财政性资金不能用于购买商业银行理财产品

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财政部政府性基金管理暂行办法

【发布单位】财政部【发布文号】财综〔2010〕80号【发布日期】2010-09-10【生效日期】2010-11-01【失效日期】-----------【所属类别】政策参考【文件来源】政府性基金管理暂行办法(财综〔2010〕80号)党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为加强政府性基金管理，进一步规范审批、征收、使用、监管等行为，切实保护公民、法人和其他组织的合法权益，我部制定了《政府性基金管理暂行办法》。

现印发给你们，请遵照执行。

执行过程中如发现问题，请及时向我部反映，以便适时修改和完善。

附件：政府性基金管理暂行办法财政部二○一○年九月十日政府性基金管理暂行办法第一章总则第一条为加强政府性基金管理，进一步规范审批、征收、使用、监管等行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《》（中发[1990]16号）、《》（国发[1996]29号）和《》（中发[1997]14号）的规定，制定本办法。

第二条本办法所称政府性基金，是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。

第三条政府性基金实行中央一级审批制度，遵循统一领导、分级管理的原则。

第四条政府性基金属于政府非税收入，全额纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。

第五条各级人民政府财政部门（以下简称各级财政部门）以及政府性基金征收、使用部门和单位按照本办法规定权限，分别负责政府性基金的征收、使用、管理和监督。

第六条各级财政部门是政府性基金管理的职能部门。

财政部负责制定全国政府性基金征收使用管理政策和制度,审批、管理和监督全国政府性基金，编制中央政府性基金预决算草案，汇总全国政府性基金预决算草案。

地方各级财政部门依照规定负责对本行政区域内政府性基金的征收使用管理和监督，编制本级政府性基金预决算草案。

探析企业购买银行理财产品的财税处理

探析企业购买银行理财产品的财税处理作者：周雪英来源：《现代经济信息》 2017年第23期摘要：近几年很多企业会利用闲置资金购买银行的理财产品进行财富管理，但是每个企业针对此项业务的会计处理没有一个统一的核算方法，本文针对企业购买银行理财产品的会计处理方法及营改增后对理财产品收益的交税问题进行简单的阐述。

关键词：企业购买；银行理财产品；财税处理中图分类号：F832文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)034-0-01近年来，随着社会经济的发展，很多经济效益比较稳定的企业会将多余的流动资金购买银行理财产品来获取比银行存款更高的利息收入，银行推出的理财产品的品种也越来越多。

企业购买银行理财产品时一般都会大额买进、大额卖出，如果会计处理方法不准确会错误引导财务报表阅读者，笔者现就企业购买银行理财产品的相关会计处理进行探讨。

一、企业购买银行理财产品的会计处理根据银行理财产品的定义，银行针对客户不同的需求，会推出各种不同的理财产品，银行接受客户授权管理的资金，投资收益与风险由客户与银行按照约定方式承担。

比如有些企业需要开具银行承兑汇票支付货款，流动资金也比较充足，在没有银行理财产品的年代，企业会开具定期存款作为全额保证金进行抵押，近年来有些银行针对该类企业定制了保本保收益的定期理财产品用于银行承兑汇票的抵押，使企业获得更多的利息收入；有的企业将短期内的闲置资金，购买银行短期的保本浮动收益的产品；还有些企业为了取得更多的收益，会购买非保本保收益的理财产品。

企业购买的理财产品属于金融资产的范畴，按照金融资产的分类，企业在初始确认时就应按照管理者的意图、风险管理上的要求和资产的性质将金融资产分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。

其中第一、第四类是以公允价值计量的金融资产，第二、第三类按推余成本计量的金融资产。

企业在会计处理时应根据理财产品的类型和购买意图选择相应的会计处理方法。

酒泉市人民政府办公室关于印发《进一步加强财政性资金存放管理实施办法》的通知

酒泉市人民政府办公室关于印发《进一步加强财政性资金存放管理实施办法》的通知文章属性•【制定机关】酒泉市人民政府办公室•【公布日期】2021.04.30•【字号】酒政办发〔2021〕68号•【施行日期】2021.04.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文酒泉市人民政府办公室关于印发《进一步加强财政性资金存放管理实施办法》的通知各县（市、区）人民政府，经开区管委会，市政府各部门、单位，驻酒有关单位：《进一步加强财政性资金存放管理实施办法》已经四届市政府第116次常务会议研究通过，现印发你们，请认真贯彻落实。

