《企业经营中发票处理技巧与票据风险管理》
发票管理办法解读及企业发票处理技巧
⑧发票安全，有效期保管；
工作交接或转移时新增此项。由上级主管负责监督。交 接过程出现遗漏，或是日常工作中失误直接遗失，导致 需重开发票，发票无效或是过期不能抵扣的现象，造成 的经济损失由经办人承担，相关主管负有连带责任。
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二、发票遗失如何处理?
1、无论是发票的哪一联次,已认证,未认证,都需登报作遗失 申明.
处理意见：根据《税收征收管理法》第63条第一款规定， 对2010年度查增的应纳税所得额先并入当年度的所得额 （亏损），剩余的部分补缴企业所得税39.8万元，并处以 所偷税款一倍的罚款39.8万元，并按规定加收滞纳金。税 务局的处理正确吗？
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一、<发票管理办法>问题分析及处理技巧
发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务 以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭 证。是进行会计核算必须有的记录经济业务和明确 经济责任的书面证明。
（2）境外注册公司，货物通过报关进口到境内（直接进 口） （3）境外注册公司，虽由其境内公司送货，但办理了转 厂进口报关手续（转厂进口） 除以上三种情况外，其余经济业务都不能用 INVOICE代替发票！若第三种情况供应商未办理转厂报 关手续，实质就是内购，必须要有发票才能付款。
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一、收到发票后要注意要哪些事项? ①真伪辨别； ②项目齐全，与实际交易相符； ③字迹清楚，不压线、错格； ④发票联和抵扣联加盖发票专用章；
对开具金额较大、涉嫌虚假等发票，要进行逐笔查验
比对，通过对资金、货物等流向和发票信息的分析，
检查其业务的真实性
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权责发生制的运用与以票控税之争 实际发生一定要支付吗? 实际发生与取得发票 收付权利/义务产生与实际收/付款
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企业入账票据审核管理与风险控制教材
所得税扣除项目的发票处理技巧
问题6 某超市供货商支付联营扣点费、场地租赁费，取得食品、 办公用品发票问题。 联营扣点是指卖场方将一定面积的区域单独划分出来给一家或 者多家联营商操作，卖场方根据联营商的销售扣点，同时对联 营商的商品品牌、质量、零售价进行监控。 超市联营部分的货物不核算库存，待销售货物后与供应商结算 ，由供应商开具增值税专用发票给超市，超市再核算销售收入 和销售成本。联营“扣点”收入，要作为增值税应税收入计算 缴纳增值税。 《国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知》（国税发〔 1994〕186号）第一条明确，对承租或承包的企业、单位和个 人，有独立的生产、经营权，在财务上独立核算，并定期向出 租者或发包者上缴租金或承包费的，应作为增值税纳税人按规 定缴纳增值税。
企业入账票据 审核管理与风险控制
中央财经大学 蔡 昌
目
录
第一部分 第二部分
所得税扣除项目的发票处理技巧 增值税发票问题分析及处理技巧
第三部分 营业税、土地增值税发票问题分析 及处理技巧
第四部分
发票开具及管理问题处理技巧
第一部分
所得税扣除项目的发票处理技巧
问题1 国务院税务主管部门规定的合法有效凭证有哪些？ （一）什么是合法有效凭证？ 所谓“合法、有效凭证”，是指填制内容、方式符合有关税收 法规、财务会计制度规定的会计凭证(包括原始凭证和记账凭 证)。其中，合法的原始凭证包括套印税务机关发票监制章的 发票以及经省级税务机关批准不套印发票监制章的专业发票和 财政部门管理的行政性收费收据以及经财政部门、税务部门认 可的其他凭证。
第一部分
所得税扣除项目的发票处理技巧
问题5 某超市从卖场里领用办公用品，能否自己给自己开发票？ 购买办公用品入账金额过大，是否需要附清单？
发票的处理办法与技巧
发票的处理办法与技巧发票的处理办法与技巧主要包括以下几个方面：1. 发票的分类与保存根据国家相关法规，发票可分为增值税发票、普通发票、电子发票等多种类型。
