5.银行内部审计工作概述
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❖ （一）价值管理功能
❖ （二）监督管理功能
❖ （三）评价指导功能
价值管理功能：
内部审计人员从经济性（最低成本）、效率（资源 的最好利用）、效果（最佳的结果）三方面关注组 织机构的资源，站在机构管理者的角度改进和完善 金融机构的经营管理活动。
监督管理功能：
内部审计人员在实施审计行为的过程中，核验金融 机构在日常管理活动中是否遵守国家相关金融法律 法规，是否遵守金融机构内部管理制度，针对发现 违法违规经营行为，及时纠正错弊，堵塞漏洞，督 促机构依法合规经营。
控制作用：
内部审计部门受金融机构决策层的直接领导，直接 反映决策者经营意图，对各项经济活动实行有效管 理，并检查控制程度和效果，提出管理中存在的不 足和问题，实现金融机构的最终目标。
咨询作用：
内部审计通过审计中发现的问题，对制度、管理和 经营控制等方面有针对性地提供咨询服务，预防出 现经营波动和管理漏洞，为管理层提供扎扎实实的 服务。
审计的分类
❖ 按照审计主体与被审计单位之间的关系不同，审 计分为外部审计、内部审计。
❖ 1、外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以 外的国家审计机构所进行的审计，以及具有独立 执业资格的审计事务所接受委托进行的审计。 外部审计包括国家审计和社会审计。
❖ 2、内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督 和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部 控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标 的实现。
情况。 ❖ （五）会计记录和财务报告的准确性和可靠性。
－－《银行业金融机构内部审计指引》
内部审计的权限
❖ 银行业金融机构应当以制度形式明确赋予内部审计部门履 行职责所必需的权限。
❖ 内部审计部门有权列席或参加与内部审计部门职责有关的 会议。
❖ 内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有 关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。
❖巴塞尔委员会和国际银行业对内部审计的定
义：内部审计是“一种独立、客观的确认和咨询 活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过应 用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、 控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”。
内部审计的主要职能 及作用
❖ 内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在
功能，并反映出内部审计的本质，内部审计的职 能随着审计目标的变化而变化，并为实现审计目 标服务。
－－《银行业金融机构内部审计指引》
内部审计的工作目标
❖ 银行业金融机构内部审计的目标是：“保证国家 有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规 章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内， 促使风险控制在可接受水平；改善银行业金融机 构的运营，增加价值”。
－－《银行业金融机构内部审计指引》
对内部审计工作的界定
《银行业金融机 构内部审计指引》
我国银行业监管部门 对内部审计的规定
《银行业金融机构内部审计指引》基本构架及内容
❖ 《银行业金融机构内部审计指引》共八章四十源自文库条， 主要内容包括总则、机构和人员、职责、权限、质量 控制、报告制度、考核与问责、附则等。
❖ “本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、 评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的 重要组成部分。通过系统化和规范化的方法，审 查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状 况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融 机构稳健发展”。
❖ “银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管 理，以风险为导向，确保客观公正”。
－－《银行业金融机构内部审计指引》
内部审计事项
❖ （一）经营管理的合规性及合规部门工作情况。 ❖ （二）内部控制的健全性和有效性。 ❖ （三）风险状况及风险识别、计量、监控程序的适
用性和有效性。 ❖ （四）信息系统规划设计、开发运行和管理维护的
与其它部门的区别
❖ 内部审计部门与经营管理部门的区别，主要体现在 以下几个方面：
❖ （一）性质不同 ❖ （二）对象不同 ❖ （三）目的不同 ❖ （四）职能不同
❖ 与合规管理部门的关系在审计实务中，经常有人把 内部审计工作与合规管理工作混淆，其实二者是有 区别的，主要体现在以下几个方面：
❖ （一）构筑防线的位置不同 ❖ （二）风险管控的侧重点不同 ❖ （三）风险管理的方式不同 ❖ （四）肩负的职能不同 ❖ （五）检查评价的对象不同
银行内部审计工作概述
丹东银行审计部 王玮玮
❖审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，
依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的 方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理 活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益 性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务， 用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益 的一项独立性的经济监督活动。
❖ （一）监督作用
❖ （二）评价作用
❖ （三）控制作用
❖ （四）咨询作用
监督作用：
内部审计本着预防、揭露、纠正的目的，对各项业 务进行合规性审查，将已发生或潜在的风险及时提 示出来，对一些不合理的、与业务发展不相匹配的 规章制度予以修改、完善，保证金融机构各项业务 合规、稳健经营。
评价作用：
内部审计通过查找漏洞、识别及防范可控风险，对 各单位经营的动态进行实时跟踪，定期分析指标来 锁定疑点、异常现象对内部控制质量进行评价，确 保各项内控制度得到有效实施与保持。
评价指导功能：
通过开展内部审计工作对被查单位的经营情况进行 分析并作出基本评价，从中发现其在经营管理过程 中存在的不足或薄弱环节，并针对这些不足与弱点 提出具体的改进意见或建议，以帮助其改进工作， 提高经营管理水平。
❖ 内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。
内部审计在管理中作用,是内部审计部门行使审计 职能、完成审计任务,实现审计目标过程中(或之 后)产生的客观效果。
❖ 内部审计部门认为必要时有权向董事会直接汇报审计发现。
❖ 内部审计部门应具有处理建议权和必要的处罚权。
❖ 内部审计部门对拒绝接受或不配合内部审计、拒绝提供或 提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的，有权向上级 报告，要求及时予以制止并做出处理。