酒泉市人民政府办公室2021年4月30日进一步加强财政性资金存放管理实施办法为进一步加强我市财政性资金存放管理，防范资金安全风险和廉政风险，激励金融机构支持地方经济发展，根据《甘肃省财政厅关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的实施意见》（甘财库〔2017〕42号）、《甘肃省财政厅关于切实加强市县预算执行和财政资金安全管理有关事项的通知》（甘财库〔2020〕8号）精神，结合《酒泉市人民政府办公室关于印发酒泉市金融支持地方经济发展评价办法的通知》（酒政办发〔2020〕101号）和我市实际，制定本办法。

一、总体思路坚持“规范、透明、安全、激励”的原则，在保证财政性资金安全和支付需要、不改变资金所有权、使用权和管理权的前提下，健全完善科学规范、公正透明的财政性资金竞争性存放评价指标和管理机制，引导和撬动银行加大对地方经济支持力度。

二、资金存放银行选择方式除国家政策已明确存放银行和有特殊存放管理要求的资金外，财政部门和预算单位应当按照规定采取竞争性方式或集体决策方式选择资金存放银行。

（一）竞争性方式。

开展财政性资金存放的财政部门或预算单位（以下简称资金存放主体）应就选择资金存放银行事宜邀请符合条件的银行报名参与竞争，采用综合评分法进行评分，根据评分结果择优选择资金存放银行。

信贷资金购买理财违规依据

信贷资金购买理财违规依据
1. 《贷款通则》规定:银行贷款只能用于经营目的,不得用于证券投资和其他非生产经营活动。

购买理财产品不属于生产经营活动,因此使用银行贷款购买理财产品违反了该规定。

2. 《个人银行账户代理开户管理暂行规定》明确禁止个人使用贷款等非自有资金购买理财产品。

3. 银监会《关于加强个人理财业务监管的指导意见》要求,银行理财产品的投资者必须为合格投资者,购买理财产品应当使用自有资金。

使用贷款等非自有资金购买理财产品违反了该规定。

4. 中国人民银行等部门发布的《理财产品运作管理暂行规定》也明确要求理财产品的投资者必须使用自有资金购买。

5. 一些银行的理财产品协议中也明确规定,投资者必须使用自有合法资金购买理财产品,不得使用贷款等非自有资金。

根据相关法规和银行协议,使用信贷资金购买理财产品属于违规行为,可能面临相关处罚。

金融机构和投资者都应当遵守相关规定,审慎开展理财业务。

商业银行个人理财产品风险及其防范对策

商业银行个人理财产品风险及其防范对策田维玮【摘要】随着我国经济的快速发展,居民可支配收入不断增加,投资理财意识逐渐增强.商业银行推出的个人理财产品,不仅推进了金融业的快速发展,同时也活跃了个人投资理财市场,还满足了居民多元化高收益率的投资理财需求,但不可避免地带来了潜在的各种风险.本文首先界定了个人理财产品及其风险,然后剖析了各类个人理财产品可能存在的风险,最后从风险管控制度、风险防范意识、审慎监管工作、风险信息披露、差异化服务等方面提出了个人理财产品风险防范对策.【期刊名称】《信息记录材料》【年(卷),期】2017(018)011【总页数】3页(P162-164)【关键词】商业银行;个人理财;风险防范【作者】田维玮【作者单位】贵阳银行股份有限公司贵州贵阳 550004【正文语种】中文【中图分类】F832随着居民可支配收入不断增加，已不满足传统的银行储蓄单一的理财方式，投资理财意识逐渐增强。

为满足居民多元化高收益率的投资理财需求，商业银行推出了各类个人理财产品。

此举不仅推进了金融业的快速发展，同时也大大活跃了个人投资理财市场，但不可避免地带来了各种潜在的风险。

因此，基于保护投资者的合法利益，同时兼顾商业银行金融市场拓展以及理财业务的健康发展，实现个人投资者与商业银行双赢的目标，剖析商业银行个人理财产品可能存在的风险，制定防范风险的相应对策，已成为当前投资者、商业银行、监管部门等有关各方共同关注和面临的紧迫而重要的问题。

商业银行个人理财业务包括理财顾问服务和综合理财服务两大类。

其中，理财顾问服务主要是指向客户提供咨询服务，包括投资建议、投资产品推介及财务规划与分析等；综合理财服务主要是指向客户提供资产管理的业务活动。

本文所指的个人理财产品特指综合理财服务。

随着金融业的不断发展，商业银行提供的个人理财服务不断创新。

目前，商业银行推出的个人理财产品，按照预期收益的类型不同，可分为固定收益产品和浮动收益产品两类；按照投资领域不同，可分为债券型、挂钩型、信托型及QDⅡ型等。

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解（一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立1。

现金及存放中央银行款项。

顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。

现金主要为该银行在报告时点的库存现金;存放中央银行款项主要包括三项,法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。

此处的财政存款为一个会计科目,由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中,与其他资产进行区别。

