电力企业大修及技改工程审计与控制初探参考文本
供电企业在技改大修项目中的管理措施分析
供电企业在技改大修项目中的管理措施分析1. 引言1.1 供电企业在技改大修项目中的管理措施分析供电企业作为能源行业的重要组成部分，在技改大修项目中扮演着至关重要的角色。
管理措施的科学有效实施，对于项目的顺利进行和成功完成具有决定性意义。
本文将对供电企业在技改大修项目中的管理措施进行深入分析，探讨其管理实践经验和发展趋势。
在当今经济形势下，供电企业不断面临市场竞争的挑战，提升自身核心竞争力成为企业发展的关键。
技改大修项目作为企业发展的重要一环，其管理措施的科学性和有效性直接影响到项目的进展和效果。
供电企业需要在技改大修项目中精心设计和实施管理措施，以确保项目顺利完成并取得预期成果。
本文将从项目前期准备工作的重要性、管理团队的建设与培养、项目进度和质量控制、成本控制与资源优化、风险评估与应对措施等方面展开讨论，希望能够为供电企业在技改大修项目中的管理实践提供一些借鉴和启示。
也将对未来供电企业在技改大修项目管理方面的发展方向进行展望，为行业的持续发展贡献力量。
2. 正文2.1 项目前期准备工作的重要性项目前期准备工作是技改大修项目中至关重要的一环，它直接影响着项目后续的顺利进行和最终的成果质量。
项目前期准备工作包括对项目的全面规划和设计，需要充分考虑到技术、人力、物资等资源的充分准备。
项目前期准备工作还需要对项目的风险进行评估和分析，及时采取相应的措施来避免或降低可能出现的问题。
项目前期准备工作还包括对项目进度和质量的合理安排和控制，确保项目能够按时完成并达到预期的效果。
在项目前期准备工作中，管理团队发挥着重要的作用。
他们需要具备丰富的项目管理经验和技术知识，能够有效协调和管理项目各个环节。
管理团队还需要注重团队建设和员工培养，实施有效的培训计划和激励机制，提高团队整体素质和执行力。
项目前期准备工作的重要性不可忽视，只有做好这一环节，才能够确保技改大修项目的顺利进行和最终成功。
2.2 管理团队的建设与培养“管理团队的建设与培养”在供电企业技改大修项目中起着至关重要的作用。
关于电力企业大修及技改工程审计与控制的分析
关于电力企业大修及技改工程审计与控制的分析摘要：伴随电力企业建设规模和数量的持续增加，大修及技改工程在促进电网健康发展过程中发挥了重要性作用，但由于工程涉及诸多改进环节，因此为确保各项作业都在合理控制范围内，确保工程审计和控制工作的有效落实是十分必要的。
鉴于此，本文主要基于电力企业大修及技改工程特点，针对审计和控制作业过程中存在的不足提出了相应的优化处理对策，最终对企业可持续发展目标的达成奠定了良好基础。
关键词：电力企业；大修及技改工程；审计与控制；作业现状；优化对策一、电力企业大修及技改工程的基本概述简单来讲，生产设备大修是指为恢复资产（包括设备、设施以及辅助设施等）原有形态和能力，按项目制管理的修理性工作。
生产技术改造是利用成熟、先进、适用的技术、设备、工艺和材料等，对现有电网生产设备、设施及相关辅助设施等资产进行更新、完善和配套，提高其安全性、可靠性、经济性和满足智能化、节能、环保等要求。
但从某方面而言，由于大修及技改工程涉及诸多环节，在进行维护和修理过程中，为从根本上保证企业的经济效益，企业还需运用各种审计方式和控制手段，对项目立项至竣工决算全过程进行监督审查。
经大量调研数据分析可知，在电力企业大修及技改工程施工过程中，大修费用通常不会高于固定资产生产能力，因此从某方面而言在应用过程中需将其直接或分期摊入企业成本，而技术改造具体而言是指在电网运行过程中，企业通过借助各种先进技术、设备以及材料、工艺等对现有环节进行优化和完善，以此来规避安全隐患发生，推动产业可持续发展的战略手段，但相比大修，技改属于企业资本性支出，不得在成本中直接列支。
总体而言，投资规模大、分布范围广、注重规划性与效益性等是电力企业大修及技改工程的显著特点。
二、电力企业大修及技改工程审计工作的基本概述（一）作业范围电力企业大修和技改工程的实施目的都是为了促进电网的正常运转，虽然在资金列支渠道方面存在某些差距，但整体来看无论是项目内容还是项目管理，两者都具有一定的相似性，因此审计作业范围从某方面而言都包括了如下内容——概算、预算、计划的执行与控制；招投标制、合同制和监理制的执行情况；设备材料采购管理情况；建设资金的使用及管理情况；各项管理制度及内部控制是否建立健全；对工程概预算、竣工决算、结算的审计；审查项目的会计核算是否正确；工程成本核算是否真实；核查债权、债务情况；收益性支出与资本性支出是否存在互相混淆情况以及对项目风险管理进行评价。
电力企业大修及技改工程审计与控制初探
电力企业大修及技改工程审计与控制初探背景介绍随着国民经济的持续发展，电力行业在国民经济中的比重逐年增大。
大型电力企业在运营过程中，需要进行大修及技改工程，以保证电力生产的安全稳定。
在此过程中，对大修及技改工程进行审计和控制，将是电力企业保障稳定生产的重要环节之一。
本文将对电力企业大修及技改工程的审计和控制进行初步探讨。
电力企业大修及技改工程概述大修工程大修工程是指电站或电网设备达到一定运行时间或累计运行寿命后，为使其恢复或保持正常运行状态而进行的全面维修，通常由电力企业规划安排，并在一定的时间周期内进行。
大修工程也是电力企业为保障运行稳定和机组可靠性而必须进行的重要工作之一。
•大修工程类型：主要分为常规大修和超级大修两类。
•主要内容：大修工程涉及到设备的检修、更换、加固、清洗和保养等工作。
技改工程技改工程是指为增强电站或电网设施的动态性能、保证其可靠性、提高经济和环保效益，通过采用最先进的技术手段和新型的设备，来对原有工程设施进行改造的一种方式。
•技改工程类型：技改工程通常分为大型技改和小型技改两类。
•主要内容：技改工程主要涉及到设备的更新升级、技术改造、机组调试和环保整改等工作。
大修及技改工程的审计与控制大修及技改工程的审计为保证大修及技改工程顺利进行，电力企业需要对工程进行审计。
审计是利用会计和审计专业知识及手段，对某一单位或个人财务状况、或管理状况、或经济业绩等进行检查、核对、审阅、鉴定、评价和把握掌握的一种活动。
在大修及技改工程中，审计的主要目的是确保大修工程或技改工程的质量、合规性和效益等方面得到保障。
