2019年资源税税目税率表.doc

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2019年税率表

陆路运输服务
9%
11ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
水路运输服务
12
航空、航天运输服务
13
管道服务
14
无运输工具承运业务
—
15
转让土地使用权
9%
16
饲料、化肥、农药、农机、农膜
9%
17
^
粮食等农产品、食用植物油、食用盐
9%
18
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
9%
19
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
>
9%
20
邮政服务
邮政普遍服务
9%
21
邮政特殊服务
9%
22
其他邮政服务
9%
23
电信服务
基础电信服务
9%
24
增值电信服务
^
6%
25
金融服务
贷款服务
6%
26
直接收费金融服务
6%
27
保险服务
6%
28
金融商品转让服务
6%
29
现代服务
研发和技术服务
@
6%
30
信息技术服务
6%
31
文化创意服务
6%
32
物流辅助服务
2019年最新税率表
序号
增值税项目
明细分类
税率
1
销售或进口货物（除9-12项外）
13%
2
、
加工、修理修配劳务
13%
3
有形动产租赁服务
13%
4
不动产租赁服务
-
9%
5
销售不动产
转让建筑物、构筑物等不动产所有权

内蒙古自治区资源税部分税目税率表

内蒙古自治区资源税部分税目税率表税目一、财政部未列举名称的其他非金属矿原矿 1、砂石 2、芒硝 3、麦饭石 4、叶腊石 5、大理石 6、砖瓦用粘土 7、页岩 8、花岗石 9、浮石 10、白垩 11、工业用石榴石 12、玄武岩 13、硅石 14、红柱石 15、矿泉水 16、地下热水 17、石灰石 18、油页岩 19、油砂二、财政未列举名称的其他有色金属矿原矿 1、银矿 2、铅矿 3、银铅矿 4、铜锡矿 5、镍钴矿三、《几个主要品种的矿山资源等级表》未列举纳税人名称的原矿 1、铁矿石 2、铜矿石 3、铅锌矿石 4、钨矿石 5、锡矿石 6、镍矿石 7、锑矿石 8、铝土矿石 9、钼矿石 10、石棉矿 11、黄金矿石岩金矿石砂金矿石税率 0.5元-20元 4.5元 6元 6元 6元 6元 4.5元 6元 6元 6元 6元 6元 6元 6元 10元 6元 6元 3元 4.5元 3元 0.4元－30元 15元 15元 15元 4.5元 15元 16.5元 7元 20元 9元 12元 12元 1元 20元 6元 2元 3元 2元
计税单位吨、立方米立方米吨吨吨立方米立方米吨立方米立方米吨吨吨吨吨吨吨吨吨吨吨吨 50立方米挖出量

资源税税目税率表

2% —9% 6.5% 8% 2% —6% 5% —10% 7% —12% 20%
铍、锂、锆、锶、铷、铯、铌、钽、锗、镓、铟、铊、铪、铼、镉、硒、碲
原矿或者选矿
2% —10%
税
目
征税对象
税率
高岭土
原矿或者选矿
石灰岩
原矿或者选矿
磷石墨萤石、硫铁矿、自然硫
1% —10%
砂石 (天然砂、卵石、机制砂石 )
原矿或者选矿
宝玉石类
宝石、玉石、宝石级金刚石、玛瑙、黄玉、碧玺
原矿或者选矿
1%—5% 或者每吨 (或者每立方米) 0.1—5元
4% —20%
税
目
二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气
水气矿产矿泉水
原矿或者选矿
石榴子石、石膏
其他粘土(铸型用粘土、砖瓦用粘土、陶粒用粘土、水泥配料用粘土、水泥配料用红土、水泥配料用黄土、水泥配料用泥岩、保温材料用粘土)
原矿或者选矿
2% —12%
1%—5% 或者每吨 (或者每立方米) 0.1—5元
岩石类
大理岩、花岗岩、白云岩、石英岩、砂岩、辉绿岩、安山岩、闪长岩、板岩、玄武岩、片麻岩、角闪岩、页岩、浮石、凝灰岩、黑曜岩、霞石正长岩、蛇纹岩、麦饭石、泥灰岩、含原矿或者选矿钾岩石、含钾砂页岩、天然油石、橄榄岩、松脂岩、粗面岩、辉长岩、辉石岩、正长岩、火山灰、火山渣、泥炭

资源税

6.2资源税6.2.1纳税义务人在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税纳税义务人。

6.2.2扣缴义务人收购未税矿产品的单位和个人为资源税的扣缴义务人。

6.2.3征税范围、税率资源税征税范围包括：原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐等七类。

根据各种资源类别分别确定税率。

榆次部分资源的税率：原煤3.2元/吨；石子、沙子0.7元/吨；砖瓦用粘土资源税适用税额调整为每立方米3元。

砖的折算比例为每立方米500块砖。

6.2.4计税依据资源税以应税产品的课税数量为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额。

纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。

6.2.5纳税义务发生时间纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间是①纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；②纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；③纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。

扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。

6.2.6纳税地点：纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。

纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

6.2.7纳税期限纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。

不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。

资源税政策及征收管理

『正确答案』C 『答案解析』手续费和延期付款利息应该作为价外费用计算纳税，价外费用视为含税收入。应纳税额＝[1350000＋（1695 ＋2260）/（1＋13%）]×10%＝135350（元）。
『正确答案』AC 『答案解析』选项A、C属于价外费用计入销售额，选项B、 D增值税额和运杂费用不计入销售额。
（二）从量定额征收的计税依据——销售数量 1.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量。 2.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。
『正确答案』BCD 『答案解析』资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。
二、税目和税率
• （一）税目（征税范围）：一般为6大类 1.原油：是指开采的天然原油，不包括人造石油。 2.天然气：是指专门开采或与原油同时开采的天然气。 3.煤炭：包括原煤和以未税原煤（即：自采原煤）加工的洗选煤。
【解析3】资源税纳税义务人不仅包括符合规定的中国企业和个人，还包括外商投资企业和外国企业；不仅包括各类企业，还包括、事业单位、军事单位、社会团体等。（二）资源税的扣缴义务人收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，包括：独立矿山、联合企业、其他收购未税矿产品的单位。（原油、天然气、煤炭除外）
【例题· 单选题】下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。 A.金属矿产品原矿或精矿 B.焦煤 C.煤层气 D.食盐
『正确答案』D 『答案解析』井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、海盐属于资源税税目，包括固体和液体形态的初级产品，但不包括食盐；煤层（成）气现在按“其他非金属矿”征收资源税。
特别注意：根据《资源税管理规程》（税总 2018第13号公告），纳入税源地管理和开具了增值税发票的，不适用代扣代缴的方式。按照《国家税务总局关于取消一批税务事项的决定》（国家税务总局令第46号），取消资源税证明

2019年税率精品文档19页

增值税消费税营业税城建税资源税土地增值税房产税城镇土地使用税耕地资源税车辆购置税实行统一比例税率10%。

车船税印花税实行3%-5%的幅度税率。

各省、自治区、直辖市人民政府按照本地区实际情况决定。

企业所得税个人所得税下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾XXXX年度工作总结尊敬的各位领导、同事们：XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。

不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。

为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。

一要不断加强学习，提高自身综合素质。

具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。

一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。

不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。

二做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。

树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。

以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。

三要学会善于沟通交流，加强协助协调。

现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。

在过去的工作中得到了一些体会，在工作中心态很重要，工作要有激情，保持阳光的微笑，可以拉近人与人之间的距离，便于和客户沟通。

在日常的工作中做到较好跟客户沟通，做到令客户满意，每次优秀的技术服务，代表了客户对本公司产品多了一份了解和信任。

企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）； 3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业； 4.设在西部地区的鼓励类产业企业； 5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

2019 年最新增值税税率：3.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

(税率3%)4.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。

(税率3%)5.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。

建筑材料增值税税率表-2019

实心砖、瓦）
87 电线电缆 88 特种电缆 89 电力电缆
十六、电器线路敷设材料 90 电缆桥架
91 电缆桥架连接件及附件
92 其他线路敷设材料
十七、保险、绝缘材料
93 其余绝缘材料
十八、开关、插座
94 其他控制开关
95 其他开关
96 电子感应开关
97 电源插座
十九、电器设备及附件
98 发电机
99 起动器
73 管接头
74 套管
75 塑料管件
十一法兰及垫片
76 钢制法兰
十二、阀门
77 闸阀
78 止回阀
79 减压阀
80 截止阀
十三、泵、供水设备
81 供水设备
82 其他泵
十四、仪表及自动化控制
83 水表
84 电度表
85 其他仪表及自控器材
十五、电线电缆及光纤电缆
86 其他电线电缆
3%征收率仅限于建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料及以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土
序号
材料类别
一、黑色及有色金属
1 圆钢
2 钢筋
3 方钢
4 其他型钢
5 角钢
6 工字钢
7 普通箱槽钢
8 扁钢
9 钢板
10 钢绞线、钢丝束、钢线绳
11 彩钢板
12 钢丝
13 铝板(带)材
14 铝棒材
二、木竹材料及其制品
15 原木
16 胶合板
17 其他人造木板
三、水泥、砖瓦灰砂石及混泥土制品
18 砌块
19 瓦
55 特种门
56 铝合金门窗
57 幕墙及门窗用密封材料
58 铁艺花件

2019年最新增值税税率表(2019年4月1日后)

