证券公司内部控制存在的问题及建立健全内控制度的建议
我国证券公司风险内部控制现状与对策研究
我国证券公司风险内部控制现状与对策研究
! 李逊敏
! ! 现代内部控制是一种“ 机制” 。证 券 公司的内部控制是证券公司为实现既定目 标，在公司内部建立的，由董事会、管理 层通过所有员工（ 控制主体） 实施的，对 经营和管理活动及其相伴生的风险（ 控制 客体） 进行控制，确保公司生存安全和持 续发展的一种系统性、综合性的机制。 一、我国证券公司内部控制的现状与 存在问题 证券公司的业务特点，使得证券公司 面临的风险更加复杂和难以把握。我国证 券公司内部控制建设环境先天不足，一是 证券公司赖以生存与发展的证券市场存在 着诸多突出的问题；二是证券公司缺乏规 范合理的法人治理结构，难以形成有效的 制衡机制。国际化为我国证券公司提供了 广阔舞台的同时，也使其高风险的行业特 征充分暴露。国内市场与国际市场的联动 增强，证券公司将面对快速传递的全球性 宏观经济风险和金融市场风险。我国证券 公司起步较 晚，内 部 控 制 机 制 建 设 更 晚， 工作重点和注意力过分集中于如何开拓市 场，扩大业务，内部控制意识薄弱。在证 券市 场 不 规 范、投 机 性 强，证 券 业 法 规、 法制建设滞 后 及业 务 监 管不 力 的 环 境 中， 证券公司在利益驱动下不惜进行违规操作， 根本无视巨大的政策和市场风险。究其原 因，主要还是出在内控制度不完善，风险 意识薄弱上。 (# 对风险内部控制作用的重视程度不 够，风险意识不高 虽然近年来外部监管部门不断推出各 项政策法规，证券公司内部也在建立健全 风险内控组织和制度，以此来规范各项经 营活动。但 由 于多 数 证 券 公 司 起 步 较 晚， 发展相对较快，在资本规模不断扩张的情 况下，对公司的发展目标和管理理念没有 跟上，因此对风险内部控制作用的重视程 度不够，风险意识不高。 随着近年来证券交易佣金的下调，市 场行情的持续阴跌，国外证券公司的威胁 逐步逼近，各类风险对证券公司的不利影 响进一步 加 大，证 券 公 司 风 险 意 识 不 高， 忽视风险内部控制管理，风险管理重视程 度不足的隐患逐渐显现。加之我国证券公 司业务发展空间有限，市场集中度低，众 多证券公司业务雷同，提供服务缺乏差异 化，在有限的市场竞争环境下，证券公司 数量又增 长 得 过 快，市 场 竞 争 比 较 激 烈， 使得各类风险对证券公司的影响成倍放大。 *# 公司缺乏监督管理机制，内部控制 执行情况不好 目前我国证券公司都按照现代企业制 度的要求，建立了公司制的组织形式，但 由于股权结构不合理，缺乏现代企业三权 分立的监督管理机制，内部治理机制虚化， 导致内部监督力度不够，内部控制制度得
中国证券监管体制的不足及改善建议
中国证券监管体制研究—不足及改善建议内容提要：中国证券市场自建立以来发展迅速，如今已成为中国经济中资源配置、现代企业制度建设与完善等的重要工具。
但我们应认识到，中国的证券市场发展尚不充分，证券监管体制还不完善。
如何完善证券监管体制，促进证券市场稳定发展是摆在我们面前的现实问题。
本文结合中国证券市场的实际情况以及个人在有关方面的调查，对中国证券监管体制中存在的不足进行了分析并提出了几点改善建议。
关键词：证券市场监管体制证券监管体制是指从法律上明确对证券市场实行监督的机构及运作机制。
证券监管的职责与权力划分的方式和组织制度，是国家历史和国情的产物。
证券监管体制的有效性和规范性是决定证券市场有序和稳定发展的重要基础。
我国证券监管体制历史较短，尚未发展成熟，因此不可避免地存在一些不足与漏洞。
本文将探讨中国证券监管体制中的主要不足并提出改善建议。
一、中国现行证券监管体制存在的主要不足（一）证券法制建设亟待完善证券法制建设呈现明显的滞后性，且执法不严，监管不力。
证监会自成立以来，大力推进证券市场的市场化、国际化、法制化进程，陆续推出一系列改革措施，对于强化市场管、规范市场运行产生了很好的效果。
但与市场的发展速度相比，己出台的法规因不能及时修正而丧失部分效力，法规之间缺乏配套与衔接，法规内容上的整体性和统一性程度偏低，许多法规的可操作性不够，难免出现靠临时出台的政策来调整而导致较大的负面效应，造成监管的直接成本和间接成本过高。
以《证券投资者保护条例》为例，近年来股民资金被盗取、股票被盗卖的案件呈上升趋势，如华安证券员工非法盗卖客户股票400多万元，给股民造成巨大损失，可是由于《证券投资者保护条例》自2007年初起草后迟迟未出台，没有相应确切的法律依据，法院不得不判定华安证券不需要为其员工盗卖客户股票担责。
这在股民中引起了强烈反响和恐慌，严重危害了股市的稳定。
立法是基础，执法更是关键。
仅以对违法短线交易的处罚来看，《证券法》第47条规定，与上市公司有关联的“内部人”，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内买入，由此所得收益归该公司所有。
证券公司内部控制的常见问题与对策
证券公司内部控制的常见问题与对策作者：张亚倩来源：《时代金融》2020年第23期摘要：内部控制作为一种现代化管理模式，加强企业内部控制管理，能够有效提高企业信息质量，保证资产的完整性，给其发展打下扎实的基础。
针对证券公司而言，在其运营发展中将会面临各种风险，为了实现风险防范，保证证券公司稳定发展，做好内部控制管理工作是非常必要的。
本文就结合内部控制基本要素，重点分析当前证券公司内部控制存在的常见问题，并根据不同的问题，提出相应的处理对策，希望可以给证券公司内控工作顺利开展提供些许参考。
关键词：证券公司内部控制常见问题对策针对证券公司来说，其运营和发展在某种程度上将会受到内部控制的影响。
如果证券公司没有给予内部控制工作高度重视，没有结合管理要求制定可行性内部控制计划，将会使得企业运营发展面临失败，引发严重的后果。
因此为了加强证券公司内部控制管理，需要吸取工作教训，规范运营理念，加强内部控制体系建设，从根源上减少运营风险出现，增强证券公司竞争实力，从而保证证券公司的稳定发展。
一、内部控制基本要素（一）内部环境从内部控制环境的角度来说，其主要组成就是证券公司董事会。
完善的内部控制环境，能够给内部控制工作顺利进行打下良好的基础，其不但会影响企业战略目标的设定，同时也会给企业内控活动、信息交流等工作开展带来直接影响。
（二）控制活动控制活动可以确保证券公司风险反应方案得以顺利执行，其贯穿于证券公司各个运营环节中，主要涉及了运营发展战略制定、经营目标划分、活动控制与管理等诸多内容。
（三）风险评估风险评估在证券公司内部控制管理中占据主要位置，在不同经济主体运营活动中将会面临各种因素的风险，并且这些风险将会给证券公司运营发展带来直接影响。