•审计内容：大修及技改工程的审计内容包括工程计划的编制是否合理，预算的制定是否符合标准，原材料及设备的采购是否合理，工程施工过程的合规性，工程验收情况等。
•审计阶段：审计阶段分为前期审计，中期审计和后期审计，其中前期审计主要是审核大修及技改工程的计划和预算，中期审计主要是审核大修及技改工程的施工进展和工程材料采购管理，后期审计主要是审核大修及技改工程的实施情况和效益评价。
供电企业在技改大修项目中的管理措施分析
供电企业在技改大修项目中的管理措施分析随着社会的不断发展，能源供应的稳定和可靠性对于各种工业生产和日常生活都至关重要。
而供电企业作为能源供应的主要提供者，承担着巨大的责任。
为了提高供电设施的运行效率和安全可靠性，供电企业必须进行技术改造和大修项目。
而在这一过程中，管理措施的科学性和合理性对于项目的顺利进行至关重要。
本文将对供电企业在技改大修项目中的管理措施进行分析，并提出相应的建议。
一、项目管理团队的建立供电企业在技改大修项目中首先应建立一个专门的项目管理团队。
该团队应由技术、质量、进度、成本等方面的专业人员组成，确保项目管理具有科学性和专业性。
项目管理团队还应制定详细的工作计划和分工方案，明确各个成员的职责和工作内容，确保项目管理工作有条不紊地进行。
二、严格的项目立项流程在技改大修项目立项阶段，供电企业应严格执行项目立项的流程和程序，确保项目的合理性和可行性。
立项流程包括项目的论证、方案设计、投资预算、风险评估等环节，必须经过严格的审核和管理。
只有经过科学论证和合理规划的项目，才能够顺利进行后续的技改大修工作。
三、合理的技改大修方案设计在技改大修项目的方案设计阶段，供电企业应充分考虑设施的实际情况和运行需求，制定合理的技改方案。
还应考虑项目的风险和安全性，确保技改后的设施能够正常运行并提高其安全可靠性。
技改方案设计还应考虑设施的节能环保性能，实现能源消耗的最小化，对环境造成的影响也要尽量减少。
四、严格的施工管理和质量监督在技改大修项目的施工管理阶段，供电企业应加强对施工单位的管理和监督，确保施工过程合乎规范，质量达标。
应建立严格的施工管理制度和质量监督机制，对施工单位的相关资质和业绩进行审查，保证其具备施工条件和能力。
施工过程中，应定期进行质量检查和安全检查，以及及时解决问题，保持施工的正常有序进行。
五、充分的人员培训和安全意识教育在技改大修项目进行过程中，供电企业应加强对相关人员的培训和安全意识教育。
浅析电力大修技改工程的审计
浅析电力大修技改工程的审计摘要：技改大修审计是促进企业健康发展而对其设备、资产进行的维护、补全等技术性措施。
本论文结合基层大修及技改工程审计工作的实际状况，对电力企业大修及技改工程审计与控制的内容、执行情况进行了分析讨论，并提出审计相关建议。
关键词：电力；大修；技改工程；审计1技改大修工程审计概述电力工程技改大修项目，包括了技术改造和设备大修两个部分。
技术改造，是采用新技术、新工艺、新设备、新材料，对现有设备设施、工艺条件及生产服务等进行改造提升的活动。
设备大修，是电力企业一项定期性的工程项目，是一个不断循环的过程。
技改大修审计是促进企业健康发展而对其设备、资产进行的维护、补全等技术性措施。
开展技改大修审计，将审计监督贯穿于从前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程，能及时发现和纠正招投标、合同管理、现场管理、投资控制等建设环节中常见的或苗头性的问题，督促项目单位加强内控管理，强化责任意识，促进建设项目单位健全制度，规范运作，科学管理。
2技改大修工程审计在实际工作中的运用2.1加强审计资源的整合审计管理的重点是对审计资源进行科学的整合与合理的分配，从而实现资源的优化配置，最终获得经济效益的最大化。
随着信息化时代的到来，审计资源的获得途径与取证方法均发生了巨大的变化，审计信息的共享和精细化分工都要求管理者转变传统的管理模式。
在这种背景下，加强审计资源的整合成为了信息化条件下电力审计管理面临的首要任务，这也是提高电力审计管理质量和效率的必经之路。
2.2合理控制审计成本随着信息化时代的到来，审计管理中的控制成本也面临着更高的要求和目标。
控制审计成本作为审计管理的重要组成部分，对于提高审计管理水平，提升企业核心竞争力具有重要的意义。
在信息化时代背景下，审计成本支出较传统的支出项目发生了改变，除了要对传统的人员、办公经费等内容支出以外，还增加了软件开发、人员培训和硬件配置等项目，这无疑增加了审计成本。
除此之外，审计项目成本在信息化背景下也发现了相应的改变，信息化的发展减少了人员出差的次数，从而降低了项目成本。
XX电网公司大修技改效益审计方案
XX电网公司大修技改效益审计方案XX电网公司大修技改效益审计方案为贯彻落实公司2011年工作会议精神，根据公司2011年审计工作会议部署和年度审计工作计划安排，公司将组织开展对XX电网公司2009至2010年度大修、技改工程效益审计工作。
为确保审计工作有效开展，特制定本方案。
一、审计目的通过对XX电网公司大修、技改工程项目的管理现状与管理效益的检查与评价，及时指出大修及技改工程在内部控制的设计及执行方面存在的问题，以及对EVA考核指标的影响，促进被审计单位加强和改善管理，提升大修、技改工程的管理水平，提高管理效能和项目综合效益。
二、审计依据1、《中华人民共和国建筑法》2、《中华人民共和国招投标法》3、《中华人民共和国合同法》4、XX省建设工程计价依据5、《XX电网公司资金管理办法（试行）》6、《XX电网公司招标管理办法（试行）》7、《XX电网公司预算管理办法（试行）》8、XX电网公司《大修技改内部控制审计指南》9、《XX电网公司大修管理办法》10、《XX电网公司技术改造管理办法》三、审计范围本次大修、技改工程效益审计抽查XX电网公司2009～2010年连续两个年度大修、技改项目，含公司统管项目、省公司下达计划及所属单位自筹项目，抽查项目达总项目数的20%。
重点抽查XX电网公司本部、XX供电局、XX供电局、XX供电局、根据工作需要延伸审计相关关联单位，追溯以前年度事项。