在处理发票时，首先要对不同类型的发票进行分类归档，便于统计和管理。
同时，需要及时将发票进行编号、加盖公司公章，并妥善保存，以备日后查询和使用。
2. 发票的信息核对在收到发票后，要认真核对发票上的各项信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方和销售方的纳税人识别号等。
如发现有误或不一致的地方，要及时与开票方进行核实和纠正。
只有保证发票信息的准确性才能确保后续的报销和税务申报的平稳进行。
3. 发票的整理与归档为了便于管理和查找，可以根据时间进行发票的整理与归档。
可以选择按照月份、季度或年份来进行分类，将同一时间段内的发票放在一起，使用文件夹或文件袋来进行包装和存放。
同时，在存档的过程中，可以将发票按照分类标签来进行贴标，以便于查找和提取。
4. 发票的电子化管理随着信息技术的发展，可以逐渐将纸质发票转为电子发票，实现发票的电子化管理。
通过使用专业软件或系统，可以将电子发票进行数字化处理和存储，方便查询和管理。
同时，电子发票具有防伪性强、保存期限长、存储空间小等优点，也降低了企业的成本和工作量。
5. 发票的审查和审核在报销和税务申报过程中，需要对发票进行审查和审核。
主要包括对发票真实性的核实、金额的准确性的校对、发票与实际业务的匹配性的确认等。
通过进行严格的审查和审核，可以防止虚假发票或重复发票的使用，确保合规性和准确性。
6. 发票的报销与申报发票的报销与申报是企业资金管理和税务管理的重要环节。
根据合规要求，对于合法有效的发票，可以按规定的程序进行报销和申报。
在报销和申报时，要按照相关规定填写报销凭证和申报表格，并保留好相关的发票原件和相关凭证，以便于审查和备案。
7. 发票的风险防控由于发票涉及到资金和税务，容易引发一些风险和问题。
为了防范风险，可以加强内部控制，建立健全的审核机制和审批流程，严格遵守相关法规和制度。
发票管理风险控制策略
发票管理风险控制策略概述发票管理是企业财务管理中非常重要的一个环节，关乎企业财务的合规性、准确性以及风险控制。
本文将介绍发票管理的风险及相应的控制策略。
发票管理的风险1. 发票丢失或损坏风险发票作为企业财务报表的重要依据，一旦发票丢失或损坏，会导致企业无法正确开具发票、无法报销或抵扣相关费用，进而影响到企业的财务报表准确性。
2. 发票虚开风险虚开发票是指企业为了获得非法利益而故意虚构交易，开具与实际交易无关的发票。
虚开发票存在的风险包括被税务机关处罚、信用受损以及涉及到的员工可能面临法律风险等。
3. 发票重复使用风险发票重复使用是指企业开具的发票被恶意使用多次，以达到非法获利的目的。
这种情况可能导致企业无法准确记录收入，造成企业财务报表的不准确。
4. 发票信息不合规风险发票信息不合规包括发票内容不符合相关法律法规要求、发票开具金额与实际交易金额不符等情况。
这种情况下，企业可能面临税务部门处罚，对企业的财务状况产生负面影响。
发票管理的风险控制策略1. 电子发票管理系统的应用企业可以引入电子发票管理系统，将发票信息进行电子化存储和管理。
这样可以避免发票丢失或损坏的风险，并且可以方便地进行发票的查询与查验。
2. 建立严格的发票开具流程企业应建立严格的发票开具流程，明确开票权限、开票流程及相关岗位责任，遵循相关法律法规的要求，确保发票的准确性和合规性。
3. 强化内部控制和审计企业应加强内部控制和审计，对发票管理进行监督和检查，确保发票的完整性和真实性。
内部控制措施包括发票的存放、领用和报废管理授权人员的资格审查和权限控制与发票相关的流程的监控和审查等。
4. 建立风险预警机制企业可以建立发票管理的风险预警机制，及时发现潜在的风险，并采取相应的控制措施。
风险预警机制可以包括建立警示指标，设立专门的风险监控岗位，建立信息报告机制等。
5. 培训与教育企业应定期开展有关发票管理的培训和教育，提高员工的风险意识和合规意识，确保发票管理的规范性和准确性。
发票处理方案
发票处理方案1. 背景介绍在企业经营过程中，发票处理是一项非常重要的工作。
发票是企业进行收支结算、纳税申报和税务管理的重要依据。
正确、有效地处理发票对于企业的财务管理和税务合规具有重要意义。
本文将介绍一种有效的发票处理方案，旨在提高发票处理的效率和准确性，降低企业的税务风险。
2. 方案概述本方案主要包括以下几个步骤：•发票收集与分类•发票录入与审核•发票存档与管理•发票报销与结算3. 发票收集与分类3.1 收集发票企业可以通过以下几种方式收集发票：•采购发票：从供应商处收取购买商品或服务的发票。
