初级经济师财税-财政收入概述
财政收入名词解释
财政收入名词解释财政收入是国家财政分配的收入，包括税收、利润、国有企业上缴利润和其他非税收入。
财政收入是财政的主要来源之一。
以下是小编为你带来的财政收入名词解释，欢迎阅读。
所谓财政收入，就是通过国家征收和集中的形式取得财政资金的活动。
财政收入是在分配活动中形成的，是社会产品分配的结果。
因此，我们把财政收入分为税收收入、国有企业上缴利润、其他非税收入。
1.税收收入。
税收收入又称直接税收入或简称税收收入，是指通过国家征收，以政府名义强制地、无偿地取得的一切不属于生产、经营、事业单位和机关、团体等单位所拥有或经营的财产物资、货币资金。
第一个理论，依附说。
该学说认为，税收是从土地和财产中无偿取得的一种收入;第二个理论，累进说。
该学说认为，税收是随着经济发展和经济管理水平提高而增加的一种收入;第三个理论，比例说。
该学说认为，税收与国民收入成比例变化;第四个理论，弹性说。
该学说认为，税收的变动是由税率、税基、税额的确定而决定的。
第二个理论，依存说。
该学说认为，税收是依靠财政资金来实现的，离开财政也就无所谓税收;第三个理论，多元化说。
该学说认为，税收是国家的一项重要职能，不仅是政府的重要收入，同时也是国家调控经济的重要手段，因此，税收是一种多元化收入;第四个理论，负担转嫁说。
该学说认为，税收既然是从纳税人的角度看是一种收入，那么它必然要向负担者转移，这就是税收负担转嫁;第五个理论，政策调节说。
该学说认为，税收收入与国家的各项政策有密切关系，税收收入可以弥补政策缺陷;第六个理论，公平收入分配说。
该学说认为，政府对经济活动应采取适当的政策措施来保证全体居民平等地分享经济活动成果。
2.国有企业上缴利润。
国有企业上缴利润是国家财政收入的重要组成部分，也是财政收入的一项重要来源。
3.其他非税收入。
除了税收收入、国有企业上缴利润外，还有其他非税收入。
第三个理论，比例说。
该学说认为，税收与国民收入成比例变化;第四个理论，弹性说。
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结一、税收的概念和基本特征1.税收的定义：税收是国家利用法定的行政权力，按照一定的税法规定，向纳税人强制收取的用于满足公共支出和调节经济的一种财政收入方式。
2.税收的基本特征：a.法定性：税收征收必须依法进行，税法是税收征收的基础。
b.强制性：纳税人必须按照法定的税法缴纳税款，国家有权采取强制措施。
c.不可抗性：纳税人对税收的征收没有否决权。
d.公共性：税收征收是为了满足公共支出和调节经济的需要。
e.经济性：税收征收对经济活动有一定影响。
二、税收分类和税收体系1.税收按征收主体划分：a.中央税：由中央财政部门征收，如增值税、消费税等。
b.地方税：由地方财政部门征收，如城市维护建设税、房产税等。
2.税收按被课税对象划分：a.个人所得税：对个人的各类所得征收的税种。
b.企业所得税：对企事业单位的所得征收的税种。
c.财产税：对个人和机构的固定财产征收的税种。
3.税收按税率划分：a.比例税：按照纳税人的应税额金额的一定比例征收，如增值税。
b.定额税：按照单位规定的标准征收一定额度的税款，如城市维护建设税。
4.税收体系：是指一个国家或地区所有税种和税制的总和，包括税种分类、税制设置和税制政策等。
三、税收的功能和作用1.资源调配功能：通过税收的征收和使用，对资源和财富进行合理的调配和配置，促进经济发展和社会公平。
2.政治功能：税收征收是国家行使主权和权力的重要手段之一，体现了国家的政治统一和权威。
3.社会调节功能：通过税收的差别性征收和使用，实现社会的公平与公正，调节收入分配的不平衡。
4.经济调节功能：通过税收政策的调整和运用，对经济进行调节和引导，促进经济的稳定和增长。
四、税收原则和纳税义务1.税收原则：a.合法合理原则：税收征收必须依法进行，合理性体现在税制设置、税率划定等方面。
b.等价交换原则：纳税人所交纳的税款应该与享受的公共商品和服务相对应。
c.能力付费原则：纳税人应该根据其经济能力负担税款。
财政收入概述财政收入原则与分类财政收入的基本
财政收入概述财政收入是指政府在行使职能和提供公共服务的过程中，从各种经济活动中获取的资源。
财政收入是政府经济财政活动的基础，也是政府开展各项事业的重要保障。
本文将从财政收入的原则和分类、基本构成等方面进行概述。
财政收入原则与分类原则政府在征收财政收入时，应当遵循以下几个原则：1.合法性原则。
政府征收财政收入必须有法律依据，不得超越法定权限。
2.税负公平原则。
税收应当根据纳税人的财产和收入情况而定，保证各类纳税人在税收负担上的同等公平。
3.经济合理原则。
政府的税收政策应当根据经济发展阶段和社会经济状况制定，灵活调控税收政策。
4.微观激励原则。
通过引导和调节税收，鼓励企业增加投资和创新，增强经济活力，促进经济发展。
分类按照征收范围和性质，财政收入可以分为以下几类：1.税收收入。
税收收入是政府从纳税人处征收的资源。
按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按征收方式可以分为直接税和间接税。
2.非税收入。
非税收入是指政府在行使职权和提供公共服务时，除税收以外从社会经济活动中收取的各种收入，如罚款、收购、公路通行费等。
3.财产收入。
财产收入是指政府从自有资产中获取的收入，如政府的资金存款、证券投资等。
财政收入的基本构成财政收入的构成是分析政府财政收入状况和税收政策效果的重要依据。
