工厂(生产企业)记账凭证 会计分录
《基础会计》经济业务编制会计分录和计算分析
《基础会计》经济业务编制会计分录201501—201001 B：1、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品零用材料50000元，车间一般消耗零用材料8000元，企业行政部门领用2000元，专设销售门市部一般消耗领用材料1000元。
借：生产成本----甲产品 50000制造费用 8000管理费用 2000销售费用 1000贷：原材料 610002、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗零用材料5000元，企业行政部门领用2000元。
借：生产成本 40000制造费用 5000管理费用 2000贷：原材料 470003、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般消耗1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。
借：生产成本----甲产品 10000制造费用 1000管理费用 500贷：原材料 115004、本月耗用材料汇总材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般耗用500元，共计11500元。
借：生产成本—甲产品 10000制造费用 1000管理费用 500贷：原材料 115005、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间提折旧4000元，管理部门提折旧1000元。
借：制造费用 4000管理费用 1000贷：累计折旧 5000C：1、从银行存款户提取现金1000元(备用)。
借：库存现金 1000贷：银行存款 10002、从银行取得长期借款500000元，存入银行账户。
借：银行存款 500000贷：长期借款 5000003、从银行借款20000元，限期3年，存入银行。
借：银行存款 20000贷：长期借款 200004、出售给光明工厂甲产品3000件，货款390000元尚未到款。
借：应收账款 390000贷：主营业务收入 3900005、出售给光明工厂甲产品3000件，收到货款300000元存入银行。
另有货款90000元暂未收到。
生产企业会计账务处理分录实例
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
账务处理：
1、库存现金的核算
（1）金收入的核算
借：库存现金
贷：银行存款（提取现金）
其他应收款（对个人罚款）
（2）带息应收票据的会计处理票据取得（同不带息票据） 期末计息（期末一般是指中期末、年末）借：应收票据贷：财务费用到期收回款项（本金+利息）借: 银行存款贷: 应收票据财务费用
到期债务人无力偿还款项借: 应收账款贷: 应收票据财务费用
8、预付账款的账务处理
（1）预付货款
借：预付账款
贷：银行存款
（2）收到货物：
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）销售商品结转销售成本的账务处理
借：主营业务成本
贷：库存商品
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
5、应收账款的核算
（1）应收账款发生
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）应收账款收回
借：银行存款
贷：应收账款
6、坏账准备的核算
一般企业做账的主要会计分录
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款借：银行存款--工商行贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款借：应付账款--B公司贷：银行存款--工商行3.付银行手续费借：财务费用-银行手续费贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）借：财务费用-利息 -5.60贷：银行存款--工商行 5.605.购买理财产品借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料借：原材料---配件应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入借：应收账款--A公司贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费借：销售费用--运输费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等借：管理费用--**贷：库存现金3.支付工资借：应付工资贷：现金其他应收款--社保（个人部分）应交税费--个税4.支付租金、水电借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）贷：现金/应付账款5.支付地税税金借：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税贷：银行存款6.支付个税借：应交税费--个税贷：银行存款7.支付上月增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.支付上季度企业所得税借：应交税费--企业所得税贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资借：生产成本--直接人工（产销）制造费用--工资（产销）销售费用--工资（销售）管理费用--工资贷：应付工资2.计提地税税金借：主营业务税金及附加管理费用--印花税管理费用--堤围费贷：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）--堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税3.转出待抵扣进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用贷：制造费用--七）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本--直接人工生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）生产成本--制造费用八）结转库存商品借：主营业务成本贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存一般企业大致的会计流程与分录。
记账实操-生产制造业的会计做账流程
记账实操-生产制造业的会计做账流程
生产制造业的做账流程:
做账流程新手必看内容包括:包括审核原始凭证、填制记帐凭证、复核、记账、编制会计报表、纳税申报内容基础知识.具体如下:
一、审核原始凭证.
(1)外来原始凭证.由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等.
(2)自制原始凭证.单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等.。
企业财务会计模拟实训答案
一、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00应交税费——应交增值税（进项税额） 11867.70贷：银行存款 87077.702、借：管理费用——办公费 605.00贷：库存现金 605.003、（1）借：应收账款——红星公司 546450.00 贷：主营业务收入——901#产品 300000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 79050.00银行存款 2400.00（2）借：财务费用——银行手续费 52.00贷：银行存款 52.004、借：管理费用——差旅费 890.00库存现金 610.00贷：其他应收款——张华 1500.005、借：固定资产——机器设备 68000.00贷：实收资本——红光公司 68000.006、借：银行存款额 100000.00贷：短期借款——生产周转借款 100000.007、（1）借：材料采购——油漆 1400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 238.00贷：银行存款 1638.00（2）借：原材料——辅助材料（油漆） 1500.00贷：材料采购——油漆 1400.00材料成本差异——辅助材料 100.008、借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900——一车间（902#产品）（70750+56000+1500）128250——二车间（901#产品）800——二车间（902#产品）600——三车间（901#产品）（35050+1800）36850——三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用——二车间（机物料消耗） 16980贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）（84900+70750+16980）172630——原料及主要材料（乙材料）（70000+56000）126000——燃料（煤）（3000+1500） 4500——辅助材料（润滑油）（800+600） 1400——辅助材料（油漆）（1800+2250） 4050——外购半成品（标准件）（35050+24535） 595859、借：长期股权投资——投资成本 100000贷：银行存款 10000010、借：应付账款——跃进公司 200000财务费用——银行手续费 98贷：银行存款 20009811、借：银行存款 473850.00贷：主营业务收入——901#产品 240000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 68850.0012、借：银行存款 40000.00贷：应收账款——大华公司 40000.0013、（1）借：预付账款——跨进公司 120000.00贷：银行存款 120000.00（2）借：财务费用——银行手续费 68.00贷：银行存款 68.0014、（1）借：材料采购——标准件 35350.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5950.00贷：银行存款 41300.00（2）借：原材料——外购半成品（标准件） 35050.00材料成本差异——外购半成品 300.00贷：材料采购——标准件 35350.0015、借：预付账款——报刊杂志费 34200.00——财产保险费 30000.00管理费用——印花税 80.00贷：银行存款 64280.0016、（1）借：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 7922.00贷：银行存款 56322.00 （2）借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 28300.00——原料及主要材料（乙材料） 22400.00贷：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00材料成本差异——原料及主要材料 2300.0017、借：库存现金 1500.00贷：银行存款 1500.0018、借：其他应收款——张红 5000.00贷：银行存款 5000.0019、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 70750.00贷：材料采购——甲材料 67000.00材料成本差异——原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款 120304.00贷：短期借款 12000.00财务费用——贴息 304.0021、借：应收账款——新华工厂 3762.72贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 3216.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 546.7222、借：固定资产——车床 24500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 4080.00贷：银行存款 28580.0023、借：应付利息——应付短期借款利息 1200.00财务费用——利息 600.00贷：银行存款 1800.0024、(1) 借：应收账款——前进公司 140400.00贷：主营业务收入——901#产品 54000.00——902#产品 66000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 20400.00 （2）借：主营业务收入——901#产品 24000.00应交税费——应交增值税（销项税额 4080.00贷：银行存款 27080.00应收账款——光华公司 1000.00 （3）借：库存商品——901#产品 13600.00贷：主营业务成本——901#产品 13600.0025、借：管理费用——办公费 1495.00贷：银行存款 1495.0026、借：应付职工薪酬——职工福利 3416.00贷：银行存款 3416.0027、借：应交税费——应交增值税 53500.00——应交城建说 4500.00——应交教育费附加 2500.00——应交所得税 75000.00贷：银行存款 135500.0028、（1）借：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.00应交税费——应交增值税（进项税额） 70.55贷：银行存款 485.55 （2）借：周转材料——低值易耗品（铗钳） 160.00——低值易耗品（扳手） 150.00材料成本差异——低值易耗品 105.00贷：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.0029、借：交易性金融资产——成本 20000.00贷：银行存款 20000.0030、借：营业外支出——违约金 1800.00贷：银行存款 1800.0031、（1）借：材料采购——煤12000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1700.00贷：银行存款 13700.00 （2）借：原材料——燃料（煤） 7500.00材料成本差异——燃料 4500.00贷：材料采购——煤12000.0032、（1）借：材料采购——包装箱 600.00应交税费——应交增值税（进项税额） 102.00贷：银行存款 702.00 （2）借：周转材料——包装物（包装箱） 500.00材料成本差异——低值易耗品 100.00贷：材料采购——包装箱 600.0033、借：制造费用——一车间（低值易耗品摊销） 12300.00——二车间（低值易耗品摊销） 13850.00——二车间（包装物摊销） 2000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 12135.00管理费用——物料消耗 3000.00——低值易耗品摊销 3000.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00——原料及主要材料（乙材料） 4200.00——燃料（煤） 3000.00——辅助材料（油漆） 900.00周转材料——低值易耗品（工作服） 16200.00——低值易耗品（劳保鞋） 8100.00——低值易耗品（扳手） 600.00——低值易耗品（铗钳） 400.00——低值易耗品（专用工具） 5225.00——包装物（包装箱） 2000.0034、借：应收账款——前进公司 17199.00贷：主营业务收入——901#产品 4800.00——902#产品 9900.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2499.0035、（1）借：材料采购——润滑油10620.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1785.00贷：银行存款 12405.00 （2）借：原材料——辅助材料（润滑油） 10000.00材料成本差异——燃料 620.00贷：材料采购——润滑油10620.0036、借：管理费用——业务招待费 1800.00贷：银行存款 1800.0037、（1）借：固定资产清理 118000.00累计折旧 82000.00贷：固定资产——房屋 200000.00（2）借：银行存款 184000.00固定资产清理 184000.00（3）借：固定资产清理 2500.00贷：银行存款 2500.00中旬38、借：库存现金 300.00贷：营业外收入——罚没收入 300.0039、借：银行存款 1600.00贷：其他业务收入——固定资产租金收入 1600.0040、借：交易性金融资产——成本 80000.00投资收益 210.00贷：银行存款 80210.0041、（1）借：固定资产清理 12000.00累计折旧 24000.00贷：固定资产——锅炉 36000.00（2）借：银行存款 11280.00固定资产清理 11280.00（3）借：固定资产清理 600.00贷：银行存款 600.0042、（1）借：在建工程——出包工程（锅炉建造） 15000.00贷：银行存款 15000.00（2）借：固定资产——锅炉 265000.00贷：在建工程——出包工程（锅炉建造） 265000.0043、借：原材料——原料及主要材料（乙材料） 53200.00贷：材料采购——乙材料53000.00材料成本差异——原料及主要材料 200.0044、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 33960.00——原料及主要材料（乙材料） 42000.00贷：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00材料成本差异——原料及主要材料 750.0045-1 收料凭证汇总表（138）200×年12月12日原材料及主要材料差异率=%10025061050700070007000⨯+-=0燃料差异率==⨯++%100750010500450050027.78% 辅助材料差异率==⨯++%10011500624052040 3.15%外购半成品差异率==⨯+-%1003535070100300100-0.19% 低值易耗品差异率==⨯++%10031035300105300 1.14%包装物差异率==⨯++%100500236010060 5.59%46、借：银行存款 184743.00 贷：其他业务收入——甲材料 70400.00——乙材料 87500.00应交税费——应交增值税（销项税额） 26843.0047、借：长期借款 200000.00应付利息——应付长期借款利息 11000.00财务费用——利息费用 1000.00贷：银行存款 2120000.0048、借：银行存款 150000.00累计摊销 45000.00贷：无形资产——商标权 180000.00 应交税费——应交营业税 7500.00营业外收入——非流动资产处置得利 7500.0049、（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.00贷：库存现金 100.00 （2）借：其他应收款——出纳员 100.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.0050、借：制造费用——一车间（水费） 2800.00——二车间（水费） 3000.00——三车间（水费） 2400.