银行稽核案例集
银行法律合规风险案例(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国金融市场的快速发展，银行业务日益多样化，但同时也伴随着法律合规风险的增加。
本文将以某商业银行违规放贷事件为例，分析银行法律合规风险的形成原因、表现形式以及应对措施。
某商业银行（以下简称“该行”）成立于20世纪90年代，是一家具有较高市场知名度和良好口碑的股份制商业银行。
近年来，该行在业务发展过程中，由于内部管理不善、员工法律意识淡薄等原因，发生了多起违规放贷事件，给银行带来了严重的法律合规风险。
二、案例经过1.违规放贷事件一2018年，该行在办理一笔个人住房贷款业务时，发现客户提供的收入证明存在虚假情况。
但该行员工在审核过程中未严格把关，导致贷款资金被挪用。
经调查，该笔贷款资金被用于非法集资活动，涉及金额高达500万元。
2.违规放贷事件二2019年，该行在办理一笔企业贷款业务时，发现企业提供的财务报表存在虚假情况。
但该行员工在审核过程中未发现异常，导致贷款资金被挪用。
经调查，该笔贷款资金被用于非法经营，涉及金额高达1000万元。
3.违规放贷事件三2020年，该行在办理一笔个人经营性贷款业务时，发现客户提供的抵押物价值远低于实际价值。
但该行员工在审核过程中未进行实地调查，导致贷款金额远超抵押物价值。
经调查，该笔贷款资金被用于虚假交易，涉及金额高达300万元。
三、案例分析1.形成原因（1）内部管理不善：该行在业务发展过程中，对员工的法律合规意识培训不足，导致员工在办理业务时对法律风险认识不足。
（2）员工法律意识淡薄：部分员工在办理业务时，对法律法规缺乏了解，未能严格按照规定执行。
（3）激励机制不合理：该行在业务考核中，过分追求业绩，导致部分员工为了完成任务而放松对法律风险的把控。
2.表现形式（1）违规放贷：银行在办理贷款业务时，未严格执行贷款条件，导致贷款资金被挪用、用于非法活动等。
（2）虚假贷款：银行在办理贷款业务时，通过伪造、篡改资料等方式，虚构贷款条件，骗取贷款资金。
商业银行授信业务检查案例
商业银行授信业务检查案例案例一：弄虚作假为集团客户多头授信在对某股份制行进行检查时发现，该分行部分员工采取抽换、涂改5户关联企业信息资料和银行授信调查报告，规避上级行的审批权限限制和监管部门的检查，从而达到为集团客户多头授信的目的，性质恶劣。
一、基本情况2004年6月，检查组在对该分行检查中发现，自2003年初以来，该分行对本地区某控股集团的关联企业授信额度迅猛增加，2004年5月授信余额达55060万元，比2003年初增加42789万元。
但查阅某集团下属A公司等主要5家有关联特征企业的银行授信档案，这些企业的资本结构反映某集团对其不具有明显的集团控股特征，在授信管理上，该行也均没有将以上企业列入集团客户授信管理。
二、检查方法检查组人员凭借日常掌握的情况判断，上述5家企业应属某集团系列的关联企业，为切实核查清楚这5家企业资本构成的关联性，检查组采取了内外围检查、调查及谈话相结合的方法，开展了细致的检查工作。
采取的主要方法有：(一)仔细翻阅授信档案。
一是逐户查阅企业原始资料，重点关注企业章程、工商营业执照、银行开户申请资料等材料，对能体现关联关系的法定代表人等要素逐一验证。
二是逐份查阅授信调查报告，并与有关原始资料逐项对照，对一些有涂改迹象和与原始资料不一致之处逐一做好记录。
(二)开展外围调查，到企业注册地的工商局和税务局，调阅企业注册登记时有关注册资本、法定代表人等原始资料，与该分行授信档案中提供的相应资料进行核对。
(三)在掌握确凿证据的前提下，与经办信贷人员及有关负责人谈话，晓之以理，促使其说出实情。
三、存在问题经过资料核实与谈话，查实该分行为达到规避总行授信审批、应付总行稽核部和监管部门检查的目的，对某集团下属A、B、C、D、E公司等5家企业的原始信贷基础档案资料作了大量抽换、涂改，以隐瞒这些企业的投资关系和法定代表人。
手法主要有：一是用虚假的公司章程、开户许可证复印件等替换这5户企业原始信贷档案中的公司章程、开户许可证复印件等；二是对原始信贷档案中B、C 公司的原始贷前调查报告书中的资本结构部分进行涂改；三是对A、D、E公司授信分析报告中的资本结构、法定代表人部分进行更改，并以重新打印虚假授信分析报告替换原始信贷档案中的授信分析报告；四是抽离原授信时工商营业执照复印件、税务登记证复印件等。
金融监管与稽查案例分析强化合规意识促进金融市场健康发展
通过加强金融监管和稽查，维护金融 市场的公平、公正和透明，保护投资 者合法权益，推动金融市场健康、稳 定、可持续发展。
汇报范围
金融监管案例分析
介绍国内外金融监管机构对金 融机构的监管措施、手段及典 型案例，分析监管漏洞和不足 ，提出改进建议。
金融稽查案例分析
介绍金融稽查机构对金融机构 违法违规行为的稽查过程、方 法及结果，分析稽查工作的难 点和挑战，探讨提高稽查效率 的途径。