我国财政收入主要由以下三个方面构成：1.税收收入。
税收收入是我国财政收入的主要来源，占据了整个财政收入约75%以上。
其中，增值税、企业所得税和个人所得税是三大主要税种。
2.非税收入。
非税收入是我国财政收入的重要组成部分，包括罚款、利息、证券投资收益等，占比约10%~15%。
3.财产收入。
财产收入是我国财政收入的副产品，主要来自中国国债和其他金融资产的投资收益等非税收入，占比约10%左右。
结语本文从财政收入的原则和分类、基本构成等方面进行了概述。
政府应当坚持合法性原则和稳健的税收政策，加大非税收入和财产收入的收入渠道，加强对税收使用的监督和管理，实现财政收入的合理利用和国民经济的持续发展。
财政收入概述(PPT)
国家(guójiā)从M中集中的数量
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2、图形法：拉弗曲线
反映(fǎnyìng)税率与税收收入之间关系的曲线
税率可带来最大产量和税 收的点是m。
超过(chāoguò)点m,产量和税 收均下降； 小于点m，产量增加，但
税率过低。
按财政体制划分：中央本级和地方(dìfāng)本级 按纳入预算与否：预算收入和预算外收入
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〔二〕财政收入的形式(xíngshì)
税收〔最主要(zhǔyào)的财政收入形式〕
社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入
转移性收入
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1、税收(shuìshōu)
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“合理负担〞原那么(nà me)
“合理负担〞原那么主要表达在税收中，就是指在组织财 政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例， 实行负担能力(nénglì)强的多负担，负担能力(nénglì)弱的少负 担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等 方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要 ，也是保证国家财力的需要。
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二、财政收入规模(guīmó)和结构
〔一〕财政收入规模
1-12月累计(lèi jì)，2021年全国公共财政收入117210
亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央
财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；
地方财政收入〔本级〕61077亿元，比上年增加8530亿
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该曲线具有重要意义：
财政与金融-第五章-财政收入概述
本章目录
第一节 财政收入形式与原则 第二节 财政收入规模与结构 第三节 国债收入
退出Biblioteka 第一节 财政收入形式与原则
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定的权力 原则，从国民经济各部门集中的一定量的社会产品价值。
包含两层意思： 1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的货币收
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主 要向被服务对象收取工本费和手续费,又称规 费，纳入预算管理，是政府预算收入的组成部 分；
事业性收费的执收主体是事业单位，主要向被 服务对象收取使用费，如公立高校收取的学费， 纳入财政专户管理。
B．专项收入
按项目名称划分有“基金、专项资金、附 加、专项收费 ”。
二、国债制度
1、国债面额 国债面额是指国家债券上标明的金额。 2、国债利率。确定国债利率时一般考虑以
下因素： （1）金融市场借贷利率水平。 （2）物价水平 （3）资金供求状况 （4）国债的期限长短
3.债券的发行价格
国债的发行价格有3种形式：一是平价 发行；二是折价发行；三是溢价发行。
重
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以，随着 经济的不断增长，财政收入也必然不 断增长。
1950年我国财政收入62亿元，2009年 这一数字跃升至68476.88亿元，2010 年预算安排收入达74030亿元，2011年 预算收入91220亿元，60年间增幅超过
1000倍。
三、影响财政收入规模的因素
（三）政府的职能范围影响财政收入的 规模
（四）价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货 币收入，价格总水平的变化会引起GDP的 变动，进而影响财政收入的增减。
财政与税收教案——财政收入概述