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1640.00管理费用——水费 1160.00贷：银行存款 11000.0051、借：制造费用——一车间（电费） 19300.00——二车间（电费） 18500.00——三车间（电费） 14600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4700.00管理费用——电费 12900.00贷：银行存款 11000.0052、借：管理费用——电话费 4000.00贷：银行存款 4000.0053、（1）借：库存现金 168006.00贷：银行存款 168006.00（2）借：应付职工薪酬——工资 168006.00贷：库存现金 168006.00（3）借：应付职工薪酬——工资 7794.00贷：其他应付款——房租 4654.00其他应收款——代垫职工家属医药费 3140.0054、借：应付职工薪酬——职工教育经费 3600.00贷：银行存款 3600.0055、借：银行存款 17550.00贷：其他业务收入——煤炭 15000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2550.0056、借：营业外支出——希望工程支出 2800.00贷：银行存款 2800.0057、借：销售费用——广告费 12000.00贷：银行存款 12000.0058、借：长期股权投资——投资成本 50895.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 42450.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 7395.00营业外收入——股权投资差额 1050.0059、（1）借：固定资产——融资租入固定资产 28800.00贷：长期应付款——应付融资租费 28800.00 （2）借：长期应付款——应付融资租费 1200.00贷：银行存款 1200.00 60、借：应付职工薪酬——住房公积金 18000.00贷：银行存款 18000.00 61、借：应付职工薪酬——职工福利费 2000.00贷：银行存款 2000.00下旬62、借：财务费用——利息费用 6500.00贷：应付利息——应付短期借款利息 6500.00 63、（1）借：委托加工物资——修理备件 5738.11贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00 材料成本差异——原料及主要材料 78.11 （2）借：委托加工物资——修理备件 200.00贷：银行存款 200.00 64、（1）借：管理费用——房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00贷：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00 （2）借：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 1160.00贷：银行存款 15960.00 65、借：管理费用——印花税 211.00贷：银行存款 211.00 66、借：委托加工物资——修理备件 1500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 255.00贷：银行存款 1755.00 67、借：委托加工物资——修理备件 250.00贷：银行存款 250.0068、借：原材料——辅助材料（修理备件） 8000.00贷：委托加工物资——修理备件 7610.00 贷：材料成本差异——辅助材料 390.00 69、借：制造费用——一车间（书报费） 200.00——一车间（保险费） 660.00——二车间（书报费） 200.00——二车间（保险费） 666.00——三车间（书报费） 200.00——三车间（保险费） 600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 312.00管理费用——书报费 1200.00——保险费 412.00贷：银行存款 4450.0070、借：管理费用——无形资产摊销 20000.00贷：无形资产——专利权 20000.0071、借：应付职工薪酬——工会经费 6500.00贷：银行存款 6500.0072、借：银行存款 30000.00应收股利——顺华股份有限公司 30000.0073、（1）借：固定资产——机器设备 6000.00贷：以前年度损益调整 6000.00 （2）借：以前年度损益调整 1500.00贷：应交税费——应交所得税 1500.00 （3）借：以前年度损益调整 450.00贷：盈余公积——法定盈余公积 450.00 （4）借：以前年度损益调整 4050.00贷：利润分配——未分配利润 4050.00 74、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.00贷：库存商品——901#产品 1600.00 75、借：制造费用——一车间（折旧费） 8070.00——二车间（折旧费） 22348.00——三车间（折旧费） 14750.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 3240.00管理费用——折旧费 10240.00贷：累计折旧 58828.00 76、借：其他应收款——××保险公司 300.00管理费用——财产盘亏损失 1300.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.0077-1 坏帐准备计算表（193）200×年12月31日会计复核制表借：坏账准备 3294.06贷：资产减值损失——计提的坏账准备 3294.0678-1 发出材料凭证汇总表(194)200×年12月31日1178—2发出材料应负担成本差异计算分配表 (195)200×年12月31日借：生产成本——基本生产—901#产品 848.70—902#产品 459.86——辅助生产成本 44.03制造费用——一车间 140.22——二车间 269.69管理费用 867.60贷：材料成本差异——燃料 2083.5——辅助材料 200.03——外购半成品 113.21——低值易耗品 347.99——包装物 111.8079、（1）借：生产成本——基本生产—901#产品 57880.00—902#产品 50120.00——辅助生产成本 5000.00制造费用——一车间 8420.00——二车间 7360.00——三车间 6220.00管理费用 35000.00销售费用 5800.00贷：应付职工薪酬——工资 175800.00（2）借：生产成本——基本生产—901#产品 8103.20—902#产品 7016.80——辅助生产成本 700.00制造费用——一车间 1178.80——二车间 1030.40——三车间 870.80管理费用 4900.00销售费用 812.00贷：应付职工薪酬——职工福利 24612.00 79-1 工资及福利费用分配表 (196)200×年12月31日80-1 工会经费、职工教育经费计提表（197）借：管理费用——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.00贷：应付职工薪酬——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.0081-1 辅助生产费用分配表（198）借：制造费用——一车间 9613.08——二车间 7476.84——三车间 9079.02管理费用 1602.09贷：生产成本——辅助生产成本 27771.0382-1制造费用分配表 (199)借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品） 33430.40——一车间（902#产品） 29251.70——二车间（901#产品） 52460.80——二车间（902#产品） 41220.13——三车间（901#产品） 24360.00——三车间（902#产品） 24359.82贷：制造费用——一车间 62682.10——二车间 93680.93——三车间 48719.8283-1 生产成本计算单 (200) 车间名称：一车间产品名称：901# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-2 生产成本计算单(201) 车间名称：一车间产品名称：902#产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-3 生产成本计算单(202) 车间名称：二车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83--4 生产成本计算单(203) 车间名称：二车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-5 生产成本计算单(204) 车间名称：三车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-6生产成本计算单(205)车间名称：三车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：………………………………………………………………………………………………………………………83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：120产成品库：2#仓库83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：121产成品库：3#仓库借：库存商品——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00贷：生产成本——基本生产成本——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00 84—1 材料销售成本计算表(208)200×年12月31日借：其他业务成本 143760.2贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 62260.00——原料及主要材料（乙材料） 70000.00——燃料（煤炭） 11500.2085—1 产品销售成本计算表(209)……………………………………………………………………………………………………………………………85—2 产品销售成本计算表(210)200×年12月31日借：主营业务成本——901#产品 318362.00——902#产品 257119.20贷：库存商品——901#产品 318362.00——902#产品 257119.286—1 增值税纳税申报表（实习用、简化）（211）申报日期 200×年12月31日借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 162688.47贷：应交税费——未交增值税 162688.4787—1 营业税纳税申报表（212）经济性质：国有税征表3—2预算级次： 200×年12月金额：列至于角分借：固定资产清理 9200.00营业税金及附加 80.00贷：应交税费——应交营业税 9280.0088—1 城市维护建设税教育费附加申报表（213）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月贷：应交税费——应交城市维护建设税 12562.79——应交教育费附加 5384.0589、借：投资收益 60000.00长期股权投资——损益调整 60000.0090—1 土地增值税申报表（215）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月31日贷：应交税费——应交土地增值税 16290.0091-1内部转帐单（216） 200×年12月31日贷：营业外收入——非流动资产处置得利 38010.00（2）借：营业外支出——非流动资产处置损失 1320.00贷：固定资产清理 1320.00。
工厂生产成本账务处理分录
工厂生产成本账务处理分录
首先，我们来看原材料的账务处理分录。
当原材料购入时，会
产生借，原材料库存，贷，应付账款的分录。
这反映了原材料的存
货增加，同时应付账款也增加。
其次，是人工成本的账务处理分录。
当支付工资时，会产生借，制造成本，贷，现金的分录。
这表明了制造成本的增加，同时现金
减少。
最后，制造费用的账务处理分录。
当发生制造费用支出时，会
产生借，制造费用，贷，应付账款的分录。
这显示了制造费用的增加，同时应付账款也增加。
此外，还有间接材料、间接人工和其他制造费用等成本需要进
行相应的账务处理分录。
总的来说，工厂生产成本的账务处理分录需要根据具体的成本
项目和发生的交易进行相应的借贷记账，以准确记录和反映生产成
本的变化。
这样可以确保财务数据的准确性和可靠性，为企业的经
营决策提供有力的支持。
《会计综合实验》中的会计分录【详版】
《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。
2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。
4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。
5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。
6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。
7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。
10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。
11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。
12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。
13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。
16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。
17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。
18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。
20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。
21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。
22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。
电大函授：会计综合模拟实验12月份记账凭证(会计分录)及部分自制原始凭证
会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版）成都金林电子厂12月份全部经济业务会计分录（记账凭证。
仅供参考，不足之处欢迎指正）会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ372051855会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）应付职工薪酬分配表 2008年12月30日12月30日（2）企业承担的“五险一金”、工会经费、职工教育经费等计提表 2008年12月固定资产折旧分配表 2008年12月30日12月31日（3）投资性房产折旧计算表 2008年12月30日12月31日（4）无形资产摊销计算表 2008年12月12月31日（5）坏账准备计提表 2008年12月辅助生产费用分配表 2008年12月制造费用分配表产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—三极管309,258.31贷：基本生产成本—工装车间—三极管管座309,258.31产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—集成电路430,772.05贷：基本生产成本—工装车间—集成电路管座430,772.05产品成本计算表（产成品）借：库存商品—三极管1,889,424.24贷：基本生产成本—总装车间—三极管1,889,424.24产品成本计算表（产成品）注：材料系一次投入，分配时按100%计约当产量，其余费用按50%计约当产量。
借：库存商品—集成电路6,257,840.30贷：基本生产成本—总装车间—集成电路6,257,840.3012月31日（10）库存商品——三极管 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 5 张库存商品——集成电路 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 6 张12月31日（11）城建税和教育费附加计算表贷：应交税费——应交城建税229,982应交税费——应交教育费附加98,564企业所得税计算表成都金林电子厂2008年12月金额：元注：无纳税调整事项借：所得税费用619,208.94贷：应交税费—应交所得税619,208.94利润分配——法定盈余公积 计提表借：利润分配——未分配利润185,762.68 贷：利润分配——提取法定盈余公积185,762.68会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）日期12月1日(1)12月2日(1)12月3日12月7日12月9日。
《会计学原理课程实验(第三版)》参考答案
