小企业会计科目表(EXCEL做账用)
小企业会计准则会计科目表及主要账务处理
1101 短期投资
一、本科目核算小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年含1年, 下同的投资;
二、本科目应按照股票、债券、基金等短期投资种类进行明细核算; 三、短期投资的主要账务处理; 一小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的,应当按照实际支付的 购买价款和相关税费,借记本科目,贷记“银行存款”科目; 小企业购入股票,如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股 利,应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后 的金额,借记本科目,按照应收的现金股利,借记“应收股利”科目,按照实际支付的 购买价款和相关税费,贷记“银行存款”科目; 小企业购入债券,如果实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债 券利息,应当按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债 券利息后的金额,借记本科目,按照应收的债券利息,借记“应收利息”科目,按照实 际支付的购买价款和相关税费,贷记“银行存款”科目; 二在短期投资持有期间,被投资单位宣告分派的现金股利,借记“应收股利”科 目,贷记“投资收益”科目; 在债务人应付利息日,按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利 息收入,借记“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目; 三出售短期投资,应当按照实际收到的出售价款,借记“银行存款”或“库存现 金”科目,按照该项短期投资的账面余额,贷记本科目,按照尚未收到的现金股利或 债券利息,贷记“应收股利”或“应收利息”科目,按照其差额,贷记或借记“投资 收益”科目; 四、本科目期末借方余额,反映小企业持有的短期投资成本;
会计科目汇总表 Excel常用模板
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44,235.11
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3,585.00
-3,585.00
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97,051.48
62,051.48
26,937.26
会计科目汇总表
期初余额
年月
借方发生额
40,000.00
贷方发生额
5,200.00
3,585.00 -
53,266.48 -
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-Hale Waihona Puke ----
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小企业科目汇总表
试算平衡
科目汇总表
日期：
2020年8月
期初余额（借） 20,000.00
100,000.00 -
10,000.00 -
2,000.00 75,900.00
140,000.00 -400.00 -7,000.00
本期借方 120,000.00
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-25,000.00 -3,500.00 -
-300,000.00 -12,000.00 -
类别
资 产 类
负 债 类
损 益 类
科目 现金 银行存款 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 其他流动资产 固定资产原价 累计折旧 在建工程 待处理固定资产 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应收款 应付工资 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 一年内到期的长 期负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 营业收入 营业外收入 其他业务收入 营业成本 商品销售税金及 附加 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 其他业务支出
-300,000.00 -12,000.00 -120,000.00
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120,000.00
本期贷方 -
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-பைடு நூலகம்
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120,000.00
120,000.00
期未余额（借） 140,000.00 100,000.00 10,000.00 2,000.00 75,900.00 140,000.00 -400.00 -7,000.00 -25,000.00 -3,500.00 -
会计的做账表格
以下是部分会计做账表格名称：
- Excel财务账模板：包含会计科目、凭证录入、凭证打印、科目余额表、资产负债表、损益表、丁字账、表外数据录入、现金流量表。
- Excel会计全套表格：包含丁字账、科目余额表1、科目余额表2、资产负债表、损益表。
- Excel进销存账本：包含商品进货、销售记录、打印单据、当前库存、销售图表、供货商、客户。
- 丁型帐户自动计算财务报表：包含科目余额表、资产负债表、损益表、现金流量表。
- 快速编制现金流量表：包含资产负债表、利润及利润分配表、表外数据录入、现金流量表。
- 小企业记账用Excel编制记账凭证：包含凭证录入、科目汇总表、资产负债表、损益表。
- 银行存款余额调节表：包含银行存款（基准日）余额调节表、现金（含现金备用金）盘点表、银行存款备用金（含信用卡备用金）盘点表。
- 个人所得税经营所得纳税申报表：包含个人所得税经营所得纳税申报表（A表）、个人所得税经营所得纳税申报表（B表）。
小企业会计科目表 修明细
三、权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 职工奖励及福利基金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 本年利润 利润分配 未分配利润 应付利润