第三章财政收入概述通过本章学习，让同学们了解财政入的基本内容，了解财政收入的分类意义，重点掌握财政收入的分类意义，规模的影响因素。
【教学重点、难点】提高财政收入规模的措施、财政收入规模的影响因素【教学用具】多媒体【教学方法】讲授与自学相结合【教学过程】第一节财政收入及其分类一、什么叫财政收入财政收入表示国家集中占有的那部分货币资金。
二、财政收入的分类财政收入分类的目的是要了解财政收入的来源，即财政收入来自于社会经济的哪些方面，又是通过什么形式集中起来的，也就是要了解财政收入的来源渠道。
出于这种目的，对财政收入必须从两个角度进行分类。
（一）按财政收入来源分类1、按部门结构分类，财政收入可以分为来自农业的收入、来自工业的收入、来自建筑业的收入、来自交通运输业的收入、来自商业的收入等；也可以说是来自第一产业的收入、来自第二产业的收入、来自第三产业的收入等。
2、按所有制结构分类，财政收入可以分为来自国有经济的收入、来自集体经济的收入、来自私营经济的收入等。
3、按社会产品价值构成分类，财政收入可以分为来自于C的收入，来自V的收入，来自于M的收入。
（二）按财政收入形式分类1、税收收入：经济依据是政府向公众提供了公共物品，政府需要向政府交税。
非市场性交换。
征税凭借国家政权，既有强制性、无偿性和固定性，是财政收入的主要的、也是最古老的形式。
2、非税收入包括：（1）国有企业上缴收益：国有资产收益是指国家作为投资者的投资收益。
包括上缴收益和企业留存收益两部分。
上缴收益是国家作为国有企业的所有者从企业税后利润中应分得的收益。
凭借国家生产资料所有权。
（2）政府收费——使用费和规费收入。
使用费是政府或公共部门向社会提供市场性物品所收取的费用（主要是混合物品，具有公共物品的特点、也具有私人物品的特点，如高速公路、高等教育等）主要是对物品的受益者，谁受益、谁交费。
规费收入是指政府对居民提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。
初级经济师财政与税收考点总结
初级经济师财政与税收考点总结财政与税收是初级经济师考试中的重要部分，涵盖了众多的知识点和考点。
以下是对初级经济师财政与税收相关考点的详细总结。
一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配。
财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大职能。
资源配置职能，是指通过财政收支活动，引导人力、物力、财力等社会经济资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理流动和有效配置。
例如，政府对基础设施建设的投入，就是为了优化资源配置，促进经济发展。
收入分配职能，旨在调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平。
政府通过税收、社会保障等手段，对高收入者征收较多的税款，为低收入者提供保障和福利，从而达到公平分配的目的。
经济稳定和发展职能，则是通过财政政策的运用，促进经济的稳定增长和充分就业，保持物价稳定，实现国际收支平衡。
比如，在经济衰退时，政府增加支出、减少税收，刺激经济复苏。
二、财政支出财政支出是政府为履行职能而发生的资金耗费。
按支出的经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，对社会生产和就业有直接影响。
转移性支出则是政府将资金无偿转移给居民和企业，如社会保障支出、财政补贴等，对分配有直接影响。
按支出的功能分类，包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出等。
财政支出规模的衡量指标有绝对规模指标和相对规模指标。
绝对规模指标是指财政支出的实际数额。
相对规模指标则通常用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。
影响财政支出规模的因素众多，包括经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素等。
三、财政收入财政收入是政府为履行职能而筹集的资金。
税收是财政收入的最主要形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
我国现行的税收体系包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。
经济师考试《经济基础知识》：财政收入原则与分类
经济师考试《经济基础知识》：财政收入原则与分类财政收入原则与分类（一）财政收入的基本含义财政收入：政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
（二）财政收入的基本原则（掌握）1.发展经济，扩大财政收入来源的原则经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。
2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则3.规范政府间收入分配关系的原则。
中央政府和地方政府之间的收入分配关系取决于政府间事权的合理划分。
例题：（2007、2008年）制约财政收入规模的根本性因素是（）。
A.税率标准B.纳税人数量C.经济发展水平D.居民收入水平『正确答案』C（三）财政收入的分类国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。
