财务管理-存货管理精品课件
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1.经济订货量的概念 按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，
使 存货总成本最低 的进货批量，叫经济订货量或经济批 量，也叫最佳采购批量。
英文：Economic Order Quantity ，缩写EOQ
存 货 决
1.进货项目 2.供应单位 3.进货时间
策
4.进货批量
精品 PPT
三 最优存货量的确定
【扩展】 最佳订货次数 N*=D/EOQ 最佳订货周期 t*=360/N*
精品 PPT
【例1.计算题】 假设某企业每年所需的原材料为104000件。假设每次订 货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。
【补充要求】 （1）计算经济订货批量 （2）计算相关存货总成本。 【答案】
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（二）经济订货基本模型的扩展
2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。 • 购置成本DU=年需要量D×单价U
取得成本TCa=订货成本+购置成本 =固定订货成本+变动订货成本+购置成本 =F1+D / Q×K+DU
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2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以 及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。 1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定 工资等。 2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损 变质损失、存货的保险费等。
3.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失 去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D / Q×K+DU+F2+Kc×Q / 2+ TCs
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三 最优存货量的确定
（一）经济订货基本模型
精品 PPT
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2、存货陆续供应和使用模型
实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货是陆续入 库，陆续消耗。
设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d • 送货期=Q/p • 送货期耗用量=Q/p × d • 送货期平均库存量
=（Q- Q/p ×d）/2= Q/2× (1-d/p) • 存货成本TC
•储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本 •变动储存成本=单位变动储存成本Kc×平均存储量 •平均存储量=每次进货量Q ÷ 2 •TCc=F2+Kc×Q ÷ 2
默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平 就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。
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完毕
•
9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定 。20.8.920.8.9Sunday, August 09, 2020
•
10、低头要有勇气，抬头要有低气。14:34:1414:34:1414:348/9/2020 2:34:14 PM
•
11、人总是珍惜为得到。20.8.914:34:1414:34Aug-209-Aug-20
① 传统：定量和定时控制 ② MRP（物料资源规划） ③ MRP-Ⅱ(制造资源规划) ④ ERP（企业资源规划） ⑤ 柔性制造：以消费者为导向的， 以需定产的方式 ⑥ 供应链管理：供应链是由供应商、制造商、仓库、
配送中心和渠道商等构成的物流网络。 ⑦ 外包
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【课后题·计算题】某生产企业使用A零件，可以外购，也可 以自制。如果外购，单价4元，一次订货成本10元；如果自 制，单位生产成本3元，每次生产准备成本600元。每日产量 50件。零件的全年需求量为3 600件，储存变动成本为零件 价值的20%，每日平均需求为10件。 要求:分别计算零件外购和自制的经济订货批量和相关总成本， 以选择较优的方案。
⑴制造企业事先和供应商和客户协调好
降
⑵只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，
低 库
供应商才会将原料或零件送来（零采购库存）
存
成
本
⑶每当产品生产出来就被客户拉走（零成品库存）
依赖于稳定而标准 的生产程序及与供应商 的诚信，任何一环节出 现差错将导致整个生成 线的停止。
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3.存货管理系统举例
具体方面： 一．保证生产正常进行；（原材料） 二．有利于销售；（如市场需求量增加） 三．便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品） 四．降低存货取得成本；（批量采购折扣） 五．防止意外事件的发生。
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二 存货的成本
取
购置成本DU=年需要量D×单价U
得
成 本
订 固定订货成本F1——与订货次数无关 货
1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。
1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。 a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。 b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。 • 变动订货成本=年订货次数×每次订货变动成本K • 年订货次数=年需要量D÷每次订货量Q • 订货成本= F1+D / Q×K
•
12、人乱于心，不宽余请。14:34:1414:34:1414:34Sunday, August 09, 2020
•
13、生气是拿别人做错的事来惩罚自 己。20.8.920.8.914:34:1414:34:14August 9, 2020
•
14、抱最大的希望，作最大的努力。2020年8月9日 星期日 下午2时 34分14秒14:34:1420.8.9