5601 560101 560102 560103 560104 560105 560106
5602 560201 560202 560203 560204 560205 560206
现金折扣 营业外支出:损失支出、罚没滞纳金、捐赠
赞助、其他
存货的盘亏、毁损、报废损失 非流动资产处置净损失 坏账损失 无法收回的长期债券投资损失 无法收回的长期股权投资损失 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 税收滞纳金、罚金、罚款 被没收财物的损失 捐赠支出 赞助支出 所得税费用
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科目表
科目代
小企业会计准则科目表(带明细科目)
码
科目名称
科目代码 科目名称
一、资产类
二、负债类
1001 1002 1004 1012
101201 101202 101203 101204 101205 1101 110101 110102 110103 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1401 1402 1403 1404 1405 140501 1407 1408 1411 141101 141102 141103 1412 1413 1421 1501
附加
收入附加税费:水利基金、印花税 矿产资源税 消费税……
5711 571101 571102 571103 571104 571105 571106 571107 571108 571109 571110
5801
网络通信费 业务招待费 研究和技术转让费 财产保险费 税收规费 中介机构咨询诉讼费 …… 其他支出 财务费用 利息费用 工本手续费 汇兑损失
小企业会计准则会计科目表
小企业会计准则会计科目表
小企业会计准则会计科目表
会计是一个汉语词语，读音kuài jì。
（英文名称为Accounting）会计有两层意思，一是指会计工作，二是指会计工作人员，会计工作是根据《会计法》、《预算法》、《统计法》、各种税收法规为法律依据来核对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；会计工作人员是进行会计工作的人员，有会计主管、会计监督和核算、财产管理、出纳等人员。
下面是小编收集整理的小企业会计准则会计科目表，仅供参考，欢迎大家阅读。
小企业会计准则会计科目表
会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
EXCEL财务表格(全)
凭证号数
日期
40452
1
40467
说明
1、银行存款日记账，可以在记账凭证中筛选得到 2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式
凭证号数
日期
10月1日
1
10月16日
2
10月16日
9
10月16日
其他货币资金 其他货币资金 其他货币资金 其他货币资金 其他货币资金 短期投资 短期投资 短期投资 短期投资 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 预付账款 应收账款 应收账款 应收账款 应收账款 其他应收款 坏账准备 在途物资 材料 低值易耗品 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 股票投资 其他股权投资 长期债权投资 债券投资 其他债权投资 固定资产 累计折旧 工程物资 在建工程 建筑工程 安装工程 技术改造工程 其他支出 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 短期借款 应付票据
购买原材料 投入资本 采购商品 结转成本 向银行借款 客户付货款 提取现金 销售商品 支付供应商货款 收到客户销售回款 收入类转入本年利润 费用类转入本年利润 生产部门领料出库
说明
1、摘要、总账科目、明细科目， 通过数据EXCEL有效性功能嵌入凭 证中，录入凭证的时候直接选择
2、日期格式设置成自己想要的形 式 3、合计行通过SUBTOTAL函数汇 总，这样就可以根据你的筛选随 时汇总； 4、通过IF函数设置，随时检查录 入凭证的借贷是否平衡
2121 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710102 21710103 21710104 21710105 217102 217103 217104 217105 217106 217107 217108 217109 217110 217111 217112 2176 2181 2191 220101 220101 220102 2301 2321 3101 3111 311101 311107 3121 312101 312102 312103 3131 3141 314101 314102 314103 314109 314110 314111 314115
小企业会计科目表(EXCEL做账用)
小企业会计科目表序号科目编号总账科目明细科目1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 其他货币资金外埠存款100902 其他货币资金银行本票存款100903 其他货币资金银行汇票存款100904 其他货币资金信用卡存款100905 其他货币资金信用证保证金存款100906 其他货币资金存出投资款4 1101 短期投资110101 短期投资股票110102 短期投资债券110103 短期投资基金110110 短期投资其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股息8 1131 应收账款9 1133 其他应收款10 1141 坏账准备11 1201 在途物资12 1211 材料13 1231 低值易耗品14 1243 库存商品15 1244 商品进销差价16 1251 委托加工物资17 1261 委托代销商品18 1281 存货跌价准备19 1301 待摊费用20 1401 长期股权投资140101 长期股权投资股票投资140102 长期股权投资其他股权投资21 1402 长期债权投资140201 长期债权投资债券投资140202 长期债权投资其他债权投资22 1501 固定资产23 1502 累计折旧24 1601 工程物资25 1603 在建工程160301 在建工程建筑工程160302 在建工程安装工程160303 在建工程技术改造工程160304 在建工程其他支出26 1701 固定资产清理27 1801 无形资产28 