按照这种分类方法，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。
1.税收收入税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。
它是各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。
掌握税收的分类分类标准具体内容（1）按征税对象的不同流转税：我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等所得税：个人所得税和企业所得税财产税：包括土地增值税、房产税、契税资源税：资源税和土地使用税行为税：印花税、城市维护建设税（2）按计量标准划分从价税从量税（3）按税收与价格的关系划分价内税：消费税、营业税价外税：增值税（4）按税负能否转嫁划分直接税：纳税人即负税人。
个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税间接税：纳税人不一定是负税人。
流转税属于间接税（5）按税收管理权限和使用权限分类中央税：消费税、关税地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等中央和地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。
初级经济师财税第三章财政收入概述知识点(1)
第三章财政收入概述主要内容第一节财政收入的含义与分类第二节财政收入的规模与结构第三节组织财政收入的原则第四节财政收入效应第一节财政收入的含义与分类知识点：财政收入的含义财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。
财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值（m）。
政府组织财政收入会形成特定的财政分配关系。
动态：筹集财政资金的过程。
静态：用货币表现的一定量的社会产品价值。
财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。
社会总产品的价值构成：生产资料（c）、职工工资（v）、剩余产品价值（m）三个部分，即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。
财政收入来源：v＋m【结论】剩余产品价值是财政收入的主要来源，不是唯一来源。
财政收入的意义（1）政府理财的重要环节；（2）政府进行公共支出的前提和条件；（3）政府进行宏观经济调控的重要手段。
财政收入的依据：公共权力和所有者权力。
【例题】财政收入的取得凭借的是国家的（）。
A.民事权利B.财产权利C.公共权力D.所有者权力E.公民权力『正确答案』CD『答案解析』本题考查财政收入的含义。
财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的。
【例题】财政收入之所以重要，其原因在于（）。
A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定了税收的大小D.财政收入决定了企业效益的好坏E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段『正确答案』ABE『答案解析』本题考查财政收入的意义。
财政收入之所以重要，其原因在于：首先，财政收入是政府理财的重要环节；其次，财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；最后，财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
第四章财政收入总论
（二）财政收入分类的依据
首先，不同性质和不同特点的财政收入。 其次，凭借的是政府所具有的征收权力。 再次，经济作为财政的基础和财政收入的最终来源。 最后，在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地
第一节财政收入的含义与分类
1.财政收入的含义 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支
出需要而筹集的一切资金的总和。 是指一定量的货币，主要是剩余 产品价值 广义的财政收入是指各级政府所支配的全部财 源，狭义的财政收入则是指政府预算收入。
二、财政收入的分类
（二）财政收入规模的制约因素
（1）经济发展水平对财政收入规模的制约 （2）收入分配政策和分配制度 （3）市场价格变动
（二）财政收入规模的制约因素
二、财政收入结构
财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收 入总额中所占的比重。
财政收入的部门构成，对财政收入的部门结构进行分析的目的，在 于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。
方政府职责和权限的划分。
（三）财政收入的分类
按所有制结构分：国有经济、集体经济、民营经济、外商独资、个 体经济等
按收入来源部门结构分：工业部门、农业部门、商业流通部门、建 筑业部门、邮电通信部门等
