存货明细账
第七章 会计账簿-明细分类账的格式与登记方法
C.三栏式明细账 D.多栏式明细账 正确答案：D 解析：多栏式账页是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页 上进行登记，即在这种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干 专栏。这种格式适用于收入、成本、费用类科目的明细核算，如“制造费用 ”、“管理费用”明细分类账。 28.所有的总账账户都要设置明细科目，进行明细核算。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：并不是所有账户都要进行明细分类，只要满足核算需要即可。 29.横线登记式明细账，不适用于登记（）。 A.材料采购 B.应收票据 C.一次性备用金业务 D.管理费用 正确答案：D 解析：横线登记式明细账,适用于登记材料采购业务，应收票据和一次性备 用金业务，其他应收款等。 30.下列各明细分类账，可以采用定期汇总登记方式的是（）。 A.固定资产 B.应收账款 C.应付账款 D.库存商品 正确答案：D 解析：固定资产、债权债务等明细账应逐笔登记，库存材料、原材料、产成 品收发明细账以及收入费用明细账可以逐笔登记,也可以定期汇总登记。 31.明细账户应根据总账账户设置。（） A.正确 B.错误
4.横线登记式 横线登记式账页是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从 而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。这种 格式适用于登记材料采购、在途物资、应收票据和一次性备用金业务。“在 途物资”明细账一般采用这种格式的账簿。其格式如表7 -13所示。
例题： 1.下列会计科目中，采用三栏式明细账格式的是()。 A.生产成本 B.营业费用 C.材料 D.待摊费用
D.横线式 正确答案：A 解析： 7.明细分类账可以根据（）登记 A.原始凭证 B.汇总原始凭证 C.累计凭证 D.记账凭证 正确答案：A,B,C,D 解析： 8.多栏式明细分类账的账页格式适用于（）明细账 A.应收账款 B.管理费用 C.主营业务收入 D.制造费用 正确答案：B,C,D 解析： 9.下列各项，可以采用多栏式明细账簿的是（） A.生产成本 B.管理费用 C.原材料 D.制造费用 正确答案：A,B,D 解析： 10.登记总分类帐和明细分类帐的方法是()。 A.平行登记法 B.汇总登记法 C.分类登记法 D.逐笔登记法 正确答案：A 解析：由于总分类账和明细分类账登记的原始依据和内容相同，故应采用平
存货核算系统说明(核算出入库材料成本)
功能强大的查询统计功能。
具体为：
设置 1. 账套参数
由用户根据自己的需要建立系统应用环境,将用友存货核算系统变 成适合本单位实际需要的专用系统。 自由定义存货分类编码级次、地区分类编码级次、客户分类编码级 次、供应商分类编码级次、部门编码级次、收发类别编码级次。 可根据需要定义存货单价小数位、存货数量小数位。 按实际需要定义业务范围：存货核算方式、暂估方式、零出库成本 选择、委托代销成本核算方式、资金占用规划、有无成套件管理、 红字出库单成本、入库单成本、启用会计月份等。
3. 系统特点
《存货核算系统》 主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗 用情况， 及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的
成本核算提供基础数据。 并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金 周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加 速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性，是一套适用于工商企业的各种存货 核算形式的软件。 本系统主要用于对企业存货的出入库业务进行出库存货成本的核算及计算 结存余额，涉及的单据主要有采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出 库单、材料出库单、假退料单、其他出库单、入库调整单、出库调整单、计划价 /售价调整单、产成品成本分配单等，财务账主要有存货明细账(总账)、受托代 销商品明细账（总账）、发出商品明细账、差异明细账、差价明细账，系统自动 按照所选核算方式计算成本并记账。
与采购管理系统集成使用时 设置存货暂估入库的成本处理方式， 包括： 月初回冲、 单到回冲、 单到补差。 采购入库单由采购系统生成，存货核算系统可修改采购入库单的单价和金 额，对采购入库单进行记账。 采购入库时，如果当时没有入库成本，采购系统可对所购存货暂估入库，报 销时，存货核算系统可根据用户所选暂估处理方式进行不同处理。 与库存管理系统集成使用时 期初结存数量、 结存金额可从库存管理系统进行取数，并与库存管理系统进 行对账。 采购入库单、销售出库单、产成品入库单、材料出库单、其他入库单、其他 出库单由库存系统输入，存货核算系统不能生成以上单据，只能修改其单价、金 额项。 库存系统的调拨单、 盘点单、 组装拆卸单、 形态转换单生成的其他出入库单， 由存货核算系统填入其单价、成本并记账。 与销售系统集成使用时 从销售系统取分期收款发出商品期初数据、委托代销发出商品期初数据。 可对销售系统生成的销售发票、发货单进行记账。 与总账系统集成使用时 应对存货科目、对方科目、税金科目等进行设置。 当本会计月进行月末结账之前，可对本会计月的记账单据生成凭证。并将生 成的凭证传递到总账系统中。 与应付款管理系统集成使用时 存货核算系统中对采购结算单制单时需要将凭证信息回填到所涉及的采购 发票和付款单上， 应付款管理系统对于这些单据不进行重复制单；若应付款管理 系统先对这些单据制单了，存货核算系统同样不可以进行重复制单
