《“金税三期”年终所得税汇算清缴实务操作与风险提示》

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金税三期下企业税收风险及防范策略

金税三期下企业税收风险及防范策略金税三期是指国家税务总局推出的全国性企业税收管理信息系统，其推广和实施对于国内企业的税务管理和风险防范意义重大。

然而，在企业在使用金税三期的同时，也需要注意一些与税收风险和防范相关的问题。

首先，对于税收风险的防范，企业需要注意以下几点。

一、合法合规企业在进行金税三期的操作和使用时，必须严格遵守税收法规和相关政策。

首先要做好保存好企业所有相关税收资料，及时更新涉税信息，合规发票管理，正规操作等。

另外，还要严格按照税收法规进行纳税申报和缴纳，遵守税务部门要求的期限，确保所缴税款准确无误。

二、精准核算企业在进行核算时，需要注意精准性，避免“漏报”、“错报”等情况。

对于一些“三高”企业（即高技术、高知识、高附加值企业），其涉及的税收问题会更加复杂和显著。

因此，企业需要特别注意完成好企业核算和财务管理，并在税务处理时确保精准性。

三、避免遗漏企业在管理涉税事务时，需要注意将企业的所有涉税事务及时经办、审核。

不得大意，避免遗漏。

同时，不要轻信税收咨询，应自己对税收问题进行深入研究，了解涉税规定。

一、信息化税务管理金税三期是税务部门信息化管理体系的重要组成部分。

企业可以通过完善基础信息管理、实时数据共享、自动化报税等方式，将税收管理的信息化程度提升到更高水平。

这样一来，企业发现与调整税收风险以及防范和缓解税收风险的能力将得到显著提高。

二、加强内部控制金税三期的推广利于税务部门对企业的内部控制能力进行评估。

因此，企业需要不断加强自身内部控制，建立合理、完整、有效的内部控制制度，通过规范化行为来降低税收风险。

同时，在防范内部控制风险上，企业可以通过完善信息系统机制、加强员工教育、信息披露等方法来加强内部控制。

三、合作共享企业可以在金税三期下，利用税务部门信息共享平台，通过与其他企业合作、交流，增加税收风险防控能力。

通过对行业和领域内同类型企业税务情况的分析和比对，企业能够更加全面、精准的了解本企业所处风险及可能面临的税务问题。

金税三期系统并库中的问题及建议

<5-----征管广角“金税三期系统并库是深化国税地税征管体制改革的重要保障，是实现税收管理现代化的重要手段，对提高税收征管效能和信息化水平，提升纳税人满意度和获得感具有重要意义。

通过金税三期系统并库，实现原国税、地税金税三期系统的优化、整合、统一，将两库并一库、两户变一户、两套流程合为一套,真正把税收业务融合在一起，充分释放岀改革红利。

但是通过金税三期系统并库的运行，也发现了一些问题，亟待采取有效措施予以解决。

一、金税三期系统并库存在的问题金税三期系统并库版，有效解决『原国地税信息系统独立、征管数据分离问题，既方便了纳税人，又提高了征管质效，但从运行情况看.还存在以下方面的问题。

1.数据支持与信息共享存在矛盾。

金税三期系统并库版承接遵从风险管理理念，按风险识別、排序、应对和评价的流程，续建了一体化的风险管理平台，可以对相应风险进行预警提示。

但现实的困境是缺乏相应大数据的支持。

一是迁移历史数据有限。

目前只有2017年1月以来的税收数据，原国地税系统之前年度的数据没有迁移到新系统"由于缺乏大数据的支持，金税三期风险识别无法发挥纵向筛查作用。

而且系统内没有相应的申报信息，涉及以前年度的自查补税也很难完成。

二是涉税信息共享不足，涉税信息是税收治理的第一资源，推动涉税信息共享是加强税源管理、堵漏增收的重要手段。

尽管税务部门在推动涉税信息共享方面取得了一定的成绩，但仍存在不少问题，主要表现在部门合作意识淡薄，共享信息源少;涉税信息平台建设滞后，数据集中困难;涉税信息应用不足，应用范围较窄等问题。