第二节财政收入的规模与结构
一、财政收入规模 财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政
收入。财政收入占国民生产总值GDP 的比率是 衡量财政收入规模的指标。
第三节 组织财政收入的原则
财政收入的概念及其含义
第四节 国债
考点8 加强政府性债务管理 中央政府债务管理制度：余额管理 地方政府债务管理制度 1、建立规范的地方政府举债融资机制 2、地方政府举债规模的报批 3、对地方债务实行规模控制和分类管理 4、严格限定政府举债程序和资金用途 5、建立债务风险预警和化解机制 6、建立考核问责机制
第四节 国债
考点8 加强政府性债务管理 地方政府债务管理制度 1、建立规范的地方政府举债融资机制 • 经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务； • 市县级政府需举债的，由省、自治区、直辖市政府代为举借。 • 政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位举借。
第四节 国债
考点8 加强政府性债务管理 地方政府债务管理制度 2、地方政府举债规模的报批
随买方式 向小投资者发行不可上市国债。
发行人与承销人平等关系，承销人向投资者分销不出去 承购包销 的部分，由承销者自己认购，签订承销合同，发行过程
即告结束。
直接发售
发行者亲自向投资者发售，直接与发行对象见面，有特 定的发行对象，多为商业银行，储蓄银行，保险公司， 养老基金，信托公司等，个人投资者不能认购，发行条 件直接商定，自担风险。 优点：降低举债成本。便于了解投资者的投资要求和投 资意向。 缺点：给发行单位带来较大的工作量。
第四节 国债
考点6 国债制度 3.国债市场制度 在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清 算的期限划分，可以分为：
1
现货交易方式（最古老、最普遍、最常用）
2
回购交易方式（即期+远期），先卖后买
3
期货交易方式 （未来交割：期限，价格，数量，国债标的。套期保值）
4
期权交易方式
第四节 国债
初级经济师考试经济基础资料：财政收入的分类
初级经济师考试经济基础资料：财政收入的分类初级经济师考试经济基础资料：财政收入的分类经济师考试设置两个级别：初级资格(经济员、助理经济师)和中级资格。
下文是为大家精选的初级经济师考试经济基础资料：财政收入的分类，欢迎大家阅读。
(1)按财政收人来源和性质分类。
将财政收入分为六类：①税收收人，下设增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税19个“款”级科目。
②社会保险基金收人，下设基本养老保险基金收人、基本医疗保险基金收入等6个“款”级科目。
③非税收人，下设8个“款”级科目，包括政府性基金收人、专项收人、彩票资金收人、行政事业性收费收入、罚没收人、国有资本经营收人、国家资源(资产〉有偿使用收入等。
④贷款转贷回收本金收入。
⑤债务收人。
⑥转移性收人，下设返还性收入、财力性转移支付收人、专项转移支付收入等8个“款”级科目。
(2)按经济部门分类，可将财政收入分为农业、工业、交通运输业和商业服务业收入。
(3)按取得收人依据分类，可将财政收人分为政府财政收人和国有资产收人。
(4)按取得收入稳定程度分类，可将财政收人分为经常性收人和临时性收人。
(5)按财政收人价值构成分类，财政收人主要来自M部分。
马克思再生产理论认为，社会产品价值由C.V、M三部分构成。
其中C是补偿生产资料消耗的价值部分，V是新创造的`价值中归劳动者个人支配的部分，M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。
(6)按财政收人管理权限分类，可将财政收人分为中央财政收入、地方财政收入和中央与地方共享收入。
【初级经济师考试经济基础资料：财政收入的分类】。
财政收入名词解释
财政收入名词解释1。
财政收入：财政部门在一定时期内，凭借政权力所取得的资金。
在社会主义制度下，国家通过各级财政，用来满足社会公共需要，为发展经济、科技、文化、教育、卫生、体育事业和国防建设事业筹集资金，是国家预算的重要组成部分，是调整产业结构、安排支出、制定宏观经济政策的重要依据。
2。
财政收入：指国家各级政府在一定时期内，依据一定的政策，以政府为主体所获得的各种货币收入和非货币收入。
在收入法上，财政收入被区分为三个主要组成部分：税收收入、国有企业上缴利润和其他收入。
一、财政收入概述二、税收收入。
税收收入是指国家各级政府凭借政治权力依法征集和取得的资金，它包括国税和地方税两个大类。
1.国税，是指中央政府征集的税收，即直接向居民征收的税收，如消费税、增值税等。
国税由中央税务局管辖，这些机构被称为国家税务局或中央税务局。
由于中央税的固定性、强制性和无偿性，因而对保证国家财政收入具有十分重要的意义。
2.地方税，是指地方政府征集的税收，即由地方税务局管辖的税收，如房产税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、车船使用税、耕地占用税等。
地方税主要是对地方经济活动或某些特殊事项的征税，对地方财政收入的稳定起着一定的作用。
按照我国现行税法规定，政府收入可划分为税收收入、财产收入、行为收入和其他收入。
三、国有企业上缴利润。
国有企业上缴利润是指由国家财政集中的国有企业应交利润，这部分收入称之为国有企业上缴利润。