四、审前调查1、主要内容：了解XX电网公司大修更改项目管理的基本情况，包括设备及资产管理、大修及技改项目的计划及预算管理、招投标及合同管理、工程施工及验收投运管理、工程结算及决算管理、后评价管理等方面的情况，以便确定审计范围、审计方式和审计重点。
2、调查方法：查阅相关管理制度、约谈计划、生技、工程、财务及项目管理部门、发放调查表。
3、确定抽查对象：分析整理收回的审前调查资料，确定重点抽查单位及抽查项目。
五、审计内容和重点（一）审计内容大修、技改工程效益审计包括三个层次的内容：一评价大修及技改工程项目内部控制的设计及执行情况，对抽查的大修、技改工程项目真实、合法、合规性进行审计；二是针对反映的大修技改问题金额评估经济增加值的变化，三是对大修技改项目的管理效益进行综合评价。
电力维修审计报告范文
电力维修审计报告范文尊敬的领导：根据您的要求，我们对电力维修工作进行了审计，并编写了以下报告，以便您了解维修工作的情况和存在的问题。
一、背景介绍电力维修工作是保障企业正常运营的重要环节之一。
本次审计的对象为公司所属的电力维修部门，该部门负责公司内部设备的电力维修及维护工作，涉及设备的更新、维修及现场保障等。
审计目的是评估维修工作的效率和质量，帮助企业优化维修流程和成本管理。
二、审计内容及方法我们采用了现场查看、文档分析和员工访谈等多种方法进行了维修工作的审计。
具体审计内容包括：维修工作计划的编制与执行情况、设备维修的工时及费用、维修质量的评估以及维修人员的培训和素质等。
三、审计结果1. 维修工作计划的编制与执行情况通过对比维修工作计划与实际执行情况的差异，发现部分重要设备的维修计划未能按时完成，导致设备停机时间过长，影响了生产进度。
同时，部门内部对工作计划的传达和沟通也存在一定问题。
2. 设备维修的工时及费用通过对维修工作的工时记录和费用支出的审查，发现在一些常见问题的维修上，工时花费较多，但维修效果并不理想。
此外，维修过程中使用的备件存在超出预算的情况，且未能与供应商进行有效的谈判和协商。
3. 维修质量的评估通过抽样检查和现场实地查看维修设备，发现某些维修质量不达标或存在隐患，并且未及时进行整改和修复，给企业的安全生产带来潜在风险。
4. 维修人员的培训和素质维修人员的培训和素质是保证维修工作顺利进行的重要保障，通过与部门负责人的访谈和员工调查发现，部分维修人员的技能和知识水平有待提高，且缺乏团队合作意识和责任心。
四、问题分析与建议综合以上审计结果，我们认为当前电力维修部门存在以下问题：1. 工作计划管理不够严谨，导致维修进度不及时。
2. 维修工时和费用管理不合理，造成了不必要的浪费。
3. 维修质量不稳定，存在安全隐患。
4. 维修人员的技能和素质有待提升。
针对以上问题，我们提出以下改进建议：1. 加强工作计划的编制与执行管理，确保维修工作按时完成。
供电公司技改大修管理的现状与管理措施2800字大修和技改
供电公司技改大修管理的现状与管理措施2800字大修和技改一、技改和大修的定义及重要性技改（技术改造）是指通过改变工艺、设备、产品、流程等方面的技术来提高业绩和经济效益的一种手段。
大修是对设备或设施进行全面检修、修复和更新的一项工作。
技改和大修对于供电公司的运行和发展至关重要，可以提高供电设备的可靠性、延长设备的使用寿命、提高供电效率、减少故障停电时间等，为供电公司的运营提供良好的支撑。
二、技改大修管理的现状目前，供电公司技改大修管理存在以下几个问题：1.流程不规范：技改大修过程中存在流程繁琐、环节复杂、相关单位协调困难等问题，没有明确的管理流程和责任制度。
2.操作不规范：技术人员在技术改造和设备维护过程中，存在工作流程安排不合理、工作任务重复、工作内容不明确等问题，导致效率不高。
3.人员缺乏培训：技术人员的专业知识和技能水平参差不齐，一些技术岗位的人员培训和继任计划不完善，技术力量储备不足。
4.资金和资源不足：技改大修需要投入大量的资金和资源，包括设备、人力、时间等，而供电公司对此的投入不够，导致技改大修进度缓慢。
三、技改大修管理的措施为了改善供电公司技改大修管理的现状，提高管理效率和运行效果，可以采取以下措施：1.建立规范的管理流程：制定技改大修的管理规程和操作细则，明确技改大修的各个环节和责任，做到流程规范、信息畅通、资源协调，提高管理的高效性和一致性。
2.加强人员培训：完善技术人员的培训计划，提高他们的专业素质和技能水平。
同时，建立技术力量储备制度，为技术人员提供发展机会，提高技术队伍的整体素质。
3.健全预算和资金管理机制：制定技改大修的资金预算计划，并建立资金申请、审批、使用和计划执行等方面的制度。
同时加强对项目费用的动态监控，确保资金使用的合理性和效率。
4.强化监督和评估：建立技改大修项目的监督和评估机制，定期对技改大修项目进行绩效评估，及时发现和解决问题，保证项目的顺利进行和达到预期目标。
电力企业大修及技改工程审计与控制初探(标准版)
( 安全技术 )单位：_________________________姓名：_________________________日期：_________________________精品文档 / Word文档 / 文字可改电力企业大修及技改工程审计与控制初探(标准版)Technical safety means that the pursuit of technology should also include ensuring that peoplemake mistakes电力企业大修及技改工程审计与控制初探(标准版)摘要：电力企业大修及技改工程是指电力企业为促进电网健康发展而对其设备、资产进行的维护、补全等技术性措施。
对大修及技改项目进行审计包括运用各种审计方式对项目立项至竣工决算全过程的检查，其审计重点在于真实性审计、合规性审计及效益性审计。
大修及技改工程在实际管理与控制中存在诸多亟需改进的环节。
本论文通过结合基层大修及技改工程审计工作的实际状况对电力企业大修及技改工程审计与控制进行了初步探讨。
关键词：大修理技术改造大修及技改审计大修及技改控制一、大修及技改工程概述电力企业大修理是指对设备等固定资产为恢复其能力和功能所进行的综合性修理、维护等工作，大修理支出一般不会提高固定资产生产能力和增加其使用寿命，而仅仅是为维持固定资产正常运转能力，因此从本质上说是一种收益性支出，在发生时应直接或分期摊入企业成本。