资产负债表分析-存货【会计实务操作教程】
(1)存货数量盘存方法的影响。存货数量是影响资产负债表存货项日的 基本因素，企业存货数量的确定主要有两种方法：定期盘存法和永续盘 存法。
所谓定期盘存法.就是在期末报表日时，根据账簿记录，对库存存货进 行实物盘点，以证实其客观存在，并验证其账面记录的真实性、正确性 和完整性的一种方法。通俗地讲，就是到现场点点数，看看账记的项目 是否属实。所以，当企业采用定期盘存法进行存货数量核算时，资产负 债表上存货项目反映的就是存货的实有数量。
所谓永续盘存法，是对于存货的增加和减少，都根据各种有关凭证.在 账簿中逐日逐笔进行登记，并随时结算出各种存货的账面留存数额的一 种方法。通俗地讲，就是看存货明细账上的进、出数，通过“本期结存= 上期留存+本期购进一本期发出”的公式，计算库存余额。除非在编制资 产负债表时对存货进行盘存，否则，资产负债表上存货项目所反映的只 是存货的账面数量。如果存货有丢失、坏损等，无法及时考虑到。
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资产负债表分析-存货【会计实务操作教程】 存货是企业流动资产中最重要的组成部分，是生产经营活动蘑要的物质 基础，存货资产的变动，不仅对流动资产的资金占用有极大的影响，而 且对生产经营活动产生重大影响。对存货变动的分析，可以从如下几个 方面人手：
明细分类账月末
明细分类账月末1、概念：明细分类账簿亦称明细账，是根据各单位的实际需要，按照总分类科目的二级科目或三级科目分类设置并登记全部经济业务的会计账簿。
2、作用：能够为会计报表的编制，提供反映某一类经济业务详细情况的资料，并对其所隶属总账起补充和说明作用。
3、格式种类：根据经济管理的需要和各明细分类账记录内容的不同，明细账可以采用三栏式、多栏式和数量金额式等三种格式。
（一）三栏式明细账（甲式账）1、账页结构：三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。
为区别总分类账中的三栏式，在实际工作中，将明细账中的三栏式，称之为“甲式账”。
2、登记方法：三栏式明细账是根据记账凭证，按经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记的。
其他各栏目的登记方法与三栏式总账相同。
（二）数量金额式明细账（乙式账）1、结构：该明细账的账页，设有入库、出库和结存三大栏次，并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。
由于在明细账中有了“甲式账”，在实际工作中将数量金额式明细账称为“乙式账”。
2、登记方法：数量金额式明细账一般是由会计人员和业务人员（如仓库保管员），根据原始凭证按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。
数量金额式明细账的具体登记方法如下：（1）、凭证字、号栏：填写按所依据的原始凭证的字和号进行。
如收料单的“收”字、领料单的“领”字、产成品入库单的“入”字和出库单的“出”字。
（2）、三个数量栏：填写实际入、出库和结存的财产物资的数量；（3）、入库单价栏和金额栏按照所入库材料的单位成本登记；（4）、出库栏和结存栏中的单价栏和金额栏，登记时间及登记金额取决于企业所采用的期末存货计价方法。
在采用月末一次加权平均法下，出库和结存的单价栏和金额栏一个月只在月末登记一次。
内部控制具体规范--存货
第一章总则第一条为了引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范.第二条本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。
企业代销、代管存货，委托加工、代修存货也合用于本规范。
第三条企业在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施:(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；(二)存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确;(三)存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；(四) 存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工及授权批准第四条企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.存货业务的不相容岗位至少包括：(一)存货的请购与审批，审批与执行；(二)存货的采购与验收、付款；(三)存货的保管与相关会计记录;(四)存货发出的申请与审批, 申请预会计记录；(五)存货处置的申请与审批, 申请预会计记录。