《会计学原理课程实验（第三版）》参考答案20xx年8月18日实验2参考答案万山市xxx加工厂2015年4月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录）：1. 2015年4月1日，银付字第1号，偿还临江钢铁公司货款，1张借：应付账款——xxx市钢铁公司88 000贷：银行存款88 0002. 2015年4月1日，现付字第1号，xxx借支差旅费，1张借：其他应收款——xxx 1 200贷：库存现金 1 2003. 2015年4月1日，银收字第1号，海通市中原器械公司偿还货款，1张借：银行存款95 000贷：应收账款——中原器械有限公司95 0004. 2015年4月1日，现付字第2号，现金存行，1张借：银行存款800贷：库存现金8005. 2015年4月1日，银付字第2号，以银行存款购入角钢、铸铁，2张借：材料采购——角钢40 000——铸铁90 000应交税费——应交增值税（进项税额）22 100贷：银行存款152 1006. 2015年4月1日，银付字第3号，提现备用，1张借：库存现金800贷：银行存款8007. 2015年4月1日，现付字第3号，厂部业务招待费，2张借：管理费用210贷：库存现金2108. 2015年4月2日，银收字第2号，金山器械有限公司偿还货款，1张借：银行存款60 000贷：应收账款——金山器械有限公司60 0009. 2015年4月2日，银付字第4号，支付角钢、铸铁运费，3张借：材料采购——角钢 4 000——铸铁9 000贷：银行存款13 00010. 2015年4月2日，转字第1号，结转角钢、铸铁实际采购成本，2张借：原材料——角钢44 000——铸铁99 000贷：材料采购——角钢44 000——铸铁99 00011. 2015年4月2日，现付字第4号，厂部业务招待费，2张借：管理费用590贷：库存现金59012. 2015年4月2日，现付字第5号，人资部经理手机话费，1张借：管理费用100贷：库存现金10013. 2015年4月2日，银收字第3号，销售切管机450台、单价180元、增值税税率17%，2张借：银行存款94 770贷：主营业务收入81 000应交税费——应交增值税（销项税额）13 77014. 2015年4月2日，银付字第5号，支付跨行汇兑手续费，1张借：财务费用60贷：银行存款6015. 2015年4月3日，现付字第6号，支付厂部设备修理费，1张借：管理费用300贷：库存现金30016. 2015年4月3日，银收字第4号，销售焊机850台、单价160元、增值税税率17%，2张借：银行存款159 120贷：主营业务收入136 000应交税费——应交增值税（销项税额）23 12017. 2015年4月3日，银付字第6号，支付广告费，2张借：销售费用 6 500贷：银行存款 6 50018. 2015年4月3日，银收字第5号，三月期借款存行、年利率4.5%，1张借：银行存款200 000贷：短期借款200 00019. 2015年4月3日，现付字第7号，购入一批办公用品，2张借：管理费用600贷：库存现金60020—（1）. 2015年4月3日，转字第2号，xxx报销差旅费，1张借：管理费用980贷：其他应收款——xxx 98020—（2）. 2015年4月3日，现收字第1号，xxx交回差旅费余款，1张借：库存现金220贷：其他应收款——xxx 22021. 2015年4月3日，银付字第7号，购入一辆载货汽车，3张借：固定资产60 000应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款70 20022. 2015年4月4日，转字第3号，领用角钢12吨、铸铁25吨，2张借：生产成本——切管机29 700——焊机28 600制造费用9 350贷：原材料——角钢26 400——铸铁41 25023—（1）. 2015年4月8日，银付字第8号，支付角钢货款、运费、进项税额，4张借：材料采购——角钢61 600应交税费——应交增值税（进项税额）9 520贷：银行存款71 12023—（2）. 2015年4月8日，转字第4号，结转角钢实际采购成本，1张借：原材料——角钢61 600贷：材料采购——角钢61 60024. 2015年4月11日，银付字第9号，提现拟发工资，1张借：库存现金120 000贷：银行存款120 00025. 2015年4月11日，现付字第8号，现金发放本月工资，1张借：应付职工薪酬99 500贷：库存现金99 50026. 2015年4月15日，转字第5号，售切管机500台、单价180元、增值税17%、款未收，1张借：应收账款——xxx公司105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 30027. 2015年4月18日，银收字第6号，金山器械有限公司偿还货款，1张借：银行存款105 300贷：应收账款——金山器械有限公司105 30028. 2015年4月23日，银付字第10号，支付本月电费，3张借：制造费用7 000管理费用 4 800贷：银行存款11 80029. 2015年4月27日，银付字第11号，支付本月水费，3张借：制造费用 6 000管理费用 2 800贷：银行存款8 80030. 2015年4月30日，转字第6号，计提本月折旧，1张借：制造费用17 580管理费用 6 000贷：累计折旧23 58031. 2015年4月30日，转字第7号，计提本月短期借款利息，1张借：财务费用750贷：应付利息75032. 2015年4月30日，转字第8号，分配本月工资，1张借：生产成本——切管机32 500——焊机30 000制造费用15 000管理费用22 000贷：应付职工薪酬99 50033. 2015年4月30日，转字第9号，计提本月工资附加费，1张借：生产成本——切管机 4 550——焊机 4 200制造费用 2 100管理费用 3 080贷：应付职工薪酬13 93034. 2015年4月30日，转字第10号，分配本月制造费用，1张借：生产成本——切管机24 500——焊机32 530贷：制造费用57 03035. 2015年4月30日，转字第11号，结转完工切管机100台、焊机300台的生产成本，2张借：库存商品——切管机12 600——焊机35 100贷：生产成本——切管机12 600——焊机35 10036. 2015年4月30日，转字第12号，结转已售切管机950台、焊机850台的生产成本，1张借：主营业务成本219 150贷：库存商品——切管机119 700——焊机99 45037. 2015年4月30日，转字第13号，计提本月城建税、教育费附加，1张借：营业税金及附加 1 037.00贷：应交税费——应交城建税725.90——应交教育费附加311.1038. 2015年4月30日，转字第14号，结转本月主营业务收入借：主营业务收入307 000贷：本年利润307 00039. 2015年4月30日，转字第15号，结转本月各项费用借：本年利润268 957贷：主营业务成本219 150营业税金及附加 1 037销售费用 6 500管理费用41 460财务费用81040—（1）. 2015年4月30日，转字第16号，计提本月所得税，1张借：所得税费用9 510.75贷：应交税费——应交所得税9 510.7540—（2）. 2015年4月30日，转字第17号，结转本月所得税借：本年利润9 510.75贷：所得税费用9 510.7541. 2015年4月30日，银付字第12号，交纳税费，4张借：应交税费——应交增值税10 370.00——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10——应交所得税9 510.75贷：银行存款20 917.75实验3 参考答案万山市黔西机械加工厂2015年4月1—3日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号4 1 月初余额5 218.321 现付 1 xxx借支差旅费其他应收款 1 200.001 现付2 现金存行银行存款800.001 银付 3 提现银行存款800.001 现付 3 厂部业务招待费管理费用210.001 当日合计800.002 210.003 808.322 昨日结存3 808.322 现付 4 厂部业务招待费管理费用590.002 现付 5 赵燕飞话费管理费用100.002 当日合计690.003 118.323 昨日结存 3 118.323 现付 6 厂部办公设备维修管理费用300.003 现付7 厂部办公用品管理费用600.003 现收 1 xxx报销差旅费余款其他应收款220.003 当日合计220.00 900.00 2 438.32银行存款日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号4 1 月初余额637 5381 银付 1 付临江市钢铁公司货款应付账款88 0001 银收 1 收中原器械公司还款应收账款95 0001 现付2 现金存行银行存款800银付 2 付角钢、铸铁货款材料采购130 000付角钢、铸铁进项税额应交税费22 1001 银付 3 提现库存现金800当日合计95 800 240 900 492 438昨日结存492 4382 银收 2 收金山器械公司还款应收账款60 0002 银付 4 付角钢、铸铁运费材料采购13 0002 银收3 售切管机货款主营业务收入81 000售切管销项税额应交税费13 7702 银付 5 跨行汇兑手续费财务费用60当日合计154 770 13 060 634 148昨日结存634 1483 银收4 售焊机货款主营业务收入136 000售焊销项税额应交税费23 1203 银付 6 付市电台广告费销售费用 6 5003 银收 5 取得3月期借款短期借款200 0003 银付7 付购载货汽车款固定资产60 000付购载货汽车进项税额应交税费10 2003 当日合计359 120 76 700 916 568实验4 参考答案万山市黔西机械加工厂2015年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总分类账会计科目：应收账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借182 3001 银收 1 中原器械公司前欠货款存行银行存款95 000 借87 3002 银收 2 金山器械公司前欠货款存行银行存款60 000 借27 30015 转 5 售金山器械公司切管机货款主营业务收入90 000 借117 300售金山器械公司切管机销项税应交税费15 300 借132 600 银收 6 金山器械公司前欠货款存行银行存款105 300 借27 300 4 30 本月合计105 300 260 300 借27 300会计科目：原材料2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借15 9502 转 1 结转角钢、铸铁实际成本材料采购143 000 借158 9504 转 3 切管机、焊机生产耗料生产成本58 300 借100 650车间一般耗料制造费用9 350 91 3008 转 4 结转角钢实际成本材料采购61 600 借152 900 4 30 本月合计204 600 67 650 借152 900会计科目：生产成本2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 4 转 3 切管机、焊机生产耗料原材料58 300 借58 30030 转8 分配生产工人工资应付职工薪酬62 500 借120 80030 转9 计提职工福利费应付职工薪酬8 750 借129 55030 转10 分配制造费用制造费用57 030 借186 58030 转11 结转完工的切管机、焊机成本库存商品47 700 借138 880 4 30 本月合计186 580 47 700 借138 880会计科目：库存商品2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借251 91030 转11 完工切管机100台、焊机300台生产成本47 700 借299 61030 转12 销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219 150 借80 460 4 30 本月合计47 700 219 150 借80 460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司2015年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借115 0001 银收 1 收到前欠货款存行95 000 借20 000 4 30 本月合计95 000 借20 000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司2015年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号4 1 月初余额借67 3002 银收 2 收到前欠货款存行60 000 借7 30015 转 5 切管机货款、销项税105 300 借112 60018 银收 6 收到前欠货款存行105 300 借7 300 4 30 本月合计105 300 165 300 借7 300原材料明细分类账二级或明细科目：角钢计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额5 2 200 11 0002 转 1 结转实际成本20 2 200 44 000 25 2 200 55 0004 转 3 领用12 2 200 26 400 13 2 200 28 6008 转 4 结转实际成本28 2 200 61 600 41 2 200 90 200 4 30 本月合计28 2 200 105 600 12 2 200 26 400 41 2 200 90 200二级或明细科目：铸铁计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额 3 1 650 4 9502 转 1 结转实际成本60 1 650 99 000 63 1 650 103 9504 转 3 领用25 1 650 41 250 38 1 650 62 700 4 30 本月合计60 1 650 99 000 25 1 650 41 250 38 1 650 62 700库存商品细分类账二级或明细科目：切管机计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额 1 080 126 136 08030 转11 完工100台成本100 126 12 600 1 180 126 148 68030 转12 售950台的成本950 126 119 700 230 126 28 980 4 30 本月合计100 126 12 600 950 126 119 700 230 126 28 980二级或明细科目：焊机计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额4 1 月初余额990 117 115 83030 转11 完工300台成本300 117 35 100 1 290 117 150 93030 转12 售850台的成本850 117 99 450 440 117 51 480 4 30 本月合计300 117 35 100 850 117 99 450 440 117 51 480生产成本细分类账二级或明细科目：切管机2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计4 4 转 3 生产耗料29 700 29 700 29 70030 转8 分配生产工人工资32 500 32 500 62 20030 转9 计提职工福利费 4 550 4 550 66 75030 转10 分配制造费用24 500 24 500 91 25030 转11 结转完工100台成本12 600 78 650 4 30 本月合计29 700 37 050 24 500 91 250 12 600 78 650二级或明细科目：焊机2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计4 4 转 3 生产耗料28 600 28 600 28 60030 转8 分配生产工人工资30 000 30 000 58 60030 转9 计提职工福利费 4 200 4 200 62 80030 转10 分配制造费用32 530 32 530 95 33030 转11 结转完工300台成本35 100 60 230 4 30 本月合计28 600 34 200 32 530 95 330 35 100 60 230实验5参考答案万山市旭东设备制造公司2015年6月份“资产负债表”、“利润表”：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2015年6月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573 612.35 576 059.45 短期借款250 000.00 80 000.00 交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.00 60 000.00 应付票据53 000.00 80 000.00 应收账款113 000.00 123 000.00 应付账款119 000.00 151 600.00 预付账款27 800.00 120 530.00 预收账款40 000.00 45 000.00 应收利息应付职工薪酬29 762.83 22 549.65 应收股利应交税费18 482.02 其他应收款 5 000.00 4 380.00 应付利息 2 100.66 存货219 473.04 622 626.89 应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.02 7 000.00 其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.39 1 506 596.34 其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85 406 732.33 可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产 4 208 143.28 4 007 800.68 预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本 4 500 000.00 4 500 000.00 长期待摊费用资本公积110 000.00 110 000.00 递延所得税资产盈余公积43 500.00 43 500.00 其他非流动资产未分配利润38 660.82 454 164.69 非流动资产合计 4 208 143.28 4 007 800.68 所有者权益合计 4 692 160.82 5 107 664.69 资产总计 5 193 028.67 5 514 397.02 负债及所有者权益总计 5 193 028.67 5 514 397.02利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2015年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入744 000.00 3 982 690.56减：营业成本579 242.78 3 060 427.31 营业税金及附加 6 477.00 40 089.89 销售费用20 000.00 109 800.00 管理费用46 080.22 256 179.07 财务费用 1 200.00 7 180.00 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）8 000.00 30 500.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列）99 000.00 539 514.29加：营业外收入15 800.00 81 590.87 减：营业外支出25 800.00 67 100.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）89 000.00 554 005.16减：所得税费用22 250.00 138 501.29四、净利润（净亏损以“－”号填列）66 750.00 415 503.87五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实验6 参考答案xxx厂2015年6月份专用记账凭证如下（日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录）：1. 2015年6月1日，银收字第1号，半年期借款存行、年利率4.5%，1张借：银行存款150 000贷：短期借款150 0002. 2015年6月1日，银付字第1号，购入办公用品一批，3张借：管理费用 1 420贷：银行存款 1 4203. 2015年6月2日，银收字第2号，西南电机厂偿还欠款，1张借：银行存款36 000贷：应收账款——西南电机厂36 0004. 2015年6月2日，银付字第2号，偿还兰州市钢铁公司货款，1张借：应付账款——兰州市钢铁公司18 000贷：银行存款18 0005. 2015年6月2日，银付字第3号，支付广告费，2张借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006. 2015年6月3日，银付字第4号，支付生铁、废钢货款及进项税额，2张借：材料采购——生铁64 000——废钢40 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 680贷：银行存款121 6807. 2015年6月4日，银付字第5号，支付生铁、废钢运费，3张借：材料采购——生铁 1 200——废钢600贷：银行存款 1 8008. 2015年6月4日，转字第1号，结转生铁、废钢实际采购成本，2张借：原材料——生铁65 200——废钢40 600贷：材料采购——生铁65 200——废钢40 6009. 2015年6月5日，转字第2号，25KW电机壳耗用生铁、废钢，1张借：生产成本——25KW电机壳49 640——废钢20 300 10. 2015年6月6日，银付字第6号，购入东风牌卡车一辆，3张借：固定资产50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款58 500 11. 