技术改造是指利用国内外成熟、适用的先进技术、设备、工艺、材料等，对现有落后的生产运行设备、设施，以及配套的辅助设施进行的完善、配套或整体更新改造，以消除其重大隐患和缺陷，维持电力工业的简单再生产和进行以内涵为主的扩大再生产。
技术改造投资形成固定资产，属于企业的资本性支出，应按资金项目资金计划通过在建工程或固定资产科目核算，不得在成本中直接列支。
电力企业大修及技改工程的目的在于促进电网发展，保证电网安全、优质、经济运行。
供电企业在技改大修项目中的管理措施分析
供电企业在技改大修项目中的管理措施分析随着我国经济的快速发展，供电企业在技改大修项目中的管理措施变得越来越重要。
技改大修项目是指供电企业对电力系统进行升级改造、设备更换、设施维护等工作，以提高供电系统的安全性、可靠性和稳定性，满足不断增长的用电需求。
技改大修项目的管理措施直接关系到供电企业的运行效率、安全生产和经济效益。
本文将就供电企业在技改大修项目中的管理措施进行分析，以期为相关单位提供参考和借鉴。
一、完善的项目管理体系供电企业在技改大修项目中，首先需要建立完善的项目管理体系。
项目管理体系是指通过制定规范的管理制度、流程和程序，确保项目能够按时、按质、按量完成，实现项目目标和利益最大化。
在技改大修项目中，供电企业应根据实际情况，制定相关的项目管理制度，包括项目立项流程、设计方案审核流程、采购管理流程、施工管理流程、质量管控流程、安全管理流程等。
应建立健全的项目管理组织架构，在各个环节配置专业的项目管理人员，明确各自的职责和权限，确保项目各项工作有序进行。
二、科学合理的项目计划在技改大修项目中，供电企业需要制定科学合理的项目计划，明确项目的时间节点和工作任务，为项目的顺利进行提供有力保障。
项目计划应包括项目的整体计划、阶段计划、月度计划和周计划等，对项目的各项工作进行详细安排和细化，确保工期的合理安排和工作任务的有效分解。
项目计划应根据项目的实际情况进行调整和优化，灵活应对各种突发情况，保证项目的顺利进行。
三、严格的设计管理和审查流程技改大修项目中设计工作是非常关键的一环，设计质量的高低直接影响到项目后期的施工质量和运行效果。
供电企业需要严格的设计管理和审查流程，确保项目的设计方案符合相关的技术标准和规范要求。
在项目的设计阶段，供电企业应建立专门的设计管理组织，对设计方案的编制、审查和确认进行严格的管理和监督。
设计管理人员需要具备专业的技术水平和丰富的实践经验，确保设计方案的合理性和可行性。
四、严格的供货质量管控在技改大修项目中，供货质量的好坏直接影响到项目后期的施工和运行效果。
电网运行企业大修、技改项目工程造价管理与控制
电网运行企业大修、技改项目工程造价管理与控制摘要：当前我国综合国力的不断提高，各方面的发展也都取得了一定的成绩。
其中电网的普及方便了人们的生活，提高了人们的生活质量。
我国电网行业的发展壮大，以及市场经济的发展需求，使得相关电网企业也越来越重视电网工程建设的各个方面，尤其是在工程造价的控制上一定要严谨对待。
现阶段电网运行企业大修、技改项目工程造价管理与控制在工程项目实施的全过程中发挥着重要作用，能够使企业的经济效益得到良好的把控。
通过对电网运行企业大修、技改项目工程造价管控的关键环节进行阐述，探讨电网运行企业大修、技改项目工程前期和实施过程中的造价管理与控制，为今后电网企业工程造价管控的相关工作提供参考。
关键词：电网运行企业；项目工程造价；管理；控制电网运行企业大修、技改项目工程管理是保障电网工程平稳运行的重要手段。
对电网运行企业大修、技改项目工程进行科学、有效管理有利于加强不同区域之间的电力传输，实现了电力系统的优化，确保其安全、高效运行。
但同时在资金成本上也有着较高的要求，为有效提升企业的经济效益，电网运行企业可以通过对项目工程造价进行管控，从而明确科学合理的投标报价，争取中标，同时也能够让企业在市场经济环境中平稳顺利地发展下去。
一、电网运行企业大修、技改项目工程造价管控的关键环节决策环节作为电网运行企业大修、技改项目工程建设过程中的最主要环节，对于项目工程造价控制有着十分重要的影响。
在对项目工程进行决策的过程中，负责决策的人员必须要对工程项目所能投入的最多资金数目进行明确规定，从而使投资方在规定范围内对各项工作内容展开分析。
在进行决策之前，负责决策的人员必须事先了解工程项目所投入资金的流向，并分析当前市场的局面，以保障投资决策更加稳妥、可靠。
该环节在造价控制中起着十分关键的作用，若在决策上出现失误，则会造成工程建设各个方面的巨大损失。
负责工程建设项目的相关企业或单位在正式实施前必须开展决策会议，综合考虑各方面因素以达成共识，并确定最终的实施计划，以确保项目工程造价控制的科学性、有效性[1]。
电力检修技改工程审计方案
电力检修技改工程审计方案一、背景介绍随着社会的发展，电力行业的竞争不断加剧，越来越多的企业开始重视电力检修技改工程的建设。
检修技改工程的建设不仅能够增加电力生产的效率，同时也能够提高企业的竞争力和市场占有率。
然而，在进行电力检修技改工程建设时，往往会涉及到大量的资金投入和技术风险。
因此，对电力检修技改工程进行审计就显得尤为重要。
二、审计目的本次审计的主要目的是：1.对检修技改工程的合规性进行审计，确保其所具有的合规性；2.对检修技改工程的实施状况进行审计，确保其实施的合理性；3.对检修技改工程的实施效果进行审计，确保其实施的效益性。
通过对检修技改工程进行审计，提高电力企业建设检修技改工程项目的效率和合理性，实现资源的最大利用。
三、审计范围本次审计主要涉及以下方面：1.检修技改工程的规划、设计、实施等方面的合规性；2.检修技改工程的资金投入、使用及资金来源等方面的审计；3.检修技改工程的实施计划、实施进度等方面的审计；4.检修技改工程的实施效果的评估。
四、审计方法本次审计主要采取以下方法：1.检查和分析相关的文件和资料；2.进行现场实地勘查；3.进行访问和调查；4.进行风险评估和控制。
通过以上方法，全面了解检修技改工程的建设情况，确保审计结果准确有效。
五、审计内容本次审计主要涉及以下内容：1. 检查方案与设计文件的审查审查检修技改工程的规划、设计文件是否符合相关规定和标准，对检修技改方案的合理性与可行性进行评估。