合规意识培养与实践
探讨金融机构和从业人员如何 树立正确的合规理念，加强合 规文化建设，完善合规制度， 提高合规风险管理水平。
金融市场健康发展的保障 措施
分析当前金融市场存在的风险 和问题，提出加强金融监管和 稽查、完善法律法规、加强投 资者保护等保障措施，促进金 融市场健康发展。
02
金融监管概述
金融监管的定义和目的
金融监管与稽查案例 分析强化合规意识促 进金融市场健康发展
目录
• 引言 • 金融监管概述 • 稽查案例分析 • 强化合规意识 • 促进金融市场健康发展 • 结论与展望
01
引言
目的和背景
强化合规意识
通过分析金融监管与稽查案例，揭示 违规行为的危害性和后果，从而增强 金融机构和从业人员的合规意识，自 觉遵守法律法规和监管要求。
完善监管制度
建立健全的金融监管制度， 明确监管职责和权限，加来自 对金融机构和市场的全面监 管。
强化风险管理
加强对金融机构的风险管理 要求，推动金融机构建立完 善的风险管理体系，提高风 险防范能力。
加强信息披露
完善金融市场信息披露制度 ，提高信息披露的透明度和 准确性，保障投资者的知情 权。
打击违法行为
商业银行柜面业务操作风险案例集萃
商业银行柜面业务操作风险案例集萃商业银行的柜面业务是银行的基础业务之一，也是银行的核心服务之一。
然而，随着银行业务的复杂性和多样性增加，柜面业务操作风险也日益凸显。
本文将通过一些具体的案例，分析商业银行柜面业务操作风险的来源、影响及防范措施。
案例一：内部欺诈某城市商业银行的一位柜员李某，利用职务之便，通过伪造客户签名、盗用银行密钥等方式，从客户的账户中盗取大量资金。
这个案例属于内部欺诈，主要原因是内部管理不严格，员工职业道德缺失。
这种风险对银行的影响非常大，可能导致客户流失、声誉受损，甚至可能引发金融危机。
案例二：操作失误某大型商业银行的一位柜员在为客户办理定期存款业务时，由于疏忽大意，将客户的定期存款利率输入错误，导致客户损失惨重。
这个案例属于操作失误，主要原因是操作流程不规范，员工操作不熟练。
这种风险虽然不会对银行造成严重的财务损失，但会影响客户体验和银行声誉。
案例三：外部欺诈某家股份制银行的一位客户通过伪造身份信息，骗取了该银行的贷款。
这个案例属于外部欺诈，主要原因是银行对客户身份信息的审核不严格。
这种风险可能导致银行承担不必要的债务，甚至可能引发法律纠纷。
针对以上三种操作风险，银行应该采取以下措施进行防范：1、加强内部管理。
银行应该建立完善的内部控制体系，包括员工职业道德教育、操作流程规范、绩效考核制度等。
同时，要加强对员工的监督和管理，发现异常行为及时进行处理和惩罚。
2、加强客户身份信息审核。
银行应该加强对客户身份信息的审核和管理，采用多种手段进行身份认证和验证，确保客户的身份信息真实有效。
3、加强员工培训。
银行应该加强对员工的培训和教育，提高员工的业务素质和服务水平。
同时，要加强对员工的监督和管理，发现操作失误及时进行处理和纠正。
4、加强风险预警和管理。
银行应该建立完善的风险预警和管理体系，及时发现和处理潜在的操作风险。
同时，要加强对风险的分析和管理，制定相应的应对措施和预案，确保银行能够及时有效地应对各种风险事件。
从几个案例看银行柜面操作风险防范
从几个案例看柜面操作风险防范1、柜员挪用现金案件（2006）建行德州平原支行一名年仅23岁的营业室综合柜员，在49天内从容盗用银行资金2180万元而未被察觉如果不是建行山东德州分行对所辖的德州市平原县支行（下称平原支行）进行突击检查，营业室综合柜员刁娜挪用、盗用银行资金逾2000万元一案，也许根本无人知晓。
涉案人员为年仅23岁的普通临柜人员。
她绕开银行内部各监管环节，从容盗取银行资金，前后49天，历经例行检查未被发现。
日前，中国银监会对此案件进行了业内通报和警示。
据银监会案件专项治理督导组（下称督导组）的调查，2006年8月23日至10月10日期间，时为建行平原支行短期合同工的刁娜共挪用、盗用银行资金2180万元，用于购买体育彩票，并中得彩票奖金500万元。
梦断彩票彩票中特等奖的概率大约在千万分之一。
以“七星彩”为例，购买全部排列组合（1000万种）需要2000万元，必然包含可以中得500万元的特等奖号码。
这个概率，与刁娜“投资”彩票的成本收益比刚好吻合。
督导组的调查表明，刁娜的手法有二：一为空存现金，二为直接盗取现金。
所谓“空存现金”，即在没有资金进入银行的情况下，通过更改账户信息，虚增存款。
由于存单本身是真实的，所以尽管事实上并没有资金入账，但还是可以将虚增的“存款”提取或者转账出来，成为自己可以支配的资金。
为了获取资金购买彩票，刁娜向李顺刚（刁娜男友李顺峰之兄）、周会玲（德州卫校体彩投注站业主）、冯丽丽（德州保龙仓体彩投注站业主）三人开立的四个账户虚存资金52笔，共计2126万元。