从风险角度来说，即便其具有不可控性质，但是也要求证券公司树立正确的风险管理意识，结合公司实际运营情况，制定可行性风险预警制度，将风险控制在合理范畴内，降低风险给公司带来的影响。
（四）信息与沟通信息与沟通也就是指信息通过各种形式在一定范畴内被有效识别，从而引导企业职工能够明确自己担任的职责和义务，这也是保证证券公司内部控制工作顺利进行的基础。
浅谈证券公司内部控制存在的问题
券公 司 内部控制 造成很 大的弊 端 ， 使 内部 控制无法执行 下去 。成本控制和业绩考核 不 严或执 行 不力 ， 忽略 会计 的 事前 、 事 中 监督及 重大表外 项 目的内部控 制管理 ； 财 务收 支审批和费 用报销控 制不 严 ， 公 司 的 重大财 务收支仍 由一个 部 门 、一个 主 管 、 一支 笔全 权决定 ， 从 而极易 引发 因主 管个 人道德 问题而导致 的各种 询私 舞弊 、 贪污 浪费等违法违规行 为。
的作用 。证券 市场 的良 陛运 转对国 民经济 ２ 近 年来虽然 一些证券公 司为 了加 强 的安全至关重要 。而证券公 司在 证券 市场 自营业 务 内部控制 管理 ， 建立 了 自营 内部 中扮演着 关键角 色 ， 发挥 着重要 作用 。经 控制机构 ， 指 定公 司专 门领导分 管 自营 业 过多年 的发展 ， 我国 的证 券公司 已经取 得 务 ， 制定了 自营业务投 资决策程 序 。但证 了长足 的进步 ， 但同 时也 暴露出 了一 些 问 券 公 司在 自营 证券 组 合投 资决 策和 自营 题， 本 文就证券 公司 内部 控制 问题进行 了 业 务 规模 控制 上往 往 依赖 相关 交易 人 员 研 究。 的判断和经 验 ， 而没有按照 内部控 制制 度
一
进 行控制。此外证券公司在 自营投资过程 ２ 财务会计 人员 内控不 合理 。随 着经 中， 缺乏 必要 的资金监控 和定期 的书面 内 济的快速 发展 ， 会计信 息越来越 被广 大决 窟 ｅ 识薄弱 ， 对证券 公司 内部控制含 义缺乏 部 控制报告 制度 ， 对具体 的操作过 程也缺 策者 、 投资 者 、 证 券公 司管 理者 等 会计 信 深 层次 的认 识和理解 ， 忽视 了 内部 控制是 乏跟踪 评价机制 。 这些都是证券公司容 易 息使用者 所重视 ， 成 为广大会计 信息 使用 种机制 ， 没有站在 影响公 司 自上 而下 的 在 自营 业务上遭 受重大损失的原 因。 者进 行宏 观 决策 的重要 依 据 ， 同时 ， 会 计 高度 上认 识公 司内部控制 。 为了追求高收 ３ 在承销 业 务 中 ， 由于 我 国多数证 券 造假 、会计 信 息失 真 的现 象也 越 来越 严 益， 一些公 司过度 冒险 、 将负 债风 险和 破 公 司从总体 来说资本规 模仍然 较小 ， 资产 重。由于组织结构不完善和 人员低素质问 产风 险交 由股 东去承担 ， 最终 导致 了公司 流 动性不足 ， 往往 面临承担 着余额包 销 的 题 ， 使我国证券公司 内部控制 薄弱。 和股东利益都 受到重大损害 。另外一 些新 压 力 ， 形 成流 动风 险 ， 有 的证 券公 司 因在 职业道 德观念淡 薄 ，缺乏 敬业 精神 。 闻媒 体的宣传 ， 使得 证券公 司只注重 表面 承销 中被迫包销 余额 ， 使得公 司资金 严重 在 现 实 中 ， 一些会 计 人 员在 国家 、 社 会 公 的成绩 。如每 年各种证券报 会对证券公司 被套牢 。项 目的可行 ＿ 生分析主要依靠相关 众 利 益 、单 位利 益 与个 人利 益 发生 冲 突 的 各种 交易 量 、 交 易规模 、 业 绩等 进行 排 人 员的经验 、 判断能 力及其对 利益 的追求 时 ， 受单位负责人授意 、 指使 、 甚至强迫 ， 不 名， 加重 了只 注重规模 、 短期 业绩 的现象 ， 程度 ， 证券公 司对拟 上市公 司提 供 的材料 能够 坚持准则 ， 甚 至为违法 违纪活 动 出谋 间接 导致 了 证券公 司 为获 取收 益 而忽 视 真实程 度难 以判 断 ， 对 辅导 人员的工 作缺 划 策 ， 一些 会计 人员个人 主义 、 拜金 主义 、 内部控制的重要性 。而我 国券商 应对风险 乏有效 的监督与 评价 ， 在激励政 策上 只与 享 乐主 义膨 胀 ，丧失 了 最起 码 的法 制观 的 自主 『 生较差 ， 主动进行 内部控 制的 方式 其短期 效益挂钩 ， 未能 将 内部控 制与其 工 念 、 会计职 业道德 沦丧 ， 为追求私 利 ， 不惜 也较单一 ， 且 内部控制往 往是基 于外部 的 作业 绩挂 钩 ， 缺 乏有 效 的约 束机 制 ， 造 成 以身试法 ， 故意伪造 、 变造 、 隐匿 、 毁损会计 压力。由于对 内部控制作用 的重视程度 不 道德风险较高 。 资料 ， 贪污 、 挪用公款 ， 走上 了犯罪道路 。 够， 控 制意 识不 高 ， 所 以难 以真 正发 挥 内 ４ 一 些证券公 司在开展 资产管理 业务 五、 内部控制体制的实施体 系不健 全 部控 制的作用 。 时， 内部控 制没 有发 挥作 用 ， 未 能考 虑 自 我 国的证 券公 司 仅仅 按 照 内部 控制 二、 内部控 制机构 有名无实 身 的盈利 能力和风 险承受能 力 ， 违规给 客 指 引的 要求 僵化 地建 设公 司 的 内部 控制 我 国颁 布 的关于 证券公 司治 理 准则 户 承诺较高 的收益 率 ， 同时在理 财策略上 体系 ， 内部控 制不能得到有效的实施 。 的具体规 定后 ， 大 多数的证券 公 司都设立 多 数公 司手 段相 同 ， 即重投 机 ， 轻投 资 ， 违 有些 内部 控制 人 员甚 至 并非 证 券公 或 在 随后 的经 营过程 中建立 了 以股 东大 规 操作 ， 当预期收 益未能 实现或 投资出现 司 内控专 职 人员 公司 他们 对 于证 券公 司 会、 董事 会 、 监 事会 、 经理层机构 为 主体的 亏 损 时 ， 不 得不拆 东 墙补 西墙 ， 承 担 很高 的业务特 点不是很 了解 ， 设计 出的 内控体 组织架构体 系。但是仍有些证券公司只建 的 债务 ， 产生较高 ｝ 勺 『 流动性 风险和 较多 的 系不仅可 以适用 一个证券 公司 ， 甚至很 多 立 了表面 的组 织机构 ， 并未真 正的 发挥 内 法 律与信用 风险 。内部控制不 合理 ， 给证 证券公 司都有相 同的 内部 控制体 系 ， 这有 部控 制体系 的职能作用 ， 证券公 司 内部 控 券 公 司资产 管 理业 务带 来 了很 高的 危 险 照猫画虎 的嫌疑 ， 这样 的 内部 控制如 何能 制 构 有名无 实。 性。 够保 证它的有效性 ？