零售机构的财务管理制度
零售业财务管理制度
第一章总则第一条为加强零售业财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保企业资产安全，促进企业健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有涉及财务管理的部门和人员。
第三条本制度依据国家相关法律法规、财务会计制度和企业实际情况制定。
第二章财务管理组织架构与职责第四条企业设立财务管理部门，负责全企业财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 负责企业财务核算、报表编制、财务分析等工作；2. 负责企业资金管理，确保资金安全、合规、高效；3. 负责企业成本费用控制，提高企业盈利能力；4. 负责企业税收筹划，降低企业税负；5. 负责企业财务监督，防范财务风险；6. 负责企业财务预算、决算的编制和执行；7. 完成企业领导交办的其他财务工作。
第三章资金管理第六条企业资金管理应遵循合规、安全、高效的原则。
第七条企业资金收入管理：1. 企业收入应纳入财务部门统一管理，不得私自收存；2. 财务部门应建立收入台账，确保收入真实、准确；3. 企业收入应按照国家规定及时足额上缴国税、地税。
第八条企业资金支出管理：1. 企业支出应遵循合法、合规、节约、高效的原则；2. 财务部门应建立支出审批制度，确保支出合理、合规；3. 财务部门应加强对支出的监督，防止浪费和违规支出。
第四章成本费用管理第九条企业成本费用管理应遵循合法、合规、节约、高效的原则。
第十条企业成本费用管理的主要内容包括：1. 建立成本费用核算体系，确保成本费用真实、准确；2. 加强成本费用控制，降低成本费用支出；3. 定期开展成本费用分析，找出成本费用控制中的问题，并提出改进措施。
第五章财务核算与报表第十一条企业财务核算应遵循权责发生制原则，确保财务报表的真实、准确。
第十二条财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并报送企业领导及相关部门。
第十三条财务部门应定期开展财务分析，为企业管理层提供决策依据。
第六章财务监督与风险防范第十四条企业应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督，防范财务风险。
零售行业结算财务管理制度
第一章总则第一条为规范零售行业结算财务管理工作，确保企业资金安全，提高财务管理水平，根据国家相关法律法规，结合我行业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有零售门店、配送中心、仓储中心等涉及结算业务的部门。
第三条零售行业结算财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，依法进行结算业务。
（二）安全性原则：确保企业资金安全，防范结算风险。
（三）及时性原则：结算业务应按时完成，确保资金流转顺畅。
（四）准确性原则：结算数据准确无误，为决策提供可靠依据。
（五）效率性原则：提高结算工作效率，降低企业运营成本。
第二章结算流程第四条门店收银结算（一）收银员在收银过程中，应确保收银数据的准确性，及时录入系统。
（二）收银员每日营业结束后，将当日销售额、退货额等数据汇总，形成日报表。
（三）门店负责人审核日报表，确认无误后，将日报表及现金、支票等结算凭证提交财务部门。
（四）财务部门核对日报表及结算凭证，进行账务处理。
第五条供应商结算（一）采购部门在采购过程中，与供应商签订合同，明确结算方式、结算期限等。
（二）采购部门在收到货物后，对货物进行验收，确认无误后，将验收单及合同提交财务部门。
（三）财务部门核对验收单及合同，确认无误后，按照合同约定进行结算。
（四）供应商收到结算款项后，出具发票，财务部门核对发票信息，确认无误后，将发票归档。
第六条应收账款管理（一）销售部门在销售过程中，应关注客户信用状况，合理制定信用政策。
（二）销售部门在销售完成后，及时向客户发送发票，并跟踪应收账款回收情况。
（三）财务部门定期对应收账款进行核对，确保账实相符。
（四）对于逾期应收账款，销售部门应采取催收措施，及时通知财务部门进行处理。
第三章财务报表与审计第七条财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映企业财务状况。
第八条财务报表编制应遵循真实性、完整性、一致性、可比性原则。
第九条公司应定期进行内部审计，确保财务报表的真实性、合规性。
批发零售门店财务管理制度
一、总则为加强批发零售门店的财务管理，规范财务行为，确保门店资金安全，提高资金使用效益，特制定本制度。
二、财务组织与职责1. 财务部门是门店财务管理的核心部门，负责门店的财务核算、预算编制、资金管理、成本控制等工作。
2. 门店负责人对门店的财务状况全面负责，负责组织、指导、监督和检查财务部门的工作。
3. 财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度。
三、资金管理1. 门店资金收支实行收支两条线，严禁挪用、截留和坐支。
2. 门店日常现金收支必须通过公司指定的银行账户进行，不得以任何形式私设“小金库”。
3. 门店每日收入必须在当日下班前存入公司账户，不得拖延。
4. 门店支出必须符合公司规定，严格按照审批程序执行，严禁擅自开支。
四、成本控制1. 门店应加强成本控制，严格控制各项费用支出，降低成本。
2. 门店应定期进行成本分析，查找成本控制薄弱环节，采取措施加以改进。
3. 门店应严格执行采购计划，合理采购，降低采购成本。
五、税务管理1. 门店应依法纳税，严格遵守国家税收法律法规。
2. 门店应建立健全税务核算制度，确保税务申报准确无误。
3. 门店应按时足额缴纳各项税费，不得拖欠。
六、财务报表1. 门店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。
3. 门店负责人应定期审阅财务报表，对财务状况进行分析，发现问题及时解决。
七、财务审批1. 门店各项支出必须经过财务部门审批，按照审批权限执行。
2. 财务部门对不符合规定、超出预算的支出有权拒绝支付。
3. 财务部门应加强对支出凭证的审核，确保支出合理、合规。