在实际操作中，刁娜将其中的1954万元分54次转入体彩中心账户，提现的172万元也均用于购买彩票。
相对而言，直接盗取银行现金更为困难。
因为银行每天下班前都要轧账。
但由于管理漏洞重重，刁娜得意轻易得手。
调查表明，刁娜在作案期间，多次直接拿出现金，或在中午闲暇时直接交给柜台外的男友李顺峰，或下班后自行夹带现金离开，或将现金交其他柜员存入李顺刚账户；如此这般，盗取现金总计54万元。
《银行稽核》案例集11页word
《银行稽核》案例集金融学院目录第一部分《银行稽核》教学案例【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析 (1)【案例二】按内部控制的要求工种的最佳组合问题 (1)【案例三】德意志银行银行内部控制制度的实例分析 (1)【案例四】11亿美元买来的教训——日本大和银行内部控制不善导致巨额交易亏损的启示 (2)【案例五】甲银行三元支行贷款管理过程审计 (3)【案例六】乙银行七里支行贷款逾期审计 (3)【案例七】信贷资产质量反映不实审计 (3)【案例八】某商业银行融信分行资产负债损益审计 (4)【案例九】零售关联客户套取银行资金审计 (5)【案例十】不良贷款真实性审计 (6)【案例十一】贷款保证人担保能力审计 (7)【案例十二】虚假个人按揭贷款审计 (8)【案例十三】违规发放贷款的审计 (14)【案例十四】挪用世界银行贷款项目专用账户周转金审计 (17)【案例十五】广东省某集团涉嫌将大量资金非法汇出境外，工商银行信贷资金面临重大风险审计案例 (18)【案例十六】银行会计核算审计 (19)【案例十七】违规自营、代理证券业务以及损益不实审计 (19)【案例十八】违规操纵证券价格、违规自营和代理证券业务审计 (21)【案例十九】“其他应收款”科目违规垫款购置账外固定资产12230万元审计 (23)【案例二十】通过贷款企业变相挪用信贷资金购建固定资产审计 (23)【案例二十一】以建设办公业务用房的名义兴建高标准酒店审计 (24)【案例二十二】截留贷款利息收入665万元审计 (24)【案例二十三】未按权责发生制原则核算收入，导致当年多计利息收入480万元 (25)【案例二十四】少计营业外收入120万元的审计 (25)【案例二十五】盘库盘出的“小金库”审计 (26)【案例二十六】截留贷款利息收入、私设“小金库”300万元审计 (26)【案例二十七】虚列“金融机构往来支出——辖内资金往来利息支出"834万元 (27)【案例二十八】虚增计息基数虚列金融企业往来支出审计 (27)【案例二十九】营业费用超支挂帐2980万元审计 (28)【案例三十】银行资产负债管理审计案例 (28)第二部分《银行稽核》教学参考资料参考资料之一:LL支行全面稽核报告 (28)参考资料之二:江苏省分行外汇资金业务专项稽核报告 (30)参考资料之三:XXX管辖支行行长XX同志责任稽核报告 (33)参考资料之四:对授信客户及其关联方融资中潜在风险的分析报告 (37)参考资料之五: 内部控制评价报告 (39)参考资料之六:中国银行现场稽核规程 (44)第一部分《银行稽核》教学案例【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2019年度、2000年度、2019年度会计报表，双方于2019年底签订审计业务约定书。
风险管理十大案例
案例一：法国兴业银行巨亏一、案情2008年1月18日,法国兴业银行收到了一封来自另一家大银行的电子邮件,要求确认此前约定的一笔交易,但法国兴业银行和这家银行根本没有交易往来。
因此,兴业银行进行了一次内部查清,结果发现,这是一笔虚假交易。
伪造邮件的是兴业银行交易员凯维埃尔。
更深入地调查显示,法国兴业银行因凯维埃尔的行为损失了49亿欧元,约合71亿美元。
凯维埃尔从事的是什么业务,导致如此巨额损失?欧洲股指期货交易,一种衍生金融工具产品。
早在2005年6月,他利用自己高超的电脑技术,绕过兴业银行的五道安全限制,开始了违规的欧洲股指期货交易,“我在安联保险上建仓,赌股市会下跌。
不久伦敦地铁发生爆炸,股市真的大跌。
我就像中了头彩……盈利50万欧元。
”2007年,凯维埃尔再赌市场下跌,因此大量做空,他又赌赢了,到2007年12月31日,他的账面盈余达到了14亿欧元,而当年兴行银行的总盈利不过是55亿欧元。
从2008年开始,凯维埃尔认为欧洲股指上涨,于是开始买涨。
然后,欧洲乃至全球股市都在暴跌,凯维埃尔的巨额盈利转眼变成了巨大损失。
二、原因1.风险巨大,破坏性强。
由于衍生金融工具牵涉的金额巨大,一旦出现亏损就将引起较大的震动。
巴林银行因衍生工具投机导致9.27亿英镑的亏损,最终导致拥有233年历史、总投资59亿英镑的老牌银行破产。
法国兴业银行事件中,损失达到71亿美元,成为历史上最大规模的金融案件,震惊了世界。
2.暴发突然,难以预料。
