电大专科税收基础答案2
电大税收基础形考答案
税法的调整对象是（）。
选择一项：A. 税收分配关系B. 经济利益关系C. 税收征纳关系D. 税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
正确答案是：税收权利义务关系题目 2未回答满分 1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。
选择一项或多项：A. 税收分配的客体是C和V 部分B. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C. 国家征税依据的是其政治权力D. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V 部分，否则简单再生产将无法维持。
正确答案是：国家征税依据的是其政治权力, 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目 3未回答满分 1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
选择一项：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
正确答案是：强制性题目 4未回答满分 1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。
选择一项或多项：A. 税收程序法B. 税收实体法C. 税收行政法D. 税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。
正确答案是：税收实体法, 税收程序法, 税收争讼法题目 5未回答满分 1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选择一项：A. 特别法优于普通法原则B. 新法优于旧法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。
电大大专税收基础历年试题及答案
中央广播电视大学2010—2011学年度第一学期“开放专科”期末考试税收基础试题2011年1月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分)1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为(A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额2.国家对(C)具有偿还的义务。
A.税收B．财政货币发C.国债D．规费收入3.下列税种中属于直接税的是( C )。
A．消费税B．关税C．财产税D．营业税4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( B )。
A．当期出库数量B．当期生产领用数量C．当期销售数量D．当期完工数量5．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( c)。
A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元6．下列属于房产税征税对象的是(C )。
A．室外游泳池B．菜窖C．室内游泳池D．玻璃暖房7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A )。
A．载客汽车B．载货汽车C．三轮车D．船舶8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D )。
A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除(C )。
A．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收人的5％B．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的IOZC．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5％D．按实际发生的60Z扣除但不能超过当年营业收入的10％10．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
( B )A. 不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
国家开放大学《税收基础》形考任务2试题
国家开放大学《税收基础》形考任务2试题"题目：（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
: 最惠国待遇关税; 普遍优惠制关税; 特惠关税; 互惠关税""题目：（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。
目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
: 歧视关税; 滑动关税; 复合关税; 反倾销税""题目：（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
: 优惠关税; 歧视关税; 报复关税; 反倾销税""题目：2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
: 90; 40.8; 23.4; 44.4""题目：2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。
: 95; 15; 75; 60""题目：按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）: 私营企业; 外商投资企业; 合伙企业; 国有企业""题目：当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。
: 等于; 无法比较; 大于; 小于""题目：根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。
国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案[2021秋期版]
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题目序列是随机的，请按题目首字字母顺序进行查找(或按快捷键Ctrl+F 输入题目中的● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售颖;未单独核算销售额的，不得免税，减税。
这体现了税法规范作用中的( )。
● [答案]指引作用● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。
这体现了税法规范作用中的( )。
● [答案]指引作用● [题目]按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
● [答案]年不含税销售额为 30 万元以下的其他个人● [题目]按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。
[答案]除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税[题目]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。
● [答案]陆路运输服务● [题目]从形式特征来者，税收具有强制性、无性、固定性的特，其中，( )是其基本保障。
● [答案]强制性[题目]根增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。
[答案]企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算灼货金颜并按规定计算进项税颜[题目]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是( )。
[答案]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[题目]根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。
[答案]销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费[题目]快递收派服务属于( )。
[答案]物流辅助服务[题目]某金店(中国人民银行批准的金银黄饰经销单位)为唱值税一般纳税人，202x年 4 月采取以旧换新方式销售24K 纯主项链 10 条，每条新项链对外零售价格3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元，该项以日换新业务4 月份应纳增值税销项税额为( )元。
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。
A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。
2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。
4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。
(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。
8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。
(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。
(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。
(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。
国家开放大学2020年春季学期电大《税收基础》答案
题干
国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（ ）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目7
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题干
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。（ ）
选择一项：
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 进口铁矿石的私营企业
B. 开采原煤的国有企业
C. 开采石灰石的个体经营者
D. 开采天然原油的外商投资企业
B. 接受捐赠收入
C. 财政拨款
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
反馈
The correct answers are: 财政拨款, 政府性基金, 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
题目10
正确
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题干
销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ）
题目17
正确
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题干
国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。（ ）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目18
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版(共