1901 长期待摊费用29 2101 短期借款30 2111 应付票据31 2121 应付账款32 2151 应付工资33 2153 应付福利费34 2161 应付利润35 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 应交增值税进项税额21710102 应交增值税已交税金21710103 应交增值税减免税款21710104 应交增值税出口递减内销产品应纳税额21710105 应交增值税转出未交增值税21710106 应交增值税销项税额21710107 应交增值税出口退税21710108 应交增值税进项税额转出21710109 应交增值税转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税36 2176 其他应交款37 2181 其他应付款38 2191 预提费用39 2201 待转资产价值220101 待转资产价值接受捐赠货币性资产价值220102 待转资产价值接受捐赠非货币性资产价值40 2301 长期借款41 2321 长期应付款42 3101 实收资本43 3111 资本公积311101 资本公积资本溢价311102 资本公积接受捐赠非现金资产准备311106 资本公积外币资本折算差额311107 资本公积其他资本公积44 3121 盈余公积312101 盈余公积法定盈余公积312102 盈余公积任意盈余公积312103 盈余公积法定公益金45 3131 本年利润46 3141 利润分配314101 利润分配其他转入314102 利润分配提取法定盈余公积314103 利润分配提取法定公益金314109 利润分配提取任意盈余公积314110 利润分配应付利润314111 利润分配转作资本的利润314115 利润分配未分配利润47 4101 生产成本410101 生产成本基本生产成本410102 生产成本辅助生产成本48 4105 制造费用49 5101 主营业务收入50 5102 其他业务收入51 5201 投资收益52 5301 营业外收入53 5401 主营业务成本54 5402 主营业务税金及附加55 5405 其他业务支出56 5501 营业费用57 5502 管理费用58 5503 财务费用59 5601 营业外支出60 5701 所得税。
小工业企业会计科目(实用表格模板)
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1122586779.xls 借 借 借 贷 借 借 借 贷 贷 借 借 借
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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19102
195 201 202 203 204 209 211
现金 银行存款 其他货币 资金 短期投资 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 应收补贴 款 其他应收 款 材料采购 原材料 包装物 低值易耗 品 材料成本 差异 委托加工 材料 自制半成 品 产成品 分期收款 发出商品 待摊费用 长期投资 固定资产 累计折旧 固定资产 清理 在建工程 无形资产 递延资产 待处理财 产损溢
小企业会计科目表修明细
小企业会计准则科目表(带明细科目）科目代码科目名称科目代码科目名称一、资产类二、负债类1001库存现金2001短期借款1002银行存款2201应付票据1004备用金2202应付账款1012其他货币资金2203预收账款101201银行汇票2211应付职工薪酬101202银行本票221101职工工资101203信用卡221102奖金、津贴和补贴101204信用卡保证金221103职工福利费101205外埠存款221104社会保险费1101短期投资221105住房公积金110101股票221106工会经费110102债券221107职工教育经费110103基金221108非货币性福利1121应收票据221109辞退福利1122应收账款2221应交税费1123预付账款222101增值税1131应收股利22210101进项税额1132应收利息22210102销项税额1221其他应收款22210103出口抵减内销产品应纳税额1401材料采购22210104进项税额转出1402在途物资22210105出口退税1403原材料22210106已交税金1404材料成本差异222102城市维护建设税1405库存商品222103教育费附加140501……222104地方教育附加1407商品进销差价222105水利基金1408委托加工物资222106印花税1411周转材料222107矿产资源税141101在库222108环保和水资源税141102在用222109房产税和城镇土地使用税141103摊销222110土地增值税1412包装物222111消费税、车船税1413低值易耗品222112企业所得税1421消耗性生物资产222113个人所得税1501长期债券投资222114Page 1150101面值222115其他税费150102溢折价2231应付利息150103应计利息2232应付利润1511长期股权投资2241其他应付款1601固定资产2401递延收益1602累计折旧2501长期借款1604在建工程2701长期应付款1605工程物资160501专用材料三、权益类160502专用设备3001实收资本160503工器具3002资本公积1606固定资产清理3101盈余公积1621生产性生物资产310101法定盈余公积162101未成熟生产性生物资产310102任意盈余公积162102成熟生产性生物资产310103职工奖励及福利基金1622生产性生物资产累计折旧310104储备基金1701无形资产310105企业发展基金1702累计摊销310106利润归还投资1801长期待摊费用3103本年利润1901待处理财产损溢3104利润分配190101待处理流动资产损溢310401未分配利润190102待处理非流动资产损溢310402应付利润四、成本类4001生产成本五、损益类（二）400101基本生产成本5601销售费用400102辅助生产成本560101职工薪酬4002劳务成本560102商品维修费、包装费4101制造费用560103运输费、装卸费410101机物料消耗560104保险费410102修理费560105广告费和业务宣传费410103职工薪酬560106展览费……410104折旧摊销费5602管理费用410105办公费560201办公水电费410106水电费560202职工薪酬410107停工损失560203差旅费4301研发支出560204折旧摊销费430101费用化支出560205修理费430102资本化支出560206仓储运输车辆费Page 