因违规进行衍生金融工具交易而受损、倒闭的投资机构,其资产似乎在一夜间就化为乌有,暴发的突然性往往出乎人们的预料。
巴林银行在1994年底税前利润仍为1.5亿美元,而仅仅不到3个月后,它就因衍生工具上巨额损失而破产。
中航油(新加坡)公司在破产的6个月前,其CEO还公开宣称公司运行良好,风险极低,在申请破产的前1个月前,还被新加坡证券委员会授予“最具透明度的企业”。
3.原因复杂,不易监管。
税务稽查案例——某银行会计电算化检查涉税案分析
某银行会计电算化检查涉税案分析本案特点：本案税务稽查部门查前认真研究了解大型金融企业管理和核算的特点，制定了有针对性的检查方案，同时借助电子查账软件，对该企业运用会计电算化核算实施检查，有效的提高了工作效率，为案件在短期内查结提供了保障。
本案的查处对大型金融企业检查具有借鉴意义。
一、案件背景情况（一）案件来源某银行股份有限公司是由国家税务总局2007年5月确定的专项检查单位。
该检查由国家税务总局稽查局统一部署，在全国范围内对某银行股份有限公司的全部经营机构进行税务检查。
根据国家税务总局以及某市地方税务局的工作安排，市地方税务局第二稽查局（以下简称稽查局）负责对某银行股份有限公司即某银行总行（以下简称“总行”）实施税务检查。
（二）纳税人基本情况某银行股份有限公司成立于1983年10月，注册资本25.38亿元。
2006年公司改制为股份公司，并于当年在香港和内地上市，成为上市公司。
截至2006年底，总行下设37个部门，总行员工2600余人，其中包括境内中方人员2400多人，外派人员200多人以及外籍员工7人。
向地税部门申报缴纳的税种包括个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、契税、城镇土地使用税等。
二、检查过程与检查方法（一）检查预案根据企业注册信息，以及网络搜寻资料，专案组对“总行”总结了以下特点：第一，“总行”为上市公司；第二，“总行”人员较多、账务资料数据量大；第三，“总行”在地税机关缴纳的税种不多，其中以个人所得税和房产税为主。
依据以上三个特点，专案组制定以下工作方案：第一，“总行”具有比较完善的内部管理机制和财务管理机制，各项数据资料保存较完整和准确，确定从了解和掌握银行各项规章制度入手的检查思路；第二，“总行”人员多、账务资料数据量大，个人所得税在检查中应作为重点检查对象。
考虑到个人所得税检查涉及数据相对较多，专案组制定了视必要情况向稽查局申请使用自主开发的稽查软件协助检查的方案；第三，个人所得税检查作为第一重点，房产税检查作为第二重点。
业务稽核专题案例通报(第一期)_发布
业务稽核专题案例通报第1期（11月22日）近期分公司业务稽核小组在稽核违规事件过程中，发现较多案例存在一些相同或类似的问题，这些问题通过提高风险防范意识是可以避免的。
为减少类似问题的发生，现将今年以来的一些相关案例整理下发，供各单位参考了解，做好教育防范工作，降低违规风险。
本次下发的警示案例主要是业务揽装环节的风险防范意识不足导致的问题，是揽装人因朋友、同事等介绍而未核实客户真实性的案例。
一、黄萝分公司员工骆景峰违规套机事件。
2010年8月，黄萝分公司员工骆景峰的朋友郭志伟找到他，称自己所在的公司及其他两家业务关联公司有移动群网业务需求，请骆景峰帮忙办理VPN群零预存送机优惠。
骆景峰以不熟悉业务流程为由，找到同事唐盛帮忙走资费申请、合同审批流程，约定揽装奖一人一半。
郭志伟通过骆景峰先后以广州市冉晖通信工程技术有限公司、广州市日星通信工程技术有限公司、广州市裕美服装有限公司三家公司的名义采用新装、过户等手段共办理了206户189元套餐的移动零预存业务。
唐盛打印了206张价值为1200元的终端兑换代金券，交给骆景峰，再由骆景峰交给郭志伟。
事后，骆景峰先后两次共收到郭志伟以好处费为名义约5万元的回扣，其中有1.3万元已交了部分号码前期的欠费，其他3.7万元自行花费。
在整个业务、申请办理的过程中，唐盛、骆景峰要求郭志伟提供了营业执照复印件、照片等，但是唐盛、骆景峰二人始终未上门进行公司真实性核实。
事后核查证明，上述该三个公司均为虚假捏造,所有用户均系虚假用户。
该群网号码全部欠费停机，为企业造成的直接经济损失（代金券价值）约24.72万元，欠费8.2万元。
骆景峰因廉洁从业问题，重大不良事件积10分，被解除劳动合同；唐盛因工作失职、违反公司规章制度及流程等造成公司经济损失15~50万，重大不良事件积8分，待岗处理。
问题点评：本案例中，社会不法人员提供了虚假的公司资料，但因为是“朋友”、“同事”关系，骆景峰、唐盛面对如此大量的业务需求，均未到现场核实客户的真实性，以致带来严重的套机损失。
未认真核查客户身份存风险的案例
未认真核查客户身份存风险的案例[案例经过]网点柜员为客户办理大额存款及密码重置业务，凭证签名显示均为账户本人；此后该账户又办理大额转账业务，凭证签名显示为代理人办理并签字。