试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分，共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。
2020年3-6月国开《税收基础》形成性考试二参考答案
2020年3-6月国开《税收基础》形成性考试二参考答案2020年3-6月国家开放大学《税收基础》形考二参考答案1城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。
（错）2<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（成品油）。
3国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
（错）4印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
（对）5<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为(扣缴义务人)。
6关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。
（对）7<多选>下列属于税法构成要素的有（ABCD ）。
8纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
（错）9<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（金银首饰）。
10车辆购置税是对所有的车辆征税。
（错）11消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
（对）12<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（依照中国法律、法规在中国境内成立的企业; 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业）。
13<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（居住时间和住所相结合的标准）。
14资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（错）15<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（职工教育经费支出）。
16根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。
（错）17烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。
（错）18<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（进口铁矿石的私营企业）。
电大专科国家税收试题及答案(最新整理) 2
电大国家税收试题《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
2019年电大《税收基础》形考二试提与答案
2019 年国家开放大学《税收基础》形考二试题及答案1城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。
（错）2< 单选 >以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（成品油）。
3国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
（错）4印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
（对）5< 单选 >负有代扣代缴义务的单位和个人称为(扣缴义务人 )。
6关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。
（对）7< 多选 >下列属于税法构成要素的有（A BCD ）。
8纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
（错）9< 单选 >下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（金银首饰）。
10车辆购置税是对所有的车辆征税。
（错）11消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
（对）12< 多选 >下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 ; 依照外国 (地区 )法律成立但实际管理机构在中国境内的企业）。
13< 单选 >我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（居住时间和住所相结合的标准）。
14资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（错）15< 单选 >在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（职工教育经费支出）。
16根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。
（错）17 烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30 日内申报纳税。
（错）18< 单选 >下列各项中，不属于资源税纳税人的是（进口铁矿石的私营企业）。
国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案
国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案一、单项选择题1.税法的调整对象是（）。
A. 税收权利义务关系B. 税收征纳关系C. 经济利益关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
A. 固定性B. 无偿性C. 强制性D. 规范性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A. 新法优于旧法原则B. 实体从旧程序从新原则C. 程序优于实体原则D. 特别法优于普通法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”这体现了税法规范作用中的（）。
A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
A. 税收行政和复议规则B. 税收征收管理法C. 增值税暂行条例D. 税务行政处罚实施办法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
A. 船舶吨税B. 消费税C. 车船使用税D. 企业所得税7.若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。
A. 3.2万B. 1.6万C. 2.2万D. 2.5万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章C. 税务规章一般自公布之日起施行D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。
A. 纳税主体应税行为的出现B. 国家颁布新税法C. 税法的实施D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
最新电大《纳税基础与实务》形考任务二答案
《纳税基础与实务》形考任务二答案1、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是A. 6万元B. 12万元C. 1.2万元D. 0万元题目2某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是A. 部分销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 扣除折扣额的销售额D. 折扣额题目3下列项目适用增值税10%税率的是A. 销售增值电信服务B. 销售交通运输服务C. 销售金融服务D. 销售无形资产题目4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天B. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天题目5下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是A. 不免税也不退税B. 免税但不退税C. 免税并退税D. 不免税但退税题目6纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为A. 销售地B. 起运地C. 使用地D. 机构所在地或者居住地题目7因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为A. 3年B. 1年C. 无限期D. 30年题目8进口货物完税价格中不应包括A. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益B. 运抵我国境内起卸前的保险费C. 机器设备进口后的安装费用D. 买方支付的特许权使用费题目9纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起A. 30日内B. 15日内C. 3日内D. 5日内题目10出口货物的关税完税价格是A. 离岸价格B. 离岸价格／（１＋10%或16%）C. 离岸价格/（1－出口关税税率）D. 离岸价格／（１＋出口关税税率）题目11下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A. 托收承付B. 交款提货C. 分期收款D. 预收货款题目12我国增值税现行的税率档次有A. .06B. .1C. .16D. 0题目13增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有A. 向买方收取的手续费B. 向买方收取的运费C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D. 承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。
税收基础 形考任务2 参考答案 按拼音排序后
电大税收基础形考任务2 参考（带解析）按拼音排序后单选●（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
正确答案是：最惠国待遇关税●（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。
目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
正确答案是：滑动关税●（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
正确答案是：歧视关税。
答案解析：反倾销税是对倾销商品所征收的进口附加税；报复关税是一国为报复他国对本国商品，船舶、企业、投资或知识产权的不公正待遇而对从该国进口的商品所课征的进口附加税。
优惠关税是指对来自特定受惠国的进口货物征收的低于普通税率的优惠税率关税。
使用优惠关税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来，与前三种性质不同。
●2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
正确答案是：44.4解析：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元），捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。
●2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。