24401工程施工560207 网络通信费440101 合同成本560208 业务招待费440102 间接费用560209 研究和技术转让费4403机械作业560210 财产保险费560211 税收规费五、损益类（一）560212 中介机构咨询诉讼费5001主营业务收入560213 (5051)其他业务收入560215 其他支出505101 销售材料5603财务费用505102 出租固定资产560301 利息费用505103 出租无形资产560302 工本手续费5111投资收益560303汇兑损失5301营业外收入:利得收入、政府补助、其他560304 现金折扣530101 非流动资产处置净收益5711营业外支出:损失支出、罚没滞纳金、捐赠赞助、其他530102 政府补助571101 存货的盘亏、毁损、报废损失530103 捐赠收益571102 非流动资产处置净损失530104 盘盈收益571103 坏账损失530105 汇兑收益571104 无法收回的长期债券投资损失530106 出租包装物和商品的租金收入571105 无法收回的长期股权投资损失530107 愈期未退包装物押金收益571106 自然灾害等不可抗力因素造成的损失530108 确实无法偿付的应付款项571107 税收滞纳金、罚金、罚款530109 已作坏帐损失又回收的应收款项571108 被没收财物的损失530110 违约金收益571109 捐赠支出5401主营业务成本571110 赞助支出5402其他业务成本5801所得税费用240201 销售材料的成本540202 出租固定资产的折旧540203 出租无形资产的摊销额5403税金及附加540301增附税费：城建税、教育及地方教育附加540302 收入附加税费：水利基金、印花税540303 矿产资源税540304 消费税……Page 3。
小企业会计科目表
小企业会计科目表序编号名称（一）资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票存款100903 银行汇票存款100904 信用卡存款100905 信用证保证金存款100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股息8 1131 应收账款9 1133 其他应收款11141 坏账准备11201 在途物资11211 材料11231 低值易耗品11243 库存商品11244 商品进销差价11251 委托加工物资11261 委托代销商品11281 存货跌价准备11301 待摊费用21401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资21402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资21501 固定资产21502 累计折旧21601 工程物资21603 在建工程160301 建筑工程160302 安装工程160303 技术改造工程160304 其他支出21701 固定资产清理21801 无形资产21901 长期待摊费用（二）负债类22101 短期借款32111 应付票据32121 应付账款32151 应付工资32153 应付福利费32161 应付利润32171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 减免税款21710104 出口递减内销产品应纳21710105 转出未交增值税21710106 销项税额21710107 出口退税21710108 进项税额转出21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税32176 其他应交款32181 其他应付款32191 预提费用32201 待转资产价值220101 接受捐赠货币性资220102 接受捐赠非货币性42301 长期借款42321 长期应付款（三）所有者权益类43101 实收资本43111 资本公积311101 资本溢价311102 接受捐赠非现金资311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积43121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金43131 本年利润43141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公314103 提取法定公益金314109 提取任意盈余公314110 应付利润314111 转作资本的利润314115 未分配利润（四）成本类44101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本44105 制造费用（五）损益类45101 主营业务收入55102 其他业务收入55201 投资收益55301 营业外收入55401 主营业务成本55402 主营业务税金及附加55405 其他业务支出55501 营业费用55502 管理费用55503 财务费用55601 营业外支出65701 所得税。
小企业会计准则会计科目设置及主要账务处理表
财产
损
益
待处理流动资产损益 待处理非流动资产损益
无
负
2001 短 期 借 款 借款种类
贷款人
2201 应 付 票 据 债权人 债
2202 应 付 账 款 对方单位(或个人)
无 经济业务种类
类
2203 预 收 账 款 对方单位(或个人)
经济业务种类
无 无 产畜 役畜 育肥畜 无
无
无
无
无 币种 无 无 无
办公费
差旅费
业务招待费
业务活动经费
租赁费
固定资产折旧费
低值易耗品摊销
无形资产摊销
待摊费用摊销
管 理 费 用 长期待摊费用摊销
车辆使用费
加工费
修理费
劳务费
会议费
董事会经费
研究费用
技术转让费
财产保险费
聘请中介机构费
咨询顾问费
诉讼费
财产损耗、盘亏及毁损损失
其他
无
无
开办费明细科目：职工薪
酬、办公费、培训费、差
无
无
已作坏账损失处理后又收回的应
收款项
违约金收益
政府补助
减免税费
捐赠收益
其他营业外收益
销售商品成本
5401
主
营
业
务
成
本
非货币性资产交换成本 提供劳务成本
无
无
让渡资产使用权成本
销售材料成本
5402
其
他
业
务
成
本
非货币性资产交换成本 出租固定资产折旧费
无
无
出租无形资产摊销额
消费税
营业税
城市维护建设税
小企业会计准则科目表
小企业会计准则科目表 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】资产类1001库存现金：本科目核算小企业的库存现金。
1002银行存款：本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