2.经济订货基本模型 假设： (1)存货总需求量是已知常数 (2)订货提前期是常数 (3)货物一次性入库 (4)单位货物成本为常数，无批量折扣 (5)库存持有成本与库存水平呈线性关系 (6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。 (7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。
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１、该物品成批地通过采 购或制造得到补充，不是 连续生产的。 ２、销售或使用的速率是 均匀的
B类 金额一般，品种数量较多 居中 15%-20% 居中 20%-25% 依次降低，一般管理
C类 品种数量繁多，金额很小 低 10%-35% 多 60%-70%
分类标准补充建议：存货获取难易度，历时长短，存货未来保值性
Baidu Nhomakorabea
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2. 适时制库存控制系统（零库存管理、看板管理系统）
基本原理
优点
缺点
=D/Q ×K +Kc × Q/2 TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。
公式：
由右图可知，当变动订货成本 等于变动储存成本时，Q最小， 推导如下： D/Q×K=Kc×Q/2
2DK=Kc×Q×Q Q×Q=2DK/Kc
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*存货相关总成本TC(Q) =变动订货成本+变动储存成本 =D/Q×K + Kc × Q/2 代入 得出最小相关总成本
•
15、一个人炫耀什么，说明他内心缺 少什么 。。2020年8月 下午2时34分20.8.914:34August 9, 2020
•
16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年8月9日 星期日2时34分 14秒14:34:149 August 2020
•
17、一个人即使已登上顶峰，也仍要 自强不 息。下 午2时34分14秒 下午2时34分14:34:1420.8.9
1、再订货点 再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用完
时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持的 存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需 用量的乘积。
R=L × d R表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每日 平均需用量。
提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基本 模型一样。
EOQ公式推导同经济订货基本模型 订货变动成本=储存变动成本时，TC最小 即 D/Q ×K = Kc× Q/2× (1-d/p)
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【例2计算题】
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（三）保险储备
1. 在交货期内，如 需求增大或送货延迟， 就会发生缺货或供货中 断。为防止由此造成的 损失，就需要多储备一 些存货以备应急之需， 称为保险储备。
第七章 营运资金管理
第四节 存货管理
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存货
指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储 备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产 品、半成品、产成品、协作件、商品等。
直接影响企业的生产经营，最终影响企业的 收益、风险等状况。
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一 存货管理的目标
在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降 低存货成本。
比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择最低者为最优 保险储备。
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【例3计算题】
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四 存货控制系统-2种典型
1. ABC控制系统： 将种类繁多的商品分三大类进行差别管理
项目
特征
A类 金额巨大，品种数量较少
分类标准
价值大小或 资金占用
品种数量
管理方法
高 50%-70% 少 10%-15% 重点控制、严格管理
影响存货保险储备量 的主要因素： 1）每日需求量 2）交货时间
2.考虑保险储备的再订货点R =预计交货期内的需求+保险储备 =交货时间×平均日需求量+保精品险PP储T 备=L×d+B
3.保险储备确定的方法： 使保险储备的持有成本与缺货损失之和最小
• 保险储备的持有成本=保险储备量×单位存货变动储存成本 • 缺货成本=缺货数量× 缺货概率×年订货次数×单位缺货损失 • 相关总成本=保险储备的持有成本+缺货损失
=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2×(1-d/p) • 经济订货批量相关总成本TC(Q)
=D/Q ×K+ Kc× Q/2× (1-d/p)
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存货陆续供应和使用模型公式:
(1)经济订货量
(2)最低相关总成本 【扩展】 (3)最佳订货次数 N*=D/EOQ (4)最佳订货周期 t*=360/N*
TCa 成 变动订货成本——与订货次数有关
持 有
本
=年订货次数×每次订货变动成本K
=D/Q × K
成 本
固定储存成本F2——与存货数量无关
TC 储存成本TCc 变动储存成本——与存货数量有关
=单位变动储存成本Kc×年平均存储量
= Kc ×Q/2
缺货成本TCs
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =D精U品+PPFT1+D / Q×K+F2+Kc×Q / 2+ TCs
持
TC
有 成
本
相 TC(Q) 关
成 本
常数
=0
常数 正比
常数 反比
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*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+ 0
当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。 *存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本
谢谢大家
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使 存货总成本最低 的进货批量，叫经济订货量或经济批 量，也叫最佳采购批量。
英文：Economic Order Quantity ，缩写EOQ
存 货 决
1.进货项目 2.供应单位 3.进货时间
策
4.进货批量
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三 最优存货量的确定