第五条企业应当配备合格的人员办理存货业务。
办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正.企业要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。
第六条企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求.第七条审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
存货的盘点方法
存货的盘点方法
实地盘存制：
又称定期盘存制，通过对期末库存存货的实物盘点，确定期末存货和当期销货成本的方法。
计算公式：
本期减少数=账面期初余额+本期增加数-期末实际结存数
期初存货+本期购货－期末存货=销货成本
期末存货成本=期末存货数量×进货单价
注意：
采用该方法的企业，平时对于存货的增减变动只在账簿上登记其购进或收入的数量和金额，不登记存货的发出和减少的数量。
期末通过实地盘点，确定结存存货的实际数量。
即：倒推出本期发出和减少存货的数量，并进而推算出本期的销售成本。
永续盘存制：
也称账面盘存制，就是通过设置存货明细账，对日常发生的存货增加或减少进行连续登记，并随时在账面上结算各项存货的结存数并定期与实际盘存数对比，确定存货盘盈盘亏的一种制度。
计算公式：
存货账面期末余额=存货账面期初余额+本期存货增加数-本期存货减少数期末存货结存数量=期初存货结存数量+本期增加存货数量-本期发出存货数量
期末存货结存金额=期初存货结存金额+本期增加存货金额-本期发出存货金额
注意：
该方法，需要按每一存货的品种、规格设置明细账，逐步或逐日登记每一存货的收、发、存的数量，有时还要登记金额。
关于库存商品明细账
关于库存商品明细账1、一般纳税人，核定征收，主营业务成本用倒挤法算出;根据进货的增值税发票登记库存，成本就是增值税发票上除去税款的数。
在当月直接做一笔出库，把库存清零。
2、库存商品明细账一般采用数量金额式账页;3、库存商品明细账如何填写?例如:上年结转,库存数量200支,单价是12金额2400,1月1日出库(销售)50支,单价是20元,金额是100元,结存数量,均价,金额,这三栏如何填写呢?库存商品明细账的进出都是按进价核算的。
收入栏根据进货发票填写，就是你进货的数量和价格，销售栏是根据出库单填写的，是销货的数量和进价。
但是库存商品按售价核算的除外。
4、例：李明是做电动车代理的。
2016年3月4日，购进3种品种的车各5辆共300元，分别是：A产品，进价：10元;B产品，进价20元;C产品，进价30元。
2016年3月15日卖出C车1辆，那么该笔业务李明的库存商品明细账如何登记?答案：(1)购进15辆车借：库存商品—A 50元—B 100元—C 150元贷：银行存款300元(2)卖出一辆C车：借：银行存款30元贷：主营业务收入30元(3)结转成本：借：主营业务成本30元贷：库存商品30元因电动车放久就会跌价，所以最好用先进先出法核算，降低损失的可能性。
作为财务上的库存商品帐，平时只需登记购进，到月末结转销售成本时，按存货发出方法(如加权平均法)登记出库。
详细的出库，入库，库存是仓库保管员的事。
5、什么时候要结转成本，什么时候不用?答案：这个问题要根据《企业会计制度》的有关规定来回答：无论是工业企业还是商吕流通企业，只要有销售(工业企业只要生产出来了产成品)，就要结转产品成本和产品销售成本。
在这里我们举个工厂的例子：2016年3月份生产某产品一批，当月领料20万元，工资发生了5000元，制造费用归集了1万元，到月末就要结转产品成本。
假定该企业起初和期末没有在产品，那么全部成本为万元。
到会计期末就要作如下会计处理：①借：产成品215000元，贷：生产成本215000元;②假如本月销售了产品一批，售价为19万元，成本为18万元，那么也要结转销售成本。
最新公司培训课件(完美版)存货核算五种计价方式介绍
移动平均
存货明细账（批次2）：
6.6出库单单价=20000/100=200，金额=200*10=2000 6.15出库单单价=（18000+3000+100000）/（90+200+200）=302.04 金额=302.04*150=45306
移动平均
2.先计算全部入库单，再计算全部出库单
移动平均
未成本计算前的出入库单据（其中包含一行已指定单价的出库
记录）：
移动平均
1.一次性全部成本计算
移动平均
存货明细账（批次1）：
6.6出库单单价=10000/100=100，金额=100*10=1000 6.14出库单单价=50（指定单价） 6.15出库单单价=（9000+16000+80000-500）/（90+200+200-10）=217.71 金额=217.71*150=32656.5 一次性全部计算所有出入库单据时，则执行了移动平均标准计算规则，按日期 先后计算移动平均单价
移动平均
存货明细账（批次1）：
6.6出库单单价=（10000+16000+80000）/（100+200+200）=212 金额=212*10=2120 6.14出库单单价=50（指定单价） 6.15出库单单价=（103880-500）/（490-10）=215.38 金额=215.38*150=32307