存款、重置密码、转账三笔业务的客户签名不同，但笔迹疑似相同。
经核查发现：客户持活期存折及存款人身份证件办理大额存款续存业务，经办柜员未严格审核客户身份，将办理业务的客户视同存款本人办理业务，未录入客户（代理人）信息，打印凭证客户（代理人）签名为活期存折账户本人；接着客户（代理人）要将活期存款转为定期，当时客户（代理人）忘记存折密码，柜员违规为客户（代理人）办理了非本人账户密码重置业务后，又为客户（代理人）办理了大额转账业务。
在柜员受理大额存款业务及密码重置业务时，现场负责人未在柜台前履行现场审核业务的真实性职责。
[案例分析]这是一起柜员、现场负责人风险防范意识淡薄、责任心不强，业务操作关键风险环节连续失控，发生违规操作的典型案例，主要违规事实如下：一是违反了银行有关大额存款业务“应严格审核存款人身份”的风险控制管理规定。
二是办理密码重置业务违反了银行有关规定：重置密码业务“严禁他人代办”的风险控制管理规定。
三是柜员未对客户签名与客户身份进行核对，现场业务主管未对业务的真实性、客户身份、客户提供的资料、打印的业务凭证与机内信息等进行核对审核，而是盲目盖章通过，从经办到审核均违反了办理银行各项业务“对客户身份、凭证要素、业务的真实性等进行审查”最基本的制度规定。
上述柜员、现场负责人的违规行为，均存在一定风险隐患，尤其是由代理人办理重置密码后又进行大额转帐，一旦客户否认交易，极易引发纠纷并对银行造成不利影响。
[案例启示]一、把好第一道关。
柜员是所有业务风险的第一道防线，对业务的真实性、合规性、完整性负首要责任，尤其对风险较大业务的办理更要仔细认真。
密码重置一定要严密按规章制度办理，且不可随意操作、留下后患。
客户签名与所填写的凭证是客户和银行之间形成合同关系后对该笔交易事实的确认，也是日后发生纠纷时法院判决的依据。
操作风险案例集锦及分析
一、研究背景随着商业银行经营规模不断扩张、经营范围不断拓展、金融产品日趋复杂，操作风险发生的几率越来越大。
尤其是随着近期国内一系列金融大案的频繁曝光，操作风险受到普遍关注.对于国内商业银行来说,建立科学合理的操作风险管理框架，提升自身全面风险管理水平，迎接国际化挑战是当务之急。
本文将首先分析SG及UBS违规交易案例，然后再此基础上进行探究商业银行前台交易部门如何规避此类风险。
1、 SG交易员违规操作事件:➢事件回放：一心想成为明星交易员的法国兴业银行负责对冲欧洲股市的股指期货交易员-—热罗姆•盖维耶尔利用银行漏洞，通过侵入数据信息系统、滥用信用、伪造及使用虚假文书等多种欺诈手段，擅自投资欧洲股指期货,造成该行税前损失49亿欧元（约560亿人民币）。
该行股票当天下跌4。
1％。
这次案件触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡，并波及全球股市，引发暴跌。
早在2005年6月，他利用自己高超的电脑技术，绕过兴业银行的五道安全限制，开始了违规的欧洲股指期货交易，“我在安联保险上建仓,赌股市会下跌.不久伦敦地铁发生爆炸，股市真的大跌.我就像中了头彩……盈利50万欧元.”2007年,凯维埃尔再赌市场下跌，因此大量做空，他又赌赢了,到2007年12月31日,他的账面盈余达到了14亿欧元，而当年兴行银行的总盈利不过是55亿欧元.更致命的是，该名员工利用其在兴业银行工作的经验,轻而易举骗过了该行的安保系统。
事后，法国兴业银行公布的一份关于“巨额欺诈案"的内部调查报告说，在涉嫌欺诈的兴业银行前交易员热罗姆·凯维埃尔工作的部门，存在大量突破风险限额的违规操作,为风险提供了温床.调查报告指出，凯维埃尔工作的部门业绩增长很快，但伴随着大量越权行为。
交易员经常未经授权就动用超过风险控制的规定限额，并不时“互相帮忙”，分担业绩或对业绩作假.这种“大环境"阻碍了一些职能的实施，为巨额欺诈案埋下祸根.➢反映的主要问题：(1）高级管理层责任不明，监督不力，在银行内部未能创造有影响力的内控文化,交易员凯维埃尔长时间、多次违规操作，没有有效监督.（2)对经营中的风险缺乏充分的认识和衡量，没有进行持续的监控,甚至对凯维埃尔初期违规操作“带来”的利润表示赞赏，进一步助长了他铤而走险。
银行合规案例：合规无小事
银行合规案例：合规无小事
在这个银行合规案例中，柜员XXX没有注意到一些小细节，导致了200元现金短款的问题。
当客户XXX要求兑换20
元散钞时，柜员XXX没有进行确认和语言确认，直接交给了
客户。
在交易结束后，柜员XXX发现现金短款200元，经过
多次核对交易凭证和监控录像，才确认了问题的原因。
在追讨客户时，由于监控录像并没有相关对话，导致客户不承认多收钱的事实。
最终，在监控录像慢放过程中，客户才同意归还200元。
这个案例告诉我们，即使是日常工作中的小事、小细节，也不能掉以轻心。
在办理业务时，我们应该注意核对金额与交易凭证是否相符，以语言和客户确认存取金额的多少和办理的业务类型，查看交易凭证与现金是否相符等等。