正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。

超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。

观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升,从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势,目前稳定在15％—16%的水平;同时,超储率也从3％—5％左右的平台下降至如今1％-3％左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。

此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模,因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响.比如,11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段,法定存款准备金下降但超储率上升。

2。

发放贷款及垫款.该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。

商业银行知识点总结(答案仅供参考)

商业银行经营管理学知识点总结一．概念1.商业银行: 商业银行是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构2.战略: 就是设计用来开发核心竞争力、获取竞争优势的一系列综合的、协调的约定和行动。

3.商业银行战略：就是商业银行在全面分析自己的优势、劣势、机遇和挑战的基础上对自己的人力、物力、财力、智力在全局范围内进行充分的调配和运用，使自己的发展符合行业的长期发展方向,实现自己的最大收益4.头寸：指投资者拥有或借用的资金数量。

5.资金头寸: 指现金资产中可供商业银行直接自主运用的,同时有对外具有清偿功能的货币资金，包括时点头寸和时期头寸两种。

6.基础头寸：指商业银行的库存现金以及在中央银行的超额存款准备金的加总。

7.活期存款：指可由存户随时存取和转让的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时做事先的书面通知。

8.定期存款：是客户和银行预先约定存款期限的存款。

9.贷款：是指商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为10.融资租赁：是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。

11.中间业务：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务12.直接租赁:出租人在资金市场筹措到资金后,向制造商支付货款,购进设备后直接出租给承租人的租赁业务，即购进租出.13.转租赁：由出租人从一家租赁公司或制造商租进一件设备后转租给客户的租赁业务，即租进租出。

14.回租租赁:设备所有者将自己拥有的设备资产卖给租赁公司以获得融资便利，然后再以支付租金为代价将其从租赁公司租回的租赁业务.二．简答或论述1、商业银行的职能（1）.资金中介职能资金中介职能是通过银行的负债业务，把社会上的各种闲散货币集中到银行里来，再通过资产业务,把它投向经济各部门.这也是是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。

山东省省级预算单位银行账户管理暂行办法

山东省省级预算单位银行账户管理暂行办法第一章总则第一条为深化财政国库管理制度改革，进一步规范省级预算单位银行账户管理，根据省委办公厅、省政府办公厅《关于开展省级行政事业单位银行账户清理规范工作的通知》（鲁办发电〔2016〕102号）、省政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》（鲁政发〔2014〕20号）及有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称省级预算单位银行账户，是指省级预算单位在银行业金融机构开立的银行结算账户。

第三条本办法适用于纳入预算管理的省直部门及所属行政事业单位、社团组织，以及省委、省政府或省级机构编制部门批准成立的临时机构（以下统称为“省级预算单位”）。

省级财政预算单列的企业集团公司，只对其零余额账户进行管理。

省级预算单位开立、变更、撤销公有住房出售收入账户、维修基金账户、住房公积金账户、因注册验资开设的账户，以及财政专户管理不适用本办法。

第四条省级预算单位银行账户的开立、变更、撤销，实行省财政厅审批（备案）、人民银行核准（备案）制度。

未经省财政厅审批同意，银行业金融机构不得为省级预算单位办理银行账户开立业务。

省级预算单位银行账户的开立、使用、变更、撤销和管理应符合人民银行结算账户管理规定。

第五条省级预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责本单位银行账户的管理。

第六条省级预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第二章银行账户的设置第七条省级预算单位银行账户按账户性质分为基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户和临时存款账户。

（一）基本存款账户。

指省级预算单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行账户。

（二）专用存款账户。

指省级预算单位依据法律、法规、规章，或国务院、中央部委、省政府、省级财政部门文件，对其有特定用途资金进行专项管理而开立的银行账户。

（三）一般存款账户。

指省级预算单位为办理贷款转存、贷款归还等与贷款相关的业务而开立的银行账户。

财政部关于重申不得将国家资金转存银行储蓄的通知-[90]财预字第90号

财政部关于重申不得将国家资金转存银行储蓄的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于重申不得将国家资金转存银行储蓄的通知（（９０）财预字第９０号）国务院各部委、直属机构、解放军总后勤部，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：据反映，目前一些事业行政单位将国家资金转作银行储蓄存款，并用所得利息，发放奖金或搞单位福利。

这种把公款私存的做法，严重违反了国家有关会计、财务制度规定。

对此，现将有关制度规定重申如下：一、财政部（８８）财预字５２号《事业行政单位预算会计制度》第二十九条规定：“一切国家资金都不准以个人名义在银行开户存取；也不得作为‘储蓄存款’，用储蓄折子存取款项。

”中国人民银行《关于加强储蓄管理工作的暂行规定》第二条明确规定：“凡列在企业、事业单位会计科目的任何款项以及其他集体性质的款项和单位、集体吸收的保险金存款、财政性存款都属于公款。