2015年6月7日，转字第3号，40KW电机壳耗用生铁、废钢，1张借：生产成本——40KW电机壳54 530 贷：原材料——生铁34 230 ——废钢20 300 12. 2015年6月8日，银付字第7号，市场营销部周明池借支差旅费，2张借：其他应收款——周明池 2 000 贷：银行存款 2 000 13. 2015年6月10日，银付字第8号，提现拟发工资，1张借：库存现金80 500贷：银行存款80 500 14. 2015年6月10日，现付字第1号，以现金发放本月工资，1张借：银付职工薪酬80 500贷：库存现金80 500 15. 2015年6月11日，转字第4号，固定资产日常维护耗料，1张借：管理费用 1 968贷：原材料——备品备件 1 968 16—（1）. 2015年6月13日，转字第5号，市场营销部周明池报销差旅费，1张借：管理费用1420贷：其他应收款——周明池1420 16—（2）. 2015年6月13日，现收第1号，周明池交回差旅费余款，1张借：库存现金580贷：其他应收款——周明池580 17. 2015年6月15日，转字第6号，25KW、40KW电机壳耗用油漆，2张借：生产成本——25KW电机壳 1 350——40KW电机壳 1 800 贷：原材料——油漆 3 150 18. 2015年6月17日，现付字第2号，厂长刘明德报销5月份手机话费，1张借：管理费用217.50 贷：库存现金217.50 19. 2015年6月20日，银付字第9号，支付本月水费，3张借：制造费用890 管理费用492贷：银行存款 1 382 20. 2015年6月21日，转字第7号，盈余公积转增资本，1张借：盈余公积60 000贷：实收资本60 00021. 2015年6月24日，银收字第3号，销售25KW电机壳1 000台、单价171元、增值税税率17%，2张借：银行存款200 070贷：主营业务收入171 000应交税费——应交增值税（销项税额）29 07022. 2015年6月26日，转字第8号，转销原欠万山市废品公司货款，1张借：应付账款——万山市废品公司390贷：营业外收入39023. 2015年6月27日，银付字第10号，支付本月电费，3张借：制造费用 2 300管理费用 4 00贷：银行存款 2 70024. 2015年6月29日，银收字第4号，销售40KW电机壳900台、单价198元、增值税税率17%，2张借：银行存款208 494贷：主营业务收入178 200应交税费——应交增值税（销项税额）30 29425. 2015年6月30日，转字第9号，分配本月工资，1张借：生产成本——25KW电机壳24 000——40KW电机壳30 000制造费用 3 500管理费用23 000贷：应付职工薪酬80 50026. 2015年6月30日，转字第10号，计提本月工资附加费，1张借：生产成本——25KW电机壳 3 360——40KW电机壳 4 200制造费用490管理费用 3 220贷：应付职工薪酬11 27027. 2015年6月30日，转字第11号，计提本月折旧费，1张借：制造费用 2 000管理费用 2 500贷：累计折旧 4 50028. 2015年6月30日，转字第12号，计提本月短期借款利息，1张借：财务费用562.50贷：应付利息562.5029. 2015年6月30日，转字第13号，结转本月制造费用，1张借：生产成本——25KW电机壳 4 080——40KW电机壳 5 100贷：制造费用9 18030. 2015年6月30日，转字第14号，结转完工25KW、40KW电机壳生产成本，2张借：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 630贷：生产成本——25KW电机壳82 430——40KW电机壳95 63031. 2015年6月30日，转字第15号，结转已售25KW、40KW电机壳生产成本，1张借：主营业务成本168 497贷：库存商品——25KW电机壳82 430——40KW电机壳86 06732. 2015年6月30日，转字第16号，计提本月城建税、教育费附加，1张借：营业税金及附加 3 318.40贷：应交税费——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加995.5233. 2015年6月30日，转字第17号结转本月各项收入借：主营业务收入，349200营业外收入390贷：本年利润349 59034. 2015年6月30日，转字第18号，结转本月各项费用借：本年利润209 515.40贷：主营业务成本168 497.00 营业税金及附加 3 318.40销售费用 2 500.00管理费用34 637.50财务费用562.50 35—（1）. 2015年6月30日，转字第19号，计提本月所得税费用，1张借：所得税费用35 018.65贷：应交税费——应交所得税35 018.65 35—（2）. 2015年6月30日，转字第20号，结转本月所得税费用借：本年利润35 018.65贷：所得税费用35 018.6536. 2015年6月30日，银付字第11号，交纳本月税费，4张借：应交税费——应交增值税33 184.00——应交城建税 2 322.88——应交教育费附加995.52——应交所得税35 018.65贷：银行存款71 521.05xxx厂2015年6月份“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号6 1 月初余额 6 700.8010 银付8 提现银行存款80 500.0010 现付 1 付本月职工工资银行存款80 500.0010 当日合计80 500.00 80 500.00 6 700.8013 昨日结存 6 700.8013 现收 1 周明池报销差旅费余款其他应收款580.0013 当日合计580.00 7 280.8017 昨日结存7 280.8017 现付 2 付厂长刘明德手机话费管理费用217.5017 当日合计217.507063.30 6 30 本月合计81 080.00 80 717.50 7063.30银行存款日记账第页2015年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号6 1 月初余额128 000.001 银收 1 向鹿冲关工行借款半年短期借款150 000.001 银付 1 付办公用品购置费管理费用 1 420.001 当日合计150 000.00 1 420.00 276 580.002 昨日结存276 580.002 银收 2 收天山西南电机厂还款应收账款36 000.002 银付 2 付兰州市钢铁公司货款应付账款18 000.002 银付3 付市都市报社广告费销售费用 2 500.002 当日合计36 000.00 20 500.00 292 080.003 昨日结存292 080.003 银付4 付生铁、废钢货款材料采购104 000.00付生铁、废钢进项税额应交税费17 680.003 当日合计121 680.00 170 400.004 昨日结存170 400.004 银付5 付生铁、废钢运费材料采购 1 800.002 当日合计 1 800.00 168 600.006 昨日结存168 600.006 银付 6 付购东风牌卡车款固定资产50 000.00付购东风牌卡车进项税额应交税费8 500.006 当日合计58 500.00 110 100.008 昨日结存110 100.008 银付7 周明池借支差旅费其他应收款 2 000.008 当日合计 2 000.00 108 100.0010 昨日结存108 100.0010 银付8 提现库存现金80 500.0010 当日合计80 500.00 27 600.0020 银付9 付本月车间水费制造费用890.00付本月厂部水费管理费用492.0020 当日合计 1 382.00 26 218.0024 昨日结存26 218.0024 银收 3 25KW电机壳1000台货款主营业务收入171 000.0025KW电机壳销项税额应交税费29 070.0024 当日合计200 070.00 226 288.0027 昨日结存226 288.0027 银付10 付本月车间电费制造费用 2 300.00付本月厂部电费管理费用400.0027 当日合计 2 700.00 223 588.0029 昨日结存223 588.0029 银收 4 40KW电机壳900台货款主营业务收入178 200.0040KW电机壳销项税额应交税费30 294.0029 当日合计208 494.00 432 082.0030 昨日结存432 082.0030 银付11 交纳本月税、费应交税费71 521.0530 当日合计71 521.05 360 560.95 6 30 本月合计594 564.00 362 003.05 360 560.95xxx厂2015年6月份“原材料”、“库存商品”、“生产成本”明细分类账户：原材料明细分类账二级或明细科目：生铁计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额16 1 630.00 26 080.004 转 1 结转实际成本40 1 630.00 65 200.00 56 1 630.00 91 280.005 转 2 领用18 1 630.00 29 340.00 38 1 630.00 61 940.007 转 3 领用21 1 630.00 34 230.00 17 1 630.00 27 710.00 6 30 本月合计40 1 630.00 65 200.00 39 1 630.00 63 570.00 17 1 630.00 27 710.00二级或明细科目：废钢计量单位：吨2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额12 2 030.00 24 360.004 转 1 结转实际成本20 2 030.00 40 600.00 32 2 030.00 64 960.005 转 2 领用10 2 030.00 20 300.00 22 2 030.00 44 660.007 转 3 领用10 2 030.00 20 300.00 12 2 030.00 24 360.00 6 30 本月合计20 2 030.00 40 600.00 20 2 030.00 40 600.00 12 2 030.00 24 360.00二级或明细科目：油漆计量单位：千克2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额130 45.00 5 850.0015 转 6 领用70 45.00 3 150.00 60 45.00 2 700.00 6 30 本月合计70 45.00 3 150.00 60 45.00 2 700.00二级或明细科目：维修材料计量单位：套2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额 3 1968.00 5 904.0011 转 4 领用 1 1968.00 1968.00 2 1968.00 3 936.00 6 30 本月合计 1 1968.00 1968.00 2 1968.00 3 936.00库存商品细分类账二级或明细科目：25KW电机壳计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额100 82.43 8 243.0030 转14 完工1000台 1 000 82.43 82 430.00 1 100 82.43 90 673.0030 转15 销售1000台 1 000 82.43 82 430.00 100 82.43 8 243.00 4 30 本月合计 1 000 82.43 82 430.00 1 000 82.43 82 430.00 100 82.43 8 243.00二级或明细科目：40KW电机壳计量单位：台2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额6 1 月初余额100 95.63 9 563.0030 转14 完工1000台 1 000 95.63 95 630.00 1 100 95.63 105 193.0030 转15 销售900台900 95.63 86 067.00 200 95.63 19 126.00 4 30 本月合计 1 000 95.63 95 630.00 900 95.63 86 067.00 200 95.63 19 126.00生产成本细分类账二级或明细科目：25KW电机壳2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计6 5 转 2 生产耗料49 640.00 49 640.00 49 640.0015 转 6 生产耗料 1 350.00 1 350.00 50 990.0030 转9 分配生产工人工资24 000.00 24 000.00 74 990.0030 转10 计提职工福利费 3 360.00 3 360.00 78 350.0030 转13 分配制造费用 4 080.00 4 080.00 82 430.0030 转14 完工1000台成本82 430.00 0 4 30 本月合计50 990.00 27 360.00 4 080.00 82 430.00 82 430.00 0二级或明细科目：40KW电机壳2015年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计6 7 转 3 生产耗料54 530.00 54 530.00 54 530.0015 转 6 生产耗料 1 800.00 1 800.00 56 330.0030 转9 分配生产工人工资30 000.00 30 000.00 86 330.0030 转10 计提职工福利费 4 200.00 4 200.00 90 530.0030 转13 分配制造费用 5 100.00 5 100.00 95 630.0030 转14 完工1000台成本95 630.00 95 630.00 4 30 本月合计56 330.00 34 200.00 5 100.00 95 630.00 95 630.00 95 630.00xxx厂2015年6月份“科目汇总表”：科目汇总表科汇字第1号编制单位：xxx厂2015年6月1日至30日单位：元会计科目行次借方贷方会计科目行次借方贷方1001库存现金 1 81 080.00 80 717.50 承上页431002银行存款 2 594 564.00 362 003.05 2201应付票据441012其他货币资金 3 2202应付账款45 18 390.001101交易性金融资产 4 2203预收账款461121应收票据 5 2211应付职工薪酬47 80 500.00 91 770.00 1122应收账款 6 36 000.00 2221应交税费48 97 701.05 97 701.05 1123预付账款7 2231应付利息49 562.50 1131应收股利8 2232应付股利501132应收利息9 2241其他应付款511221其他应收款10 2 000.00 2 000.00 2501长期借款521231坏账准备11 2502应付债券531401材料采购12 105 800.00 105 800.00 2701长期应付款541402在途物资13 2702未确认融资费用551403原材料14 105 800.00 109 288.00 2711专项应付款561404材料成本差异15 2801预计负债571405库存商品16 178 060.00 168 497.00 2901递延所得税负债581408委托加工物资17 591411周转材料18 4001实收资本60 60 000.00 1471存货跌价准备19 4002资本公积611501持有至到期投资20 4101盈余公积62 60 000.001502持有至到期投资减值准备214103本年利润63244 534.05 349 590.001503可供出售金融资产22 4104利润分配64 1511长期股权投资23 651512长期股权投资减值准备245001生产成本66178 060.00 178 060.001531长期应付款25 5101制造费用67 9 180.00 9 180.00 1601固定资产26 50 000.001602累计折旧27 4 500.00 6001主营业务收入68 349 200.00 349 200.00 1603固定资产减值准备28 6501其他业务收入691605在建工程29 6111投资收益701606工程物资30 6301营业外收入71 390.00 390.00 1607固定资产清理31 6401主营业务成本72 168 497.00 168 497.00 1701无形资产32 6402其他业务成本731702累计摊销33 6403营业税金及附加74 3 318.4 3 318.4 1703无形资产减值准备34 6601销售费用75 2 500.00 2 500.00 1711商誉35 6602管理费用76 34 637.50 34 637.50 1801长期待摊费用36 6603财务费用77 562.50 562.50 1811递延所得税资产37 6701资产减值损失781901待处理财产损溢38 6711营业外支出7939 6801所得税费用80 35 018.65 35 018.65 2001短期借款40 150 000.00 6901以前年度损益调整812101交易性金融负债41 82合计转下页42 合计84 2 399 793.15 2 399 793.15 会计主管：记账：复核：xxx厂2015年6月份总分类账：会计科目：库存现金2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借 6 700.8030 科汇 1 1～30日发生额81 080.00 80 717.50 借7 063.30 6 30 本月合计81 080.00 80 717.50 借7 063.30会计科目：银行存款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借128 000.0030 科汇 1 1～30日发生额594 564.00 362 003.05 借360 560.95 6 30 本月合计594 564.00 362 003.05 借360 560.95会计科目：应收账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借50 000.0030 科汇 1 1～30日发生额36 000.00 借14 000.00 6 30 本月合计36 000.00 借14 000.00会计科目：其他应收款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借800.0030 科汇 1 1～30日发生额 2 000.00 2 000.00 借800.00 6 30 本月合计 2 000.00 2 000.00 借800.00会计科目：材料采购2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额105 800.00 105 800.00 平0 6 30 本月合计105 800.00 105 800.00 平0会计科目：原材料2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借62 194.0030 科汇 1 1～30日发生额105 800.00 109 288.00 借58 706.00 6 30 本月合计105 800.00 109 288.00 借58 706.002015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借17 806.0030 科汇 1 1～30日发生额178 060.00 168 497.00 借27 369.00 6 30 本月合计178 060.00 168 497.00 借27 369.00会计科目：固定资产2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额借 2 260.000.0030 科汇 1 1～30日发生额50 000.00 借 2 310.000.00 6 30 本月合计50 000.00 借 2 310.000.00会计科目：累计折旧2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷399 000.3030 科汇 1 1～30日发生额 4 500.00 贷403 500.30 6 30 本月合计 4 500.00 贷403 500.30会计科目：短期借款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额150 000.00 贷150 000.00 6 30 本月合计150 000.00 贷150 000.00会计科目：应付账款2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷23 000.0030 科汇 1 1～30日发生额18 390.00 贷 4 610.00 6 30 本月合计18 390.00 贷 4 610.00会计科目：应付职工薪酬2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 1 月初余额贷64 150.3030 科汇 1 1～30日发生额80 500.00 91 770.00 贷75 420.30 6 30 本月合计80 500.00 91 770.00 贷75 420.30会计科目：应交税费2015年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号6 30 科汇 1 1～30日发生额97 701.05 97 701.05 平0 6 30 本月合计97 701.05 97 701.05 平0。