1101短期投资：本科目核算小企业购入的能随变现并且持有间不准备超过1年（含1年）的投资。
1201应收票据：本科目核算企业因销售商品（产成品或材料，下同）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
1202应收账款：本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1203预付账款：本科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。
小企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
1211应收股利：本科目核算小企业应收取的现金股利或利润。
1221应收利息：本科目核算小企业债券投资应收取的利息。
1231其他应收款：本科目核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等1301在途物资：本科目核算小企业货款已付尚未验收入库的在途物资的采购实际成本。
1302原材料：本科目核算小企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。
1303库存商品：本科目核算小企业库存的各种商品的实际成本，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。
可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。
已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。
会计常用的记账科目表格
会计常用的记账科目表格
一、资产类
1.现金
2.银行存款
3.其他货币资金
4.应收票据
5.应收账款
6.预付账款
7.其他应收款
8.待摊费用
9.存货
10.长期投资
11.固定资产
12.累计折旧
13.在建工程
14.无形资产
15.待处理财产损溢
二、负债类
1.短期借款
2.应付票据
3.应付账款
4.预收账款
5.其他应付款
6.应付工资
7.应付福利费
8.应交税金
9.其他应交款
10.预提费用
11.长期借款
12.长期应付款
三、所有者权益类
1.实收资本(或股本)
2.资本公积
3.盈余公积
4.本年利润
5.利润分配
四、损益类
1.主营业务收入
2.其他业务收入
3.投资收益
4.营业外收入
5.主营业务成本
6.其他业务支出
7.营业费用
8.管理费用
9.财务费用
10.营业外支出。
EXCEL财务表格(全)
会计科目表现金日记账数据透视汇总总账结转损益说明1、会计科目表可以使用小企业会计制度科目表、企业会计制度科目表、企业会计准则科目表，读者可以根据自己的需要到网上下载相关科目表2、科目表可以根据企业的实际需要增加或减少3、余额方向通过数据有效性设置借贷，账户通过函数CONCATENATE连接4、读者可以根据自己的其他需要自行修改科目代码总账科目1001 现金1002银行存款100201 银行存款100202银行存款1009其他货币资金100901 其他货币资金100902 其他货币资金100903 其他货币资金100904 其他货币资金100905 其他货币资金100906 其他货币资金1101短期投资110101 短期投资110102 短期投资110103 短期投资110110 短期投资1102 短期投资跌价准备1111 应收票据1121 预付账款1131应收账款113101 应收账款113102 应收账款113103 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1201 在途物资1211 材料1231 低值易耗品1243 库存商品1244 商品进销差价1251 委托加工物资1261 委托代销商品1281 存货跌价准备1301 待摊费用1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资1501 固定资产1502 累计折旧1601 工程物资1603 在建工程160301 建筑工程160302 安装工程160303 技术改造工程160304 其他支出1701 固定资产清理1801 无形资产1901 长期待摊费用2101 短期借款2111 应付票据2121 应付账款2151 应付工资2153 应付福利费2161 预收账款2171应交税金217101 应交税金21710101 应交税金21710102 应交税金21710103 应交税金21710104 应交税金21710105 应交税金217102 应交税金217103 应交税金217104 应交税金217105 应交税金217106 应交税金217107 应交税金217108 应交税金217109 应交税金217110 应交税金217111 应交税金217112 应交税金2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用220101待转资产价值220101 待转资产价值220102 待转资产价值2301 长期借款2321 长期应付款3101实收资本3111 资本公积311101 资本公积311107 资本公积3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金3131 本年利润3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314109 提取任意盈余公积314110 应付利润314111 转作资本的利润314115 未分配利润4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本4105 制造费用5101 主营业务收入5102 其他业务收入5201 投资收益5301 营业外收入5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502管理费用550201 管理费用550202 管理费用550203 管理费用550204 管理费用550205 管理费用550206 管理费用550301 财务费用550302 财务费用5601 营业外支出5701 