八、附则1. 本制度自发布之日起施行，由门店财务部门负责解释。
2. 门店其他相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 门店应定期对财务管理制度进行修订和完善，确保制度的有效性和适应性。
零售业财务管理制度
零售业财务管理制度零售业财务管理制度一、引言1.1 目的本旨在规范零售业财务管理的各项制度，确保财务工作的顺利进行，保证财务信息的准确性和可靠性，提供全面的财务管理指导，促进企业的健康发展。
1.2 适合范围本适合于所有从事零售业的企业及其相关部门。
包括但不限于零售商、超市、百货商店等。
二、组织结构2.1 财务部门2.1.1 财务部门职责财务部门负责企业财务管理的全面工作，包括财务会计、预算管理、财务分析等。
2.1.2 财务部门职位设置列出各个职位及其职责，例如：- 财务经理：负责企业财务管理的整体规划和决策；- 会计主管：负责企业的财务会计工作，包括账务处理、会计报表编制等；- 预算分析师：负责企业的预算管理和财务分析工作。
2.2 各部门职责列出各个部门及其财务相关职责，例如：- 采购部门：负责采购及供应商合作的财务事务，包括付款、发票管理等；- 销售部门：负责销售相关的财务事务，包括收款、销售报表编制等；- 人力资源部门：负责员工薪酬管理的财务事务，包括薪资发放、社保缴纳等。
三、财务会计管理3.1 会计准则3.1.1 国际财务报告准则（IFRS）解释IFRS在零售业中的适合范围和具体要求。
3.1.2 外销国家要求列出主要出口市场的会计准则要求，如美国的美国公认会计准则（GAAP）等。
3.2 财务报表3.2.1 资产负债表说明资产负债表的编制方法和要求，并提供模板。
3.2.2 损益表说明损益表的编制方法和要求，并提供模板。
3.2.3 现金流量表说明现金流量表的编制方法和要求，并提供模板。
四、预算管理4.1 预算编制4.1.1 预算编制的原则列出预算编制的原则，如合理性、准确性等。
4.1.2 预算编制的步骤详细说明预算编制的步骤，如预算制定、审核、执行等。
4.2 预算控制4.2.1 预算执行监控说明如何进行预算执行的监控和控制，包括预算执行情况的报告和分析。
4.2.2 预算调整说明在需要的情况下如何进行预算的调整和修订。
财务管理制度(零售)
财务管理制度(零售)财务管理制度（零售）一、引言财务管理在零售行业扮演着至关重要的角色。
零售企业需要建立完善的财务管理制度，以确保财务稳健、资金有效利用、决策科学化。
本文将从财务报表、预算管理、成本控制等方面，探讨零售企业应该制定的财务管理制度。
二、财务报表1.资产负债表资产负债表是零售企业财务管理的基础，记录了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益情况。
零售企业需确保资产负债表及时准确，以提供给决策者清晰的财务信息。
2.利润表利润表反映了企业在特定时期内的经营业绩。
零售企业应按照规定的时间间隔编制利润表，并关注销售收入、成本开支、利润等指标，为企业管理者提供经营决策依据。
3.现金流量表现金流量表对零售企业的财务管理至关重要。
企业需要明确现金流量表的编制要求，准确记录和披露现金的流入和流出情况，以确保企业资金的周转和运营问题的顺利进行。
三、预算管理1.年度预算零售企业应每年制定详细且精确的预算计划，在制定预算时，需要考虑到收入、成本、支出等各项要素。
年度预算应遵循合理性、可行性、目标导向的原则，为企业提供经营目标和决策支持。
2.资金预测基于过去财务数据的分析和预测，零售企业需要进行资金预测，以预判未来一段时间内的资金需求。
通过资金预测，企业可以及时采取策略，确保资金充足并高效运营。
四、成本控制1.成本分类零售企业需要对成本进行分类管理，准确计算和追踪销售成本、运营成本、人力成本等。
不同的成本项目需要采用不同的管理方法，确保成本的合理控制。
2.成本效益分析零售企业应进行成本效益分析，评估投资的收益和成本之间的关系。
通过成本效益分析，企业可以决策是否要继续进行某项投资或削减某项支出，并优化资源配置。
五、风险管理零售企业面临各种风险，如市场风险、价格波动风险、供应链风险等。
为降低风险带来的影响，企业应建立风险管理制度，制定相应的规章制度，并及时评估和处理风险事件。
六、结语财务管理制度对零售企业的发展至关重要。
零售店的财务管理制度
第一章总则第一条为了加强本零售店的财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于本零售店所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、利润核算、税务处理等方面。
第三条本制度遵循国家有关财务会计法律法规，结合本零售店的实际情况制定。
第二章资金管理第四条资金管理遵循“集中管理、分级负责、收支两条线”的原则。
第五条设立专门的财务管理部门，负责资金收支、核算和监督工作。
第六条所有资金收入必须通过正规渠道收取，严禁现金交易。
第七条资金支出严格按照预算执行，未经批准不得超支。
第八条资金调拨必须办理调拨手续，并经相关负责人审批。
第三章成本控制第九条成本控制是零售店财务管理的重要环节，各部门应积极配合财务部门做好成本控制工作。
第十条建立成本核算制度，明确成本核算范围、方法和程序。
第十一条定期对各项成本进行核算和分析，找出成本控制的重点和薄弱环节。
第十二条严格执行采购计划，降低采购成本。
第十三条加强库存管理，避免库存积压和损耗。
第四章利润核算第十四条利润核算应遵循真实性、准确性、及时性的原则。
第十五条建立健全利润核算制度，明确利润核算的范围、方法和程序。
第十六条定期进行利润核算，确保利润核算的真实性和准确性。
第十七条及时分析利润构成，找出利润增长点和不足之处。
第五章税务处理第十八条遵循国家税收法律法规，依法纳税。
第十九条建立税务管理制度，明确税务申报、缴纳、核算等流程。
第二十条定期进行税务自查，确保税务合规。
第二十一条加强税务培训，提高员工税务意识。
第六章内部审计第二十二条建立内部审计制度，定期对财务活动进行审计。
第二十三条审计内容包括但不限于资金管理、成本控制、利润核算、税务处理等方面。
第二十四条审计发现的问题，应及时整改，并追究相关责任。
第七章奖惩制度第二十五条对在财务管理工作中表现突出的个人或部门给予奖励。
