国家开放大学会计本科2020秋《纳税筹划》形考四答案
2020国家开放大学《基础会计》形考任务4 试题答案
2020国家开放大学《基础会计》形考任务4（一）单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分。
下列每小题给出的选项中，只有一个选项是符合题目要求的。
）题目1下列资产负债表项目中，需要根据总分类账户所属明细分类账户期末余额分析计算填列的是（）。
选择一项：A. 货币资金B. 应收账款C. 实收资本D. 短期借款题目2“应收账款”账户所属明细账户期末如果出现贷方余额，应填入资产负债表中的( )。
选择一项：A. 预收款项项目B. 应收账款项目C. 预付款项项目D. 应付账款项目题目3编制现金流流量表的会计基础是（）。
选择一项：A. 权责发生制B. 永续盘存制C. 收付实现制D. 实地盘存制题目4资产负债表中的“预收款项”项目应根据“预收账款”和另一个总分类账户所属明细分类账户的期末贷方余额合计数填列，这个账户是（）。
选择一项：A. “应收账款”账户B. “坏账准备”账户C. “应付账款”账户D. “预付账款”账户题目5某企业“固定资产”账户的期末余额为2 800万元，“累计折旧”账户的期末余额为500万元，“固定资产减值准备”账户的期末余额为100万元。
则应填入资产负债表“固定资产”项目的金额是（）。
选择一项：A. 2 200万元B. 2 300万元C. 3 400万元D. 2 800万元题目6企业编制利润表的金额依据是（）。
选择一项：A. 损益类账户的本期发生额B. 资产与负债类账户的期末余额C. 资产与负债类账户的本期发生额D. 损益类账户的期末余额题目7已知某企业营业收入300万元，营业成本200万，管理费用20万元，销售费用10万元，财务费用5万元，营业外收入8万元。
填入利润表中的营业利润是（）。
选择一项：A. 73万元B. 100万元C. 80万元D. 65万元题目8下列各项中，不应直接计入利润表的是（）。
选择一项：A. 管理费用B. 所得税费用C. 财务费用D. 制造费用题目9某企业“应付账款”明细账中A企业为贷方余额200 000元，B企业为借方余额180 000元，C企业为贷方余额300 000元。
国家开放大学会计本科2020秋季《财务报表分析》形考作业四答案
国家开放大学会计本科2020秋季《财务报表分析》形考作业四答案报表分析者应该重点关注净资产收益率的变化趋势，并结合其他驱动因素进行分析。
2.同时，销售净利率、总资产周转率和平均权益乘数等指标也需要重点关注，它们对净资产收益率的影响同样重要。
3.在综合分析过程中，需要综合考虑企业的偿债能力、营运能力、获利能力和发展能力等多个方面，以全面评估企业的财务状况和经营情况。
4.最后，需要结合行业和市场情况，对企业的财务状况和经营情况进行比较和评价，以更准确地判断企业的发展趋势和风险。
综合分析是对企业财务状况和经营情况进行全面、系统、综合的剖析、解释和评价的过程。
杜邦分析法是其中一种常用的方法，通过净资产收益率及其驱动因素的分析，可以全面反映企业的财务状况和经营情况。
在分析过程中，需要综合考虑多个方面的因素，并结合行业和市场情况进行评价，以更准确地判断企业的发展趋势和风险。
流动资产组成，流动资产周转率反映企业流动资产的使用效率，非流动资产周转率反映企业非流动资产的使用效率。
总资产周转率是流动资产周转率和非流动资产周转率的加权平均值，其计算公式为: 总资产周转率=销售收入/总资产。
总资产周转率高低取决于企业的资产使用效率和销售收入水平。
如果企业的资产使用效率高，销售收入水平也高，那么总资产周转率就会更高。
反之，如果企业的资产使用效率低，销售收入水平也低，那么总资产周转率就会更低。
以XXX为例，2014-2016年的总资产周转率分别为 1.36、1.44、1.53，总体呈现逐年上升的趋势。
这说明该企业在利用资产方面的效率不断提高，并且销售收入也在不断增加。
要想提高总资产周转率，一方面可以通过提高销售收入来实现，另一方面可以通过优化资产结构，提高资产使用效率来实现。
例如，企业可以优化存货管理，加强资产的周转，减少闲置资产的存在，以提高资产使用效率。
4.权益乘数反映企业资产负债结构的杠杆效应。
它的计算公式为: 权益乘数=总资产/净资产。
国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案1、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。
购置税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. （60＋25）×10％＝8.5（万元）D. 60×10％＝6（万元）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
A. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）B. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）C. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）D. 10.3×3％＝0.309（万元）4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。
A. 市政街道公共用地B. 国家机关自用的土地C. 公园自用的土地D. 企业生活区用地5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。
已知契税适用税率为3％。
计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. 400×3％＝12（万元）B. （400＋500）×3％＝27（万元）C. 100×3％＝3（万元）D. 500×3％＝15（万元）6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。
国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案2023
国家开放大学《纳税实务》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.下列各项中，属于中央税的是（）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率6.下列不属于税法构成要素的是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
A.1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B.1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C.2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D.2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正12.依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（）。
A.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门13.海关负责征收的税种包括（）。
A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（）。
A.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报15.下列不属于税务机关职责的是（）。
国家开放大学会计本科2020秋季《财务报表分析》形考作业四答案
作业四：财务报表综合分析格力电器财务报表综合分析，是对财务报表的综合把握。
它是在各专项或专题分析的基础上将它们作为一个整体，系统、全面、综合地对企业财务状况和经营情况进行剖析、解释和评价，以对企业整体财务状况和经济效益作出更为全面、准确、客观的判断。
只有将企业偿债能力、营运能力、获利能力及发展能力等各项分析有机地联系起来，作为一套完整的体系，相互配合使用，作出系统的综合评价，才能从总体意义上把握企业财务状况和经营情况。
综合分析正是在专项分析的基础上，将企业各方面的分析纳入一个有机的分析系统之中，从而作出更全面的评价的过程。
财务报表综合分析方法有很多，主要有杜邦分析法、综合系统分析法、雷达图分析法等。
我们采用杜邦分析法对格力电器进行财务报表综合分析。
净资产收益率是杜邦分析体系的核心比率，它具有较强的综合性。
其中有几种财务指标关系为:净资产收益率 =总资产收益率 X 平均权益乘数因为:总资产收益率 =销售净利率 X 总资产周转率，所以:净资产收益率 =销售净利率 X 总资产周转率 X 平均权益乘 =从公式可以看出，无论提高其中哪个比率，净资产收益率都会提高。
其中，销售净利率是利润表的概括，净利润与营业收入两者相除可以概括企业的全部经营成果 ;权益乘数是资产负债的概括，表明资产、负债和所有者权益的比例关系，可以反映企业最基本的财务状况;总资产周转率把利润表和资产负债表联系起来，使净资产收益率可以综合整个企业经营活动和财务活动业绩。
利用杜邦分析法进行综合分析时，可以把各项财务指标间的关系绘制成杜邦分析图，编制 2014- 2016 年的基本框架图如下：由图可见，杜邦分析图是对企业财务状况的综合分析。
它通过几种主要的财务比率之间的相互关系，全面、系统、直观地反映企业的财务状况，从而大大提升了财务报表分析者的分析效率和效果。