移动平均
3.先计算全部入库单，再计算未指定单价的出库单，最后计算
指定单价的出库单
移动平均
存货明细账（批次1）：
6.6出库单单价=（10000+16000+80000）/（100+200+200）=212 金额=212*10=2120 6.15出库单单价=103880/490=212 金额=212*150=31800 6.14出库单单价=50（指定单价） 先计算全部入库单，再计算未指定单价的出库单，最后计算指定单价的出库单， 此种方法计算出的所有出库单单价都相同（除指定单价的出库单外）
公司存货管理制度
中通建设公司存货管理制度第一条为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。
第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。
第三条存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。
凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。
第四条存货的分类：原材料、低值易耗品、库存商品、包装物等。
第五条存货的核算与摊销方法：存货按照实际成本计价，发出的存货成本采用加权平均法计算确定，低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。
对于价值超过2000元，但不作为固定资产管理的机具和工具，采用领用和报废时各摊销50%的方法进行摊销。
第六条存货的入库：（一）购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。
1．核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致；2．观察包装完好程度，并清点实物数量；3．完成实物品质检查；4．完成上述工作后填制“入库单”一式三份。
（二）验收中发现溢余时填制“溢余货物单”。
（三）验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”。
（四）按实收数量入库，并记录实物账卡。
第七条存货的出库：（一）根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制“出库单”，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。
凡未办理出库单手续者，一律不得发货。
（二）出库单以仓库为主体，分年度编写和顺序编号，并按下列程序运作：1．本单一式四份;2．完成出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章；3．发货并经清点完毕，应盖“存货已全部发出”章。
4．仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。
第八条仓储要求（一）库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。
（二）仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。
（三）仓库保管员应履行以下基本职责：1．严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管人员必须亲自陪同；2．定期检查消防器材，更新、补充消防物料；3．保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；4．注意门锁安全，贵重物品应设内库存放；5．经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。
审计学(第十三章)生产与存货循环的审计
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（二）涉及的主要业务活动
以制造业为例，所涉及的主要业务活动 包括：计划和安排生产；发出原材料； 生产产品；核算产品成本；储存产成品、 发出产成品等。
上述业务活动通常涉及到以下部门：生 产计划部门、仓库部门、生产部门、人事 部门、销售部门、会计部门等。
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1、计划和安排生产
生产计划部门的职责是根据顾客订单或 者对销售预测和产品需求的分析来决定生 产授权。如决定授权生产，即签发预先编 号的生产通知单。
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（5）需要特别关注的情况
对所有权不属于被审计单位的存货， 注册会计师应当取得其规格、数量等有 关资料，确定是否已单独存放、标明， 且未被纳入盘点范围。
即使在被审计单位声明不存在受托代存 存货的情形下，注册会计师在存货监盘时 也应当关注是否存在某些存货不属于被审 计单位的迹象，以避免盘点范围不当。
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（一）涉及的主要凭证与会计记录
6、制造费用分配汇总表，是用来汇总反映 各生产车间各产品所应负担的制造费用的原 始记录。