•销售发票：向客户提供商品或服务后开具的发票。
•其他发票：如银行手续费、交通费等费用所对应的发票。
3.2 发票分类根据发票的性质和用途，将收集来的发票进行分类，例如：•采购发票•销售发票•费用报销发票4. 发票录入与审核4.1 发票录入将发票信息录入企业的财务系统。
录入前需要核对发票的准确性和完整性，包括发票号码、开票日期、购买方和销售方信息、发票金额等。
4.2 发票审核财务部门对发票进行审核，确保发票的真实性和合规性。
审核内容应包括但不限于发票的真实性、规范性、合规性和税务合规性等。
5. 发票存档与管理5.1 发票存档对已审核的发票进行存档，包括纸质发票的归档和电子发票的存储。
纸质发票可以按照一定的分类和编号规则进行归档，便于查询和检索。
电子发票可以通过企业内部的电子文档管理系统进行存储和管理。
5.2 发票管理发票管理包括发票的查询、打印和报表生成等功能。
通过发票管理系统，可以方便地查询和打印已存档的发票，同时可以生成各类财务报表和税务报表。
6. 发票报销与结算6.1 发票报销当员工发生费用支出并获得合规发票时，可以申请发票报销。
申请报销时，需要提交相应的报销申请单和发票原件或扫描件。
财务部门对报销申请进行审核，并及时进行报销处理。
6.2 发票结算企业在收到发票后，需要按照发票上的结算方式及时向供应商结算。
发票处理与节税技巧
发票处理与节税技巧一、发票处理的重要性发票是企业进行财务管理和纳税申报的重要凭证之一。
正确处理发票可以确保企业合规经营，减少税务风险，同时还能够帮助企业进行税务优化，达到节税的目的。
本文将介绍发票处理的基本原则和一些常用的节税技巧，帮助企业更好地管理发票和优化税收。
二、发票处理的基本原则在发票处理过程中，企业应遵循以下几个基本原则：1.合规性原则发票处理必须符合国家相关税法和财务规定。
企业在发票开具、领购、验收等环节都需要遵循税法的规定，确保发票的合规性。
2.凭证真实性原则企业在处理发票时，必须保证凭证的真实性。
发票上的销售金额、开票日期、购买方信息等必须真实可信，且能够与其他相关凭证相吻合。
3.记录清晰原则企业应对所有发票进行详细记录，包括收到的发票和开具的发票。
记录应包括发票的相关信息，如发票号码、金额、开票日期等，以便于日后查询和核对。
4.时效性原则企业需要及时处理发票，避免过期或遗漏。
对于进项发票，必须在税法规定的期限内进行报销，以免影响税前扣除。
而对于销项发票，要及时开具和寄送给客户，以维护企业的信誉。
三、常用的发票节税技巧1.合理使用进项发票进项发票是企业购买商品和服务所获取的发票，可以用于税前扣除。
企业可以通过合理使用进项发票，最大限度地减少应纳税额。
以下是一些常用的使用进项发票的技巧：•合理购买：选择可以开具发票的正规供应商，尽量减少现金支付，以便获得更多的进项发票。
•严格核对：准确核对进项发票与购买商品或服务的内容是否一致。
若存在不符情况，及时联系供应商进行修改。
•及时报销：按照税法规定的期限，及时将符合条件的进项发票进行报销，确保能够享受税前扣除的权益。
2.优化销项发票销项发票是企业向客户销售商品和提供服务所开具的发票。
企业可以通过优化销项发票，来达到节税的目的。
以下是一些常用的优化销项发票的技巧：•精确开票：严格按照税法规定的要求开具销项发票，确保金额、开票日期、购买方信息等准确无误。
公司发票风控管理制度范文
第一章总则第一条为加强公司发票管理，防范发票风险，确保公司财务安全，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及发票管理的部门和人员。
第三条本制度旨在规范发票的领用、开具、保管、核销等环节，确保发票的真实性、合法性和合规性。
第二章发票管理职责第四条公司财务部门负责发票的统一领购、开具、交付、保管和核销工作。
第五条各部门负责本部门发票的取得、核对、使用和保管工作。
第六条采购部门负责供应商发票的取得、核对和提交工作。
第七条法务部门负责发票法律风险的评估和防范工作。
第三章发票领用与开具第八条发票领用8.1 发票领用实行统一管理，由财务部门向税务机关领购后交相关部门使用。
8.2 领用发票时，需填写《发票领用登记表》，注明领用日期、数量、发票起止号、经手人等信息。
8.3 领用发票时，需缴纳相应费用，并妥善保管发票。
第九条发票开具9.1 发票开具必须遵循真实性、合法性、合规性原则。
9.2 发票开具时，应严格按照实际业务发生情况进行，不得开具虚假发票。