2第二章 会计分录与会计凭证
（二）会计凭证的分类
按填制的程序和用途的不同分为： 原始凭证 会计凭证 记账凭证
二、原始凭证及其填制与审核
原始凭证：是记录经济业务已经发生、执行或完成，用 以明确经济责任，作为记账依据的最初的书面证明文 件。
（一）原始凭证的种类
1、按取得的途径和来源不同，分为自制原始凭证和 外来原始凭证。 2、按填制手续的完成情况可分为一次原始凭证和累 计原始凭证。
例1：采购员预借差旅费2300元，以现金支付。 借：其他应收款 2300 贷：现金 2300
根据不同账户的结构计算填列下表空格数字：
账户名称 期初余额 现金 短期投资 应收票据 库存商品 短期借款 应付账款 应交税金 实收资本 1250 30000 ？ 36000 23000 32000 2000 ？ 本期发生额 期末余额 借方 贷方 1450 ？ 1400 10000 15000 ？ 4100 5600 900 ？ 76000 22000 13000 20000 ？ 12000 ？ 40000 ？ 1000 0 5000 10000 850000
账户名称 现金 短期投资 应收票据 库存商品 短期借款 应付账款 应交税金 实收资本
期初余额 250 30000 2400 36000 23000 32000 2000 845000
本期发生额 借方 贷方 1450 1300 10000 15000 4100 5600 62000 76000 13000 20000 12000 20000 3000 1000 5000 10000
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
第四节 复式记账
一、复式记账原理 （一）单式记账法 （二） 复式记账法 1、定义：复式记账法是对发生每一笔经济业 务所引起会计要素的增减变动，以相等的金额 同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行 登记的方法。 2、产生：佛罗伦萨式、热那亚式、威尼斯式 3、 复式记账法的基本特征 1、会计记录的双重性 2、自成体系的全部账簿记录的平衡性
初级会计实务会计分录最全
初级会计实务会计分录最全1. 会计分录的基本概念在初级会计实务中，会计分录是记录企业经济业务的一种方式，用于将经济业务转化为会计账户的具体数额，以反映企业的财务状况和经营成果。
会计分录由借方和贷方组成，通过借贷双方的相等和来保持会计方程的平衡。
2. 会计分录的核心要素会计分录的核心要素是会计科目、借贷方向、金额和附注。
2.1 会计科目会计科目是根据经济业务的性质和目的而设定的账户，用于记录和分类企业的经济业务。
常见的会计科目包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、存货、资本等。
2.2 借贷方向会计分录需要明确借贷方向，即将经济业务的影响划分为借方和贷方。
根据会计方程，资产和费用增加应记入借方，负债、所有者权益和收入增加应记入贷方。
2.3 金额会计分录需要提供具体的金额，以明确该经济业务对应会计科目的数额。
2.4 附注对于一些特殊的经济业务，会计分录可能需要提供附注，用于说明该经济业务的背景和特殊情况。
3. 常见的会计分录示例以下是一些常见的会计分录示例，在实际操作中可能会有所不同，请根据实际情况进行调整。
3.1 现金收入分录日期科目借方金额贷方金额附注2022-01-01 现金10000 收到客户现金销售收入100003.2 应收账款核销分录日期科目借方金额贷方金额附注2022-01-01 应收账款10000 核销应收账款现金100003.3 采购存货分录日期科目借方金额贷方金额附注2022-01-01 存货10000 采购存货应付账款100003.4 社会保险费支出分录日期科目借方金额贷方金额附注2022-01-01 社会保险费1000 支付社会保险费银行存款10004. 会计分录的注意事项在进行会计分录时，需要注意以下几点：•分录要准确无误，确保借贷双方的金额和相等。
•明确会计科目的分类和核算方法，避免混淆和错误。
•对于特殊的经济业务，要提供清晰的附注，说明背景和特殊情况。
•分录要及时记录，避免遗漏和延误。
《会计学原理》教材分录整理
《会计学原理》教材分录整理：（配套教材：《新编会计学原理》李海波第15版、立信会计出版社）第二章会计科目、会计账户和复式记账【例14】（P61-62）某企业200X年6月份发生以下经济业务：（1）由上级主管部门投入资本金20000元，存入银行。
借：银行存款 20000贷：实收资本 20000（2）企业以银行存款10000元，偿还银行短期借款。
借：短期借款 10000贷：银行存款 10000（3）企业将应付账款1000元，转为应付票据。
借：应付账款 1000贷：应付票据 1000（4）企业开出5000元转账支票一张，购买原材料。
借：原材料 5000贷：银行存款 5000第三章生产企业的生产经营过程核算【例1】（P83）收到投资者投入企业的资本200000元，存入银行。
借：银行存款 200000贷：实收资本 200000【例2】（P83）某单位投入企业全新运输汽车一辆，经投资各方确认其成本，价值为250000元。
借：固定资产 250000贷：实收资本 250000【例3】（P83-84）由于季节性储备材料需要，企业临时向银行借入50000元，存入银行。
借款期限为2个月。
借：银行存款 50000贷：短期借款 50000【例4】（P84）因生产需要购置机床一台，向银行借入35100元，贷款期为2年。
根据发票入账。
（1）借：银行存款 35100贷：长期借款 35100（2）借：固定资产--生产设备 35100贷：银行存款 35100【5】（P84）因进行在建工程需要，购置建筑材料120000元，向银行借入长期借款支付价款。
（1）借：银行存款 120000贷：长期借款 120000（2）借：工程物资 120000贷：银行存款 120000【例6】（P88）向外地某单位购入甲材料4000千克，每千克8元；购入乙材料2000千克，每千克4元；以上共计40000元。
进项增值税税率为17%，计6800元。
材料已验收入库，货款以商业汇票付讫。
三一重工的会计分录
三一重工的会计分录
三一重工是一家中国领先的工程机械制造企业，其财务会计分录反映了公司经营活动的财务状况。
以下是一些常见的三一重工的会计分录：
1. 购买原材料：
借：原材料库存
贷：应付账款
该分录反映了三一重工购买原材料的经济交易。
公司从供应商处购买原材料，同时应付账款增加，原材料库存也相应增加。
2. 销售产品：
借：应收账款
贷：销售收入
该分录反映了三一重工销售产品的经济交易。
公司将产品出售给客户，同时应收账款增加，销售收入也相应增加。
3. 支付工资：
借：工资支出
贷：银行存款
该分录反映了三一重工支付员工工资的经济交易。
公司支付工资给员工，同时银行存款减少，工资支出也相应增加。
4. 购买固定资产：
借：固定资产
贷：银行存款
该分录反映了三一重工购买固定资产的经济交易。
公司从市场购买固定资产，同时银行存款减少，固定资产增加。
5. 偿还贷款本金：
借：长期负债
贷：银行存款
该分录反映了三一重工偿还贷款本金的经济交易。
公司从银行存款中支出资金偿还贷款本金，同时长期负债减少。
以上是一些常见的三一重工的会计分录示例，通过这些分录可以清晰地了解公司的经营状况和财务状况。
这些分录反映了公司的交易活动，有助于投资者和管理层了解公司的财务情况，并作出相应的决策。
三一重工作为一家领先的工程机械制造企业，其财务会计分录的准确性和透明度对于公司的可持续发展和投资者信任至关重要。
会计分录通用记账凭证
会计分录通用记账凭证12月1日：1、借：库存现金1200 通1贷：银行存款120012月2日：2、借：管理费用——设计费65.03 通2贷：库存现金65.033、借：应付职工薪酬——职工福利200 通3贷：库存现金20012月4日：4、借：银行存款90090 通4贷：主营业务收入——甲产品77000应交税费——应交增值税（销项税额）130905、借：银行存款480 通5贷：其他应付款——五洲有限公司4806、借：原材料——圆钢36727.92 通6应交税费——应交增值税（进项税）6022.08贷：应付票据——江汉钢铁有限公司42750借：财务费用——金融机构手续费42.75 通7 贷：银行存款42.75 12月6日：7、借：固定资产清理3360 通8累计折旧2640贷：固定资产6000借：银行存款4500 通9 贷：固定资产清理4500借：固定资产清理1140 通10 贷：营业外收入——清理收入11408、借：银行存款1434654 通11贷：主营业务收入——甲产品200200——乙产品1026000应交税费——应交增值税（销项税额）2084549、借：银行存款8000 通12贷：应收账款——和平建设有限公司800012月7日：10、借：其他货币资金——银行汇票10000 通13 贷：银行存款1000011、借：原材料——机油2100 通14贷：银行存款210012月8日：12、借：应收账款——鲁南农机公司16105.6 通15 贷：主营业务收入——乙产品13680应交税费——应交增值税（销项税额）2325.6库存现金10013、借：原材料——煤101300 通16应交税费——应交增值税（进项税额）17221贷：银行存款11852112月9日：14、借：在建工程4000 通17贷：银行存款3600应付职工薪酬——工资400借：固定资产4000 通18 贷：在建工程4000 15、借：银行存款350090 通19贷：营业外收入——接收捐赠收入35009012月10日：16、借：应收股利——A公司4800 通20贷：投资收益480017、借：银行存款50 0000 通21贷：长期借款——本金50 000018、借：管理费用——修理费2400 通22贷：银行存款240012月11日：19、借：库存现金1200 通23贷：银行存款120020、借：其他应收款——王东600 通24贷：库存现金60012月12日：21、借：银行存款41203.45 通25贷：长期股权投资——A公司19500投资收益21703.4522、借：应收账款——泰安农机公司9000 通26贷：应收票据——泰安农机公司900012月13日：23、借：待处理财产损益——待处理固定资产损益300 通27累计折旧500贷：固定资产800 借：营业外支出——盘亏损失300 通28 贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益30024、借：银行存款992000 通29应付债券——利息调整8000贷：应付债券——面值 1 000 00025、借：制造费用300 通30贷：库存现金30012月14日：26、借：银行存款350 通31贷：其他业务收入——租金收入35027、借：短期借款32050 通32财务费用——利息支出961.5贷：银行存款33011.512月15日：28、借：主营业务收入——乙产品13680 通33应交税费——应交增值税（销项税额转出）2325.6销售费用——运杂费100贷：应收账款——鲁南农机公司16105.629、借：制造费用190 通34贷：库存现金19030、借：库存现金1966130 通35贷：银行存款196613012月16日：31、借：应付职工薪酬——工资1966130 通36贷：库存现金196613032、借：生产成本——甲产品266 760 通37——乙产品 1 395 600制造费用135 980管理费用——工资152 250应付职工工资——职工福利15 540贷：应付职工工资——工资1966 13012月17日：33、借：销售费用——广告费1200 通38——展览费1000贷：银行存款220034、借：预付账款——预付租金3000 通39贷：银行存款300012月18日：35、借：财务费用——利息支出800 通40应付利息3000贷：银行存款380036、借：在途物资——圆钢8397.6 通41应交税费——应交增值税（进项税额）1399.4贷：其他货币资金——银行汇票979712月20日：37、借：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 通42贷：在途物资——圆钢600应交税费——应交增值税（进项税额转出）102 借：其他应收款——沈阳车站702 通43 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 借：原材料——圆钢7797.6 通44 贷：在途物资——圆钢7797.638、借：管理费用——差旅费540.4 通45库存现金59.6贷：其他应收款——王东60012月21日：39、借：管理费用——电话费362.63 通46贷：银行存款362.6340、借：银行存款203 通47贷：其他货币资金——银行汇票20312月22日：41、借：管理费用——资料费200 通48贷：银行存款20042、借：无形资产360 000 通49贷：银行存款360 00012月23日：43、借：管理费用——修理费3072 通50贷：银行存款307244、借：生产成本——甲产品3516 通51——乙产品10255制造费用11664贷：原材料——圆钢13 771——煤11221——机油44312月25日：45、借：制造费用58895 通52管理费用——折旧费6184.8其他业务成本——租金成本25.2贷：累计折旧6510546、借：资产减值损失585 通53贷：坏账准备58512月27日：47、借：在建工程3500 通54贷：长期借款——应计利息350048、借：在建工程7667 通55贷：应付债券——应计利息7500——利息调整16712月29日：49、借：管理费用——租金1000 通56贷：预付账款——预付租金100050、借：管理费用——无形资产摊销6000 通57贷：累计摊销600012月30日：51、借、；资产减值损失9500 通58贷：长期股权投资减值准备950052、借：生产成本——甲产品32011.2 通59——乙产品175017.8贷：制造费用207 02953、借：库存商品——甲产品302 287.2 通60——乙产品1500489.2贷：生产成本——甲产品302 287.2——乙产品1500489.254、借：主营业务成本——甲产品207 632.52 通61 ——乙产品794 667贷：库存商品——甲产品207 632.52——乙产品794 66755、本月应交增值税税额=223971.6-26968.08=197 003.5元由于截至11月30日应交税费—应交增值税借方尚有272 910元的余额，故递减不需要缴纳增值税了，递减后尚有75 906.5元（272 910-197 003.5）未抵扣完，可以留待以后继续抵扣。
工厂财务调整错账的会计分录
调账分录是基于原做账基础上进行科目调整，按照审计意见分录调整如下：1.调整"预收账款"进"其他应付款"核算；对应原分录T调整，则：借：预收账款200万元贷：其他应付款200万元2、"营业收入"从"其他应付款"中转出；对应原分录"2"调整，则：借：其他应付款100万元贷：预收账款100万元3、剩余款项从〃其他应付款〃中支付。
借：其他应付款100万元贷：预收账款100万元更改错账的会计分录(1)涉及损益的，通过"以前年度损益调整"科目核算：费用增加、收入减少导致利润减少，借记"以前年度损益调整"科目；费用减少、收入增加导致利润增加，贷记"以前年度损益调整"科目。
最后将净利润的影响数转至"利润分配——未分配利润"中，然后相应地调整"盈余公积"。
(2)所得税费用①与税法规定一致：会计差错使利润增加时，调增所得税费用：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税会计差错使利润减少时，调减所得税费用：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整②与税法规定不一致存在暂时性差异的会计差错使利润增加时，调增所得税费用：借：以前年度损益调整贷：递延所得税负债（或递延所得税资产）会计差错使利润减少时，调减所得税费用：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整（3）调整财务报表相关项目：资产负债表：调整发现当年报表相关项目的年初余额；利润表:调整发现当年报表相关项目的“上年金额"栏。
什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。
递延所得税资产是什么？递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
记账凭证的会计分录
记账凭证的会计分录推荐文章记账会计的工作总结热度：怎样轻松编写会计凭证的摘要热度：库存现金日记账登记依据热度：未登记入账的记账凭证如何改正热度：事业单位会计记账流程热度：会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。
店铺整理了一些记账凭证的会计分录，有兴趣的亲可以来阅读一下!记账凭证的会计分录会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。
会计分录的格式和要求是：先借后贷;借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开;在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。
会计分录不同于记账凭证，记账凭证要求要素齐全，并有严格的审核与编制程序，而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的账户与金额，是记账凭证的最简化形式。
会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。
记账凭证会计分录的主要方法一、层析法层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。
利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少)，来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
二、业务链法所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
一般企业做账的主要会计分录
二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。
贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
会计分录
第一题：一某企业2003年10月份发生下列经济业务，试编制会计分录（代记账凭证），要求各项目必须填全。