所得税说明1、可以把一些常用的摘要记下来，然后通过定义名称、数据有效性功能嵌入到凭证模板中，这样录入凭证的时候，就不输入文字了，直接选择就可以了，可以减少工作量，具体见记账凭证页签2、后续可以随时插入，插入后则自动嵌入到记账凭证中，无需再次通过数据有效性设置嵌入摘要ZY001购买原材料ZY002投入资本ZY003采购商品ZY004结转成本ZY005向银行借款ZY006客户付货款ZY007提取现金ZY008销售商品ZY009支付供应商货款ZY010收到客户销售回款ZY011收入类转入本年利润ZY012费用类转入本年利润ZY013生产部门领料出库说明1、摘要、总账科目、明细科目，通过数据EXCEL有效性功能嵌入凭证中，录入凭证的时候直接选择2、日期格式设置成自己想要的形式3、合计行通过SUBTOTAL函数汇总，这样就可以根据你的筛选随时汇总；4、通过IF函数设置，随时检查录入凭证的借贷是否平衡单位名称：XX有限公司凭证号日期110月16日110月16日210月16日210月16日310月16日310月16日310月16日410月16日410月16日410月16日510月16日510月16日510月16日610月16日610月16日610月16日710月16日710月16日710月16日810月16日810月16日810月16日910月16日910月16日1010月16日1010月16日1110月16日1110月16日1210月16日1210月16日1210月16日1310月16日1310月16日主管：X X说明40452140467说明10月1日110月16日210月16日910月16日1010月16日1110月16日10月31日说明日期附件 张1、现金日记账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式凭证号数日期1、银行存款日记账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式凭证号数1、应收账款明细账，可以在记账凭证中筛选得到2、复制粘贴的时候，可以用选择性粘贴功能，不粘贴格式3、其他科目明细账，也可以类比应收账款明细账，在记账凭证凭证号数日期10月1日310月16日410月16日510月16日610月16日710月16日810月16日910月16日1010月16日10月31日说明1、数据透视汇总过程中，自带公式，所以完成后，复制粘贴过粘贴数值，再进行表格整理2、数据透视汇总的时候，注意不要选择选择了凭证合计栏，如后，注意把会计科目为空白的那行删除3、数据透视汇总的时候，可以检查一下，透视汇总的结果与凭样，则有可能哪个地方不小心搞错了，建议重新来过数据透视汇总表会计科目借方发生额实收资本短期借款库存商品3000现金30000银行存款2000300应付账款应交税金510应收账款7020主营业务成本3000主营业务收入总计2043830说明1、科目汇总表期初余额等于上一期的期末余额，此例中，上期2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来，没有的直益类说明1、各科目总账直接根据科目汇总表填列，即填列各科目本月的2、用vlookup函数把透视汇总表中的金额关联出来，没有的直3、损益结转后，损益类科目没有余额日期摘要10月1日期初余额10月31日本月发生额合计10月31日月计10月31日累计说明1、损益类科目没有余额，要做会计分录结转损益到本年利润中2、做完凭证后，记得返回去登记科目对应的总账和明细账，使3、如果是年末，还需提取公积金、公益金及利润分配的分录本月损益构收入类金额（元）主营业务收入 -其他业务收入 -投资收益 -营业外收入 -合计 -净利润 -单位名称：XX有限公司凭证号日期1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日1410月31日摘要银行存款日记账透视汇总表资产负债表会计科目表及初始余额明细科目余额方向期初余额基本户纳税户外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款股票债券基金其他xx西装yy服装zz服饰应交增值税（进项税额）应交增值税（已交税金）应交增值税（转出未交增值税）应交增值税（销项税额）应交增值税（进项税额转出）应交增值税（转出多交增值税）未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税接受捐赠货币性资产价值接受捐赠非货币性资产价值资本溢价其他资本公积差旅费水电费办公费业务招待费工资福利费利息手续费记账日期:2010/10/16摘要总账科目明细科目提取现金现金提取现金银行存款向银行借款银行存款向银行借款短期借款销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）销售商品应收账款格格西装销售商品主营业务收入销售商品应交税金 应交增值税（销项税额）客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装客户付货款银行存款客户付货款应收账款格格西装投入资本银行存款投入资本实收资本司记账凭证采购商品库存商品采购商品应交税金 应交增值税（进项税额）采购商品应付账款菲菲服饰结转成本主营业务成本投入资本库存商品合计复核：XX出纳：XX式现金日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金现金本月发生余额式银行存款日记账摘要总账科目明细科目期初余额提取现金银行存款向银行借款银行存款客户付货款银行存款客户付货款银行存款投入资本银行存款本月发生额及余额合计式账凭证中筛选得到应收账款明细账——格格西装摘要总账科目明细科目期初余额销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装销售商品应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装客户付货款应收账款xx西装本月发生余额及余额粘贴过来，粘贴时使用选择性粘贴，只栏，如果选择了凭证中的合计栏，汇总果与凭证汇总的结果是否一样，如不一来过总表贷方发生额50000015000003000300003510102030060002043830，上期余额为0有的直接筛选，清空，选择输入0，CTRL+ENTER即可银行存款银行存款00银行存款00银行存款贷有的直接筛选，清空，选择输入0，CTRL+ENTER即可本月的银行存款总账总账科目借费用类金额（元）主营业务成本 -其他业务支出 -营业税金及附加 -营业费用 -管理费用 -财务费用 -所得税费用0.00合计-记账日期:2010/10/31摘要总账科目明细科目收入类转入本年利润主营业务收入收入类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润本年利润费用类转入本年利润主营业务成本费用类转入本年利润所得税记账凭证司利润中；账，使其余额结转后为0.