”“任何储蓄机构不得吸收企事业单位、机关、团体的存款。

”根据上述规定，各事业行政单位对各项国家资金，无论是预算内还是预算外资金，都应按规定存入在银行开立的有关存款帐户内，不得把国家资金转作储蓄，公款私存。

凡已存作储蓄的，应立即予以纠正。

二、各事业行政单位掌管使用的国家资金，凡按规定在银行开户存储计付利息的，其利息收入应作为增加该项资金和用于规定的开支范围，不得用于集体福利开支和发放奖金、补贴。

三、各事业行政单位应严格按照财政部制发的《事业行政单位预算会计制度》和有关财务制度的规定执行，加强对各项国家资金的会计核算管理，坚持依法照章办事，自觉维护国家财经纪律。

各部门和各级财政机关要强化会计管理，认真做好监督和检查工作，坚决杜绝公款私存等违反财纪纪律的现象。

银行理财产品的会计处理和列报分析

银行理财产品的会计处理和列报分析作者：王敏来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第4期王敏摘要：随着经济的发展，越来越多的企业将闲置资金用于购买银行理财产品，到期可获得理财收益。

对于理财产品，会计如何核算和企业会计准则下应如何列报成为难题，本文结合银行理财产品的特点和相关规定对此进行分析。

关键词：银行理财产品；会计处理；列报一、理财产品的定义和分类银行理财产品，按照标准的解释，应该是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。

相对于储蓄存款，银行接受客户授权将款项进行投资，客户对投资的风险和收益按约定承担。

与储蓄存款相比，银行理财产品在流动性、风险、收益、交易方式等方面都有很大区别，银行理财产品更加侧重于投资的功能。

银行理财产品按照本金是否保证分为保本产品和非保本产品；按照收益是否保证分为固定收益和浮动收益产品。

按照期限不同从 7 天到 3 个月、 6 个月、 1 年期、 2 年期不等，进而满足不同客户的购买需求。

按照投资方式与方向不同分为债券类产品、新股申购类产品、银信合作品、QDII 产品、结构型产品。

按照挂钩标的分类可分为利率挂钩外汇挂钩指数挂钩股票篮子挂钩债券基金挂钩和黄金挂钩等产品。

按币种分类，可以分为本币和外币两类。

二、现行准则及相关规定1. 企业会计准则。

财政部 2006 年及 2016 年 8 月 1日修改的企业会计准则《企业会计准则第 22 号———金融工具确认和计量》中对金融资产和金融负债进行了明确的规定。

2.证监会公告[2010]37 号规定。

公司应按照企业会计准则对金融资产的定义，结合公司管理层对金融资产的持有意图、金融工具的特点等对金融资产进行分类。

对持有到期投资不止在期限、金额、持有意图方面进行规定，还明确应有活跃的市场，可以取得其市场价格。

3.会计准则讲解。

《企业会计准则讲解 2010》第 367页“三、贷款和应收款项” 提到持有至到期投资与其他类金融资产差别。

公款购买理财产品法规依据

公款购买理财产品法规依据全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：公款购买理财产品是指政府部门、机关团体以公共财政资金购买理财产品的行为。

这种行为的存在不仅会引发资金管理风险，而且也可能导致公共财产的浪费和滥用。

为了规范公款购买理财产品的行为，我国相关法规对此进行了限制和规定。

一、公款购买理财产品法规依据1. 《公务员法》第五十四条规定：“公务员在处理国家和集体财产、禁止套取、侵吞、挥霍浪费，不得利用职权谋取不正当利益，不得违反管理规定，私分、截留、挪用或者侵占、挥霍、浪费、挑逗、背弃、买卖、调换、借用、抵押、扣押国家和集体财产。

”这一法规明确规定了公务员在处理国家和集体财产时的行为准则，其中禁止了挥霍、浪费等行为，也包括了利用职权购买理财产品的行为。

2. 《公务员廉洁从业规定》第五条规定：“公务员在使用公款进行投资活动时，均要按照法定权限、依法作出的决议和实质规定，使用公款专项经费进行投资。

”这一规定明确了公务员使用公款进行投资活动时必须遵守的原则和规定，包括依法作出决议、使用专项经费等。

3. 《中华人民共和国预算法》第二十五条规定：“预算编制机关及其负有预算执行责任的单位，不得将预算支出用于购买股票、国债、基金等金融产品。

”这一法规明确规定了预算支出不得用于购买金融产品，包括理财产品在内。

4. 《中华人民共和国国有资产法》第十四条规定：“国有资产管理机构及其工作人员应当按照法律法规和国有资产管理制度的规定，加强对国有资产的管理和监督，维护国有资产的完整和安全。