当内部控 制体系设计 三、 业务 内部控制存在缺 陷 四、 财务 内部控制存在缺 陷 好了 以后 ， 具体 的落 实又 很 不规 范 ， 责任 我 国证券公 司主要有 ：经纪业 务 、 自 ｌ 财务 内部 制约机 制不 健全 。现 有财 落实 不到 位 。实 施 内部 控制 的主 体不 明 营业务 、 ｊ 销 业务 、 资产管理业务 。通过对 务 内部控制制度 的制 约机 制不健全 。任何 确 ， 员工主要是 『 亡 于各 自的业务 ， 对于 内部 我国证券 公司几 大主要业务 的分析 ， 业 务 规章 制度 的 实施 都存 在 一个相 互 制 约 问 控制 的执行也没有 内控管理 人员进行 分配 内控执行 不力 ， 使得整体 内部控 制产生 缺 题 ， 之所以 目前有 的证 券公司 财务 内部控 与监督 ， 制度 与执 行之间严重脱钩 ， 导致内 陷。各种业务的 内部控制缺 陷现 象有 以下 制执行 中存在诸 多问题 ， 一个 非常重 要的 部控制体系最终成为公司 内部为 了应付规 方面 ： 原 因就是 执行 财务 内部控 制制 度 时缺 乏 范 『 生检查的法律条文 ，监管部 门基本 不千 ｌ 经 纪业 务是证券 公司 的主要业 务 。 制约。例如一项业 务流程 本应由两三个人 预证券公司的 内部控制管理 。有些证券公 作 为具体开 展经纪 业务的分 支机构 ， 证券 顺序操作 以互相监督 ， 但 在实 际工作 中常 司真正出现问题进行核查时 ， 才发现 自身 营 业部为投 资者提供 干 户销户 、 客户 保证 常忽视这种 制约机 制的存在 ， 经 常出现 由 的 内控体系是如此的薄弱。 因此 ， 证券公司 金 的存取 、 证券 的交易结算 等多方 面的服 一个人包办 代替 的现 象 ， 形成制 约机制 失 没有健全 的内部控 制实 施体系 ， 必 然会产 务， 为 了达到 既定 的盈利 目标 ， 因此 ， 很容 控 ， 出现 漏洞或 弊端 。这 些问题 都将给 证 生内部控制体制 的形 同虚 设。
证券公司的内部控制与合规管理
证券公司的内部控制与合规管理在证券市场的运作中，证券公司的内部控制与合规管理是至关重要的。
本文将从以下几个方面来探讨这一主题：内部控制的定义与重要性、合规管理的意义与目标、证券公司内部控制与合规管理的现状及改进措施。
一、内部控制的定义与重要性内部控制是指组织中各级管理者依法合规、遵循道德准则，通过规章制度和其他手段，对组织的经营活动进行有序指导、监督和管理的制度。
内部控制的建立可以提高经营效率，保护公司资产，预防欺诈行为，保护股东利益，提高财务报告的可靠性。
证券公司作为金融行业的重要参与者，其内部控制的健全与否直接影响到整个市场的稳定与发展。
二、合规管理的意义与目标合规管理是指证券公司按照相关法律法规及规章制度，规范公司内部运作和各项业务活动的管理机制。
合规管理的目标是确保证券市场的公平、公正、公开，防范和化解市场风险，保护投资者的合法权益，提高证券公司的整体经营水平。
合规管理的深入执行将增强市场的透明度和安全性，提升投资者的信心。
三、证券公司内部控制与合规管理的现状及改进措施1. 内部控制方面：目前，证券公司普遍存在着内部控制缺陷的问题，如过度集中的风险和职能、内部控制制度不完善、监控手段不全面等。
针对这些问题，证券公司应加强对风险的识别与评估，完善内部控制机制，建立科学合理的风险管理体系，加强内部控制制度的培训和执行力度，提高内部控制的有效性和可靠性。
2. 合规管理方面：目前，一些证券公司在合规管理方面仍存在不足之处，如对内幕交易的监管不力、对内部人员交易的管控不严等。
要加强对内幕交易的监测和调查，建立完善的内幕交易防控机制，强化内部人员交易的审查和监管，加强对中介机构的监督，提高违规成本以减少违法行为的发生。
四、结语证券公司的内部控制与合规管理是确保市场秩序健康发展和投资者权益得到保护的重要保障。
在当前经济发展和市场竞争日益激烈的环境下，证券公司必须不断完善内部控制制度和合规管理机制，提高风险防范和控制能力，以适应市场需求并做出积极贡献。
证券公司的内部控制与合规风险防范
证券公司的内部控制与合规风险防范近年来，随着金融市场的不断发展和监管政策的不断加强，证券公司的内部控制与合规风险防范日益成为行业的重要议题。
在这个信息爆炸的时代，证券公司面临着越来越多的合规风险和内部控制挑战，而有效的内部控制与合规风险防范机制将成为公司可持续发展的核心竞争力。
一、内部控制的重要性内部控制作为一种管理工具，旨在保护公司利益，确保资产安全，提高决策的准确性和效率。
在证券公司中，内部控制的建立和实施对于提高公司业务运营的有效性和高效性至关重要。
良好的内部控制系统可以帮助证券公司识别和降低各种风险，防止财务和操作性错误的发生，并提供适当的监督和检查机制以确保员工遵守公司制度和规章制度。
二、合规风险的挑战证券公司在业务操作过程中面临各种合规风险，包括但不限于内幕交易、欺诈、洗钱、资金安全等。
这些合规风险的发生可能导致公司声誉受损、法律责任扩大以及经济损失增加。
因此，制定和执行有效的合规政策和程序对于证券公司来说至关重要。
三、内部控制与合规风险防范的关系内部控制与合规风险防范具有紧密关联。
良好的内部控制可以有效预防和降低合规风险的发生。
例如，通过建立合适的审核和审计程序，可以及时发现和纠正违反证券法规的行为，降低公司面临的合规风险。
此外，内部控制还可以通过清晰的组织结构、明确的责任分工和有效的信息披露机制，增强公司管理者和员工的合规意识，减少合规风险的存在。
四、内部控制与合规风险防范的具体措施为确保证券公司的内部控制与合规风险防范有效实施，以下是一些具体措施的建议：1. 建立和完善内部控制制度：证券公司应建立起一套完善的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、合规监测等方面，确保内部控制框架的有效性和执行力。
2. 建立合规风险防范框架：证券公司应制定适应法律法规的合规政策和流程，确保公司的各项业务符合相关的法规要求，并及时调整制度以适应市场的变化。
3. 加强内部培训和教育：证券公司应加强对公司员工的合规培训和教育，提高员工对合规风险的认识，并引导员工遵守相关规章制度。
我国证券公司内部控制问题与对策探讨
波动，如2013年8月发生的光大证券“乌龙指” 业（周琳，2011），国有股东掌握着大部分的股
事件，造成当天上午的A股暴涨，而光大证券 份，但由于国有股 控制权不明确，导致我国
2011～2013年的分类评级均为AA级，其内部 证券公司法人治理结构多不完善，缺乏规
控制机制在行业中应该属于领先行列，由此 范股东大会、独立董事制度等往往流于形
◎ 文／刘丽宁