2.流程设计与现实征管存在矛盾。

一是取消税管员带来的问题。

金税三期系统并库版取消了税收管理员，有助于调整管理职能,厘清征纳关系，但是容易造成管理机构职能“缺位”,使管户与管事相脱节，税务人员主要通过纳税人提供的申报资料来掌握纳税人的涉税情况.主动开展纳税人日常巡查的能动性不高，不能及时收集纳税人的生产经营变动情况,致使征管信息监控范围不全，征纳双方信息不对称。

金税三期系统下的十项风险警告

金税三期系统下的十项风险警告金税三期功能的强大已经无需多言，近期频频见诸报端的大案要案的侦破都有金税三期大数据分析和监控的功劳。

那么，金税三期功能到底有多逆天？它又是从哪些方面堵住偷税漏税逃税的通道的呢？下面列出的这十项风险预警可能会给出一些答案。

风险预警1：发票关联性预警风险预警描述：大量购买发票冲抵成本或税金金税三期大数据系统以企业纳税人识别号做为起点，对同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等主要内容进行追查和溯源，一旦相关信息不匹配，则系统就会发出预警提示，被预警的企业自然就会被税务局重点监控。

这种预警多存在于短期内大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，大量购买发票等行为的企业。

风险预警2：发票开具预警风险预警描述：操控发票开具，经常作废发票金税三期系统会重点监控在起征点范围上下的同一笔销售发票当月作废、下月重开的情况，一旦出现这种情况，系统就会自动发出预警信息，甚至无需人工分析！比如有的小商家为了享受3万元以内的免税政策，发现月底时开出的发票已经超出3万元了，就与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不交税的目的。

风险预警3：发票抵扣预警风险预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）第8b栏“其他”填报数据异常。

比如一家食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，这显然违背了常理，自然就会被重点关注。

风险预警4：销售纳税预警风险预警描述：预收账款占主营业务收入比例过大通常情况下，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易呢诶金税三期预警。

因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定，增值税纳税义务发生时间的确认，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

金税三期,企业涉税风险,预警指标

风险！
依法依规加强对失信行为的行政性约束和惩戒
应将其列为重点监管对象，依法依规采取行政性约束和惩戒措施。从严审核行政许可审批项目，从严控制生产许可证发放，限制新增项目审批、核准，限制股票发行上市融资或发行债券，限制在全国股份转让系统挂牌、
融资，限制发起设立或参股金融机构以及小额贷款公司
、融资担保公司、创业投资公司、互联网融资平台等机
我国税收管理信息化建设的目标就是按照既有国际先迚水平又有中国特色的要求建立基于统一规范的应用系统平台依托计算机网络国家税务总局和省一级税务局集中处理信息覆盖所有税种税收工作重要环节和多级国地税局幵与有关部门联网包括征收管理行政管理外部信息决策支持系统的功能齐全协调高效信息共享监控严密安全稳定保障有力的税收信息化系统
准确的信息。
税收征管的新背景三、税收征收管理手段不断改进和
风险！
信息化管理水平的不断提高
3.中国税收管理信息系统的全面建成，将实现由人管人到机制管人的跨越，有效地避免人工作业条件下税收征管的随意性，进一步规范税收执法，加强税收执法监督，推进依法治税
税收征管的新背景四、对税收违规违法行为惩戒力度不断加大
税收征管的新背景五、2018 税务稽查重点方向开
风险！
1. 2018年04月02日:全国税务稽查工作视频会议在京召
2. 2018年4月11日:国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行在京就打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票专项行动进行联合部署，安排2018年打击骗
税和虚开专项行动任务。
构，限制从事互联网信息服务等。
税收征管的新背景四、对税收违规违法行为惩戒力度不断加大
风险！
严格限制申请财政性资金项目，限制参与有关公共资源