1日，收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
（实收资本、银行存款）2日，向银行借入短期借款300 000元，存入银行。
（短期借款、银行存款）5日，向广州某单位购入材料50吨，单价850元，货款及税款（增值税率17%）尚未支付，材料已验收入库。
（原材料、应交税费—应交增值税（进项税额）、应付账款）10日，采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。
12日，生产车间领用材料20 000元用于产品生产。
18日，以现金支付业务招待费2 000元。
20日，收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。
25日，向外地某公司出售产品20件，单价1 200元，销项增值税额（税率17%）及货款尚未收到。
26日，以银行存款5 000元支付市电视台广告费。
28日，计算分配本月职工工资。
其中：生产工人工资36 800元；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。
29日，从银行提取现金56 000元，备发工资。
30日，支付职工工资。
31日，计提本月固定资产折旧费6 120元，其中生产用设备折旧5 100元，办公用房折旧1 020元。
答：1日借:银行存款500000 贷:实收资本5000002日借:银行存款300000 贷:短期借款3000005日借:原材料42500 应交税费7225 贷:应付账款4972510 借:其他应收款3000 贷:现金300012 借:生产成本20000 贷:原材料2000018 借:管理费用2000 贷:现金200020 借:银行存款12000 贷:应收账款1200025 借:应收账款28080 贷:主营业务收入24000 应交税费408026 借:销售费用5000 贷:银行存款500028 借:生产成本36800 制造费用8200 管理费用11000 贷:应付工资5600029 借:现金56000 贷:银行存款5600030 借:应付工资56000 贷:现金5600031 借:制造费用5100 管理费用1020 贷:累计折旧6120第二题：A公司于2005年3月以8000万元取得B司30%的股权，因能够对B司施加重大影响，对所取得的长期股权投资采用权益法核算，于2005年确认对B司的投资收益300万元。
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工厂（生产企业）记账凭证/会计分录记账凭证的格式和内容为：第？笔业务(本笔记账凭证所对应的凭证号) 凭证字凭证号年/月/日附件张数摘要借:科目编码(中文科目) 借方金额 (有关辅助项说明)贷:科目编码(中文科目) 货方金额 (有关辅助项说明)第1笔业务(1-1) 付0001 2007/12/1 附件张数1向税务局购入印花税票Dr:660209(管理费用-印花税) 50.00Cr:1001(库存现金) 50.00第2笔业务(2-1,2-2,2-3,2-4) 付0002 2007/12/2 附件张数4付光兴公司A,C材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 2,808.00 (数量1,350,单价2.08) Dr:140103(材料采购-C材料) 3,900.00 (数量250,单价15.60) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,096.50Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 7,804.50(结算方式:异地托收承付,票号0001,日期2007.11.29)第2笔业务(2-5) 转0001 2007/12/2 附件张数1验收A,C材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 3,024.00 (数量1,350,单价2.24)Dr:140303(原材料-C材料) 4,000.00 (数量250,单价16.00)Cr:140101(材料采购-A材料) 3,024.00 (数量1,350,单价2.24)Cr:140103(材料采购-C材料) 4,000.00 (数量250,单价16.00)第3笔业务(3-1,3-2) 付0003 2007/12/3 附件张数2支付市电视台广告费Dr:660101(销售费用-广告费) 20,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 20,000.00(结算方式:转账支票,票号10001681,日期2007.12.03)第4笔业务(4-1,4-2,4-3) 收0001 2007/12/4 附件张数3收到发行的债券款存入银行Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 600,000.00(结算方式:6现金缴款,票号514015,日期2007.12.04) Cr:250201(应付债券-面值) 500,000.00Cr:250202(应付债券-利息调整) 100,000.00第5笔业务(5-1,5-2) 付0004 2007/12/5 附件张数2支付债券印刷费和手续费Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 5,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方法:转账支票,票号10001682,日期2007.12.05)第6笔业务(6-1,6-2) 付0005 2007/12/5 附件张数2周明借支差旅费Dr:122105(其他应收款-周明) 700.00 (票号0001,日期2007.12.05,业务科/周明)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 700.00(结算方式:现金支票,票号1013489,日期2007.12.05)第7笔业务(7-1,7-2) 付0006 2007/12/6 附件张数2拨付业务科备用金Dr:122104(其他应收款-业务科) 1,000.00(部门:业务科,个人:王东,票号:1001,日期2007.12.06)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,000.00(结算方式:现金支票,票号1013488,日期2007.12.06)第8笔业务(8-1) 付0007 2007/12/6 附件张数1预付光兴公司货款Dr:112301(预付账款-光兴公司) 50,000.00(供应商:光兴公司,业务员:王东,票号:1001,日期:2007.12.06)Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 50,000.00(结算方式:委托付款,票号23,日期2007.12.06)第9笔业务(9-1,9-2) 转0002 2007/12/6 附件张数2采购材料开出汇票Dr:140101(材料采购-A材料) 11,500.00 (数量5,000,单价2.30)Dr:140102(材料采购-B材料) 9,000.00 (数量5,000,单价1.80)Dr:140105(材料采购-其他材料) 1,500.00Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 3,740.00Cr:220101(应付票据-华达公司) 25,740.00(供应商:华达公司,业务员:王五,票号20065,日期2007.12.06)第9笔业务(9-3) 付0008 2007/12/6 附件张数1支付银行汇票承兑手续费Dr:660302(财务费用-其他) 80.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 80.00(结算方式:转账支票,票号10001679,日期2007.12.06)第10笔业务(10-1) 转0003 2007/12/7 附件张数1验收上月采购的C材料入库Dr:140303(原材料-C材料) 22,400.00 (数量1,400,单价16.00) Cr:140103(材料采购-C材料) 22,400.00 (数量1,400,单价16.00)第11笔业务(11-1) 转0004 2007/12/7 附件张数1以设备对明东公司长期投资Dr:1606(固定资产清理) 160,000.00Dr:1602(累计折旧) 40,000.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 200,000.00第11笔业务(11-1) 转0005 2007/12/7 附件张数0以设备对明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 170,000.00Cr:1606(固定资产清理) 160,000.00Cr:630101(营业外收入-处置固定资产净收益) 10,000.00第11笔业务(11-2,11-3,11-4) 转0006 2007/12/7 附件张数3以A,B材料向明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 83,955.69Cr:140301(原材料-A材料) 29,820.00 (数量13,312.50,单价2.24)Cr:140302(原材料-B材料) 40,180.00 (数量24,500,单价1.64)Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 748.48Cr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 1,008.52Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 12,198.69第11笔业务(11-5) 付0009 2007/12/7 附件张数1以人民币向明东公司长期投资Dr:15110201(长期股权投资-其他股权投资-明东公司) 100,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 100,000.00(结算方式:转账支票,票号10001860,日期2007.12.07) 第12笔业务(12-1) 转0007 2007/12/8 附件张数1验收汽油入库Dr:140305(原材料-燃料) 2,600.00 (数量2,单价1300.00)Cr:140104(材料采购-燃料) 2,600.00 (数量2,单价1300.00)第13笔业务(13-1,13-2) 收0002 2007/12/8 附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 53,820.00(结算方式:转账支票,票号20001878,日期2007.12.08) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 32,400.00 (数量800,单价40.5)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 13,600.00 (数量200,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 7,820.00第14笔业务(14-1,14-2,14-3,14-4) 付0010 2007/12/8 附件张数4 支付A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 11,275.00 (数量5,000,单价2.255)Dr:140102(材料采购-B材料) 8,275.00 (数量5,000,单价1.655)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 3,230.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 22,780.00(结算方式:异地托收承付,票号0002,日期2007.12.08)第14笔业务(14-5) 转0008 2007/12/8 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 11,200.00 (数量5,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 8,200.00 (数量5,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 11,200.00 (数量5,000,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 8,200.00 (数量5,000,单价1.64)第15笔业务(15-1) 转0009 2007/12/8 附件张数1计提本月固定资产折旧Dr:510101(制造费用-折旧费) 11,526.00Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 765.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 284.00Dr:660201(管理费用-折旧费) 4,344.00Cr:1602(累计折旧) 16,919.00第16笔业务(16-1) 收0003 2007/12/8 附件张数1收到甲公司上月的销货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 73,230.00(结算方式:异地托收承付,票号0003,日期2007.11.26) Cr:112201(应收账款-甲公司) 73,230.00(单位:甲公司,业务员:王五,票号0003,日期2007.11.26)第17笔业务(17-1,17-2) 转0010 2007/12/8 附件张数2提取工会经费和职工教育经费Dr:660202(管理费用-工会经费) 1,013.68Dr:660203(管理费用-职工教育经费) 760.26Cr:221105(应付职工薪酬-工会经费) 1,013.68Cr:221106(应付职工薪酬-职工教育经费) 760.26第17笔业务(17-3,17-4) 付0011 2007/12/8 附件张数2支付工会经费Dr:221105(应付职工薪酬-工会经费) 1,013.68Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,013.68(结算方式:转账支票,票号10001683,日期2007.12.08)第18笔业务(18-1) 转0011 2007/12/9 附件张数1验收上月采购的其他材料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 4,460.00Cr:140105(材料采购-其他材料) 4,460.00第19笔业务(19-1) 付0012 2007/12/9 1缴交税金Dr:22210110(应交税费-应交增值税-未交增值税) 11,078.76Dr:222107(应交税费-应交城市维护建设税) 1,105.24Dr:222112(应交税费-应交教育费附加) 243.68Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 12,427.68(结算方式:委托付款,票号00194525,日期2007.12.09)第20笔业务(20-1) 付0013 2007/12/9 附件张数1代明生工厂垫付运费Dr:112204(应收账款-明生工厂) 200.00(单位:明生工厂,业务员:王五,票号10001684,日期2007.12.09) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200.00(结算方式:转账支票,票号10001684,日期2007.12.09) 第20笔业务(20-2,20-3,20-4) 转0012 2007/12/9 附件张数3向明生工厂销售C材料Dr:112204(应收账款-明生工厂) 4,563.00(单位:明生工厂, 业务员:王五,票号0004,日期2007.12.09) Cr:605101(其他业务收入-材料销售) 3,900.00 (数量200,单价19.50)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 663.00第21笔业务(21-1,21-2) 收0004 2007/12/10 附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 281,151.00(结算方式:现金缴款,票号514016,日期2007.12.10) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 56,700.00 (数量1,400,单价40.50)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 183,600.00 (数量2,700,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 40,851.00第22笔业务(22-1,22-2,22-3) 付0014 2007/12/11 附件张数3支付职工医药费Dr:221102(应付职工薪酬——职工福利) 1,262.00Dr:122102(其他应收款-家属医药费) 200.00(部门:办公室,个人:刘明,票号42486,日期2007.12.11) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,462.00(结算方式:转账支票,票号1001692,日期2007.12.11)第23笔业务(23-1) 转0013 2007/12/11 附件张数1验收上月采购的A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 7,840.00 (数量3,500,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 10,660.00 (数量6,500,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 7,840.00 (数量3,500,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 10,660.00 (数量6,500,单价1.64)第24笔业务(24-1,24-2,24-3,24-4) 付0015 2007/12/12 附件张数4 支付采购华达公司A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 6,675.00 (数量3,000,单价2.225) Dr:140102(材料采购-B材料) 4,725.00 (数量3,000,单价1.575) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,861.50Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,261.50(结算方式:异地托收承付,票号0005,日期2007.12.07)第25笔业务(25-1) 转0014 2007/12/13 附件张数1发料委托文东厂加工Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 4,848.72Cr:140301(原材料-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.24) Cr:140306(原材料-其他材料) 250.00Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 112.45Cr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 6.27第25笔业务(25-2,25-3) 付0016 2007/12/13 附件张数2支付委托加工材料的运杂费Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 160.