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8
6、9 月 20 日，1 年期单位定期存款累计划内应计息积数为 35.000.000 元， 2 年期单位定期存款累计应计息积数为 22.000.000 元。其中，1 年期定期存款 的年利率为 2.25%；2 年期定期存款利率为 2.43%。
练习四
一、 目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。
3、9 月 8 日，电视机厂存入 1 年期定期存款 200.000 元。
4、9 月 13 日，电信公司两年期存单到期，存单面值为 100.000 元，存款年 利率为 2.43%，已经提取利息支出 1.800 元。将存单本息转入活期存款帐户。
5、9 月 20 日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为 404.000 元， 由于错帐更正应冲减积数 4.000 元。活期存款年利率为 1.44%。
的登记和核对，最后编制出 6 月 21 日日计表。
三、 资料：19XX 年 6 月 20 日的有关资料及 XX 年 6 月 21 日的业务凭证均见
下表。
凭 证（6 月 21 日）
业务序号
1 2 3 4 5
6 7 8 9
10 11 12 13 14
15
凭证种类
现付 现收 转账 转账 转账
转账 现付 转账 转账
银行会计学习题集
长春税务学院金融系
银行会计学课程组
1
2008 年 3 月
练习一
一、 目的：练习借贷记账法的运用 二、 要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录 三、 资料： 1、 开户单位百货商店交存销货收入现金 163.500 元。
2、 向中央银行借款 100.000 元归还在某商业银行的拆入资金。
521
3.200 4.100 5.000 6.400 9.200 5.300 4.200 8.500 1.600 7.400
XXX201001 XXX201004 XXX201005
5.400 1.700 2.100
贷方
科目或账号 金额
101
200
XXX201004 2.400
XXX201002 3.700
二、 资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下：
存款分户帐
百货大楼
年利率：1.5‰
XX 年
摘要
借方
贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数
月日
6 21
XXX201003
900
XXX201001 21.500
XXX201005 7.300
XXX201002 3.200
101
4.100
XXX123001 5.000
4111
15.600
101 XXX201005 XXX201004 XXX201004 XXX201003 XXX201001 XXX201002 XXX201004 XXX201005
现金收入日记簿（6/21） 号数 代号 帐号 金额
号数
现金付出日记簿（6/21） 代号 帐号 金额
合计
合计
年 月日 6 20
现金库存簿 XX 年 6 月份
今日共收
今日共付
今日库存 8.400
6
注：6/21 现金实际库存 5.400 元
科目 201 123 4111 101 501 521 合计
日 计 表 （6/21）
现付 现收 转账 转账 转账
转账
借方
科目或账号 金额
XXX201003
200
101
2.400
XXX201005 3.700
XXX201002
900
4111
28.800
XXX201004 XXX201002 XXX201002 XXX201002 XXX201005 XXX201001
101 XXX201001 XXX201003
上日余额
本日发生额
借
贷
借
贷
今日余额
借
贷
7
练习三 一、 目的：练习单位存款业务的会计处理。 二、 要求：根据资料编制会计分录。 三、 资料：2003 年 9 月某银行的开户单位发生如下经济业务：
1、9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为 50.000 元。
2、9 月 5 日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额 2.000 元。
3、 预提某化工企业存款利息 3.000 元。
4. 收取某化工厂货款利息 6.000 元，其中预提 3.000 元。
5.某储户支取活期储蓄存款 500 元。
6.个体户李某用现金归还银行贷款本金 4.000 元。
2
练习二
一、 目的：练习账务处理和账务核对的全过程。
二、 要求：根据 6 月 21 日假设的凭证，通过明细核算和综合核算的两个系统
501
5.300 4.200 8.500 1.600 800 1.400 1.900 2.200 1.100 9.200
3
分户账（其他科目分户账：略）
XXX201003
XXX201001
借贷
余额
6/20
贷 1.900
借贷
余额ห้องสมุดไป่ตู้
6/20
贷 3.900
XXX201002
借贷
余额
6/20
贷 5.100
XXX123001
借贷
余额
6/20
贷 6.500
XXX201004
借贷
余额
6/20
贷 1.500
XXX201005
借贷
余额
6/20
贷 5.000
4
科目日结算（6/21） 201
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
101
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
4111
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
余额表
代号
帐号
户名 6/21
201
XX201001 （略）
201
XX201002 （略）
201
XX201003 （略）
201
XX201004 （略）
201
XX201005 （略）
合计
123
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
501
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
521
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
余额表
代号 帐号
户名 6/21
123 XX123001 （略）
合计
5
科目：201 日期 发 生 额
借贷 6/20
总账
余额 借贷
18.200
科目：4111 日期 发 生 额
借贷 6/20
余额 借贷 4.100
科目：501 日期 发 生 额
借贷 6/20
余额 借贷
7.000
科目：123 日期 发 生 额
借贷 6/20
科目： 101 日期 发 生 额
借贷 6/20
科目：521 日期 发 生 额
借贷 6/20