2. 预算和资金的审查审查检修技改工程的预算是否合理，资金的使用是否符合法律和财务规定，并对资金来源的真实性进行审计。
3. 现场勘查和验收的审查对检修技改工程的实施情况进行现场勘查和验收，分析检修过程中的工作进度和问题，并将其报告给项目人员和管理部门。
4. 绩效评价和质量管控的审查对检修技改工程的绩效评价进行审查和评估，分析检修技改工程实施情况是否达到预期目标。
六、审计结论综合以上审计内容，结合实际情况，我们得出以下审计结论：1.检修技改工程的规划和设计文件符合相关规定和标准，检修技改方案的合理性与可行性也得到了证明；2.检修技改工程的预算和资金使用情况符合法律和财务规定，资金来源真实；3.检修技改工程实施过程中，工作进度和问题得到有效控制，并取得了预期目标；4.检修技改工程对电力企业提高生产效率，推进企业竞争力的提高等方面产生了积极的作用。
电力企业技改大修工程审计初探
电力企业技改大修工程审计初探摘要：在电力企业发展中，技改大修审计是促进企业健康发展而对其设备、资产进行的维护、补全等技术性措施。
本论文结合基层大修及技改工程审计工作的实际状况，对电力企业大修及技改工程审计与控制的内容、执行情况进行了分析讨论，并提出审计相关建议。
关键词：电网；大修技改；审计引言电网设备的计划修理和改造是供电企业生产管理的一项重要内容，为提升供电质量，促进企业的可持续发展提供了重要保障。
而随着人们生活水平的不断提高和用电需求的不断增加，供电企业的发电规模正在不断扩大，从行业整体来看对供电企业的大修项目和技术改造工程的审计要求越来越严格，因此对大修技改项目审计风险管理的研究具有积极意义。
1电力大修技改工程概述对于电力工程技改大修项目而言，其中主要包含了技术改造与设备大修等两部分。
所谓的技术改造，具体指的就是根据现阶段电力行业发展的具体情况，积极引进了现代化电力技术，全面提升电力行业技术水平，实现电力行业可持续发展。
其中，在国内开展的农村电网改造，主要是针对农村供电网予以全面改进。
当前技术改造所包含的就是有效改善电力技术，具体表现在电力电子技术等。
而供电网络改造具体表现在智能电网方面。
而所谓的设备大修，具体指的就是电力供应企业的定期工程项目，属于循环过程。
电力设备不管性能如何，经过长期使用，都会出现不同程度的损耗，进而形成多样化故障，同样也会在电力需求不断发展的背景下逐渐淘汰。
在这种情况下，要想保证电力系统运行的安全性与稳定性，就必须要针对电力设备采取大修或者是更换的手段。
2审计难点（1）图纸全面性、准确性有限，甚至没有图纸，缺少有效可靠的审计依据，难以核实施工内容及范围，无法准确计算工程量。
（2）生产性大修技改项目大都涉及电气设备，竣工后即带电运行，例如对变电站中变压器改造，审计人员进入变电站需要办理手续，变压器带电运行时无法近距离观察，也不可能只为审计而将设备断电停用；非生产性大修技改项目竣工后恢复了使用功能，例如对办公室地砖、墙面等装饰进行维修后，原有办公人员进驻，审计人员现场查看时顾及他人工作，无法细致查看核实。
电网企业内部审计跟踪技改大修工程建设审计的探讨_李小玲
电网企业内部审计跟踪技改大修工程建设审计的探讨
李小玲 广东电网公收与启动投运 ： 检查验收 与 启 动 投 运 环 节 的 合 规 性 、 独立 ６． 性和严谨性 ， 检查验收与 启 动 投 运 工 作 是 否 按 照 电 力 工 程 的 各 项 相 关 技术标 准 认 真 组 织 ， 是否对工程质量和工程量严格把关， 是否能在实际 并及时消除， 为实际运行提供可靠的质量和安 运行前 发 现 所 有 的 缺 陷 ， 全保 障； 检 查 各 项 竣 工 资 料 和 验 收 投 运 资 料 的 完 整 性、 合规性和真实 性， 是否及时归档 ， 分析判断验收和投运环节内部控制的有效性 。 工程竣工结算和决算 ： 检查和评价各项工程结算和决算文件的 ７． 合法合 规 性 、 真实性， 各相关项目管理部门对技改大修工程结算和决算 检查 、 复查 、 审批等控制环节的合规性 ， 评价工程造价控制的有效性 。
内部审计参与工程管理的定期 例 会 制 度 ， 及时了解、 掌握工程建 ４． 设情况 ， 提出审计意见 ， 并且做好会议记录 。 合理选择工程各 阶 段 重 点 环 节 进 行 审 计 。 实 施 工 程 跟 踪 审 计 ， ５． 要抓住监督要点 ， 如对工 程 验 收 、 隐 蔽 工 程 隐 蔽 前 的 验 收、 图纸会审等 环节 。 实施即时跟踪审 计 报 告 制 度 。 跟 踪 技 改 大 修 工 程 审 计 ， 对发现 ６． 及时向 被 审 单 位 提 出 意 见 和 建 议 ， 起 到 边 审 计、 边 整 改、 边规 的问题 ， 范、 边提高的作用 。 参考文献 ： ［ ］ 中 国 南 方 电 网 公司 审 计 部 《 中国南方电网公司内部审计规范手 １ 册》 ２ ０ １ ０年１ ２月． ［ ］ 潘建忠． 浅 议内 部 审 计如何 跟 踪 工 程 项 目 建 设 《 南 网 审 计》 ２ ２ ０ １ ２ 年第 １ 期 ． ［ ］ 张 朝 明 ．供 电 企业大 修＼技 改 工 程 管理的 现 状 与管理 《 现代 企 业 ３ 文 化 · 理 论 版》 ２ ０ １ １． ［ ］ 罗敏华． 大修技改工程项目管理审计的几点做法《 中国审计： 特 ４ 区 版》 ２ ０ ０ ６年 第２期．
电网运行企业大修、技改项目工程造价管理与控制