7、成本计算单，是用来归集某一成本计算 对象所应承担的生产费用，计算该成本计算 对象的总成本和单位成本的记录。
8、存货明细账，是用来反映各种存货增减 变动情况和期末库存数量及相关成本信息的 会计记录。
以制造业为例，生产与存货循环由将原材 料转化为产成品的有关活动组成。
该循环包括制定生产计划，控制、保持存货 水平以及与制造过程有关的交易和事项，涉 及领料、生产加工、销售产成品等主要环节。
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（一）涉及的主要凭证与会计记录
1、生产指令，又称“生产任务通知单” 或“生产通知单”，是企业下达制造产 品等生产任务的书面文件，用以通知供 应部门组织材料发放，生产车间组织产 品制造，会计部门组织成本计算。
存货明细附注说明
存货明细附注说明【注】①资产负债表：反映存货的数量、成本、发出和库存情况等。
②营业成本：主要包括材料成本、制造费用、销售税金及附加、财务损失、其他等项目。
【附注】期末余额大于账面余额时可调增存货金额；期末余额大于账面余额时可调减存货金额；超过原账面余额时应调增存货金额（调增后）。
①原材料：如已销售过存货项目。
应在计算结转成本时填列存货明细账中计算存货对应金额（以低值为正为例:0=已销售）。
②存货跌价准备：当单位存货在生产过程中发生减值准备时（存货跌价准备+坏账准备）所致不能计提存货跌价准备。
以期末存货价值为基础计提相应存货跌价准备）×适用税率(%)。
③发出时将原燃材料、人工、制造费用、其他材料全部直接计入成本；将存货跌价准备转入当期损益。
【注]①因不可抗力原因造成存货不能出售或生产出后未能售出等原因而收回时，计提存货跌价准备。
③其他因素：如原材料质量下降、价格波动等引起产品成本和售价增加。
(1)本项目已发生或预计将发生费用或损失时按照以下方法进行处理：未发生但符合有关规定金额计入当期损益：减少。
存货减值准备确认：存货存在毁损风险而需要计提减值准备的，在相应的预计未来期间内不再计提；未计提减值准备的，计提相应跌价准备。
(2)销售费用：企业在生产经营活动中为销售商品、提供劳务等而发生的各项直接费用。
其中包含佣金、折旧费、资产使用费等各类有关税费。
当符合增值税条件时应予以税前扣除。
增值税一般纳税人应当按照有关规定申报并取得增值税专用发票。
如不能提供增值税专用发票或其他合法有效票据时可予以抵扣。
实际交易中应当确认为完工产品；未计价入成本；相关税费按规定计算。
应计入当期1.本科目中“产品成本”指原材料、直接人工、管理费用等存货明细科目“原材料”包括直接材料、直接人工、制造费用和其他材料。
“辅助材料”包括为本单位生产产品而提供物质保障的材料、本单位所购原材料形成的产成品、提供给本单位外购本单位产品而支付的运费等。
公司存货管理制度(6篇)
公司存货管理制度（6篇）公司存货管理制度（精选6篇）公司存货管理制度篇11、检查残次商品,其处理需经批准;2、货物收发需登记并与相关凭证相一致;3、所有的'存货账目需与总账核对一致,不一致处应查清原因;4、存货数量应由负责仓库以外的人定期根据记录来检查,不一致处应查清原因;5、没有保存连续记录的仓库应进行一次全面的清点;6、最高和最低记录应作预先设定并评审;7、再订货点应预先设定并评审;8、各类商品的存放地点应标识;9、商品应存放于安全之处,以防止损失;10、所有商品应标识相应信息并按类存放于各处;11、进入仓库应受到限制。
公司存货管理制度篇2第一条为加强公司存货管理,规范存货的采购、耗用、销售与核算等,根据国家有关规定,结合公司经营需要,制定本制度。
第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分,适用于公司各个部门。
第三条存货的范围的确认,以公司对存货是否具有法定所有权为依据。
凡在盘存日,法定所有权属于公司的一切物品,不论其存放何处或处于何种状态,都应作为公司的存货。
第四条存货的分类:原材料、低值易耗品、库存商品、包装物等。
第五条存货的核算与摊销方法:存货按照实际成本计价,发出的存货成本采用加权平均法计算确定,低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。
对于价值超过20__元,但不作为固定资产管理的机具和工具,采用领用和报废时各摊销50%的方法进行摊销。
第六条存货的入库:(一)购进原材料等存货,入库前必须办理验收入库手续。
1.核对实物规格、型号,生产单位与采购合同一致;2.观察包装完好程度,并清点实物数量;3.完成实物品质检查;4.完成上述工作后填制'入库单'一式三份。
(二)验收中发现溢余时填制'溢余货物单'。
(三)验收中发现毁损短缺时填制'毁损短缺货物处理单'。
(四)按实收数量入库,并记录实物账卡。
第七条存货的'出库:(一)根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前,必须填制'出库单',出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出,并办妥交接签字手续的程序性凭据。
怎么设置存货的总账和明细账【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操பைடு நூலகம்验，用有限的时间去学习更多的知识！