分录损益构成账户查询现金银行存款银行存款-基本户银行存款-纳税户其他货币资金记账凭证应收账款明细账科目汇总表利润表其他货币资金-银行本票存款其他货币资金-银行汇票存款其他货币资金-信用卡存款其他货币资金-信用证保证金存款其他货币资金-存出投资款短期投资短期投资-股票短期投资-债券短期投资-基金短期投资-其他短期投资跌价准备应收票据预付账款应收账款应收账款-xx西装应收账款-yy服装应收账款-zz服饰其他应收款坏账准备在途物资材料低值易耗品库存商品商品进销差价委托加工物资委托代销商品存货跌价准备待摊费用长期股权投资股票投资其他股权投资长期债权投资债券投资其他债权投资固定资产累计折旧工程物资在建工程建筑工程安装工程技术改造工程其他支出固定资产清理无形资产长期待摊费用短期借款应付工资应付福利费预收账款应交税金应交税金-应交增值税（进项税额）应交税金-应交增值税（已交税金）应交税金-应交增值税（转出未交增值税）应交税金-应交增值税（销项税额）应交税金-应交增值税（进项税额转出）应交税金-应交增值税（转出多交增值税）应交税金-未交增值税应交税金-应交营业税应交税金-应交消费税应交税金-应交资源税应交税金-应交所得税应交税金-应交土地增值税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交房产税应交税金-应交土地使用税应交税金-应交车船使用税应交税金-应交个人所得税其他应交款其他应付款预提费用待转资产价值待转资产价值-接受捐赠货币性资产价值待转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值长期借款长期应付款实收资本资本公积资本公积-资本溢价资本公积-其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金本年利润利润分配其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积应付利润转作资本的利润基本生产成本辅助生产成本制造费用主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用管理费用-差旅费管理费用-水电费管理费用-办公费管理费用-业务招待费管理费用-工资管理费用-福利费财务费用-利息财务费用-手续费营业外支出所得税借贷平衡单位：元借方金额贷方金额300003000015000001500000117010001701170100017011701000170117010001701170100017011701000170100100200200500000300051035103000300020438302043830审核：X X制单：xx30000300000借30000借300001500000100200500000200030030000借1970300借贷借或贷余额借或贷余额借贷借1170117011701170117011701001007020200借6820贷借或贷余额西装借借或贷余额借借0借0单位：元借方金额贷方金额----0.00。
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小企业会计科目表(EXCEL做账用)练习资金筹集业务的核算。
甲公司本月(1月份)有关科目的科目的其初余额：“实收资本”科目为600000元，“短期借款”科目为100000元。
本月企业发生下列经济业务：(1)收到国家追加投资投入的货币资金200000元，已存入银行。
借：银行存款 200000贷：实收资本 200000(2)收到海货公司投入的旧机器设备一台，双方确认价值为78000元。
借：固定资产78000贷：实收资本 78000(3)1月1日取得短期借款60000元，期限为6个月，年利率7.8%，利息每季度末结算一次，所得款已存入银行。
借：银行存款 60000贷：短期借款 60000借：财务费用 390贷：应付利息 390根据上述经济国务编制会计分录。
计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。
实收资本=600000+200000+78000=878000(元)短期借款=100000+60000=160000(元)习题二练习固定资产购入业务核算。
甲公司本月发生了下列经济业务：(1)购入一台不需要安装的新设备，发票价格60000元，税额10200元，支付运杂费、保险费1200元，上述款项全部以银行存款付讫。
借:固定资产 61200应交税费-----应交增值税(进项税额) 10200贷：银行存款 71400(2)购入一台需要安装的设备，发票价格160000元，税额27200元，运杂费、保险费4000，款项均用银行存款支付。
在安装过程中共发生安装费用12000元。
安装完毕，经验收合格交付使用。
借：在建工程 164000应交税费-----应交增值税(进项税额) 27200贷：银行存款 191200借：在建工程 12000贷：银行存款 12000借：固定资产 176000贷：在建工程 176000根据上述经济业务编制会计分录。
计算“固定资产”期末余额。
固定资产=61200+176000=237200(元)练习产品生产业务的核算。
某车间生产甲产品。
月初在产品成本为32400元，本月发生的经济业务如下：(1)本月生产车间领用材料290000元，其中生产产品耗用284000元，车间一般耗用材6000元。
借：生产成本 284000制造费用 6000贷：原材料 290000(2)结算本月生产车间应付职工工资46000元，其中生产工人工资36000元，车间管理人员工资10000元。
借：生产成本 36000制造费用 10000贷：应付职工薪酬 46000(3)从银行提取现金46000，以备发放工资。
借：库存现金 46000贷：银行存款 46000(4)以现金46000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 46000贷：库存现金 46000(5)月末，计提生产车间固定资产折旧费用5600元。
借：制造费用 5600贷：累计折旧 5600(6)月末，结转本月发生的制造费用。
借：生产成本 21600贷：制造费用 6000+10000+5600=21600(7)月末，甲产品未完工在产品成本37200元。
计算并结转已完工入库产品的生产成本。
入库产品成本=32400+284000+36000+21600-37200=336800(元)借：库存商品 336800贷：生产成本 336800要求根据上述业务编制会计分录。
习题六练习产品生产业务的核算。
某工业企业某月生产A、B两种产品。
有关的经济业务如下：-----B 39000制造费用 1100(2)计算本月应付生产车间职工工资31000元，其中A产品生产工人工资18000元，B 产品生产工人工资10000元，车间管理人员工资3000元。
贷：原材料----A 18000----B 10000制造费用 3000贷：应付职工薪酬 31000(3)计提本月生产车间固定资产折旧费6100元。