第二十六条对违反财务管理规定的个人或部门，给予相应的处罚。
零售财务管理制度及流程
一、目的为了规范零售企业的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本企业所有零售业务及与之相关的财务活动。
三、财务管理制度1. 资金管理（1）严格执行收支两条线，确保现金收支与银行存款分离。
（2）门店负责人每日将现金收入存入公司指定银行账户，超过2000元（含2000元）的现金收入需在当天下午存入。
（3）严禁挪用货款，违者按相关规定进行处罚。
2. 会计核算（1）按照国家会计制度的规定进行会计核算，做到账目清楚、手续完备。
（2）及时编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
（3）加强成本核算，控制成本支出。
3. 财务分析（1）定期对财务报表进行分析，找出经营中存在的问题。
（2）根据分析结果，提出改进措施，提高经营效益。
4. 财务预算（1）编制年度财务预算，明确经营目标。
（2）按月、季度进行预算执行情况分析，确保预算目标的实现。
5. 税务管理（1）依法纳税，遵守税收政策。
（2）加强税务筹划，降低税收风险。
四、财务流程1. 收入确认（1）销售部门开具销售发票，确认销售收入。
（2）财务部门核对销售发票，确认收入。
2. 成本核算（1）采购部门提交采购发票，财务部门进行审核。
（2）财务部门根据采购发票，核算采购成本。
3. 费用报销（1）员工提交费用报销单，财务部门进行审核。
（2）财务部门根据报销单，支付费用。
4. 资金支付（1）根据业务需要，财务部门进行资金支付。
（2）支付后，财务部门进行账务处理。
5. 财务报表编制（1）财务部门根据账务处理结果，编制财务报表。
（2）财务部门提交财务报表，供管理层决策。
五、监督检查1. 财务部门定期对财务管理制度及流程进行自查，确保制度执行到位。
2. 企业内部审计部门对财务工作进行审计，发现问题及时整改。
3. 企业领导层对财务工作进行监督，确保财务工作合规、高效。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施。
零售行业财务管理制度
第一章总则第一条为加强零售行业财务管理，提高资金使用效率，规范财务行为，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我行业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有涉及财务管理的部门和人员，包括但不限于采购、销售、库存、财务等部门。
第二章财务组织架构第三条企业应设立独立的财务部门，负责全企业的财务管理工作。
财务部门应配备具有专业资格的财务人员，并明确各部门的职责和权限。
第四条财务部门负责人应定期向上级汇报财务状况，并对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。
第三章资金管理第五条资金收支管理1. 企业应建立健全资金收支管理制度，确保资金的安全和合理使用。
2. 资金收支必须按照国家有关规定和企业的财务计划执行，不得擅自改变用途。
3. 资金收支应通过银行进行，严禁现金交易。
第六条信贷管理1. 企业应合理使用信贷资金，严格按照信贷合同执行还款计划。
2. 信贷资金的使用应与企业的经营计划和财务状况相匹配。
第四章财务报表与核算第七条财务报表编制1. 企业应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
第八条财务核算1. 财务核算应遵循权责发生制原则，确保收入和费用的正确确认和计量。
2. 企业应建立健全成本核算制度，对各项成本进行有效控制。
第五章内部控制第九条内部控制制度1. 企业应建立健全内部控制制度，确保财务管理的有效性。
2. 内部控制制度应包括授权审批、职责分离、信息反馈等环节。
第十条风险管理1. 企业应定期对财务风险进行评估，制定风险应对措施。
2. 对重大财务风险，应报请董事会或总经理批准。
第六章监督与考核第十一条财务监督1. 企业应设立财务监督机构，对财务活动进行监督。
2. 财务监督机构应定期对财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和准确性。
第十二条财务考核1. 企业应建立财务考核制度，对财务部门和个人进行考核。
商贸零售财务管理制度
第一章总则第一条为加强商贸零售企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保企业财务状况良好，特制定本制度。
第二条本制度适用于商贸零售企业所有部门、所有员工，以及其他相关方。
第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，遵循财务会计准则。
2. 全面预算原则：建立健全预算管理制度，实现全面预算管理。
3. 精细化管理原则：对财务活动进行精细化、全过程管理。
4. 严谨高效原则：加强内部控制，提高财务管理效率。
第二章财务管理组织架构第四条企业设立财务管理部门，负责企业财务管理工作的组织实施。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 制定和组织实施企业财务管理制度。
2. 负责企业财务预算编制、执行和监督。
3. 负责企业资金管理、成本控制、税务筹划等工作。
4. 负责企业财务报表编制、审核和披露。
5. 负责企业内部控制建设，防范财务风险。
第三章财务预算管理第六条企业实行全面预算管理，预算编制遵循以下原则：1. 符合国家政策、法规和行业规定。
2. 符合企业发展战略和经营目标。
3. 体现全面性、前瞻性和科学性。
4. 便于分解、执行和考核。
第七条预算编制程序：1. 财务管理部门制定预算编制方案。
2. 各部门根据预算编制方案，编制部门预算。
3. 财务管理部门汇总各部门预算，编制企业总预算。
4. 总预算经企业领导审批后，下达各部门执行。
5. 财务管理部门对预算执行情况进行监督、分析和考核。
第四章资金管理第八条企业资金管理遵循以下原则：1. 安全性原则：确保资金安全，防范风险。
2. 流动性原则：保证企业正常运营的资金需求。
3. 效益性原则：提高资金使用效率，实现资金增值。
第九条资金管理职责：1. 财务管理部门负责企业资金收支管理。