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 160.00(结算方式:转账支票,票号10001685,日期2007.12.13)第26笔业务(26-1,26-2) 转0015 2007/12/14附件张数2向南口公司赊售A,B产品Dr:112205(应收账款-南口公司) 210,670.20(单位:南口公司, 业务员:王五,票号0006,日期2007.12.14) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 37,260.00 (数量920,单价40.50) Cr:600102(主营业务收入-B产品) 142,800.00 (数量2,100,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 30,610.20第26笔业务(26-3,26-4) 付0017 2007/12/14 附件张数2代南口公司垫付运杂费Dr:112205(应收账款-南口公司) 2,247.90(单位:南口公司, 业务员:王五,票号10001686,日期2007.12.14) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 2,247.90(结算方式:转账支票,票号10001686,日期2007.12.14)第27笔业务(27-1) 收0005 2007/12/14 附件张数1收乙公司上月到期票据的面值Dr.10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,500.00(结算方式:转账支票,票号20001979,日期2007.12.14) Cr:112102(应收票据-乙公司) 13,500.00(单位:乙公司, 业务员:王五,票号20001979,日期2007.12.14)第28笔业务(28-1,28-3) 付0018 2007/12/14 附件张数2补付光兴公司材料款Dr:112301(预付账款-光兴公司) 22,377.50(单位:光兴公司, 业务员:王五,票号0007,日期2007.12.08) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 22,377.50(结算方式:异地托收承付,票号0007,日期2007.12.08)第28笔业务(28-2,28-4,28-6) 转0016 2007/12/14 附件张数3向光兴公司采购A,C材料Dr:140101(材料采购-A材料) 5,237.67 (数量2,500,单价2.09507)Dr:140103(材料采购-C材料) 53,162.33 (数量3,500,单价15.18924)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 9,477.50Cr:112301(预付账款-光兴公司) 67,877.50(单位:光兴公司, 业务员:王五,票号0757644,日期2007.12.14)第28笔业务(28-5) 转0017 2007/12/14 附件张数1验收A,C材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 5,600.00 (数量2,500,单价2.24) Dr:140303(原材料-C材料) 56,000.00 (数量3,500,单价16.00)Cr:140101(材料采购-A材料) 5,600.00 (数量2,500,单价2.24)Cr:140103(材料采购-C材料) 56,000.00 (数量3,500,单价16.00)第29笔业务(29-1,29-2) 付0019 2007/12/15 附件张数2支付购入短期债券款及手续费Dr:110102(交易性金融资产-债券) 50,000.00Dr:6111(投资收益) 250.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 50,250.00(结算方式:转账支票,票号10001687,日期2007.12.15)第30笔业务(30-1,30-2) 付0020 2007/12/16 附件张数2支付总公司管理费Dr:660216(管理费用-其他) 5,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方式:转账支票,票号1001689,日期2007.12.16)第31笔业务(31-1,31-2) 付0021 2007/12/16 附件张数2支付医务室购置药品及器械款Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 3,486.60Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,486.60(结算方式:转账支票,票号1001690,日期2007.12.16)第32笔业务(32-1,32-2) 付0022 2007/12/16 附件张数2支付生产车间扩建工程临时工资Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 350.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 350.00(结算方式:现金支票,票号1013490,日期2007.12.16)第33笔业务(33-1) 转0018 2007/12/17 附件张数1代扣职工费用Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 1,501.00Cr:122103(其他应收款-水电费) 411.00 (部门:办公室,个人:代扣水电费,日期2007.12.17)Cr:122102(其他应收款-家属医药费) 244.00 (部门:办公室,个人:家属医药费,日期2007.12.17)Cr:224102(其他应付款-职工食堂) 112.00 (部门:职工食堂)Cr:224103(其他应付款-代扣代交社会保险费) 734.00第33笔业务(33-2) 付0023 2007/12/17 附件张数1支付职工工资Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 47,380.56 Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 47,380.56(结算方式:委托付款,票号6513,日期2007.12.17)第34笔业务(34-1,34-2) 付0024 2007/12/17 附件张数2支付社会保险费Dr:660208(管理费用-社会保险费) 6,615.00Dr:224103(其他应付款-代扣代交社会保险费) 734.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 7,349.00(结算方式:转账支票,票号1001691,日期2007.12.17)第35笔业务(35-1,35-2) 收0006 2007/12/17 附件张数2收到销售的材料款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 6,054.75(结算方式:转账支票,票号20081678,日期2007.12.17) Cr:605101(其他业务收入-材料销售) 5,175.00 (数量1,500,单价3.45)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 879.75第36笔业务(36-1) 付0025 2007/12/18 附件张数1支付职工食堂代扣的伙食费Dr:224102(其他应付款-职工食堂) 112.00 (部门:职工食堂)Cr:1001(库存现金) 112.00第37笔业务(37-1,37-2) 付0026 2007/12/18 附件张数72业务科报销费用及补足备用金Dr:660206(管理费用-差旅费) 76.00Dr:660207(管理费用-办公费) 320.00Dr:660216(管理费用-其他) 84.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 480.00(结算方式:现金支票,票号1013491,日期2007.12.18)第38笔业务(38-1) 转0019 2007/12/18 附件张数1李文报销差旅费Dr:660102(销售费用-差旅费) 1,578.00Cr:122101(其他应收款-李文) 1,578.00(部门:销售科,个人:李文,票号:200718,日期2007.12.18)第38笔业务(38-2) 收0007 2007/12/18 附件张数1收回李文报销差旅费的余款Dr:1001(库存现金) 122.00Cr:122101(其他应收款-李文) 122.00 (部门:销售科,个人:李文,日期2007.12.18)第39笔业务(39-1,39-2) 付0027 2007/12/19 附件张数2支付职工培训费Dr:221106(应付职工薪酬-职工教育经费) 600.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 600.00(结算方式:转账支票,票号1001688,日期2007.12.19)第40笔业务(40-1) 收0008 2007/12/20 附件张数1收到甲公司票据贴现款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 49,783.33(结算方式:银行汇票,票号6,日期2007.12.20) Cr:112101(应收票据-甲公司) 49,783.33(单位:甲公司,票号6,业务员:王五,日期2007.10.20)第40笔业务(40-1) 转0020 2007/12/20 附件张数1甲公司票据贴现利息入账Dr:660301(财务费用-利息支出) 216.67Cr:112101(应收票据-甲公司) 216.67 (单位:甲公司,票号6,业务员:王五,日期2007.10.20)第41笔业务(41-1) 转0021 2007/12/20附件张数1验收12日的A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 6,720.00 (数量3,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 4,920.00 (数量3,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 6,720.00 (数量3,000,单价Cr:140102(材料采购-B材料) 4,920.00 (数量3,000,单价1.64)第42笔业务(42-1,42-2) 付0028 2007/12/20 附件张数2支付文东厂加工费及税款Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 2,920.00 (数量5,000,单价0.584) Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 496.40Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,416.40(结算方式:转账支票,票号1001693,日期2007.12.20)第43笔业务(43-1) 转0022 2007/12/21 附件张数1验收委托文东厂加工的备件入库Dr:140304(原材料-修理用备件) 7,000.00 (数量5,000,单价1.400)Dr:14040104(材料成本差异-原材料-修理用备件) 1,128.72Cr:140801(委托加工物资-文东厂) 8,128.72 (数量5,000,单价1.62574)第43笔业务(43-2,43-3) 付0029 2007/12/21 附件张数2支付加工备件的运杂费Dr:140801(委托加工物资-文东厂) 200.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200.00(结算方式:转账支票,票号1001694,日期2007.12.21)第44笔业务(44-1,44-2,44-3,44-4) 付0030 2007/12/21 附件张数4 支付华达公司的A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 4,264.00 (数量2,000,单价2.132) Dr:140102(材料采购-B材料) 6,078.80 (数量3,500,单价1.7368) Dr:140105(材料采购-其他材料) 1,097.20Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 1,870.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,310.00(结算方式:异地托收承付,票号0008,日期2007.12.16)第44笔业务(44-5) 转0023 2007/12/21 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.240)Dr:140302(原材料-B材料) 5,740.00 (数量3,500,单价1.640)Dr:140306(原材料-其他材料) 1,092.20 Cr:140101(材料采购-A材料) 4,480.00 (数量2,000,单价2.240)Cr:140102(材料采购-B材料) 5,740.00 (数量3,500,单价Cr:140105(材料采购-其他材料) 1,092.20第45笔业务(45-1) 转0024 2007/12/21 附件张数1业务科周明报销差旅费Dr:660206(管理费用-差旅费) 700.00Cr:122105(其他应收款-周明) 700.00(部门:业务科,个人:周明,票号:103,日期2007.12.21)第45笔业务(45-2) 付0031 2007/12/21 附件张数1补付业务科周明差旅费差额Dr:660206(管理费用-差旅费) 50.00Cr:1001(库存现金) 50.00第46笔业务(46-1,46-2) 付0032 2007/12/22 附件张数2业务科报销费用及补足备用金Dr:660211(管理费用-业务招待费) 794.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 794.00(结算方式:现金支票,票号1013494,日期2007.12.22)第47笔业务(47-1,47-2) 收0009 2007/12/22 附件张数2收到仓库租金Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,000.00(结算方式:转账支票,票号200026969,日期2007.12.22) Cr:605102(其他业务收入-固定资产出租) 3,000.00第48笔业务(48-1,48-2,48-3) 付0033 2007/12/23 附件张数3支付专利登记费及公证费Dr:170101(无形资产-专利权) 3,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 3,000.00(结算方式:转账支票,票号10001695,日期2007.12.23)第49笔业务(49-1,49-2,49-3) 付0034 2007/12/23 附件张数3分配本月电费Dr:5001010103(生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用) 7,487.58 (数量15,594,单价0.48)Dr:5001010203(生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用) 15,461.08 (数量32,200,单价0.48)Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 228.08Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 11.76Dr:510104(制造费用-水电费) 648.21Dr:660216(管理费用-其他) 495.29Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 24,332.00(结算方式:委托收款,票号49473,日期2007.12.23)第50笔业务(50-1,50-2) 付0035 2007/12/24 附件张数2支付购入的低值易耗品款Dr:14010601(材料采购-低值易耗品-电钻) 160.00 (数量1,单价160)Dr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 218.00 (数量1,单价218)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 64.26Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 442.26(结算方式:转账支票,票号10001698,日期2007.12.24)第50笔业务(50-3) 转0025 2007/12/24 附件张数1验收低值易耗品入库Dr:14110201(周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品) 374.00 (数量2,单价187) Cr:14010601(材料采购-低值易耗品-电钻) 160.00 (数量1,单价160)Cr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 214.00 (数量1,单价214)第51笔业务(51-1,51-2) 付0036 2007/12/25 附件张数2支付车间扩建工程的设计费Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 825.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 825.00(结算方式:转账支票,票号10001697,日期2007.12.25)第52笔业务(52-1) 收0010 2007/12/25 附件张数1收到出售闲置固定资产款项Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 38,000.00(结算方式:转账支票,票号10001696,日期2007.12.25) Cr:1606(固定资产清理) 38,000.00第52笔业务(52-2) 转0026 2007/12/25 附件张数1结转出售固定资产的原值和折旧Dr:1606(固定资产清理) 35,000.00Dr:1602(累计折旧) 15,000.