多，包 括 承 销业 务、经纪 业 务、自营 业 务等，各
我国的证券公司诞生在国内经济的转 个 业 务都存 在着不同的风险 特征，尤其是
轨阶段，属于国有企业和中国式股份制企业 证券公司的自营业务，是一种“高风险、高收
的“混血儿”，因此在风险控制制度等制度体 益”业务，随着近年来证券公司自营业务的
险管理 对任何行业而言，都是生存发展的 全面的认识，无 法根 据公司经营和业 务的
基础，证券公司作为证券市场的重要组成部 发展 变化 对内部 控制制度及时更新，导致
分，是金融创新的动力源，其从事的业务与一 内控制度的可操作性低，缺乏及时对风险的
般行业不同，证券公司的业务特点使得证券 发现和制止功能。整体来看，我国证券公司
在我国证券市场运行不规范、证券法 于内部控制之上，内控制度无法得到有效执
律 及法规 相对 滞后的背景下，证券公司的 行，大大增加了经营失败的风险。
管 理重心集中在市场拓 展和业 务扩大，而
2．内控理念落后
对内控机制建设的动力不足（刘增学，2012）。
从内部 控 制理 念来看，多数 证券公司
同时，证券公司本身所经营的业 务种类较 出于降低营业成本的考虑，并未按照我国企
业内部控制规范体系的要求完善内控制度， 在内部控制理念上倾向于被动的迎合外部 监管要求，没有考虑和认识到有效的内部控 制制度 给 公 司所 带 来的长 远 利益。同时，在 内部控制制度建设上往往是对相关法律法 规和同行业制度的简单照搬，并没有结合公 司业务的实际运行特点，缺乏一定的可操作 性，而内控 理 念的落 后在一定程度上又制 约了内控制度的完善和实施。
我国证券公司内控机制的现存问题与法律对策
我国证券公司内控机制的现存问题和法律对策所谓证券公司内部控制机制（以下监称内控机制），是指通过证券公司内部的组织结构和组织安排，建立对证券公司所涉及风险的有效预防、管理、控制和处置的机制。
[1]以投资者（客户）资产安全为中心的内控机制是证券公司核心竞争力的重要组成部分。
证券公司只有在内控机制上做实、做精、做细，才能有效防范和化解风险，充分保护投资者的合法权益。
一、当前我国证券公司内控机制建设的成就和不足（一）当前我国证券公司内控机制建设的成就近年来，中国证监会一直致力于推动证券公司以投资者（客户）资产安全为中心的内控制度的建设。
为此，自1999年来，中国证监会先后发布了《证券经营机构高级管理人员资格管理暂行办法》（1999年1月20日）、《证券公司高级管理人员谈话提醒制度实施办法》（2001年1月10日）、《关于对证券公司参和风险投资进行规范的通知》（2001年4月12日）、《关于证券公司担保问题的通知》（2001年4月24日）、《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》（2001年10月9日）、《证券公司管理办法》（2001年12月28日）、《证券公司内部控制指引》（2003年12月15日、《关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见》（2003年12月15日）、《证券公司高级管理人员管理办法》（2004年10月9日）、《关于证券公司2004年度会计审计工作有关事项的通知》（2005年1月19日）以及《关于督促做好证券公司2004年度会计审计工作的通知》（2005年1月19日）等一系列规章制度，以加强对证券公司内控机制建设的监管和推动，并取得了一定的成效。
1、加强内控机制的基础性研究，逐步建立内部控制机制目前，我国证券公司尤其是综合类证券公司都在加强内控机制方面的研究，各种研究成果和案例不断涌现，这些研究成果对推动我国证券公司建立健全内控机制起到了积极的作用。
伴随着研究水平的不断提高，很多证券公司都根据自身的发展状况和中国证监会的上述规章制度，建立了不同程度的内部控制机制。
证券公司内部控制存在的问题及优化探究
证券公司内部控制存在的问题及优化探究作者：杜旻来源：《今日财富》2018年第06期一、内部控制概述内部控制主要是指企业管理人员为改善自身的经营管理效率和效果、保障财务相关信息的准确性和真实性而制定的各种管控程序和策略。
根据《企业内部控制基本规范》规定，企业的内部控制主要包含五要素，即内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督，其主要目的旨在有效防范和规避企业在经营过程中的各种风险，保障企业经济活动的正常运行。
二、证券公司内部控制的主要特点分析证券公司由于存在金融的脆弱性和资本市场的虚拟性、金融资产价格的波动性、资本密集性、依赖于高科技平台进行经营管理等特点，从而导致其在内部控制方面呈现一些独有的特点：一是证券公司的内部控制将风险管理置于核心位置，是证券公司内部控制的最直接目标；二是证券公司所处的虚拟行业环境及过分依赖高科技信息化平台导致其做出不合规的操作和管理失误的可能性更大，经营业务与合规要求之间的矛盾成为证券公司内部控制的另一个特点。
三、证券公司内部控制体系存在的主要缺陷分析2013年8月16日的光大证券“乌龙指”事件进一步暴露了当前我国证券公司内部控制体系在识别、防范和应对风险、内部控制活动、内部沟通以及内部监督等方面存在着一定的缺陷。
笔者结合自身的工作实际，对当前我国证券公司内部控制体系中存在的主要缺陷分析如下：（一）内部控制体系中的风险意识较低由于我国证券市场发展时间较短，高速的发展和资本经营规模的不断扩张逐渐凸显出证券公司一系列的管理意识模糊发展理念错误的问题，从而导致其风险管理意识比较单薄：一是内部控制的要素和制度虽然较为健全，但在实践中却缺乏保障内部控制制度有效运行的机制，从而导致公司在利益的驱动下难以对风险进行重点关注；二是证券公司的业务种类较少，经营相对分散化，业务和服务普遍存在同质化缺乏创新的问题，但是市场需求变动却不大，从而导致证券公司面临的经营竞争压力较大，进而放大了其面临各种风险的可能性。
浅议证券公司内部控制问题
浅议证券公司内部控制问题作者：郑斌来源：《经营者》 2020年第9期郑斌摘要随着中国社会经济步入新时代，中国证券业也面临着新的机遇和挑战。
证券公司在证券市场上担任着投资者、信息提供者、资本中介等多种角色，处于行业的核心枢纽，是证券业风险的汇集点。
因此，建立和完善科学有效的证券公司内部控制体系，增强企业的自我约束能力，防范和化解金融风险，建设现代企业制度，是我国证券公司经营管理者密切关注的重要课题。
本文从W证券公司内部控制的微观视角对内部控制机制进行分析，旨在完善公司内部控制体系，促使企业长效健康地生存与发展。
关键词内部控制制度证券业证券公司一、企业内部控制制度概述（一）企业内部控制的内涵企业的所有管理都是围绕战略目标、经营目标、报告目标、合规目标和资产目标展开的，据此提高经营管理的效率，实现企业的发展战略。