余额 借贷 6.500
余额 借贷 8.400
余额 借贷 6.200
6、9 月 20 日，1 年期单位定期存款累计划内应计息积数为 35.000.000 元， 2 年期单位定期存款累计应计息积数为 22.000.000 元。其中，1 年期定期存款 的年利率为 2.25%；2 年期定期存款利率为 2.43%。
练习四
一、 目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。
3、9 月 8 日，电视机厂存入 1 年期定期存款 200.000 元。
4、9 月 13 日，电信公司两年期存单到期，存单面值为 100.000 元，存款年 利率为 2.43%，已经提取利息支出 1.800 元。将存单本息转入活期存款帐户。
5、9 月 20 日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为 404.000 元， 由于错帐更正应冲减积数 4.000 元。活期存款年利率为 1.44%。
的登记和核对，最后编制出 6 月 21 日日计表。
三、 资料：19XX 年 6 月 20 日的有关资料及 XX 年 6 月 21 日的业务凭证均见
下表。
凭 证（6 月 21 日）
业务序号
1 2 3 4 5
6 7 8 9
10 11 12 13 14
15
凭证种类
现付 现收 转账 转账 转账
转账 现付 转账 转账
银行会计学习题集
长春税务学院金融系
银行会计学课程组
1
2008 年 3 月
练习一
一、 目的：练习借贷记账法的运用 二、 要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录 三、 资料： 1、 开户单位百货商店交存销货收入现金 163.500 元。
2、 向中央银行借款 100.000 元归还在某商业银行的拆入资金。
521
3.200 4.100 5.000 6.400 9.200 5.300 4.200 8.500 1.600 7.400
XXX201001 XXX201004 XXX201005
5.400 1.700 2.100
贷方
科目或账号 金额
101
200
XXX201004 2.400
XXX201002 3.700
二、 资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下：
存款分户帐
百货大楼
年利率：1.5‰
XX 年
摘要
借方
贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数
月日
6 21
XXX201003
900
XXX201001 21.500
XXX201005 7.300
XXX201002 3.200
101
4.100
XXX123001 5.000
4111
15.600
101 XXX201005 XXX201004 XXX201004 XXX201003 XXX201001 XXX201002 XXX201004 XXX201005
现金收入日记簿（6/21） 号数 代号 帐号 金额
号数
现金付出日记簿（6/21） 代号 帐号 金额
合计
合计
年 月日 6 20
现金库存簿 XX 年 6 月份
今日共收
今日共付
今日库存 8.400
6
注：6/21 现金实际库存 5.400 元
科目 201 123 4111 101 501 521 合计
日 计 表 （6/21）
现付 现收 转账 转账 转账
转账
借方
科目或账号 金额
XXX201003
200
101
2.400
XXX201005 3.700
XXX201002
900
4111
28.800
XXX201004 XXX201002 XXX201002 XXX201002 XXX201005 XXX201001
101 XXX201001 XXX201003
上日余额
本日发生额
借
贷
借
贷
今日余额
借
贷
7
练习三 一、 目的：练习单位存款业务的会计处理。 二、 要求：根据资料编制会计分录。 三、 资料：2003 年 9 月某银行的开户单位发生如下经济业务：
1、9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为 50.000 元。
2、9 月 5 日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额 2.000 元。
3、 预提某化工企业存款利息 3.000 元。
4. 收取某化工厂货款利息 6.000 元，其中预提 3.000 元。
5.某储户支取活期储蓄存款 500 元。
6.个体户李某用现金归还银行贷款本金 4.000 元。
2
练习二
一、 目的：练习账务处理和账务核对的全过程。
二、 要求：根据 6 月 21 日假设的凭证，通过明细核算和综合核算的两个系统
501
5.300 4.200 8.500 1.600 800 1.400 1.900 2.200 1.100 9.200
3
分户账（其他科目分户账：略）
XXX201003
XXX201001
借贷
余额
6/20
贷 1.900
借贷
余额ห้องสมุดไป่ตู้
6/20
贷 3.900
XXX201002
借贷
余额
6/20
贷 5.100
XXX123001
借贷
余额
6/20
贷 6.500
XXX201004
借贷
余额
6/20
贷 1.500
XXX201005
借贷
余额
6/20
贷 5.000
4
科目日结算（6/21） 201
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
101
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
4111
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
余额表
代号
帐号
户名 6/21
201
XX201001 （略）
201
XX201002 （略）
201
XX201003 （略）
201
XX201004 （略）
201
XX201005 （略）
合计
123
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
501
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
521
借方
贷方
金额
金额
现金 张
现金 张
转帐 张
转帐 张
合计 张
合计 张
余额表
代号 帐号
户名 6/21
123 XX123001 （略）
合计
5
科目：201 日期 发 生 额
借贷 6/20
总账
余额 借贷
18.200
科目：4111 日期 发 生 额
借贷 6/20
余额 借贷 4.100
科目：501 日期 发 生 额
借贷 6/20
余额 借贷
7.000
科目：123 日期 发 生 额
借贷 6/20
科目： 101 日期 发 生 额
借贷 6/20
科目：521 日期 发 生 额
借贷 6/20
余额 借贷 6.500
余额 借贷 8.400
余额 借贷 6.200