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 50,000.00第52笔业务(52-3) 转0027 2007/12/25 附件张数1结转出售闲置固定资产的净收益Dr:1606(固定资产清理) 3,000.00Cr:630101(营业外收入-处理固定资产净收益) 3,000.00第53笔业务(53-1,53-2) 转0028 2007/12/26 附件张数1转销南口公司拒付的销货款Dr:600101(主营业务收入-A产品) 4,050.00 (数量100,单价40.50) Dr:600102(主营业务收入-B产品) 6,800.00 (数量100,单价68.00) Dr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 1,844.50Dr:660216(管理费用-其他) 132.00Cr:112205(应收账款-南口公司) 12,826.50(单位:南口公司,业务员:王五,票号0757610,日期2007.12.26)第53笔业务(53-3) 收0011 2007/12/26 附件张数1收到南口公司承付部分的销货款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 200,091.60(结算方式:异地托收承付,票号018,日期2007.12.26) Cr:112205(应收账款-南口公司) 200,091.60(单位:南口公司,业务员:王五,票号018,日期2007.12.26)第54笔业务(54-1,54-2) 付0037 2007/12/26 附件张数2支付扩建车间的包工款Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 150,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 150,000.00(结算方式:转账支票,票号10001699,日期2007.12.26)第55笔业务(55-1) 付0038 2007/12/26 附件张数1支付职工医药费Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 90.00Cr:1001(库存现金) 90.00第56笔业务(56-1,56-2)) 收0012 2007/12/27 附件张数2收到技术转让费Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 5,000.00(结算方式:转账支票,票号20003669,日期2007.12.27) Cr:605103(其他业务收入-技术转让) 5,000.00第57笔业务(57-1) 收0013 2007/12/27 附件张数1收到设备转让款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 32,000.00(结算方式:转账支票,票号20004656,日期2007.12.27) Cr:1606(固定资产清理) 32,000.00第57笔业务(57-2) 转0029 2007/12/27 附件张数1结转出售给树东工厂新设备的原值Dr:1606(固定资产清理) 28,200.00Cr:160103(固定资产-不需用固定资产) 28,200.00第57笔业务(57-2) 转0030 2007/12/27 附件张数0结转出售新设备的净收益Dr:1606(固定资产清理) 3,800.00Cr:630101(营业外收入-处理固定资产净收益) 3,800.00第58笔业务(58-1,58-2,58-3,58-4) 付0039 2007/12/27 附件张数4 支付水费及排水设施使用费Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 15.60Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 23.40Dr:510104(制造费用-水电费) 85.80Dr:660216(管理费用-其他) 437.32Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 562.12(结算方式:委托收款,票号47465,日期2007.12.27)第59笔业务(59-1,59-2) 付0040 2007/12/28 附件张数63总务科报销费用及补足备用金Dr:660216(管理费用-其他) 98.00Dr:660207(管理费用-办公费) 272.00Dr:660206(管理费用-差旅费) 86.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 456.00(结算方式:现金支票,票号0013495,日期2007.12.28)第60笔业务(60-1,60-2,60-3,60-5) 付0041 2007/12/28 附件张数4 向华达公司支付A,B材料款Dr:140101(材料采购-A材料) 9,025.00 (数量4,000,单价2.25625)Dr:140102(材料采购-B材料) 6,625.00 (数量4,000,单价1.65625)Dr:22210101(应交税费-应交增值税-进项税额) 2,584.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 18,234.00(结算方式:异地托收承付,票号0009,日期2007.12.22)第60笔业务(60-4) 转0031 2007/12/28 附件张数1验收A,B材料入库Dr:140301(原材料-A材料) 8,960.00 (数量4,000,单价2.24)Dr:140302(原材料-B材料) 6,560.00 (数量4,000,单价1.64)Cr:140101(材料采购-A材料) 8,960.00 (数量4,000,单价2.24)Cr:140102(材料采购-B材料) 6,560.00 (数量4,000,单价1.64)第61笔业务(61-1,61-2) 转0032 2007/12/29 附件张数2向丙公司赊销A产品Dr:112203(应收账款-丙公司) 23,692.50(单位:丙公司,业务员:王五,票号0010,日期2007.12.29) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 20,250.00 (数量500,单价40.50)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 3,442.50第61笔业务(61-3,61-4) 付0042 2007/12/29 附件张数2代垫丙公司运杂费Dr:112203(应收账款-丙公司) 720.00(单位:丙公司,业务员:王五,票号1013493,日期2007.12.29) Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 720.00(结算方式:现金支票,票号1013493,日期2007.12.29)第62笔业务(62-1) 转0033 2007/12/29 附件张数1发放职工综合奖金Dr:510103(制造费用-工资费用) 6,725.00Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 250.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 215.00Dr:660204(管理费用-工资费用) 920.00Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 150.00Cr:221101(应付职工薪酬-工资) 8,260.00第62笔业务(62-2) 付0043 2007/12/29 附件张数1支付职工综合奖金Dr:221101(应付职工薪酬-工资) 8,260.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 8,260.00(结算方式:委托付款, 票号701,日期2007.12.29)第63笔业务(63-1,63-2,63-3) 转0034 2007/12/30 附件张数3向乙公司销售A,B产品收到汇票Dr:112102(应收票据-乙公司) 117,540.54(单位:乙公司,业务员:王五,票号30167,日期2007.12.30) Cr:600101(主营业务收入-A产品) 60,750.00 (数量1,500,单价40.50)Cr:600102(主营业务收入-B产品) 39,712.00 (数量584,单价68.00)Cr:22210105(应交税费-应交增值税-销项税额) 17,078.54第64笔业务(64-1) 收0014 2007/12/30 附件张数1收丙公司上月所欠账款Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 16,400.00(结算方式:银行信汇,票号30412638,日期2007.12.30) Cr:112203(应收账款-丙公司) 16,400.00(单位:丙公司,票号30412638,日期2007.12.30)第65笔业务(65-1,65-2) 付0044 2007/12/31 附件张数2支付本季度短期借款利息Dr:660301(财务费用-利息支出) 4,500.00Dr:2231(应付利息) 9,000.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 13,500.00(结算方式:其他,票号5248,日期2007.12.31)第65笔业务(65-3) 付0045 2007/12/31 附件张数1支付长期借款利息Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 1,159.00Cr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,159.00(结算方式:其他,票号5451,日期2007.12.31)第66笔业务(66-1) 收0015 2007/12/31 附件张数1收本季度利息收入Dr:10020101(银行存款-工商银行-东区支行) 1,800.00 (结算方式:其他,票号6318,日期2007.12.31)Cr:660301(财务费用-利息支出) 1,800.00第67笔业务(67-1) 转0035 2007/12/31 附件张数1本期无形资产摊销Dr:660212(管理费用-无形资产摊销) 1,500.00Cr:1702(累计摊销) 1,500.00第68笔业务(68-1) 转0036 2007/12/31 附件张数1结转报废仓库的原值和折旧Dr:1602(累计折旧) 80,000.00Dr:1606(固定资产清理) 20,000.00Cr:160102(固定资产-非生产用固定资产) 100,000.00第68笔业务(68-2) 转0037 2007/12/31 附件张数1清理仓库的残料入库Dr:160501(工程物资-专用材料) 25,000.00Cr:1606(固定资产清理) 25,000.00第69笔业务(69-1,69-2) 转0038 2007/12/31 附件张数2分配本月工资费用Dr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 18,867.20Dr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 16,947.20Dr:500201(废品损失-A产品) 25.60Dr:510103(制造费用-工资费用) 1 499.56Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 902.00Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 762.00Dr:660205(管理费用-技术转让费) 1,000.00Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 2,385.00Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 2,385.00Dr:660204(管理费用-工资费用) 3,303.00Dr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 547.00Dr:660214(管理费用-福利费用) 258.00Cr:221101(应付职工薪酬-工资) 48,881.56第70笔业务(70-1) 转0039 2007/12/31 附件张数1计提和分配福利费用Dr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 2,641.41Dr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 2,372.61Dr:500201(废品损失-A产品) 3.58Dr:510105(制造费用-福利费用) 209.94Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 126.28Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 106.68Dr:660205(管理费用-技术转让费) 140.00Dr:160401(在建工程-机床大修工程) 333.90Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 333.90Dr:660214(管理费用-福利费用) 575.12Cr:221102(应付职工薪酬-职工福利) 6,843.42第71笔业务(71-1,71-2) 转0040 2007/12/31 附件张数2结转A,B产品的废品损失Dr:500201(废品损失-A产品) 237.00Dr:500202(废品损失-B产品) 350.00Cr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 85.00 (数量10,单价8.50)Cr:5001010102(生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资) 61.00Cr:5001010103(生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用) 91.00Cr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 139.00 (数量10,单价13.90)Cr:5001010202(生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资) 79.00Cr:5001010203(生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用) 132.00第71笔业务(71-3) 转0041 2007/12/31 附件张数1收A,B产品废品残料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 30.00Cr:500201(废品损失-A产品) 10.00Cr:500202(废品损失-B产品) 20.00第72笔业务(72-1,72-2) 转0042 2007/12/31 附件张数2 验收报废低值易耗品的残料入库Dr:140306(原材料-其他材料) 559.00Cr:510106(制造费用-低值易耗品摊销) 462.00Cr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 31.00Cr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 36.00Cr:660215(管理费用-低值易耗品摊销) 30.00第73笔业务(73-1) 转0043 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月采购材料的超支差异Dr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 316.30Dr:14040105(材料成本差异-原材料-燃料) 400.00Dr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 45.00Dr:14040202(材料成本差异-周转材料-低值易耗品) 4.00 Cr:140102(材料采购-B材料) 316.30Cr:140104(材料采购-燃料) 400.00Cr:140105(材料采购-其他材料) 45.00Cr:14010602(材料采购-低值易耗品-风机) 4.00第73笔业务(73-1) 转0044 2007/12/31 附件张数0汇总结转本月采购材料的节约差异Dr:140101(材料采购-A材料) 576.83Dr:140103(材料采购-C材料) 2,237.67Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) 576.83Cr:14040103(材料成本差异-原材料-C材料) 2,237.67第74笔业务(74-1) 转0045 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月发出材料的计划成本Dr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 29,333.10 Dr:500201(废品损失-A产品) 24.98Dr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 23,136.21 Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 143.86 Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 624.39 Dr:510107(制造费用-机物料消耗) 844.17Dr:510108(制造费用-劳动保护费) 2,087.94Dr:660216(管理费用-其他) 818.19Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 699.31Dr:640201(其他业务成本-材料销售) 8,491.63Dr:660103(销售费用-物料消耗) 464.55Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 784.23Cr:140301(原材料-A材料) 25,288.14 Cr:140302(原材料-B材料) 21,482.25 Cr:140303(原材料-C材料) 16,228.20 Cr:140306(原材料-其他材料) 4,453.97第74笔业务(74-2) 转0046 2007/12/31 附件张数1汇总结转本月发出材料的成本差异Dr:5001010101(生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料) 210.10Dr:5001010201(生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料) 59.14Dr:50010202(生产成本-辅助生产成本-动力车间) 1.13Dr:50010201(生产成本-辅助生产成本-修配车间) 1.91Dr:510107(制造费用-机物料消耗) 19.42Dr:510108(制造费用-劳动保护费) 48.02Dr:660216(管理费用-其他) 18.82Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 1.68Dr:640201(其他业务成本-材料销售) 42.72Dr:660103(销售费用-物料消耗) 10.68Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) -0.08Cr:14040101(材料成本差异-原材料-A材料) -136.56 Cr:14040102(材料成本差异-原材料-B材料) 257.79 Cr:14040103(材料成本差异-原材料-C材料) 189.87 Cr:14040106(材料成本差异-原材料-其他材料) 102.44第74笔业务(74-3) 转0047 2007/12/31 附件张数2汇总结转本月非生产用材料的增值税进项税额Dr:660216(管理费用-其他) 142.29Dr:640203(其他业务成本-技术转让) 119.17Dr:660103(销售费用-物料消耗) 80.79Dr:160402(在建工程-扩建车间工程) 133.31Cr:22210107(应交税费-应交增值税-进项税额转出) 475.56第75笔业务(75-1) 转0048 2007/12/31 附件张数1结转10件A产品废品的净损失Dr:5001010104(生产成本-基本生产成本-A产品-废品损失) 281.16Cr:500201(废品损失-A产品) 281.16。