怎么设置存货的总账和明细账【会计实务操作教程】 1、总账科目的设置
企业通常应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成 本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工 物资”、“周转材料（企业的包装物、低值易耗品通过该科目进行核 算）”、“存货跌价准备”、“待处理财产损溢”等总账科目。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
进行明细核算。 （5）“库存商品”科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进 价）或计划成本（或售价）, 包括库存产成品、外购商品、存放在门市部 准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。“库存商 品”科目可以按种类、品种和规格等设置二级明细科目。 （6）“发出商品”科目核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发 出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。“发出商品”科目 应当按照购货单位及商品类别和品种设置二级明细科目。 企业采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品, 也可以单独设置 “委托代销商品”科目进行核算。
存货管理制度(2)
存货管理制度1、总则1.为了加强公司对项目存货旳管理和控制，保证项目存货安全完整，提高项目存货使用和发放效率，保证合理确认存货价值，避免并及时发现和纠正存货业务中旳多种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《物资设备管理措施》，制定本制度。
2.本制度所称存货，是指公司及下属项目在平常活动中对处在生产过程中旳在产品、在生产过程中提供劳务过程中耗用旳材料和物资，只要涉及各类原材料、成品、半成品、周转材料、小型设备机具、五金配件等。
3.库存物资内部控制中旳不相容职务应当分离，其中涉及：（1）物资入库、出库经办者与审批者应分离。
（2）实物旳验收保管与采购应分离。
（3）审批发料旳物资人员与存货保管员应分离。
（4）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务旳其别人员共同进行。
（5）若某职位空缺或有关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免临时旳职务重叠。
二、验收和保管1.公司制定了项目管理手册或有关管理措施，对物资验收入库流程予以规范，涉及货品旳质量验收，数量核对等。
项目材料员等验证人员根据采购合同/进场计划等资料及验收原则对进场物资质量、数量进行检查，核对无误后再送货单（或验收单）签字确认，材料直接移送分包旳还应由分包商材料员签字确认。
对按规定需复验旳物资由项目实验员取样复验，出具复验报告。
验证人员根据以上验证成果填写材料进厂检查记录，由施工单位、监理单位等合适权限人员审核签字。
对于验收合格后需办理入库手续旳物资，需由仓库保管员根据供货单/验收单填制入库单，经材料员或有关主管人员签字确认。
材料员或仓库保管员根据验收单/入库单及时登记材料收、发、存台账，每月末汇总填报材料收、发、存报表或有关汇总表，合适权限人员审核无误后签字确认。
2.公司制定了物资管理规定或有关管理措施，明确了甲供材料旳验收流程。
项目材料员等验证人员根据采购合同/进场计划及验收原则对进场物资进行验收。
如甲供材料直接调拨给施工单位，施工单位旳人员需同步参与验收，共同在收/调料单上签字确认，材料员及时登记材料入库台账，由材料人员审核签字。
会计学02-10.2 存货的盘存制度
16 560 借 180 68
（3）先进先出法下期末结存存货成本的计算 资料：见例10－1（或上一页的明细账）
会计科目：W商品
库存商品明细账
实物计量单位：件
××年 月日
凭证
借
摘要
号数
数量
单 价
方 金额
贷方
借
余额
数量
单 价
金
额
或 贷
数量
单 价
金额
61
结存
借 150 60 9 000
8
销售
70 60 4 200 借 80 60 4 800
销售1 70
单价60元
销售2 50
单价60元
30件,单价60元
销售3
90 60件,单价62元
销售4 40件,单价62元 60 20件,单价68元
★发出存货单价按库存 存货最先入库批次的单价依 次确定，计算发出存货成本
（2）先进先出法下本期发出存货成本
的计算
资料：见例10－1
会计科目：W商品
库存商品明细账
(一)永续盘存制的概念
◆账面盘存制。是通过设置存货明细 账，逐笔登记存货的收入数、发出数，并 能随时计算出存货结存数量的方法。
【例10-1】见下面的账户记录。
该账户为某商品流通企业本期W商品的 期初结存、本期收发和期末结存数量在账 户中的登记情况，与例10－1给出的资料是 相同的。
【例10-1】的账户记录情况。
随时
50
续 盘 借 130
计算
90
存 借 40
确定
制
借 240
结存
存货
60
借 180
数量
270
实验6 存货明细账的登记
（1）借：原材料——甲材料
1250
——乙材料
2000
