作是否符合国家法律法规以及内部政策规定。
主要评估以下内容:
1. 存货入库、出库及盘点是否有效;
2. 存货分类、存放及保管是否规范;
3. 损耗计算是否准确;
4. 预警机制是否完善等。
二、监盘人员
张三、李四二人组成监盘小组,负责实地监盘和监督整改工作。
三、监盘范围
本次监盘以2021年1-6月上半年四川分公司、两个仓库为对象。
四、监盘工作安排
1. 获准访问后,运用盘点卡对被盘点存货实施盘点;
2. 现场监督工作人员开展盘点,并抽查存货入出情况;
3. 核对存货分类管理和保管条件是否规范;
4. 评估存货记账及损耗计算是否准确;
5. 查阅库存预警及异常处理情况;
6. 整理监督检测并沟通股企业整改方案。
五、报告提交
监盘结束后7个工作日内完成监盘报告的草拟,报领导审阅通过后报送给公司相关部门。
六、整改跟进
对企业整改情况进行跟踪并共享经验,确保问题得到有效解决。
以上就是一个"审计工作底稿——存货监盘计划"的示例内容。
你可以根据自己的实际情况进行相应修改和完善。
存货盘点报告
存货盘点报告为了及时了解公司存货的实际情况，提高存货管理水平，我们对公司存货进行了全面的盘点工作。
本次盘点报告将对盘点情况进行详细说明，以便公司领导和相关部门了解存货状况，制定合理的管理措施。
一、盘点时间。
本次存货盘点工作于2022年10月1日至10月5日进行，共计5天时间。
盘点过程中，全体盘点人员认真履行职责，严格按照盘点程序进行操作，确保盘点工作的准确性和完整性。
二、盘点范围。
本次存货盘点范围涵盖公司所有仓库、生产车间和办公区域的存货物品，包括原材料、半成品、成品和辅助生产物资等。
三、盘点方式。
1. 采用现场盘点和系统核对相结合的方式进行，保证盘点结果的准确性和真实性。
2. 盘点工作由专人负责，对每一种存货品种进行逐一清点，确保不遗漏。
3. 盘点过程中，对存货的数量、质量和状态进行了详细记录，确保盘点结果的可追溯性。
四、盘点结果。
本次存货盘点结果如下：1. 原材料存货总额为XXX万元，其中按照不同种类进行了详细分类和统计。
2. 半成品存货总额为XXX万元，各类半成品的存货数量和质量状况得到了清晰的呈现。
3. 成品存货总额为XXX万元，各类成品的存货数量和销售情况得到了全面的了解。
4. 辅助生产物资存货总额为XXX万元，各类辅助物资的使用情况和库存情况得到了详细记录。
五、盘点发现问题。
在本次存货盘点过程中，发现了一些问题和隐患，主要包括：1. 部分原材料存货存在过期情况，需要及时清理和处理。
2. 部分半成品存货质量不合格，需要进行退货或报废处理。
3. 部分成品存货库存过多，需要加强销售工作，防止库存积压。
4. 部分辅助生产物资使用不当，需要进行规范管理和使用培训。
六、盘点建议。
针对上述问题和隐患，我们提出以下建议：1. 加强原材料存货的定期检查和清理工作，确保存货质量和新鲜度。
2. 对半成品存货进行严格质量把关，及时处理不合格产品，防止影响生产进度和产品质量。
3. 加强销售工作，促进成品存货的及时销售，降低库存压力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
页次：
1
存货盘点实地监盘小结
单位名称： A 公司
一、结算日期：
盘点日期： 20x5 年 12 月 31 日 20x6 年 03 月 28 日
二、盘点仓库名称： A 公司内仓库 仓库负责人：××× 仓库记帐员：××× 仓库保管员：××× ； ； 。
仓库概况：（描述仓库共 1 间，各仓库的特点） 公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。
三、存货监盘程序实施情况描述： 1 2 、本次审计盘点日：20x6 年 3 月 28 日 、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底 稿索引见 A12-18-9）； 、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见 A12-18-8）,进行抽盘差 异分析，如有差异应取证（底稿索引见 A12-18-10）； 、由于 06 年 2 月财务对存货出入库已登记入帐，故核对 06 年 2 月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》 底稿索引见 A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿 索引见 A12-18-5）； 、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见 A12-18-2），
将 06 3 4 （ 5 年 3 月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点 日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异； 6 、撰写盘点小结，并形成盘点结论。
四、盘点参加人员：
监盘人员（立信长江事务所）会计师： ××× 监盘人员（ A 公司 仓库处）： ××× 盘点负责人： 盘点人员： ××× ×××
上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。
页次：
2
五、盘点开始前的工作：
项目
．索取《期末存货盘点计划》 ．索取该仓库《存货收发存月报表》 ．索取存货的《盘点清单》
．索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证 ．存货是否已停止流动
．废品、毁损物品是否已分开堆放 ．货到单未到的存货是否已暂估入帐
是或否 是 是 是 工作底稿编号 略 1 2 3 4 5 6 7 8
9 A12-18-7 A12-18-7 I3-15
是 相对停止 不适用 不适用 ．发票未开，客户已提去的存货是否已单独记录 不适用
．发票已开，客户未提去的存货是否已单独记录（或 不适用 单独堆放）
0．存货是否已按存货的型号、规格排放整齐 1．外单位寄存的货物是否已分开堆放 1 是 1 不适用 不适用 不适用 不适用
1 1 1 1 2．代外单位保管的货物是否已分开堆放 3．外单位代销的货物是否已分开堆放 4．其他非本公司的货物是否已分开堆放
5．委托外单位加工的存货、存放外单位的存货， 不适用 是否收到外单位的书面确认书
1 6．最近一次盘点存货的日期（20x5 年 1
2 月 31 日） 是 7．最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计 不适用 1 量器）的校对
1 8．是否有存货的记录位置或存放图
不适用
六、盘点进行中的工作： 、盘点从 13:00 点开始，共分 1 个盘点小组，每个小组 2 人， 1 （ （ 1）一人点数并报出型号、规格； 2）人记录《盘点清单》并核对； 2 、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存 货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记 录表》； 3 、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。
页次：
3
七、复盘 、复盘。
盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复 盘。
1 2 、复盘人员为： ××× ×××
复盘记录详见《存货抽查情况表》（附后）。
3 、复盘统计：
品种、型号共 25 种，复盘 12 种，占 48%； 金额共 6,913,594.07 元，复盘达 4,999,755.75 元，占 72.32%。
4 、计算复盘正确率：
复盘共 12 种，其中复盘正确的有 12 种，占 100 %； 复盘金额共4,999,755.75 元，其中复盘正确的有4,999,755.75 元，占100%。
5 、确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的 影响：
存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：
其中：原材料： 在产品： 0 0 0 0 元； 元； 元； 元。
产成品： 合 计： 八、盘点结束后的工作：
1 2 、请参加复盘人员在《存货抽查情况表》上签字； 、索取由仓库人员填写的《复盘差异说明》（请用文字说明，并加盖 单位公章）。
九、对盘点及复盘的评价： 1 2 3 4 、仓库管理人员对存货很熟悉； 、盘点工作及复盘工作很认真； 、对会计师需要的资料很配合； 、存货复盘结果正确，进而判断 A 公司存货帐实相符。
监盘人员签名：×××
复核人员签名：×××。