确保组织有效运行和实现组织目标是内部控制产生的原动力。
内部控制随着社会的发展历经了5个阶段：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、企业风险管理整合框架。
改革开放以来，我国的内控制度建设也有不同的阶段，经历了新兴经济体独有的内控制度建设历程，从无到有，从多头管理到联合颁布，从内部牵制过渡到内部会计控制，最后到内部控制的过程。
（二）证券公司内部控制制度的重要性在当前全球经济一体化、金融开放的竞争环境下，我国证券公司的竞争力已经不仅仅是证券公司个体生存与发展的问题，而是我国证券业能否应对国外同行竞争与挑战的重大问题。
缩短行业差距、抵抗外部压力，减少行业同质化、打造核心竞争力等目标，都对证券行业提出了更高的要求。
从内部控制的发展来看，它就是一种多目标控制，其内涵也日益丰富。
作为企业内部采取一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的措施，内部控制在保全企业资产、保证会计信息的准确可靠、保障经营战略的贯彻执行等方面能够发挥重要的作用。
1.有助于保全企业资产证券公司从通道商向资本中介的转型已是大势所趋。
证券行业内部管理整改报告加强内控建设防范违规风险
证券行业内部管理整改报告加强内控建设防范违规风险【正文】在证券行业的发展过程中，内部管理的规范与健全是确保市场稳定和投资者权益的关键。
然而，在实践中，违规行为时有发生，这给行业声誉带来了负面影响，也对投资者的利益构成了威胁。
为了加强内控建设，提升整体管理水平，以防范违规风险，本报告将对证券行业的内部管理现状进行分析，并提出相应的整改措施。
一、现状分析1. 内部管理存在的问题在证券行业的内部管理中，存在一系列问题亟需解决。
首先，风险意识不足是一大症结。
某些企业缺乏对市场风险和违规行为的认知，忽视了风险预警和防控机制的建设。
其次，内部控制机制不完善。
一些证券公司内部缺乏明确的责任制度和监控手段，导致内部管理体系松散，容易产生违法违规行为。
此外，信息披露不透明也是一个突出问题。
部分企业在信息披露方面存在着不规范、不及时的情况，给投资者带来不必要的风险。
2. 违规风险导致的影响违规风险对证券行业产生了巨大的冲击。
首先，违规行为扰乱了市场秩序，破坏了行业的良好发展环境。
其次，投资者利益受到了损害，信心受到了打击。
一些公司的不当行为导致了投资者的资金损失，长期以往也会影响投资者的信任度和投资意愿。
此外，违规行为还容易引发金融系统的不稳定，对整个经济带来不利影响。
二、整改措施为了有效加强证券行业的内部管理，防范违规风险，以下是一些建议的整改措施。
1. 强化风险意识，建立风险预警机制证券行业内部管理应注重加强风险意识的培养，建立起风险预警机制。
公司应定期梳理风险清单，并制定相应的应对策略，确保能够及时识别并应对市场风险。
2. 完善内部控制机制，规范企业行为为了提升证券公司的内部管理水平，应建立健全的内部控制机制。
公司内部应明确责任划分，确保各部门的职责清晰明确。
同时，引入科技手段，加强对内部行为的监控和管理，确保公司能够及时发现和修正潜在的违规行为。
3. 加强信息披露，提升透明度信息披露是证券市场的重要环节，也是保护投资者利益的重要手段。
浅谈证券公司内部控制存在的问题及对策
纵观 当前我 国的证券公 司 ，虽 然都相 继建 立 了由股东 大会 、监 事 会、董事会 以及管 理层组 成 的法人治 理结 构 ，但是 在工作 中，职 责不 明 ，致使法 人治理结构形 同虚设 ，缺乏相互 的制衡 。
２ ．２ 内部 组 织 结 构 设 置 及 权责 分 配 不科 学
３ ． １转 变经 营观 念 ，树 立起 正 确 的 经 营 理 念及 发 展 方针
１ ．１ 控制环境。一般而 言，证 券公 司内部控 制环境是 其他 内部控 制要素的基础 ，不但会影 响到 战略 目标的制定、业务 活动的组织 以及风 险的识别 ，而且会 影响到企业控制活动 、信息和沟通 、经济监控活动 的 执行 。通常情况下 ， 证 券公司董事会 是内部环境 中不可缺 少的一部分 ， 直接影响到其他内部控 制环境要素 。 １ ．２控制 活动。控制活动 能够促使证 券公 司保证 风险反应 方案得 至 正确执行 。控制活动贯穿于证券公 司的各个部门及层面 中，涵盖 了该 做什么样的政策以及影 响该政策 的程序 。结合公司制定的不 同目标 ，控 制活动分为提高经 营效果 、合 规经 营以及 增强财 务报 告的 真实性 。因 此 ，控制活动会直接影响到公 司 目 标 的实现 。 １ ．３风险评估 。不 同经济 组织在生 产经 营活动 中不 可避 免各种风 险，而且风险会直接影响到 自身的生存 以及在市场中的竞争力 。尽管许 多风 险经济组织是无法控制的，但是需要正确认识这些风险 。并采取切 实可行 的措施 。在证券公司内部控制 中风险评估属于核心要 素，由于证 券公 司在经 营活动 中面临着不 同的风 险，从而风险评估对证券公 司具有 蘑要 的意义 。 １ ．４信 ｇ － 与沟通。简而言之 ，信 息与 沟通 是指有 关 的信 息凭借 一
浅析证券公司自营业务内部控制问题及解决方法2500字
浅析证券公司自营业务内部控制问题及解决方法2500字2013年8月16日，出现了光大证券乌龙指事件。
说明随着证券市场的发展与创新，证券公司自营业务内部出现问题，主要是证券公司对自营部门的不重视，内部控制制度不完善或不健毕业/2/view-12099956.htm证券自营业务是指经营自营业务的证券公司使用公司自有的资金或者是依法筹集的资金，并以自己的名义开设的证券账户来买卖依法公开发行或证监会认可的其他有价证券，以获取盈利，但是这必须以中国证监会批准为前提。
一、我国证券公司自营业务的现状证券公司的自营业务在我国起步较晚于经纪业务，但是其发展的幅度在这几项的业务中也是不可小觑的，并且逐步成为不可或缺的业务之一。
从2009年到2013年这短短的5年中自营业务就从11%的比重提升到19%左右，由此可见自营业务的扩张速度。
年份2009 2010 2011 2012 2013收入（亿元）231.73 206.76 249.19 290.17 305.52占比（%）11.3 10.82 18.37 22.41 19.19（此数据来源于中国证券协会，整理而得）自营业务在证券公司业务中的重要性和潜在性。
由于我国自营业务出现较晚、发展较短。
所以有关自营中内控问题还不规范、不健全。
这就会使得自营中风险存在很大的危机，导致证券公司损失的概率极高，所以我们必须时刻的关注证券公司自营业务的内部控制问题，来尽量的避免非系统性风险所带来的不必要的损失。