2. 各部门负责本部门资金使用，遵守资金使用规定。
3. 财务管理部门对资金使用情况进行监督、分析和考核。
第五章成本控制第十条企业实行成本控制制度，成本控制遵循以下原则：1. 合理性原则：成本控制措施合理，有利于企业持续发展。
批发零售行业财务管理制度
第一章总则第一条为规范和加强我公司批发零售业务的财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，降低经营风险，根据国家相关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有批发零售业务，包括但不限于采购、销售、库存、资金管理等各个环节。
第二章财务组织架构第三条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，包括但不限于会计核算、财务管理、财务分析、税务筹划等。
第四条财务部下设以下岗位：1. 财务总监：负责财务部全面工作，对总经理负责。
2. 会计主管：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
3. 采购会计：负责采购业务的会计核算、成本核算等工作。
4. 销售会计：负责销售业务的会计核算、收入确认等工作。
5. 库存会计：负责库存管理的会计核算、盘点等工作。
6. 资金会计：负责资金收支、银行账户管理等工作。
第三章财务管理流程第五条采购管理1. 采购部门根据市场需求和库存情况，编制采购计划。
2. 采购部门与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、付款方式等条款。
3. 采购部门将采购合同及相关凭证提交财务部门审核。
4. 财务部门审核通过后，办理付款手续。
第六条销售管理1. 销售部门根据市场需求和库存情况，编制销售计划。
2. 销售部门与客户签订销售合同，明确销售数量、价格、付款方式等条款。
3. 销售部门将销售合同及相关凭证提交财务部门审核。
4. 财务部门审核通过后，办理收款手续。
第七条库存管理1. 库存管理部门负责公司库存商品的盘点、入库、出库等工作。
2. 库存管理部门定期进行库存盘点，确保库存数据准确。
3. 库存管理部门将盘点结果提交财务部门进行账务处理。
第八条资金管理1. 资金管理部门负责公司资金收支、银行账户管理等工作。
2. 资金管理部门根据公司经营需求，合理规划资金使用，确保资金安全。
3. 资金管理部门定期编制资金报表，分析资金使用情况。
第四章财务报表与分析第九条财务部门按月、季、年编制财务报表，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
零售药店财务管理制度
零售药店财务管理制度一、总则1、为了加强零售药店的财务管理，规范财务行为，确保药店的财务安全和稳定运营，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本药店的实际情况，制定本制度。
2、本制度适用于本零售药店的所有财务活动，包括资金管理、收支管理、资产管理、财务报表编制与分析等。
二、资金管理1、现金管理（1）药店应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，超出部分应及时存入银行。
（2）现金收支应做到日清月结，确保现金账实相符。
每日营业结束后，收银员应将现金盘点清楚，并与现金日记账进行核对。
（3）严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。
2、银行存款管理（1）药店应开设银行账户，用于资金的收付和结算。
银行账户的开设、使用和注销应符合银行的相关规定。
（2）定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。
（3）加强银行票据的管理，明确票据的购买、保管、使用和注销等流程，防止票据丢失和被盗用。
三、收支管理1、收入管理（1）药店的收入主要包括药品销售收入、医疗器械销售收入、保健品销售收入等。
所有收入应及时、足额入账，严禁截留、挪用或私设小金库。
（2）建立健全销售收款制度，确保收款的准确性和安全性。
收银员应按照规定的流程收款，开具合法的销售凭证，并及时将款项存入银行。
（3）定期对销售收入进行分析，掌握销售趋势，为经营决策提供依据。
2、支出管理（1）药店的支出主要包括药品采购支出、员工工资支出、房租水电费支出、设备购置支出等。
各项支出应严格按照预算执行，控制成本费用。
（2）药品采购支出应遵循“质优价廉”的原则，选择合法合规的供应商，并签订采购合同。
采购付款应按照合同约定执行，严格审核采购发票和相关凭证。
（3）员工工资支出应按照药店的薪酬制度执行，按时、足额发放工资，并代扣代缴个人所得税。
（4）房租水电费支出、设备购置支出等应按照合同或相关规定支付，取得合法的发票和凭证。
四、资产管理1、药品管理（1）建立药品库存管理制度，定期对药品进行盘点，确保药品账实相符。
零售行业财务管理制度
第一章总则第一条为规范零售行业财务管理工作，加强财务管理队伍建设，提高财务管理水平，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本行业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有零售门店、仓库及相关部门的财务管理工作。
第三条零售行业财务管理应以强化财务管理基础、规范财务流程、提高资金使用效率、防范财务风险为目标，确保企业财务健康稳定发展。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责全公司财务管理工作，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条各零售门店设立财务室，配备财务人员，负责门店的日常财务管理工作。
第六条各部门应积极配合财务部的工作，共同完成财务管理工作。
第三章财务管理职责第七条财务部职责：（一）建立健全财务管理制度，规范财务工作流程；（二）负责编制、执行和监督公司财务预算、财务计划；（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用；（四）负责编制、审核和报送财务报表，确保报表真实、准确、完整；（五）负责公司税务筹划，确保公司合法纳税；（六）负责财务审计、风险评估和内部控制。