建 设程序 当 中持续时 间最长 的阶段 ，施工 单位为 了 自身利 益总会 千方百计 地 通 过变 更 、签证 等手 段 来增 加工 程造 价 ，所 以，在 这一 阶段 造价 人 员要格 外 地认 真和 耐 心 。施工 安装 应按 照工 程 设计 要求 、施 工合 同条 款及 施工 组 织 设 计在 保 证工 程 质 量、 工期 、成 本 及安 全 、环 保 等 目标 的前 提下 进 行 ， 达 到竣 工验 收 标准 后 ，由施 工单 位移 交 给建 设单 位 ，这一 阶段 应注 四 、电 网建 设竣 工 验 收阶 段 意 以下 几 点： ３ １ 严格控 制 材料用 量 、价格 ． 加强 材料 、设备 的采购 供应 ，控 制住 材料 价 格 。材 料 费用是 构成 工程 造 价 的主要 因 素 。材 料 费在 建筑 工程 中 占有 很大 比重 ，一 般 占整个 建安 费 的６ ０％左右 。 因此材 料 用量 、材 料 价格 对施 工阶 段 的工 程造 价影 响很 大 。 只 有严 格按 照 合 同中 的材料 用 量控 制 ，合理确 定 材料 价格 ，才 能有 效地控 制工程造 价。 ３２ 加强 设计的 变更 ． 由于 工程 建设 的 周期 长 、涉及 的经 济关 系和 法律 关 系复 杂 、受 自然 条 件和 客观 因素 的影 响， 工 图设计无 论 多么贴近 实 际也会 同实 际有差 别， 因 旋 此 设计 变 更和 签 证是 不可 避 免 的 ，这 也是 施 工单位 增 加造 价 的突 破 口 。 作为建 设 单位 ，不 仅要 制定 一套 行 之有 效 的控制 设计 变更 的措 施 ，还 要 不 断提 高从 事造 价 工作 人 员 的业 务水 平 ，使 工程 造 价 得到 有效 控制 。 做好施 工阶段投 资控 制中各 有关方 面因 素的归集 整理工 作 ，为顺利进行 竣 工 结算 准 备 完 善 条件 。竣 工 验 收 阶段 是 造 价控 制 的 重 要 一环 ，在此 阶 段 ，施 工单 位 多 算 工程 量 、高 套 定额 、高 取 费用 、计 取 不 合理 的 技术 措 施 费 等现 象很 常 见 。 ４结 语 电力部 门作为 重要 的能源供 应行业 ，在经 济发展 和社会 进步过程 中起着
电力企业大修及技改工程合同管理初探
电力企业大修及技改工程合同管理初探发布时间：2021-04-22T14:49:11.063Z 来源：《当代电力文化》2020年29期作者：郭卫忠[导读] 目前，我国的电力发展迅速，供电企业属于资金、技术密集型企业，因此企业在进行项目管理时应该具备对固定资产管理这一部分。
郭卫忠国网山西省电力公司晋城供电公司山西省晋城市 048000摘要：目前，我国的电力发展迅速，供电企业属于资金、技术密集型企业，因此企业在进行项目管理时应该具备对固定资产管理这一部分。
在进行企业资产管理过程中，其中最重要的两项资产管理支出，第一项是企业针对技术进行改造方面的支出，另一项就是对大修方面的费用支出。
对于企业中的固定资产而言，要想确保其能够处于正常、健康的运行状态，这就需要企业结合自身实际完善管控体系；对于企业资源优化整合而言，应该切实提升对电网的运维检修工作效率，将电网技改大修项目管理落实到实处。
关键词：电力企业大修；技改工程；合同管理初探引言电力工程是推动社会与经济发展的关键，在长期努力下，我国电力工程已经取得一定成就，各类新技术与现代化设备逐步应用于电力工程中。
在人们生活水平逐步提升的同时，对电力工程的安全性提出更高要求，技改大修工程则成为创设安全电力环境的关键，同时也是当前电力企业的工作难点。
由于技改大修工程专业性较强、覆盖面较广，因此有必要对其展开深入探讨，提出可行的管理策略，本文对此进行了详细的分析和探讨。
1电力工程技改大修基本状况技改大修除了实现技术层面的革新外，还需在设备的使用等多个层面做出改进。
在实际操作中，以所在区域的电力发展状况为基准，为满足当地居民对电力的需求，引入先进技术，从而改善电力行业整体水平，使其朝着高品质方向发展。
现阶段，我国农村电网改造正大规模展开，这是极为典型的技改案例，通过此途径可以提升农村供电的便捷性，为电网运行创设安全环境。
在行业持续发展之下，技术上已经实现突破，如变电站自动化技术等都是极为高效的现代化技术，有助于提升智能电网事业的发展水平。
电力工程的技改大修工程管理初探
电力工程的技改大修工程管理初探目前，我国综合国力显著加强，社会在不断进步，电力工程是电力行业发展的关键所在，为了推动电力行业的发展，国家对电力工程进行了一系列的改革。
但电网设备在长期运行过程中会逐渐老化，而一些传统的电力技术也在新技术不断涌出的情况下黯然失色。
鉴于这样的情况，进行电力工程的技改大修是迫在眉睫的。
本文以电力工程中的技改大修工程管理分析为题，对此方面的有关内容进行了探讨，旨在促进电力工程技改大修工作更好地开展。
标签：电力工程;技改大修;工程管理;管理策略引言在社会的进步和科技不断发展的前提下，一些新的技术和设备层出不穷，使我们的生活得到了极大的便利。
这些不断发展的新技术对电力工程提出新的考验。
首先，电力工程的安全性和可靠性就是一个大问题。
电力工程的技术改进和修整，不仅能够提高供电的水平和总量，满足人们的需求，还是电力企业目前急需解决的问题之一。
1电力工程技术改进与大修电网技改大修是指针对电网系统中一些较为陈旧的电力设备进行更换检修以及对系统中部分比较落后的技术进行革新和创新。
例如，农村电网改造便是一类电力工程技改大修工程，是扩展供电网络规模的主要途径。
还有变电站综合自动化改造、刀闸电动化改造、常规变电站数字化改造等增加。
目前主要技术较多，主要包括电力电子技术，借助网络技术来建立新型变电站，提高供电管理自动化。
同时新材料的开发，使得供电系统中利用轻质、高性能的材料代替传统材料，提高了供电系统安全性。
对旧设备进行修整是电力系统运行中必须面临的问题，任何设备在使用过程中由于各种因素影响将出现磨损、绝缘性能差的问题，因此有必要进行技改大修来满足用电要求。
2电力工程的技改大修工程管理2.1加强技术培训，提高人员素质我们都知道，电力工程技改大修是一项十分细致专业的工作，相应地，只有具备一定专业技巧和素养水平的工作人员才能胜任此类工作。
而在实际工作过程中，却时常发生因施工人员专业水平低或粗心大意而导致令人惋惜的事件。
电力企业工程审计中的常见问题及对策探索
电力企业工程审计中的常见问题及对策探索摘要：随着人们生活水平提高，对电力的需求量不断增加。
现阶段，电能的生产和消费事关国计民生，是国家的经济命脉，国家每年在电力工程建设中投入大量的资金，与其他工程项目相比，电网工程建设项目在电力工程建设中占有很大的比重，具有投资额度大、建设周期长、受环境因素影响大、专业性强、与经济发展水平密切相关等特点。
为了加强对电网工程建设的监督，保障电网工程项目建设的质量，必须重视电网工程项目审计工作。