金税三期个人所得税扣缴系统使用教程

金税三期个人所得税扣缴系统使用教程1.概述 (5)1.1.运行环境 (5)1.2.系统安装 (5)2.个人所得税扣缴系统 (6)2.1系统初始化 (6)2.2首页面介绍 (9)2.2.1日常业务操作流程 (9)2.2.2所得月份 (9)2.2.3功能菜单 (9)2.2.4通知公告、个税政策、学习中心 (10)2.2.5系统设置 (10)2.2.6多企业管理 (10)2.3人员登记 (12)2.4填写报表 (15)2.4.1正常工资薪金收入 (18)2.4.2外籍人员正常工资薪金收入 (20)2.4.3全年一次性奖金收入 (22)2.4.4外籍人员数月奖金 (23)2.4.5内退一次性补偿收入 (24)2.4.6解除劳动合同一次性补偿收入 (26)2.4.7个人股票期权行权收入 (27)2.4.8提前退休一次性补贴收入 (28)2.4.9年金领取收入 (29)2.4.10劳务报酬 (30)2.4.11稿酬所得收入 (32)2.4.12特许权使用费所得收入 (33)2.4.13利息、股息、红利所得收入 (35)2.4.14其他财产租赁所得 (36)2.4.15财产拍卖所得及回流文物拍卖所得收入 (37)2.4.16股权转让所得 (38)2.4.17其他财产转让所得 (39)2.4.18偶然所得收入 (40)2.4.19其他所得 (41)2.5减免事项附表 (42)2.6分期备案附表 (43)2.7申报表报送 (46)2.8申报作废 (47)2.9查询统计 (47)2.9.1申报明细查询 (47)2.9.2申报情况查询 (48)2.9.3扣缴报告表查询 (49)2.9.4个人收入统计 (49)2.9.5分项目分税率统计 (50)2.10网上缴款 (51)2.11设置中心 (51)2.11.1系统管理 (51)2.11.2单位管理 (54)2.11.3申报管理 (56)3.技术支持单位 (57)1.概述1.1.运行环境本节介绍的内容会帮助您提供必要的操作环境，请仔细阅读。

汇算清缴基本操作中的常见风险问题提醒

乐税智库文档财税文集策划乐税网汇算清缴基本操作中的常见风险问题提醒【标签】汇算清缴,基本操作,企业所得税【业务主题】企业所得税【来源】汇缴程序：关键步骤要走稳汇算清缴是企业所得税管理的关键环节，是税务机关提高企业所得税征管质效的有效抓手。

然而，汇算清缴是一项专业程度较高的工作，如何厘清程序，按程序推进是纳税人首先要关注的问题。

北京市汇算清缴专家习明告诉记者，纳税人面对汇算清缴，往往表现出截然不同的态度。

一部分人认为汇算清缴非常简单，只不过是参加一下税务机关的培训，填写一下申报表，再提交一点资料就完事了。

另一部分人则认为汇算清缴“难于上青天”。

特别是初次开展汇算清缴的纳税人，往往手足无措，不知从何下手。

习明认为，纳税人要想扎实开展汇算清缴工作，首先必须了解其中的关键步骤，按程序操作。

（汇算清缴的关键步骤详见B2版《走好汇算清缴关键十一步》）。

政策适用：新旧文件要掌握纳税人要正确适用税收政策，首先需要对新旧政策文件做到心中有数。

对此，中汇税务师事务所副总裁王冬生认为，纳税人要高质量完成汇算清缴，必须严格按照现行有效的企业所得税法律、法规和规范性文件进行。

在汇算清缴中，规范性文件的作用更直接，无论新旧都要及时掌握。

王冬生提醒纳税人，既要熟悉2013年新颁布的法规和规范性文件，还要熟悉2013年之前颁布的法规和文件。

需要特别指出的是，2008年之前的企业所得税法规和规范性文件，原则上已经作废，不能再作为汇算清缴的法规依据。

从颁布主体看，纳税人既要掌握财政部和国家税务总局颁布的规范性文件，也要注意所在省（市）税务机关发布的规范性文件。

王冬生介绍，与以往年度相比，2013年度汇算清缴最大的政策变化，就是跨省设立的分支机构也参与汇算清缴，多退少补。

跨省设立的总分机构，以前只是由总机构汇算清缴，多退少补，分支机构不存在汇算清缴多退少补的问题。

自2013年起，总机构汇算清缴计算出的应补应退税款，按照税款分配办法，计算各自应补或应退税额，均在其所在地办理补税或退税手续。

金税三期疑难问题汇总

⾦税三期省级应⽤集中优化版各应⽤系统（以下简称⾦税三期）将于2016年7⽉8⽇在青岛市国税系统和青岛市地税系统（以下简称税务机关）正式上线运⾏。

（2）提⽰这种提⽰的⽤户请再次核实社会统⼀信⽤代码和登陆密码（3）提⽰这种提⽰的⽤户请在登陆之前点击验证码旁的换⼀张即可决请更换浏览器及重启⽹络后再试）请将您公司的税务登记证副本（三证合⼀的纳税⼈可发营业执照副本）的复印件盖上公章。

选择以下任⼀⽅式：1、发送传真⾄：0532-********2、发送邮件⾄：5919900@发送完毕后请拨打服务热线：0532-********进⾏密码重置。

3、点击登陆按钮后或进⾏某步操作时，提⽰“您尚未登陆，或因为超时已与服务器断开连接”可能是以前登陆报税系统时遗留的历史记录造成的，或安全／隐私级别设置过⾼，请您按照以下以下步骤进⾏操作：打开浏览器后依次点击：⼯具→Internet选项→删除⽂件（选中删除所有脱机内容）→确定→关闭浏览器→重新打开再登陆。

如果经过上⾯操作后，还有问题，再重复上⾯操作，然后：⼯具→Internet选项→安全→受信任的站点→站点→去掉“对该区域中的所有站点要求服务器验证(https”前的对勾，输⼊并点击“添加”→关闭→确定，再重启IE。

4、个⼈所得税申报过程的相关问题①您好，个⼈所得税模板对操作系统⽆要求，但要求Office为2000或以上版本。

只能⽤微软的Office，⾦⼭的WPS不能⽤。

②计算⽅式列不能选择或者不能从基本表导⼊或不能⾃动计算（如上传模板时提⽰：个⼈所得税扣缴明细表：第7⾏E列内容:"0010"有误！），原因是“宏”没有启⽤。

常⽤office办公软件启⽤宏的⽅法：（1）office2003 需要点击⼯具-宏-安全性-中级-确定-保存-关闭模板-重新打开-弹出提⽰时点-启⽤宏即可如下图所⽰：（2）office2007 ：1打开模板，点击左上⾓的图标2点击Excel选项3 选择信任中⼼设置4、如下图设置：以上设置完后，每次打开表格就可以直接使⽤，没有启⽤宏的提⽰。

金税三期常用操作

金税三期常用操作
1.注册与登录：
首先，用户需要注册金税三期的账号，并获得注册号和密码。

然后，
通过电脑连接互联网，打开金税三期的官方网站，输入注册号和密码进行
登录。

2.税种选择：
登录成功后，用户需要根据自己的纳税情况选择相应的税种，例如增
值税、所得税、企业所得税等。

点击相应的税种后，进入相应的申报界面。

3.纳税申报：
在申报界面中，用户需要填写相关的税务信息，如销售额、进项发票、应纳税额等。

根据具体的税种要求，按照系统提供的表格和格式进行填报。

4.发票管理：
用户可以在金税三期系统中管理自己的发票信息，包括发票开具、开
票记录查询、红字发票申请等。

用户可以根据需要进行发票的打印、寄送、作废等操作。

5.申报查询：
用户可以通过金税三期系统查询自己的申报记录，包括已申报的历史
记录、申报状态、申报结果等。

用户可以根据需要进行信息的导出、打印
等操作。

6.缴款管理：
在金税三期系统中，用户可以进行税款的缴纳操作。

系统会根据用户的申报情况自动生成缴款通知书，用户可以通过系统在线支付、银行转账等方式缴纳税款。

7.稽查与核算：
金税三期系统具有自动稽查和核算功能，可以自动进行稽查、核算和风险提示。

用户可以通过系统查看稽查结果和风险提示，及时发现和纠正问题，确保纳税的合规性。

8.报表导出与打印：
金税三期系统支持用户将申报数据导出成Excel、PDF等格式，用户可以根据需要进行报表的打印、保存和备份，方便日常的管理和审核。

金税三期下企业税收风险及防范策略

金税三期下企业税收风险及防范策略一、企业税收风险1. 纳税基础数据不准确金税三期系统作为税务部门的一项重要工具，主要用于企业纳税基础数据的管理，但很多企业在使用系统时，纳税基础数据的录入存在不准确之处，这就会导致企业申报错误、缴费不足等问题，增加企业税收风险。

2. 企业管理人员不熟悉金税三期操作系统由于金税三期下的企业会涉及到较为复杂的税收计算和纳税申报操作，而不少企业管理人员对操作系统并不十分熟悉，这就可能导致企业申报不及时或者申报不准确等问题，增加企业税收风险。

3. 没有做好税务筹划随着金税三期系统的推广，税收征收审核趋于严格化，缴税额度与税务筹划意识之间的冲突也就更为明显。

一些企业为在短期内减轻税收负担，可能采用了不合理的税务筹划方式，如虚开发票或者利用假套牌公司，这样不仅使企业获得了不当的红利，也给企业带来了极大的风险。

二、防范策略1. 税务部门会对金税三期下的纳税基础数据进行核对，在企业开始使用金税三期前，一定要对之前的数据进行认真核查和稽查，确保录入数据的准确性。

另外，企业也可以选择税务师事务所和咨询服务公司来指导和协助进行数据的核查和整理。

2. 企业可以通过开展内部培训来提升员工的操作技能，确保管理人员熟练掌握金税三期操作系统。

此外，企业还可以邀请税务部门的工作人员到企业现场指导操作。

3. 针对金税三期下的税收筹划，企业应当根据自身情况，制定合理的税务筹划方案，选择合适的税务筹划方式，并加强内部管理。

企业在采取相关税务筹划行为时，应当充分考虑对企业应有的税负承担问题，以避免违规行为带来的风险和损失。

总之，金税三期的实施对于企业纳税管理和税收风险控制起到了积极的推动和引领作用，企业只有深入了解、合理运用该系统，并与税务部门合作，才能做好风险防范工作，更好地避免税收风险，实现长期的稳健发展。

金税三期下的企业涉税风险防范PPT教案

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金税三期上线后的税务风险控制
（5）企业作为第三方与购货方没有真实交易关系，却为真实的销货方向购货方代开增值税专用发票；（6）企业作为第三方与销货方没有真实交易关系，却为真实的购货方收受增值税专用发票；（7）企业之间具有真实的交易关系，但开具或接受的增值税专用发票上记载的货物品名、数量、金额与实际购销交易情况不相符合；（8）介绍企业虚开或虚接受增值税专用发票。
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（五）统筹地税机关开展重点检查工作
9.税务总局稽查局统一选取360户案源，每省10户下发地
方税务局，开展企业所得税为主的检查。 10.税务总局稽查局以股权转让、投资公司、基金、证券、
演艺公司等行业和领域为切入点，统一选取30名企业高
管、演艺明星，下发地方税务局，开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。
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金税三期上线后的税务风险控制
第一：严格把控发票所记载业务的真实性，与谁发生业务，与谁产生发票往来。不接受代开虚开发票，不虚开代开发票。随着“国家税务总局公告2016年第76 号：关于走逃( 失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告 ”的颁布，对于涉失联票的企业的惩处力度越来越强，企业应全力规避此类涉票问题。需要强调的一点是：真业务，虚发票，也是绝对不允许的。在实际工作中，有企业接到税务局关于失联票协查时往往振振有词：我的业务是真实的，我也不知道开票单位有问题。
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2.异常稽查对象的选择指标条件
一、增值税专用发票用量变动异常（超过上月30% （含）并超过上月10 份以上）问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“ 原材料 ”、“ 产成品 ”以及货币资金“银行存款 ”、“ 现金” 以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

全能伴：金税三期税收评估六大警告指标！切记！

全能伴：金税三期税收评估六大警告指标！切记！一、企业不可不知的金税三期税收评估六大预警指标！1、增值税收入与企业所得税收入不一致预警增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异》10%就会预警。

实务中需要特别关注特殊情况下增值税所得税收入差异的规定，做到正常业务确保一致，特殊业务有理有据。

2、存货扣税比异常预警存货扣税比是指“本期存货类进项税额”占“本期应税、出口商品购进成本”的比重，预警指标看是否是在0——17%范围内，超过就会预警。

3、进项税额和销项税额变动弹性异常预警弹性系数通常表达两个变动指标之间的关联程度。

进项税额和销项税额的变动应当呈现出正相关性，也就是说进项增加，销项也应该同步增加。

进项税额变动率：∑本期进项税额同期进项税额/∑同期进项税额×100%销项税额变动率：∑本期销项税额同期销项税额/∑同期销项税额×100%弹性系数：进项税额变动率/销项税额变动率4、预收账款占比过大预警预收账款占比过大会引发税务机关关注，怀疑企业是否存在未按照时间节点确认收入情况。

5、所得税贡献率异常预警所得税贡献率＝（应纳所得税额／主营收入）*100%如果该企业所得税贡献率远低于同行业企业水平，可能存在少计收入，多列成本费用的情况。

6、主营业务收入变动率异常预警主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。

二、哪些企业会成为重点？正如新闻里面所述，交通运输、房地产、建筑安装、金融保险、餐饮娱乐、商业批发与零售、药品与医疗器械、中介机构、广告传媒等发票违法问题高发行业。

因为这些行业属于传统纳税大户，而且这些公司的办公用品、会议费等远远高于其他行业。

当然了，这么高的发生频次，自然而然的发生虚开普通发票来抵扣所得税的风险也是非常大的。

年底了，所有企业都要自查一下，不然会出现很多尴尬的数据：有的年收入1000万药品销售公司会议费竟然达到700万!这些数据基本都会被税务预警的！三、金税三期发现你的申报异常后会怎样？每月初，各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。

财税实务金税三期大数据下汇算清缴报表填报背后的风险

财税实务金税三期大数据下汇算清缴报表填报背后的风险我是这样理解所谓金税三期大数据分析的：税务机关依托大数据分析技术，为提高纳税人税收的遵从度，以及税务机关加强后续管理的需要。

而对纳税人提供的以及掌握的数据进行分析，从而发现纳税人存在税务疑点问题的征管工具。

这是基于我自己学习和理解对金税三期的定义，基本上可以覆盖了金三的基本作用。

在以往的汇算清缴结束后，税务机关都会抽选一定数量的纳税人进行纳税评估。

或者你很幸运没有被抽到，但今年的形式发生了很大的变化。

今年在北京国税、新疆国税、河北国税、深圳国税和浙江地税进行了试点。

首先采用政策风险扫描预警提示服务，所以对纳税人的申报数据质量提高了更高的要求。

对纳税人提供的数据，能进行比对。

根据这样的风险指标和其他的业务逻辑去进行审核。

如果你通不过这个监控系统，就会提示纳税人修改或者不修改，并且，税务局可以在后台数据可以进行监控，了解企业初始填写的情况，并利用这些疑点发现纳税人存在的问题。

并针对性进行纳税评估工作，使纳税人的纳税风险进一步加大。

只有完全按照法律法规的规定，按照规则办事，同时提高自身的业务能力水平，才能使企业的涉税风险降到最低。

这是我从大环境告诉大家，今年的汇算清缴已经发生了什么变化。

那么金税三期强大的数据功能究竟比对什么，无外乎就是下面几种情景，大家看看是否对你有影响。

第一种：进项与销项的品名在开具发票的时候是否严重背离。

上次我的一个国税局的同学问我，一个批发建材的企业，进来的都是建材，但有几张发票开出去的是汽油，而且金额很大。

他们内部在争论：这个要不要交消费税？首先我们知道，成品油征收消费税这个环节，是在炼油厂出场时。

只有一种，就是经营金银首饰，才在零售环节征消费税。

如果定性，怎么可能是征消费税呢？因为它应该定性为虚开增值税专用发票，估计现在已经抓起来了。

互联网的今天你出了事情就不用逃，逃到国外也能把你抓回来。

第二种个人所得税工资薪金所得，和企业所得税薪金支出，社会保险费缴费基础，年金缴费基础，住房公积金数据是否匹配。

金税三期操作手册-专题

金税三期操作手册-专题金税三期专题操作目录第1章委托代征管理 (5)委托代征一般流程 (5)业务流程 (5)操作步骤 (5)注意事项 (12)其他补偿流程 (13)委托协议终止 (13)委托代征协议变更与撤销（特色软件） (15)查询管理模块（特色软件） (17)三代手续费报表查询 (17)三代手续费文书查询和补偿流程 (17)第2章定期定额管理 (19)业务事项 (19)业务流程 (19)操作步骤 (19)定期定额初始化流程 (19)纳税人登记 (19)税种认定 (20)定期定额流程 (20)存款账户账号报告 (21)税种认定 (22)注意事项 (22)第3章微型企业管理 (24)业务事项 (24)业务流程 (24)操作步骤 (24)注意事项 (24)定期定额纳税人 (24)查账征收纳税人 (24)第4章建筑业项目管理 (26)建筑业项目管理 (26)业务流程 (26)操作步骤 (26)注意事项 (29)第5章重税局管辖市级重点工程项目管理 (32)重税局管辖市级重点工程项目 (32)业务事项 (32)业务流程 (32)操作步骤 (32)注意事项 (34)第6章稽查预告 (36)稽查自查名单制作 (36)稽查自查名单审批 (38)自查案件案件自查(自查案件任务分配) (39)稽查预告通知书 (40)送达回证 (42)辅导自查情况表 (43)辅导自查情况表启动 (43)辅导自查情况表制作 (44)辅导自查情况表审批 (46)办结 (47)第1章委托代征管理1.1委托代征一般流程税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照有关规定与有关单位和个人签订委托代征协议书，委托其代征零星分散或异地缴纳的税收，并提取手续费给代征单位的整个业务管理过程。

1.1.1业务流程签订委托代征协议—委托代征协议审批—税费种认定—代征单位用票资格的核定和发放票证—委托代征报告—票证的结报、缴销—提取手续费1.1.2操作步骤1.1.2.1委托协议签订（核心征管软件）1）由纳税人管理岗进入-【委托协议签订】模块，点击进入统一受理界面；或者在搜索栏输入“委托协议签订”，可快速查找。

金税三期下企业税收风险及防范策略

金税三期下企业税收风险及防范策略随着金税三期的推进，企业在税收方面面临着越来越多的风险挑战。

为了更好地了解这些风险，并制定有效的防范策略，本文将从税收风险的特点出发，分析金税三期下企业税收风险的主要方面，然后提出相应的防范策略，以帮助企业更好地规避税收风险。

一、税收风险的特点税收风险是指在税收征管活动中，由于主体自身的原因或外部环境的变化所导致的可能给税收工作带来损失或不确定性的情况。

税收风险有以下几个主要特点：1. 多样性：税收风险来源多样，包括纳税人自身因素、税收政策变化、经济环境波动等多种因素。

2. 不确定性：税收风险具有不确定性，难以事先确定其具体发生的时间和影响程度。

3. 潜在性：税收风险通常是潜在的，并不一定马上显现，但一旦发生，可能引起严重的后果。

4. 组合性：税收风险通常是多种因素综合作用的结果，往往不是单一因素所致。

二、金税三期下企业税收风险及防范策略1. 虚开发票风险虚开发票是指利用假的交易、假的发票来进行虚增税额的行为。

在金税三期下，税务机关能够更加方便地对企业进行发票验证和核对，虚开发票行为将会受到更为严格的监管。

企业应采取以下防范策略：a. 加强内部控制，建立健全的发票管理制度，确保内部审查机制的有效性。

b. 对供应商进行严格的审查，确保所购商品和服务的真实性。

c. 加强对发票真伪的核查，确保使用真实有效的发票。

2. 税收政策风险随着金税三期的推进，税收政策可能会发生变化，对企业的税收申报和缴纳产生影响。

企业应采取以下防范策略：a. 加强对税收政策的关注和理解，及时调整企业的会计政策和税务筹划。

b. 加强对税收政策变化的监测和分析，及时调整财务计划和预算。

3. 外部环境风险外部环境的变化对企业的税收风险产生直接影响，如经济波动、行业政策等。

企业应采取以下防范策略：a. 加强对市场环境的分析和研究，及时调整企业经营战略和发展规划。

b. 加强与行业主管部门的沟通和合作，及时了解行业政策变化。

金税三期报税操作流程

金税三期报税操作流程一、准备工作。

在进行金税三期报税之前，首先需要准备好相关的税务资料和软件工具。

确保自己具备以下条件：1. 了解金税三期报税的基本操作流程和规定；2. 确保已经安装了金税三期报税软件，并且软件是最新版本；3. 准备好企业的相关税务资料，包括发票、凭证、账簿等；4. 确保自己具备一定的财务和税务知识，能够正确理解和处理税务数据。

二、登录金税三期报税软件。

1. 打开金税三期报税软件，输入正确的用户名和密码进行登录；2. 登录成功后，选择相应的企业进行报税操作；3. 确认企业的基本信息和税务信息是否准确无误；4. 点击“报税”按钮，进入报税操作界面。

三、填写税务信息。

1. 在报税操作界面，按照软件提示，依次填写企业的税务信息，包括销项发票、进项发票、应纳税额等；2. 注意核对填写的数据，确保准确无误；3. 如有需要，可以在软件中进行数据的修改和调整；4. 填写完毕后，点击“确认”按钮，提交税务信息。

四、生成纳税申报表。

1. 在提交税务信息后，软件会自动生成相应的纳税申报表；2. 核对纳税申报表中的数据，确保与实际情况一致；3. 如有需要，可以对纳税申报表进行进一步的修改和调整；4. 确认无误后，点击“生成申报表”按钮，生成最终的纳税申报表。

五、提交纳税申报表。

1. 生成纳税申报表后，可以选择将其保存为电子文件，以备日后查阅和备份；2. 根据税务部门的要求，选择合适的方式提交纳税申报表，可以是电子递交或纸质递交；3. 在提交纳税申报表时，需要注意递交的时间和方式，确保符合税务部门的规定；4. 提交完毕后，及时查看是否提交成功，并保留好相关的提交凭证。

六、接收税务处理结果。

1. 提交纳税申报表后，需要及时关注税务部门的处理情况；2. 如有需要，可以登录金税三期报税软件查询税务处理结果；3. 根据税务部门的处理结果，及时进行后续的税务处理和调整；4. 如有异议，需要及时与税务部门沟通，进行问题的解决和处理。