第八条各零售门店财务室职责：（一）负责门店的日常财务管理工作，确保财务数据真实、准确、完整；（二）负责门店的收银、盘点、报销等工作；（三）负责门店的库存管理，确保库存安全、合规；（四）负责门店的财务报表编制、审核和报送；（五）负责门店的税务筹划，确保门店合法纳税。
第九条各部门职责：（一）积极配合财务部开展财务管理工作；（二）按照财务制度规定，及时、准确报送相关财务数据；（三）协助财务部进行财务审计、风险评估和内部控制。
第四章财务管理流程第十条资金管理：（一）公司设立资金管理制度，明确资金使用范围、审批权限和操作流程；（二）公司设立资金预算，按照预算执行资金支出；（三）公司设立资金台账，定期进行资金盘点，确保资金安全。
第十一条采购管理：（一）采购部门根据公司需求，编制采购计划，经审批后执行；（二）采购部门负责与供应商签订采购合同，明确付款条件、结算方式等；（三）采购部门负责验收货物，确保货物质量；（四）财务部门负责审核采购发票，按照合同约定进行付款。
新零售财务管理制度及流程
一、总则为规范新零售企业财务管理，加强资金管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 设立财务部，负责本企业财务管理工作。
2. 财务部设财务经理一名，负责财务部的全面工作。
3. 财务部下设会计、出纳、审计等岗位。
三、财务管理制度1. 资金管理（1）企业应建立健全资金管理制度，明确资金收支范围、审批权限和责任。
（2）资金收支必须严格按照国家法律法规和本企业财务制度执行，严禁违规操作。
（3）企业应加强现金管理，现金收支实行收支两条线，确保现金安全。
2. 会计核算（1）企业应按照国家会计制度的规定，建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整。
（2）企业应加强会计基础工作，严格执行会计凭证、账簿、报表的审核、登记和保管制度。
（3）企业应定期进行财务报表编制和分析，及时反映企业财务状况和经营成果。
3. 财务报告（1）企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。
（3）企业应将财务报告报送相关部门和投资者。
4. 内部控制（1）企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和制约。
（2）企业应定期进行内部控制评估，及时发现问题并采取措施予以纠正。
（3）企业应加强内部审计，确保内部控制制度的有效实施。
四、财务管理流程1. 资金申请（1）各部门根据业务需求提出资金申请，经批准后报送财务部。
（2）财务部对资金申请进行审核，确保资金使用合理、合规。
2. 资金支付（1）财务部根据批准的资金申请，办理资金支付手续。
（2）出纳员根据支付手续，办理现金或银行转账支付。
3. 财务核算（1）会计员根据原始凭证，编制记账凭证。
（2）会计员根据记账凭证，登记账簿。
（3）会计员定期编制财务报表，进行财务分析。
4. 财务报告（1）财务部根据财务报表，编制财务报告。
零售业财务管理制度
第一章总则第一条为加强零售企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有零售业务，包括商品销售、服务提供、门店租赁等经营活动。
第三条本制度旨在确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，促进企业健康发展。
第二章财务核算第四条财务核算应遵循权责发生制原则，及时、准确地记录和反映企业的财务状况和经营成果。
第五条建立健全会计核算体系，确保会计科目设置合理，账务处理规范，会计凭证完整。
第六条严格执行财务审批制度，对各项收入、支出进行分类核算，确保收支平衡。
第七条定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映企业财务状况。
第八条加强成本核算，定期分析成本构成，找出成本控制点，降低成本。
第三章资金管理第九条建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效使用。
第十条明确资金筹集、使用、回收等环节的职责和权限，实行分级管理。
第十一条严格执行资金审批制度，严格控制资金支出，严禁违规使用资金。
第十二条加强现金管理，确保现金收支符合国家法律法规和公司规定。
第十三条建立健全银行账户管理制度，规范银行账户的开户、使用和撤销。
第四章财务监督第十四条建立财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。
第十五条定期开展财务审计，确保财务报告的真实性和合法性。
第十六条对财务人员进行定期考核，对违反财务纪律的行为进行严肃处理。
第十七条加强对门店、部门的财务检查，及时发现和纠正财务问题。
第五章内部控制第十八条建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十九条明确内部控制目标，制定内部控制措施，确保内部控制有效执行。
第二十条加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现问题并整改。
第六章附则第二十一条本制度由财务部负责解释。
第二十二条本制度自发布之日起施行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。
零售业财务管理制度
零售业财务管理制度第一章总则第一条为了加强零售业财务管理，规范财务行为，提高财务效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合零售业的特点，制定本制度。
第二条本制度适用于在我国境内设立的各类零售企业。
第三条零售企业财务管理的基本原则是：合法、合规、诚信、效益。
第四条零售企业财务管理的主要任务是：建立健全财务制度，加强财务核算，优化财务结构，提高财务效益，确保企业稳健经营。
第二章财务管理组织架构第五条零售企业应设立财务部门，负责企业财务管理工作的组织和实施。