四、其他收入。
在各国的财政收入中，除了直接的税收收入外，还有一些与其他经济活动相联系而形成的财政收入，如消费税、进口关税、财产收益等。
这些收入虽然量小，但在国家财政收入中却占有很大比例。
上述四项收入都是狭义的财政收入，而从广义上看，政府收入不仅包括这几类，而且还包括各种事业单位的上缴收入和债务收入等。
但无论从哪一角度来分析，当前我国财政收入的主要形式是税收收入。
初级经济师《财政税收》高频考点(完)
初级经济师《财政税收》高频考点第一章 财政的概念与职能高频考点1：财政产生的条件财政产生的经济条件和物质基础：生产力的发展，剩余产品的出现。
财政产生的政治条件：私有制、阶级和国家的出现。
财政是随着国家的产生而产生的。
【例题】财政是随着( )的产生而产生的。
A .资本主义B．封建制度C . 社会化大生产D . 国家『正确答案』：D高频考点2：市场效率市场→指买卖双方进行交易的场所。
市场是社会分工和商品交换的产物，哪里有社会分工和商品交换，哪里就有市场。
决定市场规模和容量的因素有：购买者、购买力和购买欲望。
高频考点：市场效率市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率(以意大利经济学家维弗雷多·帕累托的名字命名)。
帕累托最优，也称为帕累托效率，是指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。
帕累托最优是公平与效率的“理想王国”。
高频考点3：市场失灵在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为其四个条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现。
市场在资源配置方面存在低效率的情况，称为市场失灵。
市场失灵→指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。
非排他性：指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用;非竞争性：指消费者的增加不会引起生产成本的增加。
垄断(1)造成垄断的原因：技术进步;市场扩大;企业为获得规模效应而进行的兼并。
(2)垄断的影响：一旦企业获利依赖于垄断地位，竞争与技术进步就会受到抑制。
【补充】垄断(Monopoly)的含义：一般指唯一的卖者在一个或多个市场，通过一个或多个阶段，面对竞争性的消费者。
财政的概念与特征高频考点4:公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。
公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此这就决定了政府财政支出的范围。
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第三章财政收入概述主要内容第一节财政收入的含义与分类第二节财政收入的规模与结构第三节组织财政收入的原则第四节财政收入效应第一节财政收入的含义与分类知识点：财政收入的含义财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。
财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值（m）。
政府组织财政收入会形成特定的财政分配关系。
动态：筹集财政资金的过程。
静态：用货币表现的一定量的社会产品价值。
财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。
社会总产品的价值构成：生产资料（c）、职工工资（v）、剩余产品价值（m）三个部分，即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。
财政收入来源：v＋m【结论】剩余产品价值是财政收入的主要来源，不是唯一来源。
财政收入的意义（1）政府理财的重要环节；（2）政府进行公共支出的前提和条件；（3）政府进行宏观经济调控的重要手段。
财政收入的依据：公共权力和所有者权力。
【例题】财政收入的取得凭借的是国家的（）。
A.民事权利B.财产权利C.公共权力D.所有者权力E.公民权力『正确答案』CD『答案解析』本题考查财政收入的含义。
财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的。
【例题】财政收入之所以重要，其原因在于（）。
A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定了税收的大小D.财政收入决定了企业效益的好坏E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段『正确答案』ABE『答案解析』本题考查财政收入的意义。
财政收入之所以重要，其原因在于：首先，财政收入是政府理财的重要环节；其次，财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；最后，财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
【例题】从静态的角度看，财政收入是（）。