二、光大证券、乌龙指、事件产生原因造成此次“乌龙事件”的原因有两个：一是系统原因。
订单生成系统有着设计缺陷，这导致特殊情况下会产生预期外的订单，再加上当市价委托时订单执行系统对高频率交易的可用资金额控制失效，将生成的巨量订单直接发送至上交所，造成股价剧烈波动。
二是自营业务的内部控制未有效执行。
作为自营部门首先在下单执行之前投资与交易部门的人员就应该做检查，看是否下单错误;其次自营部门的内部对于自营交易就应该设有开盘限额和止损限额，而这些都未有效的实施;再者自营部门本身就应该具有头寸控制机制。
我国证券公司内部控制问题与对策研究
多 证 券 公 司 没 有 对 内部 控 制 进 行 正 确 、 理 的 定 位 ， 部 控 合 内 制 制 度 过 于 形 式 化 和 大 众 化 ， 视 了 内 部 控 制 对 于 公 司 经 忽 营 活 动 的 有 效 监 督 作 用 ， 有 从 企 业 的 战 略 层 次 上 来 高 度 没 重 视 内 部 控 制 建 立 。这 就 造 成 了证 券 公 司 内部 缺 乏 保 证 内 部 控 制 制 度 得 到 充 分 实 施 的 机 制 ， 正 得 到 执 行 的 制 度 很 真 有 限 。而 且 由 于 证 券 公 司 分 支 机 构 众 多 ， 司 内 部 缺 乏 有 公 效 、 时 的 沟 通 机 制 ， 息 沟 通 渠 道 不 畅 ， 成 了 总 公 司 对 及 信 造 分支 机构 监控 不力 ， 支机 构违法 、 规 风险 比较大 。 分 违 ２ ３ 违 规 经 营 现 象 普 遍 。 险 控 制 意 识 薄 弱 ． 风 随 着 证 券 业 的 发 展 ， 券 公 司 之 间 的 竞 争 也 越 来 越 激 证 烈 ， 券 公 司 之 间 为 了 抢 占 市 场 份 额 ， 别 是 一 些 成 立 时 间 证 特 不 长 的 证 券 公 司 为 了 迅 速 获 得 经 营 业 务 ， 大 自身 的 规 模 扩 和 实 力 ， 能 出 现 利 用 自身 的 规 模 和 信 息 优 势 来 操 纵 证 券 可 市 场 ， 者 违 规 挪 用 客 户 的 交 易 结 算 资 金 为 公 司 谋 利 。而 或 且 ， 些 证 券 公 司 内 部 自 营 、 产 管 理 、 究 咨 询 等 部 门 的 一 资 研 职 能 未 能 得 到 完 全 的 隔 离 ， 司 内 部 员 工 可 能 利 用 内 部 信 公
上市证券公司内部控制存在的缺陷与解决之道
上市证券公 司为弥补会计 系统控制缺 陷，应严格按照 《 企业内部控 制配套 指引》 、《 上 海证券交易所 上市公司 内部控 制指引》 、《 深圳 证券 交易所上市公 司内 部控制指引》 等相关法律、法规、部 门规章，以及会计 标准的要求， 结合本公司的具体状况 ， 对公司的财务岗位职责进行明确的分 工， 加强员工的绩效考核与金融产品的成本控制 ，同时，对本公司与其分支 机构的费用报销与财务收支进行严格 的审批和控制，加强会计的事前控制 、
上 市 证 券 公 司 内部 控 制 存 在 的缺 陷与 解 决之 道券公 司有 效防范金 融风 险的重要措施之 一，也是 决定上市之前公 司能否经营成功 的关键。本文对我 国上 市证 券公 司的风险管理与 内部控 制存在 的相 关 问 题进 行分析的基 础之上 ，对解决之道进 行 了 探 讨。 关键 词 ：上市证券公 司；内部控 制制度 ；问 题 ；解决之 道 ２ ０ １ ３ 年８ 月１ ６日，Ａ股上演史上最 大的 “ 乌龙 ” 事件。光 大证 券 因订单 系统缺 陷导致 瞬间生成 ２ ６ ０ ８ ２笔意外订 单 ，导 致的 ７ ２亿元 天量 成交 。该事件 尚未平 息 ，光大证 券 ８ 月ｌ ９日又陷入 债券交 易失 误 ，将 “ １ ２附息 国债 １ ５ ”债 券卖价收益率误报 为 ４ ．２ ０ ％ ，高于前一 日中债估 值约 ２ ５个基点 ，债券面额 为 １ ０ ０ ０万元 ，后被交易对 手点击成交 。短短 两个交易 日内连续 出现 “ 乌龙 ”事件 ，从 中可 以看 出光大证券 的内部控 制制度漏洞百 出 ，风 险控制 系统根 本没 有发挥 应有 的作 用。此次 “ 乌 龙 ”事件 ，在轻 易归咎 于高频交易模式或 系统失误 的背后 ，同样 不应忽 略 的是证券公 司操作 风险管理缺陷和违规交 易以及 大机 构行为监 管等 内 控缺失 。 我国上市证券公司内部控制存在 的缺陷 当前 ，内部控制管理已成为决 定企业命 运的 “ 大 动脉 ” 。企 业 ，特 别是上市公 司为维持 平稳发展、实现防范风险的战略 目标 ，内部 控制体 系 的建立 、维 护、评 价和报告是 经营者 的重要 责任。我 国 １ ３家上 市证 券公 司在 内部控 制制度的制定和执 行方面还有很 多不足之处 ，主要包括 以下 几 个 方 面 ： （ 一）控制环境不健全 “ 内部人控制 ”现象 、 “ 一股独 大” 现象是我 国上市公 司独具 的特 点 ，上市证券公 司作 为提供 证券中介服务 的上市公司也不例外 。在我 国 的上市证 券公 司中 ，董事会 中绝大多数为内部董事 ，而非独立 董事 ，很 多证券公 司的独 立董事人数均是按 照我国 《 公 司法 》 的最低标准 。更加 恶劣 的是 ， 上 市证券公 司中的独立 董事不 仅人数 较少 ，而且大 多与公司 大股东 、管理层 存在千丝万缕的关 系 ， 使 之缺乏必备的独立性 ，无法发 挥独立董 事对上 市证 券公司管理层 进行监督管理的职能 。由此 ，董事会 投票制度亦无法 发挥 其作用。“ 一 股独大” 现象使 上市证 券公 司的第一 大股东倾 向于聘 任维护 自身利益的管理层 ，从而达到维护 自身 利益 、促 使自 身利 益最 大化的 目的。这样的聘任机制使得 大股东等公 司内部人凌 驾 于内部控制 制度之上 ，根本无法完成风险控制 的 目 标。
证券公司内部控制现状及建议论文
证券公司内部把握现状及建谈论文一、加强和完善证券公司的内部把握机制建设已经成为我国证券公司目前面临的重大课题证券业是特殊的高风险行业，证券公司由于在证券市场上同时担当多种角色（发行中介、交易中介、投资者、融资者、信息供应者等）而处于证券业的核心位置，从而成为证券业风险的聚合处和汇合点。
现代证券公司的业务具有高信用性、高流淌性、高预期性、高虚拟性的特点，使得证券公司面临的风险更加简单和难以把握。
我国证券公司内部把握建设环境存在着严峻的先天不足。
一是证券公司赖以生存与进展的证券市场存在着诸多突出的问题；二是证券公司缺乏规范合理的法人治理结构，难以形成有效的制衡机制。