3%减按2%
十六、
纳税人出口货物
十七、
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产
零税率零税率
纳税人
十八、销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的
十九、
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申
一般纳税人七、
销售不动产转让建筑物、构筑物等不动产产权
9%
贷款服务
八、
金融服务
直接收费金融服务保险服务
6%
金融商品转让
科研和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
6%
鉴证咨询服务
九、
现代服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
有形动产租赁服务
13%
不动产租赁服务
9%
文化体育服务
十、
生活服务
饲料、化肥、农药、农机、农膜黑体
国务院规定的其他货物
陆路运输服务
水路运输服务
三、交通运输服务航空运输服务
9%
管道运输服务
无运输工具承运业务
邮政普遍服务
四、
邮政服务邮政特殊服务
9%
其他邮政服务
五、
电信服务
基础电信服务增值电信服务
9% 6%
工程服务
安装服务
六、
建筑服务修缮服务
9%
装饰服务
其他建筑服务
6%
教育医疗服务
十、
生活服务餐饮住宿服务
居民日常服务
其转他让生技活术服、务商标、著作权、商誉、自然

大连市资源税税目税额表【模板】

15．00元
吨
2007年2月1日
财税[2007]5号
（二）
井矿盐、湖盐
10．00元
吨
（三）
液体盐
2．00元
吨
注：文件中未注明执行时间和文件依据的，均按照《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》规定，自1994年1月1日起执行。
资源税税目注释可参考《辽宁省地方税务局关于印发<辽宁省资源税税目注释>的通知》（辽地税流[1996]118号）
0．50元
（十六）
未列举名称的其他非金属矿原矿
1．00元
大连市资源税税目税额表（续）
序号
税目
税额
课税
数量
单位
备注
国家
核定
省级
核定
执行时间
文件依据
五
黑色金属矿原矿
（一）
铁矿石
15．00元
吨
2006年1月1日
辽政发[2006]20号
（二）
锰矿石
2．00元
吨
（三）
铬矿石
3．00元
吨
（四）
钒矿石（含石煤钒）
12．00元
吨
2006年9月1日
财税[2006]120号
六
有色金属矿原矿
（一）
铜矿石
6．50元
吨
2007年8月1日
辽财税[2008]134号
（二）
铅锌矿
13．00元
吨
2007年8月1日
辽财税[2008]134号
（三）
铝土矿
14．00元
吨
（四）
钨矿石
9．00元
吨
2007年8月1日
辽财税[2008]134号

20191028资源税、车船税等申报表培训定

四是几个特殊情况处理：第十二条纳税人将自采原煤与外购原煤(包括煤矸石)进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。计税依据=当期混合原煤销售额-当期用于混售的外购原煤的购进金额外购原煤的购进金额=外购原煤的购进数量×单价纳税人将自采原煤连续加工的洗选煤与外购洗选煤进行混合后销售的，比照上述有关规定计算缴纳资源税。
表单说明：
• 1.本表适用于资源税纳税人填报；
“纳税人识别号”是纳税人在办理税务登记时由主管税务机关确定的税务编码。征收品目是“计“销指税售资单量源位”税”包实是括施指“视细本资同则期源销规减税售定免实应的销“减施税量免细产目”性则品，是质所的征指代附自“码“用本”资数期，源量减填税。免写税减额免” 收子目是同税一目税目率下明属细的表对子”应目所的。规应定税税的产政计品策税减简单免述位销。售采量取。网上申报
（3）税收优惠国家税务总局国家能源局公告2019年第21号，
自2019年12月1日起执行煤炭行业管理部门
（4）征收管理
《煤炭资源税征收管理办法（试行）》，自 2019年8月1日起施行：
一是洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算。洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。
9、《财政部国家税务总局关于调整岩金矿石等品目资源税税额标准的通知》（财税 [2019]109号）
10、《财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税[2019]72号）
11、《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》（财税 [2019]73号）

资源税税目税率幅度表

附件
资源税税目税率幅度表
序号税目征税对象税率幅度
1
金属矿铁矿精矿1%-6%
2金矿金锭1%-4%
3铜矿精矿2%-8%
4铝土矿原矿3%-9%
5铅锌矿精矿2%-6%
6镍矿精矿2%-6%
7锡矿精矿2%-6%
8
未列举名称的其
他金属矿产品
原矿或精矿税率不超过20%
9
非金属
矿石墨精矿3%-10%
10硅藻土精矿1%-6% 11高岭土原矿1%-6% 12萤石精矿1%-6% 13石灰石原矿1%-6% 14硫铁矿精矿1%-6% 15磷矿原矿3%-8% 16氯化钾精矿3%-8%
17硫酸钾精矿6%-12%
18井矿盐氯化钠初级产品1%-6%
19湖盐氯化钠初级产品1%-6%
20
提取地下卤水晒
制的盐
氯化钠初级产品3%-15%
21煤层（成）气原矿1%-2%
22粘土、砂石原矿
每吨或立方米0.1元-5
元
23
未列举名称的其
他非金属矿产品原矿或精矿
从量税率每吨或立
方米不超过30元；从
价税率不超过20%
24海盐氯化钠初级产品1%-5%备注：
1.铝土矿包括耐火级矾土、研磨级矾土等高铝粘土。

2.氯化钠初级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐，包括固体和液体形态的初级产品。

3.海盐是指海水晒制的盐，不包括提取地下卤水晒制的盐。

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资源税税目税率表
下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾
XXXX年度工作总结
尊敬的各位领导、同事们：
XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。