9.3 发票开具时，应填写完整、准确的信息，包括购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等。
9.4 发票开具后，应及时交付给购买方，并确保发票的真实性、合法性。
第四章发票保管与核销第十条发票保管10.1 发票保管实行专人负责制，指定专人负责发票的存放、查阅和归还。
10.2 发票存放应保持干燥、通风，防止受潮、破损。
10.3 发票保管期限按照国家相关规定执行。
第十一条发票核销11.1 发票核销应定期进行，由财务部门负责。
11.2 核销时，应核对发票信息与实际业务发生情况是否一致，确保发票的真实性。
11.3 核销后，应及时将核销结果反馈给相关部门。
第五章发票风险防范第十二条发票风险评估12.1 法务部门定期对发票管理进行风险评估，发现潜在风险。
12.2 针对评估出的风险，制定相应的防范措施。
发票及财务票据管理制度
发票及财务票据管理制度一、前言为了规范企业的财务票据管理，加强财务风险控制，保证财务信息的准确性和完整性，制定本制度。
二、发票管理1.发票的获取（1）企业应按照法律法规规定的途径和程序获取发票。
（2）企业应及时更新发票领用登记簿，确保发票领用数量、金额和用途的准确记录。
（3）发票应妥善保管，避免丢失或损毁。
2.发票的使用（1）发票的使用应符合法律法规的要求，准确填写开票信息。
（2）发票一律按序使用，严禁使用无效、伪造或过期的发票。
（3）收到的发票应及时核对，如发现有误或可疑情况，应及时追查并纠正。
3.发票登记和报销（1）企业应建立健全发票登记制度，发票应按实际情况进行分类登记，并记录相关的财务信息。
（2）报销发票必须在合法有效性的基础上进行，报销金额应与实际支出相符。
（3）报销发票应经过合规审核和审批程序，确保其合法合规。
4.发票保管和归档（1）发票应按照分类编号、年份等标准进行保管，并定期进行盘点。
（2）发票的归档应有完整的流水号和归档号，确保信息的方便查找和使用。
（3）发票的保管和归档应防火、防水、防腐蚀和防盗。
三、财务票据管理1.财务票据的种类（1）财务票据包括但不限于：收据、凭证、对账单、报销单、结算单等。
（2）不同种类的财务票据应有不同的编制和使用规范。
2.财务票据的编制和填写（1）财务票据应按照规定的格式进行编制和填写，确保信息的准确和完整。
（2）对于涉及金额的财务票据，应由专门的人员核对和审核。
3.财务票据的审核和审批（1）财务票据应按照规定的审核和审批流程进行，确保其合法合规。
（2）审批人员应仔细核对财务票据的内容，确保其真实性和准确性。
四、违规处理和责任追究1.对于严重违反本制度的行为或涉嫌违法的行为，将按照公司相关制度和法律法规进行严肃处理和追究责任。
2.对于轻微违反本制度的行为，可采取教育、警告等方式进行处理。
五、附则1.本制度自颁布之日起正式执行，要求各员工严格遵守。
2.本制度的解释权归公司所有，并在必要时进行修订和调整。
发票管理风险点及应对措施
发票管理风险点及应对措施发票是企业在经营活动中产生的重要凭证，对于企业的财务和税务管理至关重要。
然而，发票管理过程中存在着各种风险，如果不加以妥善应对，可能会对企业的财务状况和税务合规性带来严重影响。
本文将针对发票管理过程中的风险点，介绍相应的应对措施。
风险点一：发票丢失或损毁在发票管理过程中，发票文件往往需要存储和保管一段时间，以备查验和审核。
然而，由于各种原因，包括自然灾害、火灾、设备故障等，发票可能丢失或损毁，导致无法提供准确的开票记录。
应对措施：1.电子化备份：使用电子文档管理系统，将发票电子化备份，确保数据安全性和可靠性。
同时，建议定期对电子备份进行验证和检查，及时修复可能的故障或问题，确保数据的完整性和可恢复性。
2.实物备份：除电子备份外，建议对重要的纸质发票进行实物备份。
可以选择安全性较高的地点进行存储，例如防火防水的保险柜，或者使用专业的文档存储服务。
3.发票编号登记：在发票丢失或损毁的情况下，可以通过发票编号登记系统，记录丢失或损毁的发票信息，作为备案和证明。
风险点二：发票信息错误或不一致企业开具发票时，可能存在填写错误或发票信息与实际情况不一致的情况。
这种情况下，一旦发票被税务部门查验或审核发现问题，企业可能面临税务处罚和费用调整等风险。
应对措施：1.严格核对信息：在填写发票信息时，要特别谨慎和仔细，确保各项信息准确无误。
可以建立明确的核对流程，例如交叉核对、复核确认等方式，以减少错误发生的可能性。
2.加强培训和内部控制：对负责填写发票信息的员工进行培训，提高其对发票管理的重视和责任意识。