” 这一法规规定了国有资产管理机构及其工作人员对国有资产进行管理和监督的责任，也包括了禁止购买理财产品的规定。

5.《中华人民共和国基金法》第十一条规定：“国家和政府已投入的基金应当按照规章管理，不得挪作他用。

”这一法规规定了国家和政府已经投入的基金应当按照规章管理，不得挪作他用，即不得用于购买理财产品等用途。

以上法规明确规定了公款购买理财产品的法律依据，主要是从禁止挥霍浪费、严格控制公款使用、规范国有资产管理等方面进行了规定和限制。

信贷高级考试(试卷编号2162)

信贷高级考试(试卷编号2162)说明：答案和解析在试卷最后1.[单选题]借贷双方就合同履行地未约定或者约定不明确，事后未达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定的，以（）为合同履行地。

A)任何一方所在地B)放贷一方所在地C)接受货币一方所在地2.[单选题]《“家庭亲情贷”管理办法》规定：农商行应加强对借款人账户资金监测，防止顶冒名贷款、（），贷款资金参与民间借贷、流入股市等。

A)欠息B)逾期C)增信D)挪用转借3.[单选题]在开展创新活动时，银行必须遵循审慎尽责的基本原则，其主旨在于( )。

A)避免客户投诉B)将客户利益放在首位，始终从客户的角度来思考问题C)引导理性投资和消费D)认识你的客户4.[单选题]征信业务检查重点异议处理是否存在未设置（）受理异议申请。

A)AB岗B)专人专岗C)轮岗D)随机岗5.[单选题]下列票据中不可以同城和异地都适用的是( )。

A)银行汇票B)银行承兑汇票C)汇兑D)银行本票6.[单选题]工业和仓储用房类经营性物业贷款的抵押担保额度不得超过抵押物评估价值的()。

A)40%B)50%D)70%7.[单选题]贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域行业、贷款品种等维度建立( )。

A)风险垂直管理制度B)风险限额管理制度C)授信风险责任制D)风险识别与评估机制8.[单选题]商业银行在对集团客户授信时，应当要求集团客户提供真实、完整的信息资料，以下哪一项不包括在内( )。

A)集团客户各成员的名称B)法定代表人C)实际控制人D)在其他行的授信情况9.[单选题]核定可循环使用信用额度的客户资产负债率、速动比率、净资产收益率、现金流动负债比率指标中至少（）个指标优于所属细分行业全行业平均值。

A)5B)4C)3D)210.[单选题]个人独资企业在申请企业设立时，明确以其家庭共用财产作为个人出资的，应当依法以( )对企业债务承担无限责任。

2021年国开电大02105《个人理财》形考一答案

2021年国开电大02105《个人理财》形考一答案2021年国开电大《个人理财》形考一答案形考一（第1-2章）租赁房屋需要签订合同并受到法律保护，因此正确答案为“错”。

个人理财中可以进行高风险投资，因为高风险投资可能会带来高收益。

因此正确答案为“错”。

合会并不是一种基于血缘、地缘关系的自发性群众融资组织，而是一种需要复杂手续和充足抵押或经济担保的借贷组织。

因此正确答案为“错”。

信用卡持卡人进行大额消费时，可以选择将消费金额分解成若干期数偿还，但需要支付额外的费用。

因此正确答案为“错”。

与传统型人寿保险相比，投资型人寿保险的缴费方式更灵活，投保人可以不定期、不定额缴纳保费。

因此正确答案为“对”。

期货交易的目的是为了转移商品的价格风险或赚取期货合约的买卖差价收益，而不是为了获得实物商品。

因此正确答案为“对”。

大额可转让定期存款是一种固定面额、固定期限、可以转让的定期储蓄存款。

因此正确答案为“对”。

我国设立的政策性银行并不以盈利为目的，而是为了支持国家发展战略和政策。

因此正确答案为“错”。

教育理财投资需要保证足额、足量、足够、安全，以稳健为原则，全面评估风险和收益，避免孤注一掷。

因此正确答案为“对”。

理财规划越早越好，可以减轻家庭的财务压力。

因此正确答案为“对”。

现房是指开发商已办妥所售项目的房地产权证（大产证）的商品房，不需要整体竣工即可购买。

因此正确答案为“错”。

在农村“厕所革命”整村推进中，奖补行政村卫生厕所普及率应达到75%以上。

因此正确答案为“错”。

债券的票面利率与市场利率呈正相关变化，而不是反方向变化。

因此正确答案为“错”。

社会信用体系的不完善会导致一些非法经营的企业未得到足够的关注和警惕，从而进行非法集资。

网络使得非法集资更加隐蔽，严重损害投资者的利益，造成市场恐慌。

因此正确答案为“对”。

A股是在中国境内注册、境内上市的人民币普通股票，以人民币标明面值，只能以人民币交易。

因此正确答案为“错”。

我国商业银行个人理财业务的发展现状、问题与对策

我国商业银行个人理财业务的发展现状、问题与对策摘要随着我国国民经济持续、快速、健康地发展，居民的投资意愿及现代理财观念增强，金融服务需求也日益多样化，个人理财业务的发展成为商业银行发展的一个重点。