【扩展】 最佳订货次数 N*=D/EOQ 最佳订货周期 t*=360/N*
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【例1.计算题】 假设某企业每年所需的原材料为104000件。假设每次订 货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。
【补充要求】 （1）计算经济订货批量 （2）计算相关存货总成本。 【答案】
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（二）经济订货基本模型的扩展
2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。 • 购置成本DU=年需要量D×单价U
取得成本TCa=订货成本+购置成本 =固定订货成本+变动订货成本+购置成本 =F1+D / Q×K+DU
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2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以 及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。 1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定 工资等。 2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损 变质损失、存货的保险费等。
3.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失 去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D / Q×K+DU+F2+Kc×Q / 2+ TCs
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三 最优存货量的确定
（一）经济订货基本模型
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2、存货陆续供应和使用模型
实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货是陆续入 库，陆续消耗。
设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d • 送货期=Q/p • 送货期耗用量=Q/p × d • 送货期平均库存量
=（Q- Q/p ×d）/2= Q/2× (1-d/p) • 存货成本TC
•储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本 •变动储存成本=单位变动储存成本Kc×平均存储量 •平均存储量=每次进货量Q ÷ 2 •TCc=F2+Kc×Q ÷ 2
默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平 就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。
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完毕
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9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定 。20.8.920.8.9Sunday, August 09, 2020
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10、低头要有勇气，抬头要有低气。14:34:1414:34:1414:348/9/2020 2:34:14 PM
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11、人总是珍惜为得到。20.8.914:34:1414:34Aug-209-Aug-20
① 传统：定量和定时控制 ② MRP（物料资源规划） ③ MRP-Ⅱ(制造资源规划) ④ ERP（企业资源规划） ⑤ 柔性制造：以消费者为导向的， 以需定产的方式 ⑥ 供应链管理：供应链是由供应商、制造商、仓库、
配送中心和渠道商等构成的物流网络。 ⑦ 外包
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【课后题·计算题】某生产企业使用A零件，可以外购，也可 以自制。如果外购，单价4元，一次订货成本10元；如果自 制，单位生产成本3元，每次生产准备成本600元。每日产量 50件。零件的全年需求量为3 600件，储存变动成本为零件 价值的20%，每日平均需求为10件。 要求:分别计算零件外购和自制的经济订货批量和相关总成本， 以选择较优的方案。
⑴制造企业事先和供应商和客户协调好
降
⑵只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，
低 库
供应商才会将原料或零件送来（零采购库存）
存
成
本
⑶每当产品生产出来就被客户拉走（零成品库存）
依赖于稳定而标准 的生产程序及与供应商 的诚信，任何一环节出 现差错将导致整个生成 线的停止。
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3.存货管理系统举例
具体方面： 一．保证生产正常进行；（原材料） 二．有利于销售；（如市场需求量增加） 三．便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品） 四．降低存货取得成本；（批量采购折扣） 五．防止意外事件的发生。
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二 存货的成本
取
购置成本DU=年需要量D×单价U
得
成 本
订 固定订货成本F1——与订货次数无关 货
1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。
1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。 a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。 b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。 • 变动订货成本=年订货次数×每次订货变动成本K • 年订货次数=年需要量D÷每次订货量Q • 订货成本= F1+D / Q×K
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12、人乱于心，不宽余请。14:34:1414:34:1414:34Sunday, August 09, 2020
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13、生气是拿别人做错的事来惩罚自 己。20.8.920.8.914:34:1414:34:14August 9, 2020
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14、抱最大的希望，作最大的努力。2020年8月9日 星期日 下午2时 34分14秒14:34:1420.8.9