A.一定量的社会产品B.政府筹集财政资金的过程C.征税和收费的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值『正确答案』D『答案解析』本题考查财政收入的含义。
从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
知识点：财政收入的分类（一）概述1.含义指从不同的角度，按照一定的方法，对财政收入进行科学、系统的排列和组合。
2.目的满足财政管理需要；有利于对财政收入的结构进行分析，揭示财政收入增长的特点和趋势，分析财政收入政策制定和推行中的经验和问题，了解国民经济各部门的发展变化，掌握各种财政收入形式的实践效果及其对整个财政收入的影响，为完善政府财政管理制度服务。
3.意义只有对政府财政收入进行分类，才能正确确定政府财政的收入范围。
市场经济条件下，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，由政府来承担和完成。
4.举例法律与秩序、公共安全、公共设施、公共教育、公共卫生、环境保护、收入分配、经济稳定等。
【例题】市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（）。
A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式『正确答案』C『答案解析』本题考查财政收入的分类。
公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。
5.税收政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。
政府征税的原因：为社会公众提供的公共物品是无法按市场等价交换的原则补偿其支付的成本的，只能以一种非市场性的制度安排，来保障政府提供公共物品所需要的财力。
在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。
而社会公众纳税，则是由于享受了政府提供的公共物品。
6.非税收入除税收收入之外，政府还能够通过其他方式取得财政收入，即非税收入：其主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
非税收入形式（1）收费收入概念：是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源。
收费的可行性：政府提供的部分服务为混合物品或准公共物品（高等教育、医疗保健、社会保险等）。
以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来收费。
评价：收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。
对于付费者，付出与获益之间有对称性，基于自愿性原则。
（2）国有资产收益概念：是政府依靠资本所有权取得的收入。
国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。
分类：经营性国有资产收益（凭借资本所有权）和非经营性国有资产收益（凭借公共权力）。
评价：我国目前的国有经济仍在一定范围内从事盈利性活动，导致我国政府财政收入中存在国有资产经营收益。
（3）债务收入条件：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要，就有必要预支“未来”收入。
政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决。
通常把公债视为未来的税收。
【例题】当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（）。
A.发行公债B.提高税率C.降低支出D.减少基本建设支出规模『正确答案』A『答案解析』本题考查政府财政收入的来源。
当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。
【例题】按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为（）。
A.经营性国有资产B.非经营性国有资产C.政策性国有资产D.非政策性国有资产E.法律性国有资产『正确答案』AB『答案解析』本题考查国有资产的分类。
按照与市场的关系，我国目前的国有资产分为经营性国有资产（凭借资本所有权）和非经营性国有资产（凭借公共权力）。
（二）财政收入的分类依据不同性质和不同特点的财政收入表现为相应不同的财政收入形式政府取得财政收入，凭借政府的征收权力经济作为财政的基础和财政收入的最终来源，对财政分配过程和财政收入本身具有决定性的作用政府在财政收入的筹集和使用中涉及中央和地方政府职责和权限的划分，必须正确处理中央和地方政府的利益关系（三）财政收入的分类1.以财政收入的形式为标准分类税收收入：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。
目前我国税收收入占财政收入的比重为80%以上。
税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿征收实物或货币以取得财政收入的一种工具。
非税收入内容：包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入等。