这些看似微不足道的小细节，却是确保合规的关键。
我们应该时刻保持警惕，避免麻痹思想的产生，以免出现合规问题。
从几个案例看银行风险合规
柜面操作风险防范1、柜员挪用现金案件（2006）建行德州平原支行一名年仅23岁的营业室综合柜员，在49天内从容盗用银行资金2180万元而未被察觉如果不是建行山东德州分行对所辖的德州市平原县支行（下称平原支行）进行突击检查，营业室综合柜员刁娜挪用、盗用银行资金逾2000万元一案，也许根本无人知晓。
涉案人员为年仅23岁的普通临柜人员。
她绕开银行内部各监管环节，从容盗取银行资金，前后49天，历经例行检查未被发现。
日前，中国银监会对此案件进行了业内通报和警示。
据银监会案件专项治理督导组（下称督导组）的调查，2006年8月23日至10月10日期间，时为建行平原支行短期合同工的刁娜共挪用、盗用银行资金2180万元，用于购买体育彩票，并中得彩票奖金500万元。
梦断彩票彩票中特等奖的概率大约在千万分之一。
以“七星彩”为例，购买全部排列组合（1000万种）需要2000万元，必然包含可以中得500万元的特等奖号码。
这个概率，与刁娜“投资”彩票的成本收益比刚好吻合。
督导组的调查表明，刁娜的手法有二：一为空存现金，二为直接盗取现金。
所谓“空存现金”，即在没有资金进入银行的情况下，通过更改账户信息，虚增存款。
由于存单本身是真实的，所以尽管事实上并没有资金入账，但还是可以将虚增的“存款”提取或者转账出来，成为自己可以支配的资金。
为了获取资金购买彩票，刁娜向李顺刚（刁娜男友李顺峰之兄）、周会玲（德州卫校体彩投注站业主）、冯丽丽（德州保龙仓体彩投注站业主）三人开立的四个账户虚存资金52笔，共计2126万元。
在实际操作中，刁娜将其中的1954万元分54次转入体彩中心账户，提现的172万元也均用于购买彩票。
相对而言，直接盗取银行现金更为困难。
因为银行每天下班前都要轧账。
某银行股份有限公司A分行税务稽查预案
某银行股份有限公司A分行税务稽查预案某银行股份有限公司A分行税务稽查预案一、案源出处2008年9月，根据国家税务总局要求，决定对某银行股份有限公司A分行实施检查，此次检查由省国、地税局组成专案组联合承办。
二、检查对象的基本情况1、检查对象某银行股份有限公司，税务登记证号码：150402776133724。
2、检查对象位置等详细情况实地核实（踩点）的重要信息-略3、企业其他的情况某银行股份有限公司A分行成立于1995年6月，主要经营人民币存、贷款、结算业务，办理票据贴现，代理发行金融债券等，系股份有限公司。
A分行下辖十一个支行，支行实行报账制，由分行负责统一核算，统一缴纳企业所得税。
除企业所得税外，该行还缴纳营业税。
该行业务管理系统使用自行开发的ERP业务管理系统，而财务软件用的是金蝶K3版，两个系统间建立接口，数据定时自动导入财务管理系统。
此，检查组放弃了日常对书面资料详细检查的方法，根据银行的工作性质，判断A分行不可能完全删除电子数据，将A分行的财务部和人力资源部作为检查重点，同时根据行业特点将工资作为重点检查内容。
六、突击检查环节及人员安排本案稽查人员组成：把20名稽查人员分成4个组，由3名电子技术人员组成一个组，对财务人员的全部工作计算机进行检查，调取企业财务账套数据和其他电子数据，其他三个组按正常程序调取财务资料，以此分散被查单位财务人员的注意力，防止对电子取证组的干扰或阻碍；调取资料后，专案组分成三个小组，对调取的账簿资料和电子资料进行审核分析，一组负责对书面账簿资料的检查，二组负责对电子账簿资料的检查，三组负责对调取的其他大量电子资料的检查（电子表格和文档）。
七、检查设备配备、税务文书略。
八、注意事项（一）执法程序方面。
由于企业监控系统严密，参检人员要做到文明得体，行为规范。
每个执法程序要合法，严禁违规执法。
每个环节都要2人以上施行，如果企业要求出示证件不能拒绝。
（二）工作纪律方面。
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《银行稽核》案例集金融学院目录第一部分《银行稽核》教学案例【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析 (1)【案例二】按内部控制的要求工种的最佳组合问题 (1)【案例三】德意志银行银行内部控制制度的实例分析 (1)【案例四】11亿美元买来的教训——日本大和银行内部控制不善导致巨额交易亏损的启示 (2)【案例五】甲银行三元支行贷款管理过程审计 (3)【案例六】乙银行七里支行贷款逾期审计 (3)【案例七】信贷资产质量反映不实审计 (3)【案例八】某商业银行融信分行资产负债损益审计 (4)【案例九】零售关联客户套取银行资金审计 (5)【案例十】不良贷款真实性审计 (6)【案例十一】贷款保证人担保能力审计 (7)【案例十二】虚假个人按揭贷款审计 (8)【案例十三】违规发放贷款的审计 (14)【案例十四】挪用世界银行贷款项目专用账户周转金审计 (17)【案例十五】广东省某集团涉嫌将大量资金非法汇出境外，工商银行信贷资金面临重大风险审计案例 (18)【案例十六】银行会计核算审计 (19)【案例十七】违规自营、代理证券业务以及损益不实审计 (19)【案例十八】违规操纵证券价格、违规自营和代理证券业务审计 (21)【案例十九】“其他应收款”科目违规垫款购置账外固定资产12230万元审计 (23)【案例二十】通过贷款企业变相挪用信贷资金购建固定资产审计 (23)【案例二十一】以建设办公业务用房的名义兴建高标准酒店审计 (24)【案例二十二】截留贷款利息收入665万元审计 (24)【案例二十三】未按权责发生制原则核算收入，导致当年多计利息收入480万元 (25)【案例二十四】少计营业外收入120万元的审计 (25)【案例二十五】盘库盘出的“小金库”审计 (26)【案例二十六】截留贷款利息收入、私设“小金库”300万元审计 (26)【案例二十七】虚列“金融机构往来支出——辖内资金往来利息支出"834万元 (27)【案例二十八】虚增计息基数虚列金融企业往来支出审计 (27)【案例二十九】营业费用超支挂帐2980万元审计 (28)【案例三十】银行资产负债管理审计案例 (28)第二部分《银行稽核》教学参考资料参考资料之一:LL支行全面稽核报告 (28)参考资料之二:江苏省分行外汇资金业务专项稽核报告 (30)参考资料之三:XXX管辖支行行长XX同志责任稽核报告 (33)参考资料之四:对授信客户及其关联方融资中潜在风险的分析报告 (37)参考资料之五: 内部控制评价报告 (39)参考资料之六:中国银行现场稽核规程 (44)第一部分《银行稽核》教学案例【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度、2001年度会计报表，双方于2001年底签订审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与该银行存在以下情况：1.审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；2. 2002年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向该银行以抵押贷款方式借款10 000 000元，用于购置办公用房；3. ABC会计师事务所的合伙人a目前担任该银行的独立董事；4. 审计小组负责人b在98年曾担任该银行的审计部经理；5. 审计小组成员c自2000年以来一直协助该银行编制会计报表；6. 审计小组成员d的妻子自98年度起一直担任该银行的统计员。
要求：分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是会受到损害，为什么？【案例二】按内部控制的要求工种的最佳组合问题某行有如下工作，需要在A、B、C三位员工之间分工，请按内部控制的要求完成最佳组合。
（1）编制、复核科目日结单（5）记录现金收付日记簿（2）审查凭证、记录活期存款分户帐（6）收款（3）记录“汇出汇款”登记簿；（7）轧计日计表（4）记录总帐；【案例三】德意志银行银行内部控制制度的实例分析需要强调指出的是，商业银行内部控制体系的建立取决于银行的规模、经营特色、业务品种、外部环境等多种因素，彼此之间有很大的差异，侧重点也有所不同。
比如说，一家大型跨国银行总行和一家规模较小的银行、或者一家银行分行和附属机构，双方内部控制体系的内容和侧重点将会大不一样，前者会把政策的制定业务协调经济效益考核等作为重点，而后者将会把保证业务的正常发展作为重点。
下面通过一个例子加以说明：德意志银行是一家规模巨大的跨国银行，它的机构多达2494个，遍及50个国家和地区，业务范围涉及商业银行、投资银行等各类金融业务，资产规模达7200亿马克(1995年)。
对于这样一个巨型“金融百货公司”，其总行实施内部控制的核心手段有以下几个：(1)建立高度集中、资源共享的信息中心。
为达此目的，在全集团范围内推行标准化的数据结构。
(2)财务会计与管理会计并重，在全集团内推行单位经济效益考核(这实质上和我们所经常提到的分部门核算是相似的)。
(3)在全集团内，推行标准、统一的风险评估、衡量、控制手段和政策。
从这几个手段来看，德意志银行总行把内部控制的重点放在了集中、协调、作业和行为规则标准化等方面。
德意志银行在伦敦有一个全资附属的商人银行机构 (简称DMG)，主要负责全集团的投资银行业务，诸如债券、股票等金融产品的承销、包销、投资基金管理、企业合并、兼并咨询等。