应交税费-应交增值税（进项税额） 552.5
贷：银行存款
3802.5
（2）借：生产成本——A产品
3000
——B产品
1600
贷：原材料——甲材料
3000
——乙材料
1600
（3）借：原材料——甲材料
5 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款
新编基础会计学模拟实验（第四版）
6
2024年3月6日星期三
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7
5 850
（4）借：原材料——乙材料
4 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 680
贷：应付账款——光大公司源自4 6802024年3月6日星期三
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1
实验6 存货明细账的登记
【实验目的】 P57 通过实验，使学生掌握永续盘存制下存货明细账的登记方
法，明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。 【实验指导】 原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量
金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入（借方 ）、发出（贷方）、结存（余额）三栏，每一栏再分设数 量、单价、金额三小栏。 这种明细分类账适用于既要进行金额核算，又要进行实物 数量核算的各种实物资产账户。
关于库存商品明细账
关于库存商品明细账1、一般纳税人，核定征收，主营业务成本用倒挤法算出;根据进货的增值税发票登记库存，成本就是增值税发票上除去税款的数。
在当月直接做一笔出库，把库存清零。
2、库存商品明细账一般采用数量金额式账页;3、库存商品明细账如何填写?例如:上年结转,库存数量200支,单价是12金额2400,1月1日出库(销售)50支,单价是20元,金额是100元,结存数量,均价,金额,这三栏如何填写呢?库存商品明细账的进出都是按进价核算的。
收入栏根据进货发票填写，就是你进货的数量和价格，销售栏是根据出库单填写的，是销货的数量和进价。
但是库存商品按售价核算的除外。
4、例：李明是做电动车代理的。
2011年3月4日，购进3种品种的车各5辆共300元，分别是：A产品，进价：10元;B产品，进价20元;C产品，进价30元。
2011年3月15日卖出C车1辆，那么该笔业务李明的库存商品明细账如何登记?答案：(1)购进15辆车借：库存商品A 50元B 100元C 150元贷：银行存款300元(2)卖出一辆C车：借：银行存款30元贷：主营业务收入30元(3)结转成本：借：主营业务成本30元贷：库存商品30元因电动车放久就会跌价，所以最好用先进先出法核算，降低损失的可能性。
作为财务上的库存商品帐，平时只需登记购进，到月末结转销售成本时，按存货发出方法(如加权平均法)登记出库。
详细的出库，入库，库存是仓库保管员的事。
5、什么时候要结转成本，什么时候不用?答案：这个问题要根据《企业会计制度》的有关规定来回答：无论是工业企业还是商吕流通企业，只要有销售(工业企业只要生产出来了产成品)，就要结转产品成本和产品销售成本。
在这里我们举个工厂的例子：2011年3月份生产某产品一批，当月领料20万元，工资发生了5000元，制造费用归集了1万元，到月末就要结转产品成本。
假定该企业起初和期末没有在产品，那么全部成本为21.5万元。
到会计期末就要作如下会计处理：①借：产成品215000元，贷：生产成本215000元;②假如本月销售了产品一批，售价为19万元，成本为18万元，那么也要结转销售成本。
存货明细账自动登记与打印
-334300 -3483.26
3813883.00 158728.72 772
1
C2
2009/4/30 199 外购入库
7431.69
579710
3821314.69 738438.72 815
0
C2
2009/4/30 382 估价入库
1164350 13037.08
4985664.69 751475.80 859
616000 7897.44
4010915.69 725605.05 1051
0
C2
2009/5/31 378 估价入库
317620 4065.54
4328535.69 729670.59 1092
0
C2
2009/5/31 379 领用材料
1197151
20855 3131384.69 708815.59 1183
1831075 21148.39
5180854.00 184727.63 310
0
C2
2009/2/28 296 领用材料
1293350 27713.01 3887504.00 157014.62 426
0
C2
2009/3/1 408 估价冲回 -1421760 -17598.8
2465744.00 139415.82 495
C2 2009/10/31 308 外购入库
291000 3730.82
3485108.69 708053.06 2353
0
C2 2009/10/31 351 估价入库
2290880 28907.67
5775988.69 736960.73 2388
0
C2 2009/10/31 495 领用材料