第六条财务部门的基本职责是：（一）贯彻执行国家财经法律法规和企业的财务制度；（二）制定企业财务计划，并组织实施；（三）进行财务核算，提供真实、完整的财务会计报告；（四）加强财务管理，确保企业资金的安全、有效使用；（五）监督、检查企业内部财务制度的执行情况；（六）参与企业经营决策，提供财务支持。
第三章财务管理基本制度第七条零售企业应建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实、完整、准确。
第八条零售企业应建立健全财务预算制度，对企业经营活动进行预算管理，确保企业经营目标的实现。
第九条零售企业应建立健全财务风险管理制度，对企业财务风险进行识别、评估、控制和处理，确保企业财务安全。
第十条零售企业应建立健全财务内部控制制度，对财务活动进行内部控制，防止财务舞弊和损失。
第四章财务核算管理第十一条零售企业应按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的要求，建立财务会计制度，确保财务会计信息的真实、完整、准确。
第十二条零售企业应按照财务会计制度的要求，进行日常财务核算，包括收入、成本、费用等方面的核算。
第十三条零售企业应定期进行财务盘点，确保财务资产的准确、完整。
第十四条零售企业应按照国家税收法律法规的要求，进行税务申报和缴纳税款。
第五章财务预算管理第十五条零售企业应根据企业经营计划，制定财务预算，包括收入、成本、费用、利润等方面的预算。
零售部门财务管理制度
一、总则为了规范零售部门的财务管理工作，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有零售部门的财务管理工作，包括但不限于商品采购、销售、库存、费用报销等环节。
三、财务组织架构1. 零售部门设立财务主管一名，负责部门财务工作的全面管理。
2. 财务主管下设会计、出纳、成本核算等岗位，各岗位人员职责明确，分工合作。
四、财务管理制度1. 货币资金管理（1）严格遵守国家货币资金管理制度，确保货币资金的合法合规使用。
（2）现金收支必须通过公司指定的账户进行，不得私自收付款项。
（3）出纳人员应妥善保管现金、支票、汇票等货币资金，定期与银行对账，确保账实相符。
2. 采购管理（1）严格按照采购计划进行采购，确保商品质量、价格和数量的合理性。
（2）采购合同签订后，应及时办理入库手续，确保商品及时入库。
（3）采购发票应及时审核，并妥善保管，作为财务核算依据。
3. 销售管理（1）销售收入的确认应遵循权责发生制原则，确保收入真实、准确。
（2）销售发票要及时开具，并妥善保管，作为财务核算依据。
（3）销售退货、折扣等事项要及时处理，确保财务数据的准确性。
4. 库存管理（1）建立健全库存管理制度，定期进行库存盘点，确保库存数量与账面相符。
（2）库存商品应及时入库、出库，防止商品损耗和浪费。
（3）库存管理应定期进行成本核算，合理控制库存成本。
5. 费用报销管理（1）费用报销必须符合国家财务规定，有合理的报销依据。
（2）报销单据应完整、真实，经审批后由财务人员进行审核和支付。
（3）费用报销应及时入账，确保财务数据的准确性。
6. 成本核算管理（1）定期进行成本核算，确保成本数据的准确性。
（2）成本核算应遵循成本核算方法，合理分摊成本。
（3）成本核算结果应及时反馈给相关部门，为经营决策提供依据。
五、监督与考核1. 公司审计部门对零售部门的财务管理工作进行定期和不定期的监督检查。
商品零售企业财务管理制度
一、总则为了规范商品零售企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，确保企业经济效益，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 财务管理部门负责企业财务管理工作，包括财务报表编制、资金管理、成本控制、预算管理等方面。
2. 各部门负责人对本部门的财务管理工作负直接责任。
三、财务管理制度1. 资金管理（1）企业实行收支两条线，严禁任何人以任何借口挪用资金。
（2）各门店每日收入必须在当天下午5点前上缴总部，不得坐支现金。
（3）总部设立专用银行账户，用于存放企业资金，各门店不得自行设立银行账户。
2. 成本控制（1）加强采购管理，严格执行采购计划，降低采购成本。
（2）优化库存管理，减少库存积压，降低库存成本。
（3）加强人力资源管理，控制人力成本。
3. 预算管理（1）企业应根据年度经营目标，编制详细的年度预算。
（2）各部门按照预算要求，编制月度预算，报财务管理部门审批。
（3）财务管理部门对各部门预算执行情况进行监督，确保预算目标的实现。
4. 财务报表编制（1）财务管理部门按照国家规定和会计准则，编制月度、季度、年度财务报表。
（2）财务报表必须真实、准确、完整，不得隐瞒、伪造。
5. 财务审计（1）企业每年进行一次内部审计，对财务状况、经营成果进行检查。
（2）审计结果应及时向董事会报告，并提出改进措施。
四、责任与考核1. 各部门负责人对本部门的财务管理工作负直接责任。
2. 财务管理部门对财务管理工作负直接责任。
3. 对违反本制度的行为，视情节轻重给予通报批评、罚款、降职等处分。
五、附则1. 本制度由财务管理部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
通过实施本制度，商品零售企业将加强财务管理，提高资金使用效率，降低成本，确保企业经济效益。
零售店面财务管理制度
第一章总则第一条为加强本零售店面的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，保障店面正常运营，特制定本制度。
第二条本制度适用于本零售店面所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、财务核算、财务报告等。
第三条本制度遵循国家相关法律法规，严格执行财务纪律，确保财务信息的真实、准确、完整。
第二章资金管理第四条店面资金管理实行集中统一管理，由财务部门负责。
第五条店面资金来源包括但不限于：销售收入、投资收益、借款等。
第六条店面资金支出需经主管领导批准，按照预算执行。
第七条店面资金支付方式包括现金支付、银行转账、支票支付等，具体支付方式由财务部门根据实际情况确定。
第三章财务核算第八条店面财务核算采用权责发生制，按月进行财务核算。