同时，中国加入WTO以后，银行业的开放时间是加入WTO两年内允许外资银行对国内企业开办人民币业务；五年内允许外资银行具有完全的市场准入，允许开办人民币零售业务，在指定的地区可享受国民待遇。

中国银行业的零售业务正面临着外资银行的强大冲击。

本文就是在这样的背景下针对国内商业银行个人理财业务的现状进行分析，以期找到中国银行业个人业务拓展的可行之策。

论文运用经济学、金融学等理论，分析我国商业银行开展个人理财业务的发展现状、问题以及与国外商业银行同类业务的差距，旨在阐明我国商业银行面对市场机遇和挑战所应采取的措施及建议。

本文由四部分组成：第一部分，介绍了个人理财业务的概况，包括商业银行个人理财业务的概念和分类，个人理财在国外的发展情况，并对商业银行个人理财业务的发展趋势作了分析总结。

第二部分，从国内商业银行个人理财业务的现状看，我国的个人理财业务市场广阔，但国内金融机构的产品和服务无法满足客户的多样化需求。

第三部分，剖析了个人理财业务开展中存在的问题。

第四部分，也是本文的重点部分，针对我国商业银行开展个人理财业务存在的问题提出策略与措施。

本文经过分析发现，我国商业银行在外部环境如政策、金融市场等和自身经营管理如营销技术、产品创新以及人员素质等方面存在劣势，制约了我国商业银行个人理财业务的开展。

本文主要从商业银行自身如何发展的角度，认为我国商业银行要借鉴经验，应在以下几个方面做出努力：树立以客户为中心的经营理念、塑造理财品牌、加快网络化进程、锻炼和培育高素质的客户经理队伍、等。

关键词：商业银行个人理财发展对策AbstractWith the continuous, rapid and sound development of Chinese economy, the residents have improved the awareness of modem financing and shown strong interesting in investment. As a result，the financial services arediversified. Individual Assets Management is becoming a key sector for commercial banks．There are four parts in this thesis：The first part is a general introduction of personal finance services.The second part, in current situation of personal financial services.The third part is the problem of the commercial banks in personal finance services.The forth part which is also a crucial part of this paper, presents some suggestions and measures f or China’s banks in personal finance services．Key word：Commercial Banks Personal financial servicesDevelopment Strategy目录一、商业银行个人理财业务概述 (1)（一）、商业银行个人理财业务的概念及主要内容 (1)（二）、商业银行个人理财业务的理论基础 (2)1、生命周期理论 (2)2、投资组合理论 (4)3、货币的时间价值 (5)（三）、个人理财在国外的发展和现状 (6)1、国外个人理财的发展历程 (6)2、国外商业银行个人理财业务主要发展特点 (7)二、我国商业银行个人理财业务的现状 (8)（一）、个人理财业务在我国的发展状况 (8)（二）、个人理财业务的供需现状分析 (10)三、我国商业银行个人理财业务存在的问题 (12)（一）、服务门槛过高导致需求不足 (12)（二）、产品大同小异，差异化和个性化严重不足 (13)（三）、分业管理的金融体制制约了理财产品的发展 (13)（四）、科技手段落后 (14)（五）、高素质的综合理财人员匮乏 (14)四、推进商业银行个人理财业务发展的对策 (15)（一）、树立以客户为中心的营销理念 (15)（三）、加强金融机构之间的合作，降低分业限制影响 (17)（四）、建立健全信息服务系统，提高服务的信息支持水平 (18)（五）、发展理财产品专门人才队伍 (18)文献综述 (19)参考文献 ................................................................................................................... 错误!未定义书签。

2023初级经济法基础习题强化各类银行结算账户的开立和使用

考点：各类银行结算账户的开立和使用【典型例题·单选题】甲公司在多家银行开设了银行账户，其中办理日常经营活动资金收付及其工资、奖金和现金支取的银行账户是（）。

A.临时存款账户B.一般存款账户C.基本存款账户D.专用存款账户『正确答案』C『答案解析』存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

【典型例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列首次申请开立单位银行结算账户的存款人中，不应开立基本存款账户的是（）。