同时，建立健全的内部控制机制，包括审批流程、权限管理等，确保发票信息的准确性和合规性。
3.定期审核和对账：定期对发票信息进行审核和对账，确保发票信息与实际业务相符。
发现问题时，及时进行调整和纠正，避免风险因错误信息累积导致不可逆转的后果。
风险点三：发票伪造或冒用伪造和冒用发票是一种常见的税务违法行为，可能导致企业被税务部门追责，并面临重罚和信用损失。
票据涉税风险管理税务处理课件
假票鉴别
发票真伪鉴别常 识
审查发票开具常 识
其他发票专用章
四、控制要点：
▪ 1、了解法律法规对票据的规定以及主管税务
机关的具体要求
▪ 2、企业中有从其他单位取得发票的工作人员
都应该具备判断发票的基本常识
▪ 3、单位收取按税收法律、法规规定不征收营
业税款项的情况应开具非经营收入发票
▪ 4、支付境外费用，应要求其提供境外公证机
▪ 1.购回的花草、树木用于生产经营，直接用
于美化生产、经营场所，应该属于用于应税项目 ，所取得的进项税可以抵扣。
▪ 2.购回的花草、树木用于企业的福利部门，如
员工宿舍、食堂等福利部门的，则符合新条例第 十条（一）项的规定，属于用于非应税项目，所 取得的进项税不可以抵扣。
▪ 例如：某工业企业本月购进可移动的花木200000元，取
货，业务实践中一般是通过开具红字发票来处理 。按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》( 国税发[1993]157号)第三十四条的规定，开具发 票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收 回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明 。
▪ 从您的问题中描述的情况分析，这种情况应
该无法退回原发票，而只能有承租方在提供有些 效证明后，有出租方开具红字发票，以双方的 入 帐凭证。这里所说有效效证明，在增值税业务方 面是指进货退回及索取折让证明单，等，而业务 方面，通常这些证明应当包括：
缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农
产品买价和13%的扣除率计算的进项税额允许抵扣。”另
外，早在国家税务总局《关于增值税若干征收问题的通知
》（国税发〔1994〕122号）中就规定，关于计算外购农
业产品的进项税额问题，一些农业生产单位销售自产农产
企业涉税票据处理技巧与节税方略讲义
国家税务总局第50号令）第十二条
条例第六条
第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的
手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励
费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、
代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储
备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的
价外收费。
（2）营业税处理
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》
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三、房地产企业的的发票开具与涉税控制
（一）甲供材料如何开具发票？税款如何计算？
1.“甲供材”计征营业税的营业额(即计税依据)与开
票额是否属于同一范畴？开票额是指实际交易的金额， 而营业额是指税法规定的计税依据，两者不能相混淆。 2.政策依据：根据《中华人民共和国营业税暂行条 例实施细则》第十六条 除本细则第七条（销售自产 货物并提供建筑业劳务）规定外，纳税人提供建筑业 劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所 用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包 括建设方提供的设备的价款。
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（国务院令540号）第五条 纳税人的营业额为纳
税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动
