工厂(生产企业)记账凭证 会计分录

工厂（生产企业）记账凭证/会计分录

记账凭证的格式和内容为：

第？笔业务(本笔记账凭证所对应的凭证号) 凭证字凭证号年/月/日附件张数摘要

借:科目编码(中文科目) 借方金额 (有关辅助项说明)

贷:科目编码(中文科目) 货方金额 (有关辅助项说明)

第1笔业务(1-1) 付0001 2007/12/1 附件张数1

向税务局购入印花税票

Dr:660209(管理费用-印花税) 50.00

Cr:1001(库存现金) 50.00

第2笔业务(2-1,2-2,2-3,2-4) 付0002 2007/12/2 附件张数4

付光兴公司A,C材料款

Dr:140101(材料采购-A材料) 2,808.00 (数量1,350,单价2.08) Dr:140103(材料采购-C材料) 3,900.00 (数量250,单价15.60) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,096.50

Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 7,804.50

(结算方式:异地托收承付,票号0001,日期2007.11.29)

第2笔业务(2-5) 转0001 2007/12/2 附件张数1

验收A,C材料入库

Dr:140301(原材料-A材料) 3,024.00 (数量1,350,单价2.24)

Dr:140303(原材料-C材料) 4,000.00 (数量250,单价16.00)

Cr:140101(材料采购-A材料) 3,024.00 (数量1,350,单价2.24)

Cr:140103(材料采购-C材料) 4,000.00 (数量250,单价16.00)

第3笔业务(3-1,3-2) 付0003 2007/12/3 附件张数2

支付市电视台广告费

Dr:660101(销售费用-广告费) 20,000.00

Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 20,000.00

(结算方式:转账支票,票号10001681,日期2007.12.03)

第4笔业务(4-1,4-2,4-3) 收0001 2007/12/4 附件张数3

收到发行的债券款存入银行

Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 600,000.00

(结算方式:6现金缴款,票号514015,日期2007.12.04) Cr:250201(应付债券-面值) 500,000.00

Cr:250202(应付债券-利息调整) 100,000.00

第5笔业务(5-1,5-2) 付0004 2007/12/5 附件张数2

支付债券印刷费和手续费

Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 5,000.00

Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00

(结算方法:转账支票,票号10001682,日期2007.12.05)

第6笔业务(6-1,6-2) 付0005 2007/12/5 附件张数2

周明借支差旅费

Dr:122105(其他应收款-周明) 700.00 (票号0001,日期2007.12.05,业务科/周明)

Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 700.00

(结算方式:现金支票,票号1013489,日期2007.12.05)

第7笔业务(7-1,7-2) 付0006 2007/12/6 附件张数2

拨付业务科备用金

Dr:122104(其他应收款-业务科) 1,000.00

(部门:业务科,个人:王东,票号:1001,日期2007.12.06)

Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,000.00

(结算方式:现金支票,票号1013488,日期2007.12.06)

第8笔业务(8-1) 付0007 2007/12/6 附件张数1

预付光兴公司货款

Dr:112301(预付账款-光兴公司) 50,000.00

(供应商:光兴公司,业务员:王东,票号:1001,日期:2007.12.06)

Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 50,000.00

(结算方式:委托付款,票号23,日期2007.12.06)

第9笔业务(9-1,9-2) 转0002 2007/12/6 附件张数2

采购材料开出汇票

Dr:140101(材料采购-A材料) 11,500.00 (数量5,000,单价2.30)

Dr:140102(材料采购-B材料) 9,000.00 (数量5,000,单价1.80)

Dr:140105(材料采购-其他材料) 1,500.00

Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 3,740.00

Cr:220101(应付票据-华达公司) 25,740.00

(供应商:华达公司,业务员:王五,票号20065,日

期2007.12.06)

第9笔业务(9-3) 付0008 2007/12/6 附件张数1

支付银行汇票承兑手续费

Dr:660302(财务费用-其他) 80.00

Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 80.00

(结算方式:转账支票,票号10001679,日期2007.12.06)

第10笔业务(10-1) 转0003 2007/12/7 附件张数1

验收上月采购的C材料入库

Dr:140303(原材料-C材料) 22,400.00 (数量1,400,单价16.00) Cr:140103(材料采购-C材料) 22,400.00 (数量1,400,单价16.00)

第11笔业务(11-1) 转0004 2007/12/7 附件张数1

以设备对明东公司长期投资

Dr:1606(固定资产清理) 160,000.00

Dr:1602(累计折旧) 40,000.00

Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 200,000.00

第11笔业务(11-1) 转0005 2007/12/7 附件张数0

以设备对明东公司长期投资

Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 170,000.00

Cr:1606(固定资产清理) 160,000.00

Cr:630101(营业外收入-处置固定资产净收益) 10,000.00

第11笔业务(11-2,11-3,11-4) 转0006 2007/12/7 附件张数3

以A,B材料向明东公司长期投资

Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 83,955.69

Cr:140301(原材料-A材料) 29,820.00 (数量13,312.50,单价2.24)

Cr:140302(原材料-B材料) 40,180.00 (数量24,500,单价1.64)

Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 748.48

Cr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 1,008.52

Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 12,198.69

第11笔业务(11-5) 付0009 2007/12/7 附件张数1

以人民币向明东公司长期投资

Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 100,000.00

Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 100,000.00

(结算方式:转账支票,票号10001860,日期2007.12.07) 第12笔业务(12-1) 转0007 2007/12/8 附件张数1