我行的内部审计概况
七、在我行组织构架中的内审部门：
❖ （二）监督管理功能
❖ （三）评价指导功能
价值管理功能：
内部审计人员从经济性（最低成本）、效率（资源 的最好利用）、效果（最佳的结果）三方面关注组 织机构的资源，站在机构管理者的角度改进和完善 金融机构的经营管理活动。
监督管理功能：
内部审计人员在实施审计行为的过程中，核验金融 机构在日常管理活动中是否遵守国家相关金融法律 法规，是否遵守金融机构内部管理制度，针对发现 违法违规经营行为，及时纠正错弊，堵塞漏洞，督 促机构依法合规经营。
控制作用：
内部审计部门受金融机构决策层的直接领导，直接 反映决策者经营意图，对各项经济活动实行有效管 理，并检查控制程度和效果，提出管理中存在的不 足和问题，实现金融机构的最终目标。
咨询作用：
内部审计通过审计中发现的问题，对制度、管理和 经营控制等方面有针对性地提供咨询服务，预防出 现经营波动和管理漏洞，为管理层提供扎扎实实的 服务。
审计的分类
❖ 按照审计主体与被审计单位之间的关系不同，审 计分为外部审计、内部审计。
❖ 1、外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以 外的国家审计机构所进行的审计，以及具有独立 执业资格的审计事务所接受委托进行的审计。 外部审计包括国家审计和社会审计。
❖ 2、内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督 和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部 控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标 的实现。
情况。 ❖ （五）会计记录和财务报告的准确性和可靠性。
－－《银行业金融机构内部审计指引》
内部审计的权限
❖ 银行业金融机构应当以制度形式明确赋予内部审计部门履 行职责所必需的权限。
❖ 内部审计部门有权列席或参加与内部审计部门职责有关的 会议。
❖ 内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有 关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。
❖巴塞尔委员会和国际银行业对内部审计的定
义：内部审计是“一种独立、客观的确认和咨询 活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过应 用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、 控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”。
内部审计的主要职能 及作用
❖ 内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在
功能，并反映出内部审计的本质，内部审计的职 能随着审计目标的变化而变化，并为实现审计目 标服务。
－－《银行业金融机构内部审计指引》
内部审计的工作目标
❖ 银行业金融机构内部审计的目标是：“保证国家 有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规 章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内， 促使风险控制在可接受水平；改善银行业金融机 构的运营，增加价值”。
－－《银行业金融机构内部审计指引》
对内部审计工作的界定
《银行业金融机 构内部审计指引》
我国银行业监管部门 对内部审计的规定
《银行业金融机构内部审计指引》基本构架及内容
❖ 《银行业金融机构内部审计指引》共八章四十源自文库条， 主要内容包括总则、机构和人员、职责、权限、质量 控制、报告制度、考核与问责、附则等。
❖ “本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、 评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的 重要组成部分。通过系统化和规范化的方法，审 查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状 况、内部控制和公司治理效果，促进银行业金融 机构稳健发展”。
❖ “银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管 理，以风险为导向，确保客观公正”。
－－《银行业金融机构内部审计指引》
内部审计事项
❖ （一）经营管理的合规性及合规部门工作情况。 ❖ （二）内部控制的健全性和有效性。 ❖ （三）风险状况及风险识别、计量、监控程序的适
用性和有效性。 ❖ （四）信息系统规划设计、开发运行和管理维护的
与其它部门的区别
❖ 内部审计部门与经营管理部门的区别，主要体现在 以下几个方面：
❖ （一）性质不同 ❖ （二）对象不同 ❖ （三）目的不同 ❖ （四）职能不同
❖ 与合规管理部门的关系在审计实务中，经常有人把 内部审计工作与合规管理工作混淆，其实二者是有 区别的，主要体现在以下几个方面：
❖ （一）构筑防线的位置不同 ❖ （二）风险管控的侧重点不同 ❖ （三）风险管理的方式不同 ❖ （四）肩负的职能不同 ❖ （五）检查评价的对象不同
银行内部审计工作概述
丹东银行审计部 王玮玮
❖审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，
依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的 方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理 活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益 性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务， 用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益 的一项独立性的经济监督活动。
❖ （一）监督作用
❖ （二）评价作用
❖ （三）控制作用
❖ （四）咨询作用
监督作用：
内部审计本着预防、揭露、纠正的目的，对各项业 务进行合规性审查，将已发生或潜在的风险及时提 示出来，对一些不合理的、与业务发展不相匹配的 规章制度予以修改、完善，保证金融机构各项业务 合规、稳健经营。
评价作用：
内部审计通过查找漏洞、识别及防范可控风险，对 各单位经营的动态进行实时跟踪，定期分析指标来 锁定疑点、异常现象对内部控制质量进行评价，确 保各项内控制度得到有效实施与保持。
评价指导功能：
通过开展内部审计工作对被查单位的经营情况进行 分析并作出基本评价，从中发现其在经营管理过程 中存在的不足或薄弱环节，并针对这些不足与弱点 提出具体的改进意见或建议，以帮助其改进工作， 提高经营管理水平。
❖ 内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。
内部审计在管理中作用,是内部审计部门行使审计 职能、完成审计任务,实现审计目标过程中(或之 后)产生的客观效果。
❖ 内部审计部门认为必要时有权向董事会直接汇报审计发现。
❖ 内部审计部门应具有处理建议权和必要的处罚权。
❖ 内部审计部门对拒绝接受或不配合内部审计、拒绝提供或 提供虚假资料、打击报复或陷害审计人员的，有权向上级 报告，要求及时予以制止并做出处理。
我行的内部审计概况
七、在我行组织构架中的内审部门：