产收取的全部价款和价外费用。<中华人民共和
国营业税暂行条例实施细则>(财政部 国家税务总
局第52号令)第十三条条例第五条所称价外费用，
包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还
利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、
赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种 性质的价外收费。
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•
（3）企业所得税处理：未取得合法票据的支
出不得在所得税前扣除。
• 结论：属价外费用，取得或开具增值税发票
或营业税相关发票；不属价外费用，取得或开具
企业税务风险控制中常见的发票问题及对策
企业税务风险控制中常见的发票问题及对策作者：张义俊来源：《魅力中国》2016年第23期【摘要】本文主要简单的介绍了企业税务风险控制的相关内容，通过对企业税务风险控制中存在的常见发票问题进行分析，来探讨解决企业税务风险控制中常见发票问题的有效对策，以提高企业税务风险控制水平，充分发挥企业的财务管理能力，加强对企业发票的管理，从而实现企业经济效益最大化。
【关键词】企业税务；风险控制；发票问题；有效对策近年来，我国国民经济不断地发展，各行各业都有了较好的发展空间和市场，许多企业自身的经济水平都有所提高，获得了不错的经济效益。
在这种情况下，为了促进企业健康而持续的发展，实现经济效益最大化，则必须开展高效的企业税务风险控制工作，贯彻落实相关法律法规。
在企业税务风险控制中，必须重视对开具发票的管理，处理好发票问题，以确保税务管理工作的顺利实施。
一、企业税务风险控制的相关内容随着企业的蓬勃发展，其必须重视企业税务风险控制工作的开展。
税务风险指的是企业的涉税问题是否按照国家规定来实行，这对于企业的综合效益来说十分重要。
若是无法有效地规避企业税务风险，则不利于企业的长期发展。
企业必须加强对税务风险的控制，要严格遵循相關税务法律法规，提高企业发票管理能力，明确发票管理的重要性，以确保企业能够稳定、健康的发展，实现经济效益最大化。
有效的税务风险控制工作，是企业日常管理中不可忽视的内容。
二、企业税务风险控制中存在的常见发票问题就目前而言，虽然企业开始重视对企业税务风险的控制，但是现阶段在企业税务风险控制中仍然存在着一定的问题，必须加以解决。
其问题主要出现在这几个方面：第一，收款单位不同于盖章单位。
企业在开具发票的时候，有时候会出现收款单位和盖章单位不是同一个单位的状况，对于这种发票来说其缺乏真实性，不合乎规范。
没有严格按照发票开具的相关制度来执行。
虽然某些时候收款单位和盖章单位不是同一单位，但是二者之间存在联系，可这样不相符的发票仍然不被税务机关认可，当税务机关查询的时候，便会做出相应的处罚，这样便会增加企业的缴税负担，为企业带来了税务风险，不利于企业实现经济效益最大化。
公司防范票据风险管理办法范本
防范票据使用风险，规范票据支付流程①在办理使用承兑付款手续时，财务人员接收对方收据必须要求对方备注注明承兑的票号信息。
②承兑经办人必须持有该公司出具的授权委托书，且委托书内容须有经办人身份证复印件，电话等信息。
（模板见附件1）③必须将承兑和经办人身份证（正反双面）复印到同一张A4纸上，经办人签字，并盖手印。
（模板见附件2）④如使用电子承兑付款，须对方公司提供委托书并明确接收电子承兑账户信息。
（模板见附件3）财务人员在办理纸质票据支付时，必须将背背书人名称书写至背书框内，严格审查这三个附件，必须在附件齐全的情况下方可办理。
附件1授权委托书XX公司：我公司___________________兹授权___________同志（身份证号码__________________________）联系电话：，前往贵公司收取_________________项目工程/材料/劳务款___________元（大写：______________________________________）。
若由此委托引发的任何经济纠纷及需承担的法律责任，我公司愿承担全部责任，与贵公司无关。
特此说明。
(公章)年月日承兑原件签收单本人_____________，收到______承兑一张，票号____________,票面金额_______________，具体承兑汇票信息见背面，本人承诺原件已取走，如发生任何经济纠纷，与贵公司无关，有我本人承担全部责任。
