财务管理系统设计与实现
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部门有密切的联系。它们之间的业务关系如下：采购部门采购原材料的发票和收货入库情况
要通报给财务部门，由财务部门核算材料的采购成本，并付款给材料供应商；仓库部门要将
所有的物料和产品的出Βιβλιοθήκη Baidu库单交给财务部门，由财务部门进行存货成本的核算，登记材料帐
（这将在后面一章里详细介绍）；生产部门要将生产过程中的各种统计数据（物料耗费、废
收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对，销掉应收或应付款记录。 这是
一项比较复杂而繁琐的工作。
5.报表及财务分析
企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同
角度反映企业的经营和财务状况，报表主要有：资产负债表、利润表和财务状况变动表。
财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业赢利
凭证临时文件
文件
4.5
应付款 过帐
凭证明细临时文件
付款明细文件
付款记录文,
凭证临时文件
图7.2.15应付帐款管理数据流图
销售发票文件
销售
部门
发票 提货情况 ”
5.1
销售发
票过帐
凭证临时文件
客户
细文件
往来户代码文件
台帐文件
5.2应收帐 款维护
凭证临时文件
凭证明细临时文件
凭证明细临时文件
应收款台帐文件
来款记录文件
第七章财务管理系统设计与实现
§
一、
企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据
企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管
理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。其中固 定资金管理是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）；流动资金 是指垫支在劳动对象上的资金（包括：原材料、燃料、在产品、产成品、银行存款及各种结 算项目）；专用资金是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产 品试制基金、大修理基金等）；成本管理将在下一章中详细介绍。
个对帐问题。银行定期给企业发出银行对帐单，企业根据对帐单上银行帐的收入、支出记录
和自己记的银行日记帐记录进行核对，将对上的记录销掉， 查找出哪些记录是银行未作登帐
的（银行未达帐），哪些记录是企业未登帐的（企业未达帐），并制作出未达帐调节表。
4•往来帐
往来帐是指企业与往来户（客户、供应商）之间发生的应收款、预收款、应付款、预付 款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的。要管理好每一个往来户的每一笔往来款， 首先要对往来户单独设立帐户，将每一笔应收、应付款详细记录清楚；当收款或付款时，将
二、
1凭证
凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，所有的财务活动都要通过制作凭证才能
记入相应的帐目。当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证 （发票、入出库单等）， 并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记帐凭证。在一段时间后要将凭
证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证。
图7.2.11企业财务管理业务第一层数据流图
继续对图7.2.11中的五个子系统进行分解（成本管理子系统将在后面一章里介绍），得 到财务管理的第二层数据流图，图7212至图7216。
凭 证 临 时 文 件
图7.2.12总帐管理数据流图
银行帐文件银行帐明细文件
图7.2.13银行帐管理数据流图
3.1
/3.2
情况，资金运转情况等。这些信息是企业领导制定企业方针政策和决策时不可缺少的依据。 财务分析工作汇总各类财务信息，通过分类整理和系统分析可以看出企业财务活动以致经营 活动中存在的问题。
§
一、财务管理业务分析
1财务管理业务分析
企业的财务工作主要由财务部门完成。财务工作几乎涉及到企业的所有部门，但从涉及
的深度和业务联系的紧密程度来看，财务业务主要与采购部门、仓库部门、生产部门、销售
品情况、产品产量等）报给财务部门，由财务部门进行统计汇总，核算产品的生产成本（这 将在后面一章里详细介绍）；销售部门要把销售发票和提货情况通报财务部门，由财务部门
进行销售核算，向客户收取应收帐款。
2•财务管理业务数据流图
图7.2.11是企业财务管理业务的第一层数据流图，图中将财务管理业务分成总帐管理、 银行帐管理、报表管理、应付帐管理、应收帐管理、成本管理六个子系统。其中成本管理将 在后面一帐详细介绍。
2记帐
在凭证制作完成后，由会计人员对凭证进行审核，检查凭证制作是否正确， 然后再根据
凭证涉及的科目登记相应的明细分类帐和总帐。
3.银行帐
企业银行帐因为牵涉到流动资金的管理，所以管理起来较为严格，需要计算每天的收入、
支出并结出余额。另外银行帐管理还包括银行对帐业务。企业的开户银行为企业设立一本收
入、支出明细帐，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐，这两本张之间就存在着一
付
5.4
来款 登记
来款分配文件
应收款台帐文件
5.5
收款 处理
应收款
凭证
图7.2.16应收帐款管理数据流图
、
总帐
日记帐
打印
打印
3.3
科 目 累 计 数 量 文 件
凭证明细文件
科目累计金额文件
3.6
多栏帐 定义
3.4
3.5、
/3.7
数量帐
多栏帐
自由报
打印
打印
.表打印
3.8
自由报
表定义
多栏帐定义文件
图7.2.14帐簿报表管理数据流图