借：制造费用贷：累计折旧(4)用银行存款支付本月应由生产车间负担的水电费共2600元。
借：制造费用贷：银行存款(5)根据上述业务，汇总分配和结转制造费用，制造费用按A、B两种产品的生产工时比例进行分配，A产品生产工时700小时，B产品生产工时300小时。
制造费用配率=(1100+3000+6100+2600)/(700+300)=12.8(元/小时)A 产品应负担的制造费用=700*12.8=8960(元)B 产品应负担的制造费用=300*12.8=3840(元)借：生产成本-----A 8960-----B 3840贷：制造费用(1100+300+6100+2600)12800(6)月末，A、B两种产品全部完工，计算并结转本月完工入库产品的生产成本。
借：库存商品-----A 87960-----B 52840贷：生产成本-----A 97960-----B 52840习题七练习产品销售业务的核算。
某工业企业11月份发生下列销售业务：(1)预收大兴公司购买甲产品的货款36000元，存入银行。
借：预收帐款 36000贷：银行存款 36000(2)向大宇公司销售乙产品50件，每件售价1200元，增值税销项税额10200元，代垫运费2000元。
产品已发出，但款项尚未收到。
借：应收帐款 72200贷：主营业务收入 60000应交税费----应交增值税(销项税) 10200银行存款 2000(3)发出甲产品20件给东泰公司，每件售价920元，增值税销项税额3128元，已收到泰公司签发的6个月的商业承兑汇票一张，面值21528。
借：应收票据 21528贷：主营业务收入 18400应交税费----应交增值税(销项税) 3128(4)向大兴公司发出甲产品35件，每件售价920元，增值税销项税额5474元，除冲销原预收货款外，所差款项已收到大兴公司开来的转账支票。
借：银行存款 1674预收账款-----大兴公司 36000贷：主营业务收入 32200应交税费----应交增值税(销项税) 5474(5)收到大宇公司开出的转账支票支付前欠货款60000元，增值税10200元，运费2000元，共计72200元。
借：银行存款 72200(6)用银行存款支付产品销售费用3500元。
借：销售费用 3500贷：银行存款 3500(7)期末，结转本月已销售产品的生产成本。
本月已销售产品的生产成本：甲产品55件，单位生产成本620元；乙产品50件，单位生产成本900元。
借：主营业务成本79100贷：库存商品 79100习题八练习财务成果----利润实现业务的核算。
某企业某年12月份发生下列经济业务：(1)采购员李平报销差旅费2400元，原预借3000元，余额退回现金。
借：库存现金600销售费用 2400贷：其他应收款 3000(2)预提本月短期借款利息3200元。
借：财务费用 3200贷：应付利息 3200(3)收到乙企业合同违约29200元，存入银行。
借：银行存款 29200贷：营业外收入 29200(4)开出支票一张，购入办公用品7400元。
借：管理费用 7400贷：银行存款 7400(5)用银行存款3600元捐赠社会福利事业。
借：营业外支出 3600(6)本月发生的其他业务资料如下：主营业务收入 90000元主营业务成本 42000元营业税金及附加 3500元期末，结转本月各项收入、费用，计算本月实现的利润总额。
借：主营业务收入 90000营业外收入 29200贷：本年利润 119200借：本年利润 62100贷：主营业务成本 42000营业税金及附加 3500销售费用 2400财务费用 3200管理费用 7400营业外支出 3600(7)利润总额=119200-62100=57100(元)应交所得税=57100*25%=14275(元)净利润=57100-14275=42825(元)借：所得税费用 14275贷：应交税费----应交所得税 14275借：本年利润 14275贷：所得税费用 14275借:本年利润 42825贷：利润分配----未分配利润 42825习题九练习财务成果---利润分配业务的核算。
某企业全年实现的利润总额为480000元，假定无税前扣除项目。
年末，发生的利润分配业务如下:(1)按净利润的10%，计算提取盈余公积金。
应交所得税=480000*25%=120000(元)借：所得税费用 120000贷：应交税费----应交所得税 120000借：本年利润 120000贷：所得税费用 120000(2)企业决定向投资者分配现金股利200000元。
净利润=480000-120000=360000(元)借：利润分配-----提取盈余公积 36000贷：盈余公积 36000借：利润分配----应付现金股利 200000贷：应付股利 200000借：利润分配----未分配利润 236000贷：利润分配---提取盈余公积 36000---应付现金股利 200000(3)用银行存款支付本年应付投资者利润200000元。
要求计算全年的应交所得税(按利润总额的25%)根据上述经济业务编制会计分录。
习题十练习科目和借贷记账的应用。
某工业企业本月发生下列经济业务：(1)收到国家投入的货币资金200000元，存入银行。
借：银行存款 200000贷：实收资本 200000(2)向银行借款70000元，期限为9个月，年利率为4.5%，利息每季度结算一次，所得借款存入银行。
借：银行存款 70000贷：短期借款 70000(3)借：原材料 115500应交税费----应交增值税(销项税) 19635贷：应付账款 135135(4)接受庆华公司投入使用过的机床一台，经双方协商作价为38000元。
借：固定资产 38000贷：实收资本 38000(5)仓库发出材料70106元，其中：A产品生产耗用39200元，B产品生产耗用26300元，车间一般耗用806元，行政管理部门耗料1600元，销售机构耗用2200元。
借：生产成本-----A 39200-----B 26300制造费用 806管理费用 1600销售费用 2200贷：原材料 70106(6)借：生产成本-----A 17600-----B 11800制造费用 4600管理费用 5000销售费用 3000贷：应付职工薪酬 42000(7)用银行存款购买办公用品420元，交付行政管理部门使用。
借：管理费用 420贷：银行存款 420(8)从银行提取现金42000元，以备发放职工工资。
借：库存现金 42000贷：银行存款 42000(9)以现金支付职工工资。
借：应付职工薪酬 42000贷：库存现金 42000(10)用银行存款支付前欠购料款及增值税进项税额。
借：应付帐款 135135贷：银行存款 135135(11)向江汉公司销售A产品一批，价款70000元，增值税销项税款11900元，产品已发出，但货款及税款尚未收到。