A.丙学校B.甲电影公司临时摄制组C.丁居民委员会D.乙公司『正确答案』B『答案解析』选项B，临时机构不得开立基本存款账户，可以申请开立临时存款账户。

【典型例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位设立零余额账户应当申请的部门是（）。

A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门『正确答案』B『答案解析』预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。

【典型例题·单选题】未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户『正确答案』B『答案解析』预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。

【典型例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，一般存款账户不得办理的是（）。

A.现金缴存B.借款归还C.现金支取D.借款转存『正确答案』C『答案解析』一般存款账户用于办理存款人借款转存（选项D）、借款归还（选项B）和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存（选项A），但不得办理现金支取（选项C）。

民生银行考试：2022民生银行(派驻业务经理)考试真题模拟及答案(2)

民生银行考试：2022民生银行(派驻业务经理)考试真题模拟及答案(2)1、下列哪些存款人不能申请开立基本存款账户（）？（单选题）A. 企业法人、非法人企业B. 个体工商户C. 自然人D. 机关、事业单位试题答案：C2、在法人客户集中评级工作过程中，应（）。

（多选题）A. 完善评级推翻政策B. 优化评级授权机制C. 强化评级分类管理D. 加强集中评级进度跟踪管理E. 确保做到评级结果“全覆盖”试题答案：A,B,D,E3、财政性资金垫款BGL产品对应使用（）核算码。

（单选题）A. 8331B. 8429C. 8381D. 7381试题答案：D4、客服业务工单中，紧急类工单应当在（）个工作日类处理并反馈。

（单选题）A. 1B. 2C. 3D. 4试题答案：A5、银行从高到低的管理链条为（）。

（单选题）A. 总行、一级分行、二级分行、支行、营业网点B. 总行、支行、一级分行、二级分行、营业网点C. 总行、营业网点、一级分行、二级分行、支行D. 总行、一级分行、二级分行、营业网点、支行试题答案：A民生银行考试：2022民生银行私人银行考试真题模拟汇编6、业务经理休假期间，应由（）代为履行派驻业务经理职责。

（单选题）A. 机构负责人B. 业务经理代职人员C. 机构副职D. 业务经理管理员试题答案：B7、根据《土地管理法》等有关规定，地方政府以（）注入土地的，必须经过有关部门依法批准并严格用于指定用途。

（单选题）A. 划拨方式B. 出让方式C. 转让原划拨土地使用权D. 利用原有划拨土地进行经营性开发建设试题答案：A8、对于退出类的政府融资平台（）时，要重新纳入平台管理。

（多选题）A. 资产负债率达到75%B. 符合现代公司治理要求C. 违背退出承诺D. 自身现金流100%覆盖贷款本息E. 诚信经营，无违约记录试题答案：A,C民生银行考试：2022民生银行私人银行考试真题模拟汇编9、原则上，哪些纳入高风险账单的账单采取上门对账方式？（）（多选题）A. 重点账单B. 非重点账单C. 小余额账单D. 大余额账单试题答案：A,B民生银行考试：2022民生银行(派驻业务经理)考试真题模拟汇编10、营业柜台办理现金收付业务应遵循：收入现金（），付出现金先记账后付款，保证（）。

2022年度银行业专业实务银行从业资格考试题(附答案)

2022年度银行业专业实务银行从业资格考试题（附答案）一、单项选择题（共60题，每题1分）。

1、行政复议是监督行政的一种制度化、规范化的（），也是国家行政机关系统内部为依法行政而进行自我约束的重要机制。

A、行政裁决行为B、行政监督行为C、行政审查行为【参考答案】：B【解析】：行政复议，是指法定的行政机关根据行政相对人的请求，按照法定程序依法对引起争议的具体行政行为进行复查并作出裁决的活动。

行政复议是监督行政的一种重要形式。

是上级行政机关对下级行政机关的行政行为活动进行监督的一种制度化、规范化的表现．是行政机关系统内部为依法行政而进行自我纠正错误的重要法律制度。

2、2007年2月1日起施行的《个人外汇管理办法实施细则》中明确“不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过（）进行管理”。

A、现汇账户B、资本项目账户C、外汇储蓄账户【参考答案】：C【出处】:2013年下半年《法律法规与综合能力》真题【解析】《个人外汇管理办法实施细则》对个人外汇管理进行了调整和改进，“不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。

”3、个人消费类贷款不包括（）。

A、个人汽车贷款B、个人住房贷款C、个人商用房贷款【参考答案】：C【解析】：根据产品用途的不同，个人贷款产品可以分为个人消费类贷款和个人经营类贷款等。

其中，个人消费类贷款包括:个人住房贷款、个人汽车贷款、个人教育贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款、个人旅游消费贷款和个人医疗贷款等。