签字（并摁手印）：年月日附件3授权委托书XX公司：我公司___________________兹授权___________同志（身份证号码__________________________）联系电话：，前往贵公司收取_________________项目工程/材料/劳务款___________元（大写：______________________________________）。
发票管理办法解读及企业运营中的发票处理技巧共43页
45、自己的饭量Biblioteka 己知道。——苏联41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
发票管理办法解读及企业运 营中的发票处理技巧
26、机遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是人格的核心。
28、目标的坚定是性格中最必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。
发票业务风险与管控51页PPT
谢谢！
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
发票业务风险与管控
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
企业发票及票据合规管理
企业发票及票据合规管理铂略电话网络会议2014年6月17日目录PART ONE企业发票的合规管理●普通发票与专用发票●国税发票与地税发票●本地发票与异地发票●有效发票与实效发票●境内发票与境外发票●自开发票与代开发票PART TWO企业票据的合规管理●行政事业收据●社团会费收据●其他●特殊问题PART THREE互动问答企业发票合规管理在原始凭证中，发票占据绝对主要地位。
历年税务机关在检查时提出，查案必查票、查账必查票、查税必查票，并且每年国家税务总局都会对部分行业进行发票专项检查，如房地产企业、金融企业、医药企业等。
发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票是商业事务交往的结算凭据，只有在商业事务交往中、经营活动中需要结算对价时才需要使用发票，才应当使用发票。
发票应当套印全国统一发票监制章。
全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。
发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。
除此之外，发票还对纸张、加密技术等也都有特殊的做法。
发票实行不定期换版制度，主要为了防范假发票。
哪些情况下可以不使用发票非经营交易事项较为典型的有和政府部门之间发生的行政事业性的基金等上交等事项，取得的是收据或非税收入一般缴款书等；由于民事交往，与其他企业或个人而发生的赔偿金、违约金等的支付，例如企业的员工发生工伤而支付的赔偿金等。
不征税事项税收分为应税事项、免税事项和不征税事项。
免税事项和应税事项属于征税的范围，而免税事项是国家出于照顾、鼓励等免除纳税人的纳税义务，免税项目是可以开发票的。
不征税事项是指不在税收的征收范围之内。
例如股权转让，在现行的营业税暂行条例、实施细则、税目注释中，都没有将长期股权投资转让纳入营业税的征税范围，企业在进行股权转让时只需要开具内部收据。
再例如，企业合并另一家公司，对价3亿，打包合并过来的资产有房屋、地、人员、材料、债权债务等，由于对价并不是针对每一件资产，是针对企业整体的。
公司发票风险管理制度
第一章总则第一条为规范公司发票管理，防范发票风险，确保公司财务信息的真实、准确、完整，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及关联企业。
第三条本制度旨在通过建立健全发票管理制度，加强对发票的审核、保管、使用等环节的管理，降低发票风险，保障公司合法权益。
第二章发票管理职责第四条公司财务部负责发票管理的总体工作，包括：1. 制定和完善发票管理制度；2. 对公司内部发票使用情况进行监督和检查；3. 协调处理发票管理中的问题。
第五条各部门、子公司及关联企业应按照本制度规定，履行以下职责：1. 严格执行发票管理制度，确保发票使用合法合规；2. 加强发票的审核，确保发票真实、准确、完整；3. 妥善保管发票，防止遗失、损坏。