随着我国加入WTO，资本市场对外开放日益迫近，证券业进展环境将发生猛烈变化，在为我国证券公司走向国际化供应了宽敞的舞台的同时，也使其高风险的行业特征充分暴露。
一方面，国内市场与国际市场的联动增加，证券公司将面对快速传递的全球性宏观经济风险和金融市场风险；另一方面，为转变目前因资本规模小、业务结构趋同、管理体制落后等而在国际竞争中处于的劣势，国内证券公司将加大改革步伐，这意味着其将面对更多更新的不确定性。
其主要表现在以下几点：（1）规模扩张风险。
为快速壮大实力，缩小与境外同行的资本差距，证券公司将通过增资扩股、兼并重组、发行上市等途径来实现跨越式增长。
假如管理力量、管理水平没有同步跟上，就会演化成粗放型数量增长和外延式规模扩张，在防范和化解风险方面尤其显得薄弱。
（2）业务创新风险。
随着行业竞争的激化，证券公司为突破业务雷同、种类单一的瓶颈，纷纷查找新的利润增长点，将从传统、单一的证券发行、经纪、自营业务拓展到金融产品的创新与应用中去。
但由于金融衍生工具的杠杆效应，若管理不善、阅历不足，其风险也将是成百上千倍放大的。
（3）网络运用风险。
信息产业革命为证券公司的进展带来全方位的深刻变革，我国证券公司业已利用现代互联网技术开展网上在线证券交易，而随之而来的是网络平安、系统稳定性等问题，管理风险增大。
证券公司分支机构内部控制的主要问题
证券公司分支机构内部控制的主要问题l 证券公司分支机构内部控制的主要问题l 一直以为《证券公司内部控制指引》是证监会最完备的规章,对券商管理影响甚大。
辅以《证券公司治理准则》、《证券公司分支机构监管规定》、《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》、《证券公司合规管理实施指引》以及反洗钱等，构成了证券公司分支机构管理的主要监管依据。
l 但百密一疏，券商分支机构内部控制方面仍然可能存在以下问题l 一、制度建设方面l 1、总体而言，总部部门、子公司对制度、流程设计的有效性承担责任，营业部等分支机构是制度、流程的执行层面，鼓励营业部等分支机构在公司制度、流程的基础上进行细化规范。
l 营业部层面需建立：1、反洗钱制度；2、投资者教育制度；3、印章管理制度l 2、制度流程设计不能满足监管要求和公司内部控制的需要，不符合实际业务的运作。
如营业部自行制定了营销人员薪酬细则，与总部制度存在冲突；或有关重要制度未经营业部所有人员审议、同意。
l 二、权限管理方面l 1、资金、清密权限没有保持独立。
l 2、IT人员有操作权限，使用系统管理员权限开展日常工作。
l 3、离职人员权限未及时清理。
（特别是营销人员和负责人，近期gz证券四川某营业部就发生了客户信息泄密导致的处罚）。
l 4、权限混用（C类营业部尤为突出）。
l 5、权限变动申请审批缺失。
l 6、合规风控岗位员工同时拥有合规、风险控制和交易执行权限（用他人权限进行操作）。
l 三、业务流程方面l 1、重要业务环节双人双岗要求未落实（签章）。
部分营业部的业务合同管理不完善，私募产品合同领用记录缺少审批、复核记录。
客户开户等空白合同未采用唯一序号进行控制。
l 2、内部审批缺失（外币资金存取、撤指转托管、佣金调整等）。
不能排除b股中，伪造单据侵占客户资金的事情；佣金审批留痕不够，投诉居高不下，客户没有佣金凭条。
l 3、不少分支机构合规岗不参与重要业务流程和用印审核。
l 四、印章管理方面l 1、财务专用章、总经理名章未建立使用登记簿，使用缺少营业部负责人的审批。
关于健全公司内控体系及风控体系的建议
关于健全证券公司内控体系及风控体系的建议一、内控体系存在的问题与改善建议1、授权和制衡体系：（1）问题：公司内部审批授权体系需要重新梳理。
（2）建议：梳理公司所有授权OA审批流程，完善授权和制衡体系，明确审核人、审批人和对应责任，提高公司办公效率，加强授权控制的有效性，解决授权不清晰的问题。
2、制度修订完善：（1）问题：随着业务发展及监管变化，原有制度与法规、业务运行情况相脱节，需进行修订。
（2）建议：根据业务发展及监管变化，对公司原有制度进行梳理、修订，保证制度的健全性，并监督制度执行的有效性。
3、审计覆盖范围：（1）问题：根据公司创新业务的发展和相应的组织架构调整，原有审计范围和审计重点需要据此进行及时调整。
（2）建议：拓宽审计范围，对公司组织架构调整后新设的子公司、分公司、业务中心进行审计；创新业务推出后，3个月或半年内进行业务流程审计或内控审计。
4、对控股的基金公司和期货公司的监督（1）问题：公司对控股的基金公司和期货公司监督需加强力度。
（2）建议：加强对控股的基金公司和期货公司内部控制建设的检查，从制度建立健全、内部授权、制度有效性方面加强监督，并督促完善。
二、风控体系存在的问题与改善建议1、风险管理的技术：风险监控系统覆盖的业务范围（1）问题：一是风险监控系统目前尚未覆盖投行业务、量化投资业务（股指期货套期保值业务、自营业务范围调整后股指期货和商品期货套利与投机交易等）、银行间债券交易、资产管理通道业务等。
二是随着公司创新业务（如非现场开户、产品代销、托管等业务）的不断推出，风控系统尚不能监控该类新增业务的风险。
（2）建议：通过系统升级（从**版本至**版本）建立覆盖所有现有业务的风险监控系统。
并根据新业务推出的节奏，与软件供应商及时沟通，做好风险监控系统的改进工作，对新业务及时有效监控。
2 、风险管理的制度：梳理与修订（1）问题：随着业务发展、公司组织架构及监管变化，风险管理理念要从原有的合规导向的管理理念向全面风险管理和综合风险管理理念转变，各业务部门的风险管理责任有等落实，原有风险管理制度和流程设计与法规、业务运行情况有所脱节，也需进行修订。
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证券公司内部控制存在的问题及建立健全内控制度的建议
一、内部控制结构
内部控制结构包括三个部分：
（一）控制环境。
所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，具体包括：管理者的思想和经营作风；企业组织结构；董事会及其所属委员会，特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计；人事工作方针及其执行；影响本企业业务的各种外部关系等。
（二）会计系统。
会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。
健全的会计系统应实现下列目标：鉴定和登记一切合法的经济业务；对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依据；将各项经济业务按适当的货币价值计价，以便列入财务报表；确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录；在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。