第九条店面财务核算主要包括以下内容：（1）收入核算：按照销售合同、销售发票等凭证，及时准确核算销售收入。
（2）成本核算：按照成本核算办法，准确核算各类成本费用。
（3）利润核算：根据收入、成本、费用等数据，准确计算利润。
（4）税务核算：按照国家税法规定，准确核算税费。
第十条店面财务核算应确保会计凭证、账簿、报表等资料完整、真实、准确。
第四章财务报告第十一条店面财务报告包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。
第十二条月度财务报表应于次月5日前完成编制，季度财务报表应于季度结束后10日内完成编制，年度财务报表应于年度结束后30日内完成编制。
第十三条财务报表应经财务部门负责人审核，报总经理批准后对外公布。
第五章监督与考核第十四条店面财务工作接受公司内部审计和外部审计的监督。
第十五条财务部门应定期对财务人员进行业务培训，提高财务人员的业务水平。
第十六条店面财务工作实行绩效考核制度，对财务人员的业绩进行考核。
第六章附则第十七条本制度由财务部门负责解释。
第十八条本制度自发布之日起实施。
第七章财务审批制度第十九条店面财务审批制度如下：（1）小额支出：5000元以下，由店长审批。
（2）中额支出：5000元（含）至10000元，由财务部门负责人审批。
零售行业的财务管理制度
第一章总则第一条为加强零售行业财务管理，提高财务管理水平，确保企业经济效益最大化，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有零售门店、分支机构及财务部门。
第三条财务管理应遵循以下原则：1. 法规合规原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动的合法性；2. 实事求是原则：客观反映企业财务状况，确保财务数据的真实、准确、完整；3. 规范统一原则：统一财务管理制度，规范财务操作流程；4. 保密原则：保护企业财务信息，确保信息安全。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理的全面工作。
第五条财务部下设以下岗位：1. 财务总监：负责财务部全面工作，对财务总监负责；2. 会计主管：负责会计核算、成本控制、预算管理等工作；3. 出纳员：负责现金、银行存款的收付，以及日常账务处理；4. 成本会计：负责成本核算、成本分析等工作；5. 财务分析员：负责财务报表编制、财务分析、预算执行等工作。
第三章财务管理职责第六条财务总监职责：1. 制定和组织实施公司财务管理制度；2. 组织编制公司年度财务报告；3. 协调各部门间的财务关系；4. 审批财务重大事项。
第七条会计主管职责：1. 负责编制公司财务报表；2. 组织实施财务核算工作；3. 监督、指导出纳员、成本会计、财务分析员等工作；4. 审核各项财务支出，控制成本。
第八条出纳员职责：1. 负责现金、银行存款的收付；2. 及时、准确地登记现金日记账、银行存款日记账；3. 协助编制财务报表；4. 保管好财务印章和空白支票。
第九条成本会计职责：1. 负责成本核算、成本分析；2. 参与成本控制措施的实施；3. 编制成本分析报告；4. 为公司经营决策提供数据支持。
第十条财务分析员职责：1. 负责编制财务报表；2. 进行财务分析，为管理层提供决策依据；3. 编制预算报告，跟踪预算执行情况；4. 审核各项财务支出，控制成本。
第四章财务核算管理第十一条财务核算应按照国家统一的会计制度进行，确保会计信息的真实、准确、完整。
零售药店财务管理制度
零售药店财务管理制度为了确保零售药店财务运作的规范性和透明度，保证企业的经济利益和长远发展，特制定本财务管理制度。
一、财务管理组织结构零售药店财务管理的组织结构应该健全，明确各岗位职责，以实现财务工作的高效运行。
1. 财务总监：负责制定和实施财务管理策略，审核和监督财务决策，指导财务团队，并及时向高层管理层报告财务情况。
2. 财务部门：包括会计、出纳等，负责日常财务核算、报表编制等工作。
3. 内部审计：独立于财务部门，负责对企业的财务活动进行监督和审核，保证财务运作的合规性和风险控制。
4. 相关部门和岗位：包括采购、销售、仓储等部门和岗位，负责协助财务部门完成相关业务数据的收集和核对。
二、财务核算与报表编制1. 财务核算a. 记账原则：按照企业会计准则的规定，采用货币计量、实物计量和持续经营等原则进行记账。
b. 会计凭证：每一笔业务都应有相应的会计凭证，凭证上必须包括凭证字号、日期、摘要、金额等必要信息。
c. 分录账务处理：根据凭证，按照借贷方向进行账务处理，并及时对账进行核对。
d. 科目设置和分类：科目应根据企业实际情况进行设置和分类，以满足与管理和决策相关的需求。
2. 报表编制a. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，按照企业会计准则的规定编制，并保证报表的真实性和准确性。
b. 定期报告：财务部门应定期向高层管理层提交财务分析报告，陈述财务状况、经营成果和风险状况，为管理层决策提供依据。
c. 补充报表：根据需要，可编制其他补充报表，如库存清单、财务比率分析等。
三、财务预算与控制1. 预算编制a. 年度预算：根据经营计划和战略目标，编制下一年度收入、支出、利润、现金流量等各项预算，并经高层管理层审批。
b. 部门预算：各部门负责人根据年度预算和部门实际情况，编制本部门的预算，并逐月进行跟踪和调整。
2. 预算控制a. 预算执行：财务部门根据预算，跟踪和监督各部门的预算执行情况，并及时向高层管理层报告偏差情况。
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資本結構
• 資本結構 • 未來銷貨成長率 • 未來銷貨穩定性 • 企業競爭結構 • 公司資產結構 • 業主對風險之態度 • 債權人之態度
9-8
資金需求
• 從財務規劃的角度看來，資金的需求不可 超過可提供的資金來源。
• 資金需求 • 任何一種規模的零售商都會有資金需 求，經營一家零售店之前，一定要先 估算資金的需求有多大
• 另有只收當月銷售額的固定百分比的方法 (沒有基本租金)
• 或依照租用空間大小的百分比來計算租金
9-14
固定設備及裝璜的成本考量
• 了解新設備的可利用性及成本之後，零售 商也可以考量買進別人用過的二手設備。.
