审计() 第14章 审计沟通 课后作业

审计(2016) 第十四章审计沟通课后作业

一、单项选择题

1.

以下关于公司治理层的说法中，不正确的是（）。

A.公司治理主要解决的是股东、董事会和经理之间的关系

B.公司治理层包括董事会、监事会、管理层

C.在特殊情况下，有限责任公司治理层可能还涉及股东会

D.在不同的组织形式下，治理层可能意味着不同的人员或组织

2.

下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，正确的是（）。

A.后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿

B.后任注册会计师负有主动沟通的义务并享有决定权，不需要征得被审计单位的同意

C.如果未接受委托，后任注册会计师就不负有保密的义务

D.沟通的形式必须采取书面形式

3.

关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（）。

A.对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论

B.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分

C.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当进行书面沟通

D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问4.

以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，不正确的是（）。

A.对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师应当记录这一过程

B.注册会计师不需要设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价

C.如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告

D.如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式

5.

在后任注册会计师接受委托前，如果受到被审计单位的限制，后任注册会计师未得到关于向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常，则后任注册会计师的一般处理是（）。

A.解除业务委托

B.因为审计过程受到了限制，应考虑对审计意见的影响

C.接受业务委托

D.设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通，如果仍得不到答复，则

致函前任注册会计师，表明拟接受委托

6.

下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A.值得关注的内部控制缺陷的沟通中，应包括对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释

B.在审计工作中，注册会计师可以采用口头形式向治理层通报审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷

C.注册会计师不必向管理层通报审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷

D.值得关注的内部控制缺陷是指被审计单位内部控制设计或执行方面存在的控制缺陷

7.

对于与治理层沟通相关的重大事项，注册会计师需要与治理层进行明晰的沟通，其沟通的目的不包括（）。

A.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解

B.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

C.及时向治理层告知注册会计师的具体审计计划，以便取得更高效的审计效率

D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

8.

如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（）。

A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明

B.已与管理层讨论的审计中出现的重大事项

C.审计工作中遇到的重大困难

D.已确定的财务报表整体的重要性

9.

如果后任注册会计师在审计中发现前任注册会计师审计的财务报表存在重大错报，则后任注册会计师的下列处理中，不恰当的是（）。

A.提请被审计单位告知前任注册会计师，并在必要时安排三方会谈

B.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师应当考虑向其法律顾问咨询，以便决定如何采取进一步措施

C.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师应当考虑对审计意见的影响或解除业务约定

D.三方会谈中双方注册会计师应当就任何在已审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的信息进行沟通

10.

下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是（）。

A.当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所非后任注册会计师

B.当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

C.被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师

D.会计师事务所以投标方式承接审计业务时，仅中标的会计师事务所为后任注册会计师

11.

下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是（）。

A.如果被审计单位不同意前任注册会计师对后任注册会计师的询问作出答复，后任注册会计师应当拒绝接受委托

B.当会计师事务所通过投标方式承接审计业务时，前任注册会计师无须对所有参与投标的会计师事务所的询问进行答复

C.无论接受委托前还是接受委托后，前后任注册会计师的沟通通常都由后任注册会计师主动发起，并都需征得被审计单位的同意

D.接受委托前的沟通是必要的审计程序，接受委托后的沟通不是必要的审计程序

12.

如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（）。

A.在制定审计计划时予以考虑，不再与治理层沟通

B.以书面形式再次向治理层通报

C.以口头形式再次向治理层通报

D.在审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明

二、多项选择题

1.

为了争取更多接触前任注册会计师审计工作底稿的机会，后任注册会计师可能会同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中做出的限制，这些限制包括（）。

A.在査阅工作底稿后，不对任何人做出关于前任注册会计师的审计是否遵循了审计准则的口头或书面评论

B.不将査阅工作底稿获得的信息用于任何目的

C.当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词

D.当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不承接关于前任注册会计师审计质量的评论业务

2.

在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）。

A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

B.注册会计师承担对财务报表审计的责任在特殊情况下可以减轻治理层的责任

C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序