DMG作为德意志银行的附属机构，自然要贯彻、执行总行关于风险控制和内部管理的方针、政策，但是，它又必须考虑自己的业务特点，因为投资银行业是高收益、高风险行业，其内部控制的重点之一必须是把市场风险控制在自己能够承受的范围之内，所采用的主要手段之一是使用复杂的数学模型来评估银行所承受的潜在风险，据此控制敞口头寸(既包括整个银行的全部头寸，也包括每个交易员的头寸)。
德意志银行是现在仅有的享有AAA信用等级的三家银行之一，由此我们可以推测出其内部控制应是相当严密的。
但是，在1996年，该行在伦敦的商人银行机构DMG却出了漏洞，造成了7．1亿美元的潜在亏损，使其信誉受到了很大损害。
为什么这么一家信誉卓著的银行还出现如此严重的问题?在此作简要介绍。
该行在伦敦的附属机构(DMG)管理着许多投资基金，其中两个由一位名叫彼得·杨的人来负责。
按照英国的有关规定，这两个基金投资于未上市公司股票的份额不得超过10％，但他为了获得更大的利润，偷偷地购买了大量的北欧中、小企业的未上市股票，明显地超过了这个标准。
彼得·杨为躲避检查，便在卢森堡建立了好几个子公司，然后通过子公司来购买那些未上市公司的股票。
我们知道，未上市公司股票的流动性差、风险高，当投资者发觉彼得·杨违反了规定时，纷纷要求向DMG赎回股份，导致两个投资基金的价格一时间急剧下降。
德意志银行为了维护信誉，不得不注资营救，把那些未上市股票从基金手中买过来，造成潜在经济损失7。
1亿美元。
试分析该案例中内部控制薄弱环节表现哪些方面？【案例四】11亿美元买来的教训——日本大和银行内部控制不善导致巨额交易亏损的启示1995年9月26日，日本大和银行(DaiwaBank)宣布：该行纽约分行一位高级交易员通过做假账的方式，在过去11年间隐瞒进行未经授权交易所造成的亏损达11亿美元之多。
这一消息使国际金融界大为震惊。
人们无法相信，作为日本第十大银行，何以能让一个交易员在漫长的11年里，通过3万笔未经授权的交易，制造并隐藏高达11亿美元的亏损(这等于每天平均亏损40万～50万美元)而丝毫没被发觉呢?除了内部控制不善、监察不严之外，实在找不出其他更好的解释了。
进入90年代以来，在国际银行界里“流氓交易员"(rogue traders)似乎层出不穷。
先是在1991年，所罗门兄弟公司的保罗·莫智(Paul Mozer)开了先河，他因在美国政府债券市场上作弊给这家大投资银行找了很大麻烦；接下去是约瑟夫·吉特(Joseph Jett)，他在1994年因把自己的巨额交易亏损隐藏下来而断送了一家华尔街老字号投资银行(Kidder Peabody ＆ Co)的老命；同是在1994年，美国化学银行货币交易员维克多·戈美斯(Victor Gomez)做赔了7000万美元，非但不认错，反而要和雇主打官司；1995年年初，尼克·利森成了绝对的新闻人物，他因炒日本股票指数期货亏了13亿美元使得巴林银行老本蚀尽，破产倒闭。
巴林事件促使世界各国银行纷纷检讨自己的内部控制程序，以期亡羊补牢，但谁也没有想到，事过才半年，大和银行纽约分行44岁的副行长井口俊英(Toshihide lguchi)就爆出了一个大冷门，他做美国政府债券交易，11年亏损了11亿美元，其手法和尼克·利森如出一辙，只不过结果不同。
利森亏损的13亿美元远远超过了巴林银行的老本，所以巴林银行只得破产倒闭；而井口俊英亏损的11亿美元才相当于大和银行资本金的1／7到1／8，所以该行董事长、行长十分有把握地宣布，大和银行的生存绝无问题。
但老实讲，如果把大和银行还有着30亿美元坏账等待勾销这一头疼事考虑进去，这两位先生做出上述表示，实在有打肿脸充胖子之嫌。
现在让我们看一看这一不幸事件的经过。
井口俊英持有美国的永久居留证，他在1976年加入大和银行纽约分行之前是一位汽车推销员。
入行后，他首先在债券托管部门工作，因此熟悉了证券清算的复杂操作过程。
由于工作踏实出色，他很快得到提升，并安排做资金交易工作。
当初该行纽约分行交易部经理职位由总行外派的一位管理人员担任，该人调回后，由井口俊英接任。
井口俊英主要做比较简单的美国政府债券交易，尽管他对十分复杂的衍生产品感兴趣，但始终没有做。
井口俊英一直深得总行赏识，后来被提升为分行副行长，既负责交易，又负责后线结算。
1984年，井口俊英在做美国国债交易时出现了第一笔亏损，金额不是很大，但他还是决定隐藏起来，其办法是，他偷偷地卖掉大和银行属下的债券来抵补亏损，然后制造假的会计凭证。
美国信孚银行(Bankers Trust)是大和银行的债券保管行，井口俊英伪造的便是该行寄发的对账单。
由于他既管前线又管后线，所以不易被人发觉。
在十几年里，井口俊英很少休假，即使短暂离开几日，往往是提前赶回工作岗位。
他的这种行为被认为是对工作尽心尽责的表现，而实际上却是心中有鬼使然。
就这样，井口俊英在11年间叙做了3万笔交易，用以隐瞒亏损。
到1995年6月份，在大和银行纽约分行的簿记上，存在信孚银行的证券价值为46亿美元，而实际真实价值仅有35亿美元，两者之间有11亿美元的差额，这就是井口俊英做假账的结果。