2.经济订货基本模型 假设： (1)存货总需求量是已知常数 (2)订货提前期是常数 (3)货物一次性入库 (4)单位货物成本为常数，无批量折扣 (5)库存持有成本与库存水平呈线性关系 (6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。 (7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。
精品 PPT
１、该物品成批地通过采 购或制造得到补充，不是 连续生产的。 ２、销售或使用的速率是 均匀的
B类 金额一般，品种数量较多 居中 15%-20% 居中 20%-25% 依次降低，一般管理
C类 品种数量繁多，金额很小 低 10%-35% 多 60%-70%
分类标准补充建议：存货获取难易度，历时长短，存货未来保值性
Baidu Nhomakorabea
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2. 适时制库存控制系统（零库存管理、看板管理系统）
基本原理
优点
缺点
=D/Q ×K +Kc × Q/2 TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。
公式：
由右图可知，当变动订货成本 等于变动储存成本时，Q最小， 推导如下： D/Q×K=Kc×Q/2
2DK=Kc×Q×Q Q×Q=2DK/Kc
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*存货相关总成本TC(Q) =变动订货成本+变动储存成本 =D/Q×K + Kc × Q/2 代入 得出最小相关总成本
•
15、一个人炫耀什么，说明他内心缺 少什么 。。2020年8月 下午2时34分20.8.914:34August 9, 2020
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16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年8月9日 星期日2时34分 14秒14:34:149 August 2020
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17、一个人即使已登上顶峰，也仍要 自强不 息。下 午2时34分14秒 下午2时34分14:34:1420.8.9
1、再订货点 再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用完
时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持的 存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需 用量的乘积。
R=L × d R表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每日 平均需用量。
提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基本 模型一样。
EOQ公式推导同经济订货基本模型 订货变动成本=储存变动成本时，TC最小 即 D/Q ×K = Kc× Q/2× (1-d/p)
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【例2计算题】
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（三）保险储备
1. 在交货期内，如 需求增大或送货延迟， 就会发生缺货或供货中 断。为防止由此造成的 损失，就需要多储备一 些存货以备应急之需， 称为保险储备。
第七章 营运资金管理
第四节 存货管理
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存货
指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储 备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产 品、半成品、产成品、协作件、商品等。
直接影响企业的生产经营，最终影响企业的 收益、风险等状况。
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一 存货管理的目标
在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降 低存货成本。
比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择最低者为最优 保险储备。
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【例3计算题】
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四 存货控制系统-2种典型
1. ABC控制系统： 将种类繁多的商品分三大类进行差别管理
项目
特征
A类 金额巨大，品种数量较少
分类标准
价值大小或 资金占用
品种数量
管理方法
高 50%-70% 少 10%-15% 重点控制、严格管理
影响存货保险储备量 的主要因素： 1）每日需求量 2）交货时间
2.考虑保险储备的再订货点R =预计交货期内的需求+保险储备 =交货时间×平均日需求量+保精品险PP储T 备=L×d+B
3.保险储备确定的方法： 使保险储备的持有成本与缺货损失之和最小
• 保险储备的持有成本=保险储备量×单位存货变动储存成本 • 缺货成本=缺货数量× 缺货概率×年订货次数×单位缺货损失 • 相关总成本=保险储备的持有成本+缺货损失
=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2×(1-d/p) • 经济订货批量相关总成本TC(Q)
=D/Q ×K+ Kc× Q/2× (1-d/p)
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存货陆续供应和使用模型公式:
(1)经济订货量
(2)最低相关总成本 【扩展】 (3)最佳订货次数 N*=D/EOQ (4)最佳订货周期 t*=360/N*
TCa 成 变动订货成本——与订货次数有关
持 有
本
=年订货次数×每次订货变动成本K
=D/Q × K
成 本
固定储存成本F2——与存货数量无关
TC 储存成本TCc 变动储存成本——与存货数量有关
=单位变动储存成本Kc×年平均存储量
= Kc ×Q/2
缺货成本TCs
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =D精U品+PPFT1+D / Q×K+F2+Kc×Q / 2+ TCs
持
TC
有 成
本
相 TC(Q) 关
成 本
常数
=0
常数 正比
常数 反比
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*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+ 0
当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。 *存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本
谢谢大家
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