本文总结了电网工程审计的常用方法，分析了审计过程中存在的一些问题，并在问题的基础上提出了相应的改进策略，以供参考借鉴。
关键词：电网工程；项目审计；问题；改进策略引言内部审计质量管理作为质量管理的一个子系统，依据美国著名质量管理专家朱兰博士的质量管理理论，可分为质量策划、质量控制和质量改进三部分，三者间的正向联动使内部审计质量管理成为一个闭环增益系统，释放内部审计活力，提升内部审计质量，形成满足企业诉求和自身诉求的双赢格局。
1电力基建工程中内部审计的角色定位多数电力基建工程的投资规模较大、建设周期长于其他类型基建工程，对工程建造质量的要求较高，因此必须做好工程内部审计工作，内部审计工作既可加强工程建设的造价管理监督效力，起到提高投资效益的作用，也能防止资产在工程项目建设活动中流失，避免发生挪用、转移工程资金、虚报支出项目等问题发生，可提高电力基建工程的四大控制水平。
电力基建工程所经历的主要阶段包含项目立项、可行性论证、规划核准、实地勘察、项目建设招投标、前期施工准备、施工质量管理、工程物资储运管理、项目生产资料准备管理、项目验收管理等。
审计人员必须基于工程中每个环节的性质与主要内容，为电力基建工程投资审计确定审计重点，按照具体业务内容、重要性、优先性编制审计方案。
风险理念是现代企业发展过程中所遵循的重要理念，能够有效提高管理效率，规避风险事件的出现。
风险导向审计可被概括为以风险控制为导向，根据经过量化处理的潜在风险值大小，重新划定审计工作的实施范围和核心目标，保证能够在有限的时间内完成主要的审查工作，严格控制重大错报风险。
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电力企业大修及技改工程审计与控制初探参考文本In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of EachLink To Achieve Risk Control And Planning某某管理中心XX年XX月电力企业大修及技改工程审计与控制初探参考文本使用指引：此安全管理资料应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。
摘要：电力企业大修及技改工程是指电力企业为促进电网健康发展而对其设备、资产进行的维护、补全等技术性措施。
对大修及技改项目进行审计包括运用各种审计方式对项目立项至竣工决算全过程的检查，其审计重点在于真实性审计、合规性审计及效益性审计。
大修及技改工程在实际管理与控制中存在诸多亟需改进的环节。
本论文通过结合基层大修及技改工程审计工作的实际状况对电力企业大修及技改工程审计与控制进行了初步探讨。
关键词：大修理技术改造大修及技改审计大修及技改控制一、大修及技改工程概述电力企业大修理是指对设备等固定资产为恢复其能力和功能所进行的综合性修理、维护等工作，大修理支出一般不会提高固定资产生产能力和增加其使用寿命，而仅仅是为维持固定资产正常运转能力，因此从本质上说是一种收益性支出，在发生时应直接或分期摊入企业成本。
技术改造是指利用国内外成熟、适用的先进技术、设备、工艺、材料等，对现有落后的生产运行设备、设施，以及配套的辅助设施进行的完善、配套或整体更新改造，以消除其重大隐患和缺陷，维持电力工业的简单再生产和进行以内涵为主的扩大再生产。
技术改造投资形成固定资产，属于企业的资本性支出，应按资金项目资金计划通过在建工程或固定资产科目核算，不得在成本中直接列支。
电力企业大修及技改工程的目的在于促进电网发展，保证电网安全、优质、经济运行。
由于特殊的行业特征，电力企业大修理及技改工程一般呈现投资规模大、分布范围广、注重规划性与效益性等鲜明特点。
电力企业技改和大修工程从其工程内容来看，具有一定的共同点，主要包括：1、完善现有电网结构，提高电网设备的技术水平、经济性及及环保水平。
2、消除影响电网稳定运行的设备缺陷以及生产辅助系统存在的问题，挖掘现有设备的潜力。
3、对超期服役的电网备和设施进行局部或延长寿命的改造或更新。
4、为恢复和维持固定资产正常运转水平和生产能力而对固定资产进行的保养、维修、检测等技术性辅助措施。
5、其它项目。
二、如何对大修及技改工程进行审计1、大修及技改工程审计的范围虽然资金列支渠道不同，但由于大修及技改工程在项目内容及项目管理上具有的相似性，因此其审计范围也具有一定的相似性，主要包括：⑴概算、预算、计划的执行与控制。
检查项目是否经过批准，是否按照省电力公司相关预算管理办法、工程管理办法的相关条款执行；是否按预算项目在支出；变更项目或超预算项目有无审批手续。
⑵招投标制、合同制和监理制的执行情况。
主要检查设计、施工、监理及主要设备材料是否按规定进行招标，招投标程序及其结果是否合规；设计、施工、监理和物资采购合同是否合规，合同内容是否完整和执行有效；工程承发包是否合规、有效，工程项目是否转包和未经批准分包；合同履行情况。
⑶设备材料采购管理情况。
主要检查设备材料是否经过招标采购，程序是否合规，计价是否合理，验收及进出库手续是否齐全，有无由于过量采购导致积压或由于质量不合格造成经济损失等情况。
⑷建设资金的使用及管理情况。
主要内容包括资金拨付手续是否齐全；工程进度款的结算是否真实、合规，是否按合同、施工图预算及实际施工进度进行控制；贷款利息的计列是否符合规定；有无挪用建设资金等问题。
⑸各项管理制度及内部控制是否建立健全，执行是否有效。
⑹对工程概预算、竣工决算、结算的审计。
主要包括检查工程概（预）算审批、执行、调整情况，工程结算的真实性、工程项目建设成本的真实性、竣工决算的真实性，工程项目投资效益情况，以及对工程项目管理、投资和资金控制的恰当性、有效性做出评价。
⑺审查项目的会计核算是否正确，工程成本核算是否真实，核查债权、债务情况。
审计结果作为决算审批的依据。
⑻是否存在收益性支出与资本性支出互相混淆的情况。
⑼对项目风险管理进行评价。
检查对大修及技改工程各环节风险识别、评估和应对的措施是否稳健有效，是否合理降低和规避企业风险。
2、针对电力企业大修及技改工程和特点进行审计的方式⑴大修及技改工程项目审计应纳入公司或所属各单位年度审计工作计划。
各单位应根据工程建设进度和审计资源，安排工程项目审计计划。