• 很多時候，小型零售商買二手設備比買全 新的設備還貴，這種錯誤的產生是由於資 訊缺乏 • 購買二手設備就像買二手車一樣，只 要價格合理，什麼東西都買得到。
第九章
零售機構之財務管理
9-1
零售機構的財務管理
9-2
學習目標
• 財務規劃對零售營運能夠長期成功的重 要性
• 零售營運的資金來源與用途 • 如何做財務分析 • 如何編製預算 • 如何控制財務的運用
9-3
財務規劃對零售營運能 夠長期成功的重要性
9-4
關鍵字
• 資金需求 • 租賃成本 • 商店營運費用 • 資本結構
9-25
資本結構
• 公司資產結構 • 通常一個公司流動資產多，則其主要 資金應來自短期負債。 • 而固定資產多的公司，則應仰賴長期 資金來源。
9-26
資本結構
• 業主對風險之態度 • 通常小公司對於管理控制權、收益權 及風險三者兼顧。
• 債權人之態度 • 通常金融機構之債權人對於負債比率 過高的公司比較不喜歡，是否願意融 資，常是一大疑問
9-18
資金來源
• 零售商自籌款：包括業主獨資、合夥人的 自有資金。
• 金融機構貸款：包括銀行、信用合作社、 農會等。根據商店長期規劃，零售商可尋 找提供優厚條件的金融機構來貸款。
9-19
資金來源
• 證券市場籌款：即發行有價證券如股票、 公司債。需要資金運用的企業可以把持有 之證券在證券交易所出售，以換取現金， 這是零售業向社會大眾借入資金之方法。
9-15
固定設備及裝璜的成本考量
• 存貨準備的成本考量 • 零售商一旦決定銷售額多少，將可正 確地決定存貨準備。 • 再由銷貨預測得知期初存貨及其價值， 然後依照過去的經驗由自己或專家來 分析供應商及銷貨通路上代理人提供 的資訊，這樣零售商就可得知存貨準 備所需要的期初投資了。
9-16
固定設備及裝璜的成本考量
• 開店前花費的成本考量 • 開店前花費是資金的一大消耗，而零 售商卻不了解開店前花費的量有多大。 下面是幾項比較常見的費用：
• 營業許可證 • 開店前的準備費用及廣告費 • 開幕當天的費用
9-17
四到六個 月才能回收，商店也需要時間去吸引 顧客群。 • 基於這些與其他原因，商店在剛開始 營運時，不會擁有太多現金。 • 零售商必須瞭解到這個事實，並且要 算入期初財務計劃中。
• 政府機構貸款：例如青年創業貸款、財團 法人中小企業信用保證基金等。
9-20
資金來源
• 商業信用：零售商可利用賒購，來獲得所 需的原料或成品，延期支付貨款以利本身 資金的運轉。這種交易方法很普遍，是企 業資金的重要來源。
• 向員工或親友借款：許多小型零售商會向 員工或親友借款。
9-21
資金來源
9-27
財務分析
9-28
關鍵字
• 損益平衡表
• 實體存貨系統
• 資產負債表
• 帳面存貨系統
• 流動資金分析 • 存貨分析 • 財務比率分析 • 流動資金 • 存貨
• 如果建築物需要重新整修，其費用也要算 入成本裡
9-12
購置或租賃建築物的成本考量
• 租賃成本也是要考量的，租賃契約是需要 協議談判的。
• 一般說來，零售商越大，越能取得較好的 租賃契約。
• 如果零售商有議價能力，最好的使用時機 是在協議租賃契約時。
9-13
購置或租賃建築物的成本考量
• 許多租賃契約是每月基本租金加上當月銷 售額的固定百分比
9-23
資本結構
• 未來銷貨穩定性 • 銷貨越穩定，現金流量越能掌握，到 期固定負擔之利息不怕無法償還，於 是風險降低，因此負債比率雖保持相 當水準，亦萬無一失。
9-24
資本結構
• 企業競爭結構 • 企業越競爭，影響銷貨和利潤越大。 如果此時負債過高，利息負擔加重， 對於股東比較不利，所以應使負債比 率降低。
• 但亦可從顧客方面考量，如果欲購買的這 家商店已建立的目標市場恰好是新業主所 想要的，則將使商店的價值提升。
• 注意目標市場顧客群是否有忠誠度，若沒 有仔細評估，可能導致舊顧客的流失及低 銷售量。
9-11
購置或租賃建築物的成本考量
• 租用一棟建築物通常牽涉到租賃契約，買 進擁有絕對所有權的建築物則是另一種選 擇
9-9
開新店或接手他人頂讓的店面 之成本考量
• 如果想買的是一家沒有仔細規劃而成立的 商店，零售商沒有必要為了顧客對前任業 者的不滿付出任何代價，也沒有必要買進 舊的商品、設備以及保留舊店員；
• 換句話說，就應在買進現成店面後可以按 新業者的想法從頭開始規劃設計。
9-10
開新店或接手他人頂讓的店面 之成本考量
9-5
資金需求
• 資金需求 • 開新店或接手他人頂讓的店面之成本 考量 • 購置或租賃建築物的成本考量 • 固定設備及裝璜的成本考量 • 存貨準備的成本考量 • 開店前花費的成本考量 • 商店營運費用
9-6
資金來源
• 資金來源 • 零售商自籌款 • 金融機構貸款 • 證券市場籌款 • 政府機構貸款 • 商業信用 • 向員工或親友借款 • 向租賃公司租借營業用設備
• 向租賃公司租借營業用設備：例如電腦、 影印機、收銀機等，有時租約內容包括租 後可買斷或更新更好的設備。租賃契約可 帶給業者比購買設備更低的花費，其金錢 差額就可用在其他方面。
9-22
資本結構
• 未來銷貨成長率 • 通常銷貨成長率越高，其資金需求越 高。 • 此 時 若 銷 貨 額 超 過 損 益 兩 平 點 (BreakEven Point)，則越是借用他人資金，越 能使利潤加大。 • 然而也不能因銷貨激增，而迅速提高 負債。