格力电器近三年净资产收益率及其他驱动因素的变化趋势如下图 :正因为此，运用杜邦分析法进行综合分析，应该注意以下几个方面 :1.净资产收益是综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象 C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。
A．实际负税人B．扣缴义务人 C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B．50万元（含） C．80万元（含）D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。
A.批发环节B．零售环节 C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。
A．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。
A．劳务报酬所得B．工资薪金所得 C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分金额B．扣除项目金额 C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。
A．1.2B．10 C．17D．129．适用消费税比例税率的税目有()。
A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。
A．消费税B．关税 C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分） 11．税务筹划有哪些基本特征？() A．合法性B．预期性 C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
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考试说明：2020年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%
形考任务1
一、单选题（10道，共40分）
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A. 合法性
题目2
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中，属于纳税人的有（）
选择一项：
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是（）
选择一项：
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7。
最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》《现代货币金融学说》网络课形考网考作业(合集)答案
《最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》《现代货币金融学说》网络课形考网考作业(合集)答案》摘要：最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》《现代货币金融学说》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1 一、单选题（10道，共40分）题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项： A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 违法性题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项： A. 超额累进税率 B. 定额累进税率 C. 超率累进税率 D. 全额累进税率题目3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项： A. 代收代缴义务人 B. 外国人和无国籍人 C. 居民企业 D. 代扣代缴义务人题目4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划，接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A. 合伙企业 B. 个体工商户 C. 个人独资企业 D. 公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11 递延纳税筹划法是（）选择一项或多项： A. 企业没有减少税款的缴纳 B. 获取了货币时间价值的相对收益 C. 推迟纳税义务发生时间 D. 企业减少了税款的缴纳题目12 税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项： A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象 B. 减轻或消除有关国家的纳税义务 C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民 D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13 由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务，合理预期学派货币金融理论的核心和基点是（）选择一项：A. 货币中性论 B. 合理预期理论 C. 萨伊定律 D. 菲力普斯曲线题目5 合理预期学派的通货膨胀理论最大的特点是（）选择一项： A. 强调供给方面的因素 B. 提出了预期通货膨胀论 C. 赞同通货膨胀促进论 D. 提出了通货膨胀归根结底是由货币因素造成的题目6 合理预期学派与货币学派在货币政策主张方面最主要的分歧在于（）选择一项： A. 货币政策中介指针 B. 货币政策最终目标 C. 货币政策操作工具 D. 最优货币供应量的确定题目7 当中央银行采取将短期利率从现在的4%持续上升到8%的政策，而同时人们对未来经济预期的并为发生显著改变，则（）选择一项： A. 短期利率上升，长期利率没有明显变化 B. 短期利率不变，长期利率显著上升 C. 短期利率不变，长期利率显著上升 D. 短期利率上升，长期利率也有明显上升题目8 合理预期学派认为，中央银行货币政策的中介指针应该是（）选择一项： A. 货币供应量 B. 汇率 C. 利率 D. 超额储备二、多选题（每小题5分，共4道题，共20分）题目9 合理预期学派和货币学派的理论与政策主张的主要分歧有（）最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》《现代货币金融学说》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1 一、单选题（10道，共40分）题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项： A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性D. 违法性题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项： A. 超额累进税率 B. 定额累进税率 C. 超率累进税率 D. 全额累进税率题目3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项： A. 代收代缴义务人 B. 外国人和无国籍人 C. 居民企业 D. 代扣代缴义务人题目4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2020年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及4网考题库答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及4网考题库答案形考任务2一、单选题（10道，共40分）1.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额2.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同岀资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业4.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：香料作物的种植7.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起O正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。
20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出吿时的清理费用为3万元，按税法规定己计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税＜）万元正确答案：15.25二、多选题（5道，共30分）11.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准12.T列说法正确的有（）正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虐纳税主体身份的选择时，要充分考虐税基、税率和税收优惠政策等多种因素正确答案：设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行増值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：増值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的増值税税率一致14.T列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和JK计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得15.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税三、判断题（10道，共30分）16.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