第三章发票审核与开具第六条发票开具前，应进行以下审核：1. 发票抬头是否准确，与合同、订单等单据一致；2. 发票内容是否完整，包括数量、单价、金额等；3. 发票印章是否齐全、清晰。
第七条发票开具后，应及时将发票存根联和发票联分别保管，并按照规定期限报送财务部。
第四章发票保管与使用第八条发票保管应遵循以下规定：1. 发票应分类、分册保管，建立发票台账；2. 发票保管期限应按照国家规定执行；3. 不得擅自涂改、撕毁发票。
第九条发票使用应遵循以下规定：1. 发票只能用于真实交易，不得虚构交易开具发票；2. 发票金额应与实际交易金额相符；3. 不得转让、转借、代开发票。
第五章发票风险防范第十条公司应建立健全发票风险防范机制，包括：1. 加强对发票开具、保管、使用等环节的内部控制；2. 定期对发票管理进行自查和审计；3. 对违反发票管理制度的行为进行严肃处理。
第六章罚则第十一条对违反本制度的行为，公司将视情节轻重给予警告、罚款、扣发奖金等处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章附则第十二条本制度由公司财务部负责解释。
第十三条本制度自发布之日起实施。
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企业经营中发票处理技巧与票据风险管理
课程背景：
减税降负是2019年的大主题，各种优惠政策铺天盖地，这些政策变动，不仅关系着日常业务的处理，也对票据的内部管控提出了更高的要求，票据无疑将成为涉税自查、企业规划事项的重要内容。
近些年来，针对发票使用情况的重点检查，成为历年全国税务稽查工作的重点内容之一。
而"查账必查票"、"查案必查票"、"查税必查票"几乎反应了税局在对企业进行税务稽查时最基本的必用手段。
课程通过票据自查与证据链的流程梳理，帮助财务人员掌握如何合理规划入账票据、费用比例和纳税申报，完成每一个环节的票据和自查与企业策划，把控好各类优惠政策和征管变化的风险与机遇。
告诉企业如何把握涉税票据的合规管理来规避相关税务风险，金税三期的全面上线后将给企业带来哪些意想不到的纳税风险，如何查验虚假发票，使企业蒙受不必要的损失。
课程收益：
●梳理现行发票管理的相关政策规定，提升企业自查能力
●自查过程中，票据管理等业务进行规范，降低风险承受成本
●如何识别发票信息化暗藏企业纳税风险，危机关键点先把控
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、税务经理、会计核算主管、其他财务人员课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式
课程大纲
第一讲最新增值税发票政策解读
一、截止今日增值税发票新政梳理
二、发票违法行为解析
1、虚开增值税专用发票
2、几个虚开发票的误区
3、善意取得虚开增值税专用发票
4、应开未开发票
第二讲销售环节发票政策规定及风险提示
1、纳税义务时间确定准确吗
2、不得开具增值税专用发票有哪些情形
3、增值税发票开具红字处理方法
4、虚开发票的后果
5、企业超范围经营可否开具发票
第三讲采购环节发票政策规定及风险提示
1、不得抵扣进项税额的情形有哪些
2、善意取得发票能否抵扣进项税额
3、滞留票的风险
4、增值税专用发票丢失怎么办
第四讲费用类发票政策规定及风险提示
1、取得发票“备注栏”未按要求注明事项能报销吗
2、个人抬头发票哪些能报销
3、会议费发票报销注意事项
4、私车公用如何处理
5、差旅费抵扣的范围
6、白条能报销吗？
7、电子发票的入账问题（如何规避电子发票重复报账）
第五讲年末跨期票据的涉税处理及风险应对
1、跨期费用税务风险之重要性与案例解析
2、纳税人对跨期票据的常见几种账税处理方法下的税务风险解析及应对
3、政策依据
4、改变思路及应对方法
第六讲票据管理与证据链设计
一、票据管理实务
1、国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告
2、国家税务总局关于增值税发票管理规定
3、正确填写发票备注栏
4、ETC客户开票问题
5、异常增值税扣税凭证抵扣问题
6、增值专用发票作废问题
7、开具红字增值税发票要点
8、增值专用发票丢失问题
9、逾期增值税扣税凭证抵扣问题
二、企业涉税事项证据链设计
1、税务证据链的基本原则
2、证据取得的时间要求
3、内部凭证和外部凭证的取得
4、无法取得合法票据的处理方法
5、分摊业务、分租业务的证据链设计
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑。