初级审计师《专业知识》章节题及答案(8)

初级审计师《专业知识》章节题及答案(8)

【例题1·单选题】被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

B.报销单据的填制和审核分离

C.支票与印章由不同人保管

D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

『正确答案』A

『答案解析』现金、银行存款日记账和总账应由不同的人员登记。

【例题2·单选题】根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：

A.登记现金日记账

B.登记应收账款明细账

C.编制银行存款余额调节表

D.编制和审核记账凭证

『正确答案』A

『答案解析』现金日记账、银行存款日记账通常是由出纳登记。

【例题3·单选题】(2010年)下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

A.出纳员编制银行存款余额调节表

B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

C.出纳员签发支票

D.出纳员登记应收账款明细账

『正确答案』B

『答案解析』由出纳员以外人员编制银行存款调节表;支票的签发与出纳相互独立。

【例题4·单选题】(2014年)被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是:

A.每日清点现金，做到账实相符

B.当日收入的现金及时送存银行

C.对货币资金业务实施内部审计

D.货币资金收支与记账岗位分离

『正确答案』A

『答案解析』A仅与现金有关。

【例题5·单选题】(2011年)下列与现金业务相关的职责中，可以由一人同时承担的是：

A.支票与印章的保管

B.现金的收付与库存现金日记账的登记

C.现金的支付与报销单据的审批

D.银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记

『正确答案』B

『答案解析』本题考查不相容职责分离。

【例题6·多选题】(2014年)审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有:

A.登记现金日记账与登记银行存款日记账

B.登记银行存款日记账与核对银行对账单

C.登记银行存款日记账与保管空白支票

D.保管空白支票与保管财务印章

E.登记现金日记账与登记现金总分类账

『正确答案』BDE

『答案解析』本题考查不相容职责分离。

【例题7·多选题】(2009年)下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有：

A.审阅被审计单位货币资金相关制度规定

B.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人

C.检查货币资金收付凭证的管理情况

D.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证

E.使用分析性复核方法(分析方法)检查货币资金总体合理性

『正确答案』ABC

『答案解析』货币资金内部控制测评：1.调查了解货币资金内部控制;2.抽查收款凭证;3.抽验付款凭证;4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;6.查阅制度---职责分工;7.检查货币资金收付凭证的管理情况;8.评价货币资金业务内部控制。

【例题8·多选题】(2011年)下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：

A.抽取付款凭证审查有无审批签字

B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确

C.观察支票与印章的保管是否分离

D.分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常

E.监督盘点库存现金

『正确答案』ABC

『答案解析』货币资金内部控制测评：1.调查了解货币资金内部控制;2.抽查收款凭证;3.抽验付款凭证;4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;6.查阅制度---职责分工;7.检查货币资金收付凭证的管理情况;8.评价货币资金业务内部控制。

【例题9·多选题】关于库存现金的监盘，下列说法正确的有：

A.将所有的库存现金同时全面清点

B.提前通知出纳人员做好准备

C.盘点时间一般安排在营业前或营业终了后

D.盘点时应由审计人员亲自清点

E.“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

『正确答案』ACE

『答案解析』对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时，进行复查。

【例题10·单选题】审计人员参加现金盘点后，应与

审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

A.会计员和出纳员

B.出纳员和会计主管

C.会计主管和总经理

D.出纳员和总经理

『正确答案』B

『答案解析』出纳员清点库存现金以后，应由其填

制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

【例题11·多选题】下列各项中，符合现金监盘要求

的有：

A.被审计单位会计主管回避

B.监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登

入现金日记账

C.不同存放地点的现金同时进行监盘

D.监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

E.审计人员帮助出纳员进行现金清点

『正确答案』BC

『答案解析』不要求被审计单位会计主管回避;对库

存现金监盘应采取突击式检查;出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

【例题12·多选题】(2012年)下列各项中，属于应在

库存现金盘点表中反映的事项有：