最新国家开放大学电大本科《纳税筹划(本)》期末题库及答案
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《纳税筹划》题库及答案一一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．避税最大的特点是它的( )。
A．违法性 B．可行性C．非违法性 D．合理性2．税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。
A．价格 B．税率C．纳税人 D．计税依据3．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
A．30万元（含） B．50万元（含）C．80万元（含） D．100万元（含）4．适用消费税定额税率的税目有( )。
A．卷烟 B．烟丝C．黄酒 D．白酒5．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。
A．国有、集体企业 B．联营、股份制企业C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业6．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．红利所得 D．偶然所得7．下列属于房产税征税对象的是( )。
A．室外游泳池 B．菜窖C．室内游泳池 D．玻璃暖房8．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。
A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶9．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地10．目前应征个人所得税的项目是( )。
A．国债利息 B．股息红利C．储蓄利息 D．保险赔款二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
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一、单选题（10道，共40分）
题目1
某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。
（化妆品消费税税率为30%）
选择一项：
A. 11.54
B. 12.72
C. 15
D. 21.42
题目2
甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。
乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。
甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。
取得股权的计税基础（）
选择一项：
A. 4600
B. 4200
C. 4100
D. 4333.2
题目3
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益
率方面，以下公式得以充分反映的是（）
选择一项：
A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
题目4
甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。
收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。
在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。
该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。
对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。
选择一项：
A. 400
B. 170
C. 340
D. 153
题目5
债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。
选择一项：
A. 60%
B. 75%
C. 85%
D. 50%
题目6
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。
选择一项：
A. 外国纳税义务
B. 有限纳税义务
C. 本国纳税义务
D. 无限纳税义务
题目7
转让定价的税务管理一般强调遵循（）。
选择一项：
A. 独立交易原则
B. 成本收益原则
C. 费用最小原则
D. 利润最大原则
题目8
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）。
选择一项：
A. 在多个国家或一个国家形成常设机构
B. 在多个国家或一个国家设立分支机构
C. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构
D. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构
题目9
国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
选择一项：
A. 独立交易原则
B. 利润最大化原则
C. 受益所有人原则
D. 成本收益匹配原则
题目10
国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
选择一项：
A. 本国税负
B. 高税国税负
C. 境外税负
D. 整体税负
二、多选题（5道，共30分）
题目11
企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。
以下属于企业分立筹划分拆手段的是（）。
选择一项或多项：
A. 增加一道流通环节
B. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负
C. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体
D. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体
题目12
以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）。
选择一项或多项：
A. 代扣代缴
B. 分支机构独立申报纳税
C. 定期定额纳税
D. 分支机构集中到总公司汇总纳税
题目13
我国针对资本弱化的具体规定是：（）。
选择一项或多项：
A. 金融企业不超过6∶1
B. 金融企业不超过5∶1
C. 一般企业不超过3∶1
D. 一般企业不超过2∶1
跨国企业可以利用国际避税地（）。
选择一项或多项：
A. 降低纳税调整风险
B. 降低间接转让财产的税负
C. 混合海外各子公司的利润
D. 规避较高的预提税税率
题目15
各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（）。
选择一项或多项：
A. 经营控制
B. 特许权控制
C. 资金控制
D. 亲属关系
三、判断题（10道，共30分）
题目16
债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。
因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。
选择一项：
对
错
企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。
选择一项：
对
错
题目18
被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。
选择一项：
对
错
题目19
两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。
选择一项：
对
错
题目20
购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。
选择一项：
对
错
题目21
国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。
选择一项：
对
错
题目22
进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。
选择一项：
对
错
题目23
国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。
选择一项：
对
错
题目24
利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。
选择一项：
对
错
题目25
在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。
选择一项：
对
错。