应付款台帐文件
采购
部门
4.2
采购发
票维护
4.3
采购发
票过帐
科目累计金额文件
采购发票文件
要通报给财务部门，由财务部门核算材料的采购成本，并付款给材料供应商；仓库部门要将
所有的物料和产品的出Βιβλιοθήκη Baidu库单交给财务部门，由财务部门进行存货成本的核算，登记材料帐
（这将在后面一章里详细介绍）；生产部门要将生产过程中的各种统计数据（物料耗费、废
收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对，销掉应收或应付款记录。 这是
一项比较复杂而繁琐的工作。
5.报表及财务分析
企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同
角度反映企业的经营和财务状况，报表主要有：资产负债表、利润表和财务状况变动表。
财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业赢利
凭证临时文件
文件
4.5
应付款 过帐
凭证明细临时文件
付款明细文件
付款记录文,
凭证临时文件
图7.2.15应付帐款管理数据流图
销售发票文件
销售
部门
发票 提货情况 ”
5.1
销售发
票过帐
凭证临时文件
客户
细文件
往来户代码文件
台帐文件
5.2应收帐 款维护
凭证临时文件
凭证明细临时文件
凭证明细临时文件
应收款台帐文件
来款记录文件
第七章财务管理系统设计与实现
§
一、
企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据
企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管
理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。其中固 定资金管理是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）；流动资金 是指垫支在劳动对象上的资金（包括：原材料、燃料、在产品、产成品、银行存款及各种结 算项目）；专用资金是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产 品试制基金、大修理基金等）；成本管理将在下一章中详细介绍。
个对帐问题。银行定期给企业发出银行对帐单，企业根据对帐单上银行帐的收入、支出记录
和自己记的银行日记帐记录进行核对，将对上的记录销掉， 查找出哪些记录是银行未作登帐
的（银行未达帐），哪些记录是企业未登帐的（企业未达帐），并制作出未达帐调节表。
4•往来帐
往来帐是指企业与往来户（客户、供应商）之间发生的应收款、预收款、应付款、预付 款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的。要管理好每一个往来户的每一笔往来款， 首先要对往来户单独设立帐户，将每一笔应收、应付款详细记录清楚；当收款或付款时，将
二、
1凭证
凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，所有的财务活动都要通过制作凭证才能
记入相应的帐目。当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证 （发票、入出库单等）， 并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记帐凭证。在一段时间后要将凭
证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证。
图7.2.11企业财务管理业务第一层数据流图
继续对图7.2.11中的五个子系统进行分解（成本管理子系统将在后面一章里介绍），得 到财务管理的第二层数据流图，图7212至图7216。
凭 证 临 时 文 件
图7.2.12总帐管理数据流图
银行帐文件银行帐明细文件
图7.2.13银行帐管理数据流图
3.1
/3.2
情况，资金运转情况等。这些信息是企业领导制定企业方针政策和决策时不可缺少的依据。 财务分析工作汇总各类财务信息，通过分类整理和系统分析可以看出企业财务活动以致经营 活动中存在的问题。
§
一、财务管理业务分析
1财务管理业务分析
企业的财务工作主要由财务部门完成。财务工作几乎涉及到企业的所有部门，但从涉及
的深度和业务联系的紧密程度来看，财务业务主要与采购部门、仓库部门、生产部门、销售
品情况、产品产量等）报给财务部门，由财务部门进行统计汇总，核算产品的生产成本（这 将在后面一章里详细介绍）；销售部门要把销售发票和提货情况通报财务部门，由财务部门
进行销售核算，向客户收取应收帐款。
2•财务管理业务数据流图
图7.2.11是企业财务管理业务的第一层数据流图，图中将财务管理业务分成总帐管理、 银行帐管理、报表管理、应付帐管理、应收帐管理、成本管理六个子系统。其中成本管理将 在后面一帐详细介绍。
2记帐
在凭证制作完成后，由会计人员对凭证进行审核，检查凭证制作是否正确， 然后再根据
凭证涉及的科目登记相应的明细分类帐和总帐。
3.银行帐
企业银行帐因为牵涉到流动资金的管理，所以管理起来较为严格，需要计算每天的收入、
支出并结出余额。另外银行帐管理还包括银行对帐业务。企业的开户银行为企业设立一本收
入、支出明细帐，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐，这两本张之间就存在着一
付
5.4
来款 登记
来款分配文件
应收款台帐文件
5.5
收款 处理
应收款
凭证
图7.2.16应收帐款管理数据流图
、
总帐
日记帐
打印
打印
3.3
科 目 累 计 数 量 文 件
凭证明细文件
科目累计金额文件
3.6
多栏帐 定义
3.4
3.5、
/3.7
数量帐
多栏帐
自由报
打印
打印
.表打印
3.8
自由报
表定义
多栏帐定义文件
图7.2.14帐簿报表管理数据流图
应付款台帐文件
采购
部门
4.2
采购发
票维护
4.3
采购发
票过帐
科目累计金额文件
采购发票文件