（三）控制程序。
控制程序指管理当局所制订的用以保证达到一定目的的方针和程序。
包括下列内容：经济业务和经济活动的批准权；明确各个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨和隐藏错弊，职责分工包括指派不同人员分别承担批准业务、记录业务和财产保管的职责；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；对财产及其记录的接触和使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核。
二、证券公司内部控制存在的问题
由于内部控制设计本身存在的局限性和证券公司内部各种因素的影响，证券公司的内部控制往往存在很多问题，主要表现为：
（一）法人治理结构不完善。
虽然证券公司已经建立了由股东大会、董事会、监事会以及经理层构成的法人治理结构，但在实际工作中各个管理层的职责划分并不很明确，所以也很难严格按照《公司法》、《证券法》等有关法规进行运作。
（二）资金和业务控制的问题。
目前我国的证券公司大部分都缺乏中长期资金的来源和渠道，从而导致其在经营决策上的短期行为，无法根据自身长期发展的需要设计投资经营的战略。
由于自有资金的严重不足，特别是流动资金的不足，生存与发展的压力迫使其开始参与各类违反证券市场规定的业务，例如挪用客户保证金、大量变相拆入资金、变相吸收各种公司存款、非法套出银行信贷资金等违规行为。
特别是近几年来一级市场包赚不赔的现状，使许多没有证券自营资格的经纪证券公司利用各种形式和手段违法经营自营业务。
由于内部控制制度的执行不力和设计不足，造成资金和业务管理的混乱。
（三）公司内部行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊、恶意串通等行为，会使相关内控制度失去作用。
例如营业部的会计人员和电脑部人员相互串通，非法修改证券交易系统数据，在其控制的若干保证金账号上空添资金，从而挪用资金用于个人股票买卖，从中牟利，然后再以凭空减少资金的方式将挪用的资金填回，以隐瞒其挪用资金的行为；或者与其他企业合作，利用非法资金炒股等。
内部控制作为企业管理的一个重要组成部分，它理所当然要按照管理人员的意图运行，执行出了问题，内部控制也就失去了控制效能；而且，处于不相容职务的人员相互串通，失去了相互制约的基本前提，内部控制也就很难发挥作用。
（四）内部审计。
很多证券公司都设有内部审计机构一审计部，但是内部审计人员的工作常常是走马观花，很少进行真正意义上的审计，往往是遵循领导的意愿，审计部门形同虚设。
另外，公司职员素质不适应岗位要求、实施内部控制的成本效益、临时控制不及时等因素都会影响内部控制制度的作用。
三、建立健全证券公司内部控制制度建议
公司应按照中国证监会的要求制定合理、有效的内部控制制度，使得相关部门、相关岗位之间的相互监督制衡机制行之有效，保证经营活动的正常进行，最大限度地控制管理风险。
（一）控制环境
从控制环境入手，建立符合现代企业制度的组织结构，加强董事会的职能及其独立性，经理层在董事会的领导下，在日常管理活动和公司运作中正确履行义务和行使权力；提高员工素质，实行激励机制，明晰权责；明确内审部门的职责和权限，通过内部审计加强风险的评估和管理，不断地进行自我监督和改善；结合自身经营领域的特点，制定各项具体制度等。
（二）控制程序
1、业务控制。
在遵循公开、公平、公正的基础上实行垂直领导、横向监督的管理模式，实行交易审批制。
即计划财务统一、资金管理统一、业务控制统一，各职能部门根据公司规章制度的规定在授权的范围内实施彼此的监督制约，二者形成相辅相成、相互监督的有机整体。
董事会在章程和股东大会授权的范围内有效地行使经营决策权。
重大机构设置活动、投资活动及经营活动，由有关部门进行拟投资项目的可行性研究，估算投资项目报酬与风险，报告总经理、董事会及股东大会，履行相应的批准手续后实施。
重大经纪业务、资金借贷和大额现金支付、资产调整、营业部的设置必须经总经理核准。
根据公司内部管理机构设置，进行层层分解落实，在年度中进行定期考核，根据考核结果总结成绩，纠正问题，达到集中控制的目的。
同时，为了防范和管理证券经济业务中存在的诸多风险，根据交易特点及服务的各个环节制定相关的防范措施，避免差错事故的发生；而且在此基础上完善相关保密制度，事先明确各方的权利与义务，防止新的电子交易方式风险；制定统一的股东账户和资金账户管理制度、客户资金的存取程序及授权审批制度，对客户的开户资料制定统一保管制度；实行证券交易法人集中清算制度，严格资金的及时清算和股份的交割手续。
2、资金控制
资金的管理控制是贯穿于公司各个内部控制环节当中的，是内部控制的重中之重。
根据资金管理的这一特性，公司管理层应根据资金的流向层层审批，严格资金业务的授权审批制度，强化重大资金投向的集体决策制度，凡对外开办的每一笔资金业务都要按业务授权进行审核批准，对特别授权的资金业务要经过特别批准；建立资金管理绩效评价制度，于年末考核各责任单位资金循环的成本与效益，实施严格的奖惩制度；此外，公司还应根据规定在具有证券交易结算资金存管业务资格的商业银行户头开设客户交易结算资金专用存款账户及自有资金专用存款账户用于存放客户资金和自有资金，并在符合条件账户的商业银行开设客户清算备付金专用存款账户及自有清算备付金专用存款账户，将客户和自有的清算备付金也分户管理。
清算部、下属营业部应对客户交易结算资金、清算备付金实行定向划转。
清算部对下属营业部的资金进行统一的管理和监督，同时接受证券登记公司及上述银行的监督，杜绝挪用客户保证金现象的发生。
（三）会计系统控制
一个有效的会计系统能够及时准确地反映企业生产经营活动，保障企业资产安全完整，并为企业内部管理
及外部投资提供真实可靠的管理和决策信息。
因此要做到：1、健全和完善公司财务管理结构体系，界定股东大会、董事会、监视会、总经理及各财务部门在财务管理方面的职责和权限；2、制定完善的财务会计制度；3、在岗位分工的基础上明确各个会计岗位的职责，确保会计资料的真实和可靠；4、建立有效的内部稽核制度；5、配备合格的会计人员；6、加强会计部门与其他部门的交流与沟通。
随着相关部门对证券公司法制建设的进一步规范，成熟与完善的内部控制必将为证券公司的进一步发展创造一个良好的环境。
来源：中国金融网
出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。