大修及技改工程项目审计由公司及所属各单位审计部门负责组织实施。
根据工作需要，可与工程管理相关部门联合开展审计，或聘请具有规定资质和良好信誉的社会中介机构进行审计，并对审计结果进行监督和评价。
审计费用纳入单位财务预算。
未设立审计部门和审计人员的单位，应按规定报上级主管单位或聘请具有规定资质的社会中介机构对工程项目进行审计。
在审计实施中，应对工程建设管理、内部控制和风险进行评估，确定审计重点。
充分利用计算机审计软件等先进技术手段进行辅助审计，提高审计质量和效率。
⑵审计过程中可以运用的审计办法现场勘察法：通过工程现场实地勘察，测量对大修及技改工程项目的实际完成状况进行最直接和客观的现场检查；技术经济分析法：通过对相关工程项目技术经济指标的分析检查建设项目是否满足技术上的可行性与经济合理性，其项目规模、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标是否达到。
分析复核法：在审查书面资料、财产物资的基础上，检查大修及技改项目和相关事项之间的内在联系；复算法：对相关工程结算数据进行检验、复算，检查是否存在错误套用定额、重复计列成本等现象。
审阅法：对相关资料进行仔细阅读和理解，对相关文件资料的政策水平进行了解。
⑶审计过程中的重点真实性审计：检查大修及技改项目的实际完成情况是真实性审计的主要内容，项目完成真实性关系到大修及技改计划是否得到真实、完整执行、相关技术故障是否因此得到解决或改善、相关资金是否真实用于计划项目，有无违规操作项目资金更改项目内容等重大事项。
合规性审计：规范性操作是大修及技改工程项目执行过程中容易疏忽的细节，规范化的操作流程和行为方式可以降低企业在大修及技改中许多不必要的风险，因此从规避企业风险维护企业利益来说，对大修及技改项目的规范性审计也是风险导向审计过程中一项重要内容。
效益性审计：电力企业资产金额庞大，因此大修及技改项目成为企业每年资产维护和技术改造的经常项目，这些项目在多大程度上改善或提高了资产应保持或取得的运营能力，是否取得了立竿见影的实际效果、其成本和效益的比例是否协调或恰当，是否存在因为计划估计不当或工程质量不过关而导致的生产能力停滞不前，设备持续老化等，这些都是对大修及技改项目进行审计的重要内容。
⑷对大修及技改项目进行审计的难点全面、全过程的检查与审计抽样之间的矛盾。
审计抽样只能在相对水平上对大修及技改完成状况进行合理保证，审计人员没有必要对全部大修理项目进行全方位的调查，但是审计人员又有可能承担因抽样结果不能代表实际状况而导致的审计风险。
现场勘察审计费时费力。
现场勘察大修及技改施工现场是检查项目真实性的最直接也是最实用的办法，但是电力企业资产分布地理范围广泛，其供电区域几乎等同于整个地理版图，及时只是按一定比例抽查，实地勘察也从时间和精力上难以保证质量。
物资管理水平参差不齐。
工程项目的物资管理一直是大修及技改项目中一个比较让人头痛的地方，物资管理各环节的管理漏洞和大量关联方交易的存在使材料物资在运输、转移、使用、保管、处置等诸多环节都存在极大管理缺陷和舞弊可能。
三、大修及技改工程审计在实际工作中的运用情况㈠审计概况荆门公司20xx年5月针对下属两个县市公司上一会计年度的大修项目、技术改造工程进行了一次专项审计，审计共涉及大修项目54个，资金1001万元，技改项目29个，资金526.90万元。
审计的重点是计划项目的真实性与合规性，目的是通过切实了解公司技改项目和大修项目的整体项目管理、资金运作现状，为公司决策层提供大修及技改项目实施情况的全面信息，为更好地规避风险、加强控制并提供合理有效的建议。
为对基层单位大修及技改进行全方位的了解，审计小组对所有大修及技改项目进行了全面审计，审计共历时三个星期。
㈡主要不合规现象以及其原因分析审计人员对基层单位的大修及技改的实际执行情况进行了全面审计，发现的主要现象有：1、管理部门管理不到位审计中发现，基层单位大修及技改管理部门存在权责模糊、管理不到位的现象，各职能部门之间在信息、资料传递上未能很好地协调和共享，项目管理、现场施工、款项支付等环节存在脱节和衔接不畅等现象。
资产管理部门对年中年末增补计划的项目内容和资金安排未能作出规范有效的说明与解释，未以文件形式确认追加或调整资金的项目安排以及各项目具体资金计划，除资金总额由市公司财务部控制外，各管理部门对此部分资金的具体使用缺少明确规定。
2、项目相关合同附件及其他资料的缺失审计中审计人员发现相当一部分大修及技改工程工程资料的取得和保管缺乏管理，缺少施工合同、监理合同、物资购销合同的现象较为普遍，附有合同的，也存在的合同条款简单潦草，根本不具合同效力的情况。
这种现象反映在大修项目较为频繁，这主要是因为大修项目安排的内容五花儿门，很多项目内容本身不涉及工程施工等复杂事项，操作起来较为简单，金额也不大，另一方面，基层单位在进行实际操作时也并没有严谨可行的大修项目操作程序或作业指南，在管理上很多单位从简行事。
3、施工项目计划内容与现场实际存在差异审计中审计人员加强了对现场的勘察，事实证明现场实地的审计对工程完成情况的真实性提供了很多最直接相关的证据。
审计中审计人员发现部分工程项目与计划内容差异巨大，项目工程量和项目施工地点与计划内容和竣工决算表有很大出入，技改项目情况稍好，大修项目出现的问题较多。
这种现象反映了大修资金可能存在被浪费、挤占甚至挪用现象。
究其原因，一是这些年相关管理部门对大修及技改项目乏于管理，二是施工单位与资金使用单位在工程管理上达成默契，有意将一部分工程资金用于其他用途，以至实际工程施工量不够标准。
4、资本性支出与收益性收支出不分大修项目作为收益性支出的一部分，主要核算用于资产修理保证资产使用寿命和生产能力的相关费用，但是审计中审计人员发现有部分大修项目包括了新建线路、台区等资本性支出内容，这种原因一部分是因为年初计划制定时项目内容模糊，未能合理对资本性项目和收益性项目进行分解，另一部分原因是因为一些县市公司技改资金不足，只能借用大修资金进行急需进行和资本性项目的改造、新建，财务核算时为保证年初计划的完整性，只能将用大修资金完成的资本性项目在成本费用中直接核算，这种状况不仅挤占了大修费用有限的成本空间，而且使企业面临很大的税务风险。