正确答案是：75解析：企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。
当年准予扣除的广告费＝500×15%=75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。
国开电大《税收基础》形考任务2辅导资料
形考任务2本作业为随机抽题，请善用CTRL+F搜索题目获取答案某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。
则202x年该国有企业应纳所得税（）万元。
正确答案是：305下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）。
正确答案是：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元正确答案是：15投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得。
正确答案是：股息企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
正确答案是：直接销售委托加工收回的已税的应税消费品下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
正确答案是：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
正确答案是：自产自用的是移送当天当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。
正确答案是：大于关于关税特点的说法，正确的是（）。
正确答案是：关税是单一环节的价外税某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。
假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。
该公司应交纳的关税是（）元。
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题目 1正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 2正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目 3正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征税人反馈正确答案是：扣缴义务人题目 4正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A.车辆购置的次月B.车辆购置的当年C.车辆购置的当天D.车辆购置的次年反馈正确答案是：车辆购置的当天题目 5正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A.金银首饰B.鞭炮C.化妆品D.卷烟反馈正确答案是：金银首饰题目 6正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 7正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 8正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目 9正确获得 4.00 分中的 4.00 分标记题目题干<多选 > 《企业所得税法》所称的不征税收入包括（）。
A.政府性基金B.接受捐赠收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费反馈The correct answers are: 财政拨款 , 政府性基金 , 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费题目 10正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干销项税额 =销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目 11正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 下列应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A.啤酒B.汽油C.其他酒D.黄酒反馈正确答案是：其他酒题目 12正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目 13正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10 年。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 14正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目 15正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.军人的转业安置费B.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D.国家发行的金融债券利息收入反馈正确答案是：县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金题目 16正确获得 4.00 分中的 4.00 分标记题目题干<多选 > 下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。
A.销售机器设备B.销售热力C.销售房屋D.转让土地使用权反馈The correct answers are: 销售热力 , 销售房屋 , 转让土地使用权, 销售机器设备题目 17正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 18正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
A.最惠国税率B.普通税率C.特惠税率D.协定税率反馈正确答案是：协定税率题目 19正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A.5 年B.10 年C.7 年D.15 年反馈正确答案是： 5 年题目 20正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。
A.房屋产权所有人居住地B.房屋产权登记地C.房产所在地D.房屋产权取得地反馈正确答案是：房产所在地题目 21正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目 22正确获得 4.00 分中的 4.00 分标记题目题干<多选 > 下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。
A.依照外国 (地区 )法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照外国 (地区 )法律成立且实际管理机构在中国境外的企业C.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业D.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业反馈The correct answers are: 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业, 依照外国 (地区 )法律成立但实际管理机构在中国境内的企业题目 23正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目 24正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A.进口铁矿石的私营企业B.开采原煤的国有企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业反馈正确答案是：进口铁矿石的私营企业题目 25正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A.收取的包装物租金B.收取的违约金C.收取的手续费D.收取的销项税额反馈正确答案是：收取的销项税额题目 26正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干30 日内申报纳税。
（）烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 27正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 >某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为 3% 。
该企业当月应缴纳的增值税税额为206000（）元。
A. 6000B. 7923.08C. 29931.62D. 11660.37反馈正确答案是： 6000题目 28正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 29正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 30正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 31正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A.成品油B.白酒C.卷烟D.小汽车反馈正确答案是：成品油题目 32正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 >对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。
A.4800B.1300C.2400D.5000反馈正确答案是： 5000题目 33正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人反馈正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致题目 34正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 35正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干<单选 > 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的 20%B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税C.城镇土地使用税的征税对象只是集体土地D.城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地反馈正确答案是：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税题目 36正确获得 4.00 分中的 4.00 分标记题目题干<多选 > 下列属于资源税征税对象的有（）。
A.稀土矿B.煤炭C.原油D.天然气反馈The correct answers are: 原油 , 天然气 , 煤炭 , 稀土矿题目 37正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干车辆购置税是对所有的车辆征税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 38正确获得 2.00 分中的 2.00 分标记题目题干城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目 39正确获得 4.00 分中的 4.00 分标记题目题干<多选 > 下列属于税法构成要素的有（）。