D项属于个人经营类贷款。

4、风险水平类指标不包括（）。

A、核心负债比率B、关注类贷款迁徙率C、不良贷款拨备覆盖率【参考答案】：B【解析】：风险水平类指标包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标，A项是流动性风险指标；BD两项属于信用风险指标；C项属于风险迁徙类指标。

5、收益率曲线是根据市场上具有代表性的交易品种所绘制出来的利率曲线，这些具有代表性的品种称为（），因此具有可操作性。

行政事业单位不得购买理财产品

行政事业单位不得购买理财产品行政事业单位不得购买理财产品行政事业单位可以购买理财产品吗？在实务中经常有会计人员问到此类业务，包括可以购买股票吗等等，在此依据国家颁布的有关文件予以解答。

理财产品从定义看，即由商业银行和正规金融机构自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。

理财产品除了种类繁多，理财产品的合约设计复杂如天书，晦涩难懂的产品描述也让投资者“眼晕”，很多人基于对金融机构的信任和对高收益率的追求而签下合约，最终在投资受损时才如梦初醒。

而“被银行客户经理误导”、“只报收益不说风险”、“将理财产品说成存款”等行为，更成为理财纠纷投诉的焦点。

将财政性资金购买理财产品无疑加大了资金风险，也不符合财政资金投入的初衷。

据了解，全国各地纪检、审计系统查处的公款违规“理财”金额超过20亿元。

实际上，财政部早已在全国范围内开展财政资金安全检查工作。

目前，我国财政资金收付的基本制度是国库集中收付制度。

在国库集中收付制度改革以前，财政资金主要通过预算单位银行账户层层收付，收付过程中也曾发生过滞留、挤占、挪用财政资金，包括违规理财的现象。

国库集中收付制度改革后，财政资金运行管理发生了根本性变化，财政收入通过财税库银横向联网系统或者非税收入收缴系统直接上缴财政；财政支出不再拨付到预算单位银行账户，而是先从设在商业银行的零余额账户支付到最终收款人，当日营业终了商业银行再与人民银行国库单一账户进行清算回补资金。

整个收付过程中，单位“收钱不见钱”、“花钱不见钱”，彻底解决了传统资金收付模式下资金收付链条长、环节多、效率低、透明度差等问题。

更为重要的是，财政部门可通过预算执行动态监控机制，及时发现和查处支付过程中的违规行为，比如，用财政资金购买购物卡、乱发奖金、违规公款理财等，对违规支付形成强大的威慑作用。

随着国库集中支付与财政账户管理日益完善，直接从财政账户中转出资金用于理财难度大。

国企闲置资金不能购买理财产品的文件

国企闲置资金不能购物理财产品的文件随着我国经济的快速发展，国有企业在经营过程中积累了大量的闲置资金。

为了有效管理这些资金并获取更高的收益，一些国有企业希望通过购物理财产品来进行资金运作。

然而，近期出台的相关文件明确规定国有企业的闲置资金不能用于购物理财产品。

下面，我们将对这一文件作出解读。

1. 背景随着我国经济的发展和金融市场的不断完善，理财产品作为一种投资工具受到了越来越多企业的青睐。

尤其是一些闲置资金较多的国有企业，希望通过购物理财产品来获取更高的收益，提升企业资金利用效率。

然而，同时也引发了一些风险，因此监管部门出台了相关文件，禁止国有企业使用闲置资金购物理财产品。

2. 文件内容近期出台的文件明确规定，国有企业的闲置资金不能用于购物理财产品。

这是基于对金融风险的考量，旨在规范国有企业的资金运作行为，保障国有资产的安全。

3. 原因分析（1）风险控制理财产品的投资收益并不稳定，存在一定程度的投资风险。

国有企业作为国家资产的管理者，其主要目标是保值增值，而不应过分追求投资收益。

使用闲置资金购物理财产品存在较大的市场流动性风险、信用风险和利率风险，可能对企业的资金安全带来不小的挑战。

监管部门出台文件禁止国有企业使用闲置资金购物理财产品，意在保障国有资产的安全。

（2）规范资金运作国有企业作为国家资产的管理者，其资金运作需以稳健为主，不宜过分追求投资收益。

过去一些国有企业可能存在过度追求投资收益、盲目参与金融投资的现象，导致了一些不良后果。

出台文件规定国有企业的闲置资金不能购物理财产品，有助于规范国有企业的资金运作，保障国有资产的安全。

4. 影响分析此项文件的出台对国有企业的资金运作和管理将产生一定的影响。

（1）加强风险意识文件的出台将提醒国有企业加强风险意识，理性对待资金运作。

国有企业应认识到金融市场的不确定性和风险性，不过分追求投资收益，合理配置资金，提高资金运作的稳健性。

（2）提升资金运作的合规性文件的出台将促使国有企业提升资金运作的合规性和规范性。