【提示】社会保险费、住房公积金（指个人缴存个人账户部分）不纳入政府非税收入管理范围。
2.以财政收入的征收权力为标准分类强制性财政收入：政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。
非强制性财政收入：政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。
强制性收入税收收入：是征收面最广，来源最可靠的财政收入形式。
作用：影响和改变政府与纳税人之间的经济利益，是政府进行宏观经济调控的重要手段。
罚没收入：指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入。
强制公债：政府发行的，在公债应募条件中规定凡符合应募条件者必须认购的公债收入。
非强制性收入国有资产收益：国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。
规费收入：实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。
目的：主要在于对某些行为进行管理和统计。
自由公债收入：政府发行公债取得的债务收入，但在应募条件中不附带强制执行条款。
其他收入：捐赠收入【例题】下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。
A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税『正确答案』ABC『答案解析』本题考查财政收入的分类。
非强制性财政收入主要内容包括：国有资产收益；自由公债收入；规费收入；其他收入，如捐赠收入等。
3.以财政收入的来源为标准分类以所有制结构为标准：国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等。
以部门结构为标准：工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
4.以财政收入的管理权限为标准分类中央税：维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种。
关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。
地方税：税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种。
契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税等。
中央与地方共享税：既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种，包括：增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税等。
【例题】下列财政收入中，属于政府强制征收的有（）。
A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入『正确答案』AD『答案解析』本题考查财政收入的分类。
强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债；而非强制性财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入等。
【例题】下列税种中属于中央与地方共享税的是（）。
A.增值税B.关税C.房产税D.土地增值税『正确答案』A『答案解析』本题考查财政收入的分类。
选项B为中央税，选项CD均为地方税。
第二节财政收入的规模与结构知识点：财政收入规模财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。
一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。
1.适度财政收入界限上限：不会对社会经济产生不良影响，不会扰乱社会经济秩序，不会阻碍国民经济发展。
下限：保障政府能够履行其最基本的财政职能。
【例题】（）是衡量财政收入规模的指标。
A.财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率B.财政支出占国民生产总值（或国内生产总值）的比率C.税收收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率D.收费收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率『正确答案』A『答案解析』本题考查财政收入规模。
财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。
2.合理确定财政收入占GDP比重的意义影响资源的有效配置：可以使得各市场经济主体在经济发展中形成互补，使资源的消耗获得最优的整体效益。
影响经济结构的优化：分配结构不同，对产业部门产生不同的影响。
既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现：两类需要的最佳结合点，就是财政收入占GDP 的合理比重。
【例题】判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。